Ипиндивидуальный предприниматель

Организационно-правовая форма ИП

Организационно-правовая форма — это способ закрепления и использования имущества, порядок управления в организации.

Организационно-правовые формы применяют для юрлиц: ООО, АО. Они различаются по способу образования уставного капитала, по максимальному числу участников, по внутренней управленческой структуре.

Например, в обществе с ограниченной ответственностью уставный капитал разделен на доли, а в акционерном обществе — на акции. В ООО решения принимают на общем собрании участников, в АО — на общем собрании акционеров. У индивидуального предпринимателя нет уставного капитала и органов управления.

Для предпринимателей организационно-правовой формы нет. ИП не является юрлицом, ему не требуется выбирать форму ведения бизнеса.

Поскольку ИП — это упрощенный способ ведения бизнеса, организационно-правовых форм они не имеют. Предприниматель не может разделить имущество на личное и рабочее — по обязательствам отвечает все имущество.

Подробнее: какое имущество ИП вправе использовать в своей деятельности

Преимущества Индивидуального предпринимательства

1. Простая регистрация.

Процесс регистрации ИП прост и мало затратен, по сравнению с созданием других организационных форм, таких как ООО или ЗАО.

2. ИП имеет большую степень гибкости в управлении бизнесом. Это позволяет принимать оперативные решения, не требуя согласований с другими участниками или органами управления.

3. Простота бухгалтерского учета.

ИП имеет возможность вести простой способ учета и сдавать отчетность в более простом режиме по сравнению с другими организационными формами.

4. Отсутствие ограничений на долю участия.

В ИП может быть только один учредитель, что позволяет полностью контролировать бизнес и принимать все управленческие решения самостоятельно.

5. Меньшие налоговые обязательства.

ИП платит налоги только с полученной прибыли, а не с общей суммы доходов.

6. Возможность применять упрощенную систему налогообложения.

Как оформить ИП

Для регистрации ИП необходимо выполнить следующие шаги:

1. Выбор вида деятельности.

2. Определение формы налогообложения. В России предпринимателю доступны две формы налогообложения: упрощенная система налогообложения (УСН) или единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Что такое система налогообложения, какие они бывают, чем отличаются и как выбрать рассказали в статье [ссылка на статью]

3. Подготовка документов:

• заявление на государственную регистрацию (можно заполнить онлайн на портале госуслуг или лично в налоговой инспекции);
• паспорт гражданина РФ;
• ИНН (если отсутствует, необходимо получить);
• копия паспорта ИП (главного предпринимателя);
• копия документа, подтверждающего полномочия представителя (если заявление подает не ИП самостоятельно);
• документы, подтверждающие полномочия представителя (если заявление подает не ИП самостоятельно).

4. Подача документов в налоговую инспекцию.

Открытие ИП: шаг за шагом

Заявление на государственную регистрацию можно подать лично, отправить почтой с уведомлением о вручении или подать онлайн на портале госуслуг.

Шаг 5: Получение свидетельства о государственной регистрации

После рассмотрения документов, налоговая инспекция выдает свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя. Обычно это занимает несколько дней или недель.

Шаг 6: Получение печати и открытие расчетного счета

После получения свидетельства о государственной регистрации ИП, необходимо получить печать, а также открыть расчетный счет в банке для осуществления финансовых операций.

Примеры употребления на Секрете

(Из материала о наказаниях за серую сдачу квартир в аренду.)

Бизнесмен Борис Ротенберг, принадлежащий к одной из самых богатых семей России, решил стать индивидуальным предпринимателем. Заявление о регистрации он подал 17 января, а все документы подготовили уже 22 января.

(Из новости 2020 года.)

Как открыть ИП

Чтобы открыть ИП, нужно подать заявление в Федеральную налоговую службу по месту жительства.

Это можно сделать несколькими способами:

• Заявление (форма № Р21001)
• Сведения о себе, выбор вид деятельности (ОКВЭД)
• Налоговый режим
• Паспорт

Нужно оплатить пошлину 800 рублей, если заявление подается в печатном виде. Регистрация ИП занимает 3 рабочих дня. Сведения о регистрации автоматически передаются во внебюджетные фонды и органы статистики.

С 2017 года отдельные свидетельства о регистрации индивидуальных предпринимателей не выдаются. Вместо них можно получить лист записи в ЕГРИП и уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе.

ИП – это не организация

При регистрации ИП не образуется юридическое лицо, раньше аббревиатура этой формы была ПБОЮЛ (предприниматель без образования юридического лица).

ИП нельзя продать или передать в наследство. После регистрации предприниматель продолжает пользоваться гражданскими правами.

К физическому лицу, который занимается собственным бизнесом, предъявляется меньше требований, чем к юридическому. ИП пользуются налоговыми льготами и имеют меньшие административные штрафы по сравнению с организациями.

Индивидуальный предприниматель приравнивается к должностному лицу в административных правоотношениях.

Кто такой индивидуальный предприниматель?

ИП – это форма бизнеса, связанная с конкретным человеком. Открыть ИП можно быстро и без лишних сложностей.

Роль индивидуального предпринимателя

Индивидуальный предприниматель (ИП) — человек, который имеет право заниматься коммерческой деятельностью, не создавая для этого компанию (юридическое лицо). При этом он может нанимать сотрудников и обязан платить налоги. Подробнее в статье, которую проверил бизнес-юрист Сергей Гебель.

Проще говоря, ИП — это бизнесмен. Он работает на себя, не создавая никаких ООО или АО, но тоже легально (стоит на учёте в налоговой).

Направления деятельности ИП

Если заниматься предпринимательской деятельностью без регистрации, то можно получить административный штраф от 500 до 2000 рублей. Но можно получить и уголовку — и при самом плохом исходе отправиться в тюрьму на 5 лет.

Дополнительно грозит штраф и от налоговой – 10% от доказанных доходов, но не меньше 40 000 рублей.

Также, если вести бизнес нелегально и получать оплату на обычный банковский счёт физлица, банку это может показаться подозрительным. И тогда он заблокирует счёт на основании закона о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма.

Является ли ИП юридическим лицом

Индивидуальный предприниматель — это гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Это упрощенный способ ведения предпринимательства, его регламентирует абз. 3 ст. 11 НК РФ.

Чтобы гражданину вести предпринимательскую деятельность и получать прибыль за оказываемые услуги, необходимо легализовать получение дохода. Если физлицо без статуса ИП осуществляет деятельность, то гражданину необходимо оплатить налог с прибыли. Для этого подают налоговую декларацию и уплачивают НДФЛ по ставке 13 %. Такой способ ведения бизнеса ограничен требованиями закона и вызывает вопросы со стороны налоговой.

Избегание двойного налогообложения

Не все контрагенты готовы работать с физлицами, поскольку при заключении договора с гражданином юрлицо или ИП обязаны исчислить и уплатить налог за физлицо.

Для упрощения процедуры государство предусмотрело способ ведения деятельности со статусом индивидуального предпринимателя. Таким бизнесменам доступна упрощенная процедура регистрации и возможность ведения бизнеса наравне с организациями.

После регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя он не утрачивает статус физлица и не приобретает статус юрлица. Он осуществляет деятельность как ИП от своего имени и несет предпринимательские риски.

Предприниматель не является юридическим лицом — у него нет директора, устава. Для ИП снижены размеры налогов и госпошлин, упрощено взаимодействие с госорганами.

Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое зарегистрировало в налоговой факт осуществления им предпринимательской деятельности. ИП — это субъект хозяйственной деятельности.

Индивидуальный предприниматель vs Юридическое лицо

В хозяйственной деятельности ИП ошибочно причисляют к юридическим лицам. Это происходит из-за схожести при взаимодействии с контрагентами. Если в налоговой есть запись о регистрации гражданина как ИП — это не делает его юридическим лицом.

Что такое Юридическое лицо?

Важно отметить, что юридическое лицо действует в форме определённого коллектива, в котором есть управляющие и подчинённые (у каждого есть свои обязанности и права). Организаторы юридического лица при регистрации вкладывают в общую копилку бизнеса часть уставного капитала.

Сравниваем ИП и юридическое лицо

Отличия между ИП и юридическим лицом существенны, особенно по ответственности. Индивидуальный предприниматель несёт ответственность целиком сам, в то время как юридическое лицо несет ответственность имуществом в рамках уставного капитала.

Чем Индивидуальный предприниматель отличается от Юридического лица?

• Индивидуальный предприниматель не имеет разделения между личным и деловым имуществом, поэтому несет личную ответственность за все свои действия и обязательства.
• Индивидуальный предприниматель – это один человек, занимающийся предпринимательской деятельностью, в то время как юридическое лицо включает в себя коллективную структуру с учредителями, совладельцами или акционерами, советом директоров или другим управляющим органом.
• Индивидуальный предприниматель имеет упрощенную бухгалтерию.
• ИП имеет доступ к пониженному налогообложению, в то время как юридическое лицо обязано вести более сложную бухгалтерию.

Выбор между ИП и ЮЛ зависит от особенностей и целей предпринимателя.

В каких отраслях ИП зарабатывают больше всего

Как ИП платить налоги и взносы

С 2023 года почти все налоги и взносы ИП платит в виде единого налогового платежа. Деньги перечисляются одним траншем на единый налоговый счёт — ЕНС. Это можно сделать через личный кабинет ИП на сайте налоговой. До 26-го числа нужно подать в уведомление об исчисленных налогах, взносах и сборах. До 28-го числа — пополнить баланс ЕНС на необходимую сумму. Далее ФНС распределяет деньги по назначению.

Налоги каждый предприниматель платит в зависимости от выбранной системы налогообложения: основной (ОСНО или ОРН), упрощённой (УСН), ЕСХН, патентной или налога на профессиональный доход.

Страховые взносы за себя ИП обязан платить с момента регистрации, независимо от того, ведёт ли он деятельность и получает ли доходы. Если нанимает работников по трудовому договору — то и за них тоже.

За работников предприниматель обязан перечислять взносы на обязательные пенсионное страхование, медицинское и социальное. За себя только на пенсионное и медицинское, а на социальное — по желанию.

Если годовой доход до 300 000 рублей, то предусмотрены фиксированные взносы ИП в год. ИП за себя в 2023 году должен будет заплатить 45 842 рубля.

На доход сверх 300 000 рублей добавляется +1% взносов. Для расчёта можно воспользоваться специальным калькулятором ФНС .

Взносы нужно сделать до 31 декабря. Их платят все ИП, кроме ИП на УСН и НПД.

Взносы за работников необходимо делать ежемесячно. Они равны 30% от начисленной заработной платы.

С 2023 года для ИП, относящихся к малому и среднему бизнесу, предусмотрена льготная ставка на страховые взносы — 15%. Такая ставка распространяется на месячную зарплату сотрудников в части, которая превышает федеральный МРОТ на 1 января. А сумму в пределах МРОТ облагают взносами по стандартному тарифу — 30%. На взносы на травматизм льгота не распространяется. Важно, чтобы бизнес был в реестре МСП, иначе на льготу рассчитывать не стоит.

Статью проверил

Сергей Гебель, генеральный директор консалтинговой группы «Гебель и партнёры»

Сколько ИП в России

В 2023 году количество предпринимателей в России стало максимальным за 7 лет. Об этом 15 января 2024 года заявили в Минэкономразвития.

Как пишут «Известия» со ссылкой на данные ФНС, к концу 2023 года количество индивидуальных предпринимателей (ИП) в России достигло 4,3 млн человек, что на 378 тыс. лиц, или на 10%, больше, чем годом ранее. В публикации газеты отмечается, что с точки зрения динамики это рекордный показатель с 2007 года — тогда их количество увеличилось на 426 тыс. (или на 16,7%), до 3,5 млн. В остальные периоды общее число ИП прирастало не так значительно или даже падало, добавляет издание.

Ведущий аналитик Freedom Finance Global Наталья Мильчакова связывает рост активности бизнеса с уходом из России иностранных компаний и прекращением поставок в страну части импортной продукции.

Так в стране освободилось много ниш на различных рынках, которые успешно начал заполнять отечественный малый и средний бизнес, — объяснила она.

Рост общего числа ИП до 3,77 млн (+9,3%)

К апрелю 2022 года число ИП число за год выросло с 3,45 до 3,77 млн (плюс 9,3%), а юрлиц сократилось с 3,14 до 3 млн (минус 4,7%). Предприниматели предпочитают переходить в альтернативные режимы (ИП и самозанятость), чтобы сократить издержки.

Рост числа новых ИП в России на 36,2%, до 824 680

В 2021 году в России появилось 824 680 индивидуальных предпринимателей (ИП), что на 36,2% больше, чем годом ранее. Объем закрытий ИП сократился на 15,6%, до 799 860 ИП. Об этом 14 февраля 2022 года сообщили аналитики аудиторско-консалтинговой сети Finexpertiza, ссылаясь на данные Федеральной налоговой службы (ФНС).

Таким образом, за год число ИП в России увеличилось на 24 820 штук. Их общее количество в стране на начало 2022 года достигло 3,59 млн после 3,56 млн на 1 января 2021-го.«ВК» планирует перевести учёт и казначейство с импортных решений на «1С». Бюджет проекта — 1 млрд рублей

Самое сильное сокращение численности ИП в 2021 году наблюдалось в Ингушетии (республика лишилась за год 12,2% своих индивидуальных предприятий), Чечне (-11,7%), Дагестане (-10,5%), Архангельской (-6,4%), Белгородской (-6,1%), Сахалинской (-5,9%) и Магаданской областях (-5,7%), Приморском (-5,44%) и Камчатском краях (-5,41%), а также в Еврейской автономной области (-5,2%).

За 2021 год в России стало на 25 тыс. больше ИП

Согласно исследованию Finexpertiza, основная часть закрытых в 2021 году индивидуальных предприятий – 65%, или 520 тыс. – ликвидировались по собственной инициативе.

В два раза меньше ИП – 32,4%, или 259,4 тыс. – были исключены из реестра по решению налоговых органов, поскольку в течение 15 месяцев не сдавали отчетность, в связи с чем были квалифицированы как недействующий бизнес.

По причине физической смерти владельца бизнеса было закрыто 2%, или 16 тыс., индивидуальных предприятий. Это на 14% меньше, чем за пандемийный (пандемия коронавируса COVID-19) 2020 год – тогда скончалось 18,7 тыс. владельцев бизнесов.

Закрыто 675 тыс ИП за 9 месяцев

За первые 9 месяцев 2021 г в России закрылось 675 000 индивидуальных предпринимателей. Это максимум с 2013 года.

Лн ИП заработали 20,23 трлн руб

В России насчитывается более 2,3 млн индивидуальных предпринимателей (ИП), осуществлявших свою деятельность в 2020 году. Об этом свидетельствуют данные Росстата, обнародованные 30 декабря 2021 года в рамках оперативных итогов экономической переписи малого бизнеса.

Согласно статистике ведомства, в 2020 году ИП заработали 20,23 трлн рублей, а количество наемных сотрудников, партнеров и членов семьи, помогающих индивидуальным предпринимателям вести хозяйственную деятельность, достигло 5,37 млн человек. В последний показатель входит число самих ИП.

Согласно данным Росстата, больше всего ИП насчитывается в Центральном федеральном округе — 626,2 тыс. человек. Наименьшее количество ИП зарегистрировано в Дальневосточном федеральном округе — 126,1 тыс. Число малых и микропредприятий в 2020 году составило более 1,4 млн компаний, в которых работали 10,3 млн человек. Выручка малого бизнеса составила 48,9 трлн рублей, а инвестиции — почти 1,9 трлн рублей.

Как сообщает ТАСС, в экономической переписи малого бизнеса приняли участие все категории индивидуальных предпринимателей, микро- и малые предприятия, которые предоставили информацию о выручке, численности работников и ряде других показателей своей деятельности.

В Росстате отметили, что 10% ИП и малых предприятий прошли перепись через портал Госуслуг, который впервые использовался для сбора этой отчетности.

В России растет число занятых в малом и среднем бизнесе, что говорит о правильности и своевременности решений о снижении страховых взносов, выплате прямых субсидий на МРОТ работников, налоговых каникулах и реструктуризации кредитов, рассказал в беседе с "Ведомостями" президент "Опоры России" Александр Калинин.

По сути, все принятые меры поддержки позволили частично "обелить" бизнес, и многие компании официально оформили часть своих сотрудников для того, чтобы претендовать на большие субсидии и льготы, – отметил он.

Зарегистрировано 5,6 млн субъектов МСП

Согласно данным реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, ИП — самая распространенная форма среди МСП. По состоянию на 10 января 2021 года, в реестре было зарегистрировано 5,6 млн субъектов МСП, из них 3,3 млн — ИП. У индивидуальных предпринимателей официально трудоустроены 2,5 млн сотрудников.

Согласно данным ФНС, на 1 января 2014 года в едином госреестре было зарегистрировано 3 млн 500,7 тыс. ИП.

В 2014 году был зафиксирован рост на 29% количества вновь зарегистрированных ИП по сравнению с 2013 годом (450,2 тыс.), а в 2013 году по сравнению с 2012 годом (553,4 тыс.) – на 19% меньше.

В начале 2015 года число ИП в России составляло 3 млн 420,6 тыс., что на 80,1 тыс., или на 2,3% меньше, чем в 2014 г.

Количество вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2015 году (за исключением тех, которые и зарегистрировались, и прекратили свою деятельность в течение года) составило 653,4 тыс., что на 12,3% больше, чем в 2014 году (581,7 тыс.).

Количество ИП, прекративших деятельность в 2015 году, составило 564,5 тыс., что на 9,0% меньше, чем в 2014 году (517,8 тыс.).

Количество официально зарегистрированных ИП и фермерских хозяйств в России по годам

Число ИП впервые превысило число юрлиц

В 2019 году количество индивидуальных предпринимателей в России впервые превысило число юридических лиц.

Опрошенные РБК эксперты связывают сокращение числа компаний с ужесточением контроля ФНС и спадом экономики.

Число закрытых ИП с начала эпидемии в России выросло на 77%

В марте 2020 года, когда в России началось активное распространение коронавируса COVID-19, около 66,8 тыс. индивидуальных предпринимателей в стране прекратили свою деятельность, что на 77,2% больше в сравнении с аналогичным периодом 2019-го. Об этом свидетельствуют данные Федеральной налоговой службы РФ.

За март 2020 года 64 237 предпринимателей добровольно свернули бизнес, 1563 исчезли из-за смерти владельца, 158 были признаны банкротами. Всего за месяц ликвидировались около 2% всех ИП.

В России стали чаще закрываться индивидуальные предприниматели

В первом квартале 2020 года количество закрытых ИП увеличилось на 19,1% в годовом исчислении (до 185,1 тыс. ), а в январе–феврале показатель вырос на 0,3%.

Количество вновь зарегистрированных ИП в январе-феврале 2020 года выросло по сравнению с аналогичным периодом 2019-го на 32,9% – с 48,2 тыс. до 64,1 тыс. В марте динамика изменилась – количество зарегистрированных ИП снизилось по сравнению с мартом 2019 года на 13,4%, до 119,1 тыс. со 137,5 тыс.

Согласно данным ФНС, на 1 апреля 2020 года в едином госреестре было зарегистрировано 3,89 млн индивидуальных предпринимателей, что на 0,1% меньше, чем в начале 2020 года — 3,9 млн.

После ввода режима самоизоляции 42% индивидуальных предпринимателей временно приостановили работу, показал опрос Online Market Intelligence (OMI), проведенный 15 апреля 2020 года. Еще 41% признался, что работать стало сложнее. 10% сказали, что не почувствовали изменений, и только 7% ответили, что им стало легче работать в кризис.

Индивидуальный предприниматель – это юридическое лицо?

Юридическим лицом очень часто называют любого предпринимателя. Ну логично же – раз работает на себя, раз платит налоги за предпринимательскую деятельность, значит – уже не физическое лицо, как и все остальные смертные. На самом деле это не так.

К юридическим лицам относятся, например, фирмы с формой деятельности «ООО». То есть общество с ограниченной ответственностью. А вот индивидуальные предприниматели (те самые ИП) – это уже физические лица.

Кому это нужно знать и зачем?

В общем-то всем. Правовая грамотность в наше время – совсем нелишняя штука. Но в первую очередь, конечно, тем, кто хочет открыть свой бизнес. Потому что различия у физических и юридических лиц глобальны. Давайте немного углубимся в тему и посмотрим, в чём они заключаются.

Итак, ещё раз тезисно.

ИП (индивидуальный предприниматель), которого называют в народе частным предпринимателем с точки зрения закона – это предприниматель без образования юридического лица. То есть это просто физическое лицо, но с правом заниматься определённой предпринимательской деятельностью. Мы написали определённой, потому что некоторые виды деятельности доступны только юридическим лицам.

То есть ИП может стать каждый. Главное, чтобы соблюдались законы и платились налоги (опять же, в зависимости от ситуации).

Почему нельзя заниматься коммерческой деятельностью, если вы не ИП?

Потому что это незаконно. Если вы получаете прибыль от своей деятельности, будьте добры заплатить налог. Как это отслеживается налоговой? Через декларации и проверки, которые сдают и проходят предприниматели. А чтобы неповадно было не сдавать вовремя отчёты о своей прибыли, коммерческую деятельность без статуса ИП (мы не говорим сейчас об ООО) сделали вне закона. Всё просто.

Более того, получая зарплату, вы тоже получаете прибыль. И тоже платите налоги. Только не сами. Самим сложно. За вас это делает ваш работодатель. Правда не просто так. Деньги на налог за вас, он вычитает из вашей зарплаты. А индивидуальные предприниматели платят сами, вычитая у самого себя.

Индивидуальный предприниматель тоже может нанимать сотрудников. Так, наш Иван Иванович, чтобы продавать больше картошки нанял грузчика Виктора. Иван Иванович платит ему зарплату. А за то, что Виктор получает свою прибыль в виде зарплаты, государство берёт с него налог. Этот налог платит Иван Иванович – работодатель Виктора. Он отнимает сумму налога от зарплаты сотрудника и выдаёт ему оставшуюся часть. А остальное – отдаёт государству. Всё в рамках закона. Все довольны (почти).

ИП — это юрлицо?

Нет, индивидуальный предприниматель, ИП, — это не юрлицо. ИП — это статус физлица, который позволяет человеку законно заниматься бизнесом без создания юрлица. Такое определение есть в Налоговом кодексе РФ.

Есть случаи, когда деятельность ИП и юрлиц регулируется одинаково. Например, чаще всего предприниматели несут такую же гражданско-правовую ответственность, как и коммерческие организации.

В чем различия юрлица и ИП

Регистрация ИП и ООО онлайн без походов в налоговую

Как вам статья?

В 1990-е годы тех, кто вёл свой небольшой собственный бизнес, называли ЧП — «частный предприниматель», «частник». Но в законах такого термина не было: граждане, которые вели бизнес, назывались «предприниматель без образования юридического лица» — ПБОЮЛ.

«Звучит громоздко, но, по сути, более точно, — отмечает гендиректор компании по оказанию юридических и бухгалтерских услуг «НАФКО» Екатерина Горохова. —Аббревиатура ПБОЮЛ до сих пор многим привычнее, чем ИП, хотя термин давно вышел из делопроизводства и речи».

Эксперт вспоминает, что некоторое время в ходу были все термины – ЧП, ПБОЮЛ и ИП. И даже ИПБОЮЛ — «Индивидуальный предприниматель без образования юридического лица».

Уже в нулевые в законах остался единственный термин — «индивидуальный предприниматель». «Это изменение в терминологии было связано с желанием сделать законодательство более согласованным с мировыми стандартами и унифицировать правовые термины», — отметил эксперт по развитию бизнеса Александр Седов.

ИП и юридическое лицо

Информация о регистрации хозяйствующих субъектов отображается в ЕГРЮЛ и ЕГРИП:

Различия ИП и организации:

Ответственность ИП

Индивидуальный предприниматель отвечает по обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Перечень имущества, на которое не обращают взыскание, установлен ст. 446 ГПК РФ:

Законодательство выделяет размеры ответственности для граждан, ИП, должностных лиц и организаций. В отдельных случаях ИП несет ответственность как юридическое лицо. Эта формулировка не приравнивает предпринимателя к организации, а уравнивает штрафные санкции для хозяйствующих субъектов.

Кто такие физические лица?

Возникает вопрос. Если предприниматель остаётся физическим лицом, что это значит для него с точки зрения закона? Ведь он всё же отличается от физического лица, которое право на предпринимательскую деятельность не имеет.

Физическое лицо с точки зрения закона – это человек с правами и обязанностями.

Общее для ИП и физлица без права на предпринимательскую деятельность:

При этом ещё раз повторяем, физлицо без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не может вести коммерческую деятельность. Именно в этом и заключается главное отличие ИП от обычного физлица.

После всего этого, остаётся понять, чем же отличается физлицо от юридического лица.

Виды деятельности для ИП

Вот несколько наиболее популярных и востребованных видов деятельности, которые хорошо подходят для ИП:

Это может быть дизайнерское агентство, фрилансерская работа, ремонтные услуги, услуги по уходу за домашними животными и многое другое.

2. Торговля – открытие магазина или онлайн-магазина.

3. Открытие ресторана или кафе.

4. Туризм и гостиничное дело – открытие мини-гостиницы, организация экскурсий, туристическое агентство – в этой сфере есть множество возможностей для ИП.

ИП и самозанятый — в чём разница

Самозанятые тоже работают на себя и тоже платят налог (в их случае это налог на профессиональный доход (НПД)). В чём же тогда разница?

ИП и самозанятые находятся в разных «весовых категориях». Под вывеской ИП может работать относительно крупный бизнес с несколькими точками и десятками сотрудников. Статус самозанятого придумали, скорее, для того чтобы легализовать подработки и вывести из тени мелких ремесленников.

Кроме того, человек может одновременно быть и ИП, и самозанятым.

Основные отличия

Регистрация ИП влечёт за собой уход от налогов на доходы физических лиц (НДФЛ), снижение платежей в ПФР (Пенсионный Фонд Российской Федерации) и ФСС (Фонд Социального Страхования).

С другой же стороны, официальное оформление ИП открывает больше возможностей в сотрудничестве с различными фирмами и компаниями, которые предпочитают, взаимодействуя с вашей организацией, переводить деньги на расчётные счета по безналу, а затем списывать их на расходы.

Кто такие физические и юридические лица

Физическое лицо — это любой гражданин Российской Федерации, иностранец, лицо без гражданства. Статус физлица человек приобретает с рождения. Физлицо — это конкретный человек.

Физические лица вправе реализовать права, нести обязанности, совершать юридически значимые действия. К юридически значимым действиям относят заключение сделок, подписание распоряжений и пр. Для заключения бытовых сделок, договоров по распоряжению имуществом и пр. для гражданина не требуется особый статус ИП или наличие юрлица. Для гражданина основной документ — паспорт.

Юридические лица — это организации, зарегистрированные в установленном законом порядке. У юридического лица имеются органы управления, уставный капитал, уставные документы. Юрлицо создают для осуществления предпринимательской деятельности. Организация вправе получать прибыль, заключать сделки, она выступает в суде от своего имени. Организации обязаны вести учет доходов и расходов, платить налоги и взносы, сдавать отчетность. Для юрлиц законом предусмотрен перечень документов, основной — устав.

Государство вправе контролировать деятельность юрлиц: проводить проверки, запрашивать документы, осуществлять надзор за подконтрольными компаниями.

Физическое лицо — это человек, юридическое — организация.

Считается ли ИП юрлицом

По закону ИП не считается юридическим лицом. По закону это только физическое лицо, хоть и с дополнительными правами и обязанностями.

Можно сказать, что ИП — это особенный статус, который объединяет в себе черты как физлица, так и юрлица.

Что общего у ИП и юрлица

Среди фрилансеров есть особая группа — те, кто уже зарегистрировал ИП, но официально деятельности не ведет. Между тем даже у таких ИП-нулевок есть определенные обязательства перед государством. Вот что надо сделать фрилансерам, чтобы не нарушить налоговое законодательство.

Отчет в Росстат раз в 5 лет

До 1 апреля 2016 нужно сдать в Росстат отчетность за 2015 год. Это касается и тех предпринимателей, которые в прошлом году не вели никакой деятельности. Обычно ИП освобождены от статистической отчетности, однако раз в пять лет органы статистики проводят сплошное обследование малого и среднего бизнеса. Вот почему в 2016 году ИП должны заполнить и передать форму №1-предприниматель. Если отчет не сдать, то можно получить административный штраф, который для ИП составляет от 10 до 20 тысяч рублей.

В течение апреля ИП должны сдать так называемую нулевую отчетность. Даже если с момента регистрации на вашем расчетном счете не было никакого движения средств, вам все равно нужно отчитаться перед налоговой. ИП на упрощенке – до 30 апреля отправить декларацию по УСН. ИП на общей системе налогообложения – до 30 апреля передать декларацию по НДФЛ и до 25 апреля – декларацию по НДС (ее сдают четыре раза в год до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом). Кстати, декларацию по НДС по желанию ИП могут заменить на единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУНД), которую проще заполнить. За первый квартал 2016 года ЕУНД нужно сдать до 20 апреля. Для тех, кто не сдаст нулевую отчетность вовремя, предусмотрен штраф размером 1 000 рублей за опоздание по каждой из упомянутых форм.

Бумага или интернет

А можно попробовать что-то новое, например, сдать нулевую отчетность самостоятельно через интернет-сервис. К примеру, на nalog.ru есть бесплатный сервис по отправке электронных отчетов в ФНС. Сервисы, которые предлагают разработчики ПО, обычно удобнее.

Налоги и страховые взносы

Предприниматели, которые не ведут деятельность, как и все остальные ИП, в обязательном порядке уплачивают страховые взносы за себя (Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Это 19 356,48 рубля в Пенсионный фонд и 3796,85 рубля в Фонд медицинского страхования. Если ИП было зарегистрировано не с начала года, то размер страховых взносов уменьшится пропорционально календарным дням. Срок оплаты страховых взносов в 2016 году – до 31 декабря 2016 года. Закон предусматривает некоторые случаи, когда ИП освобождается от этой обязанности. К примеру, могут не платить взносы за себя молодые люди во время прохождения военной службы или мамы, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Чтобы использовать право не платить взносы, нужно будет предоставить контролирующим органам подтверждающие документы, а также доказать отсутствие деятельности и доходов.

В 2016 году расширился список ИП, на которые распространяются налоговые каникулы. Теперь это не только предприниматели, работающие в научной, производственной или социальной сфере, но и те, кто предоставляет бытовые услуги населению. К примеру, сюда попадает и такая услуга, как «Стрижка бороды, поправка усов, бакенбард, бровей», а значит, новые броу-бары (салоны по коррекции бровей) и барбершопы (мужские парикмахерские), популярные в последнее время, смогут платить нулевой налог по УСН и патенту в течение двух лет. Полный список «льготников» можно посмотреть в Общероссийском классификаторе услуг населению (Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ).

Наконец, еще один плюс – с 2016 по 2018 годы малый бизнес освобождается от плановых проверок контролирующих органов. К ним относятся Роспотребнадзор, Министерство труда и социального развития, МЧС, Государственная инспекция труда, Управление по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека и др. Исключение составляет Федеральная налоговая служба. Бдительность не стоит терять предприятиям с рисковыми видами деятельности и бизнесменам, которых ранее наказывали за грубые нарушения или у которых отзывали лицензию, – их будут проверять по-прежнему.

Борьба с обналичкой

В 2017 году Центробанк РФ поручил кредитным организациям активнее искать обналичку и сообщать о сомнительных компаниях налоговикам. Банки будут смотреть и на размер налогов по конкретному параметру, и сравнивать зарплату с НДФЛ и взносами. И еще много чего. Рассказываем, по каким критериям банк посчитает ваш бизнес сомнительным и донесет в налоговую.

Методичка (от 21.07.2017 № 18-МР) вышла у Центробанка по выявлению налоговых схем.

ЦБ хочет, чтобы банки отслеживали у своих клиентов размер налогов и других платежей в бюджет.

Если компания или ИП платит налогов меньше 0,9% от дебетового оборота, то счет, в большой вероятностью, заблокируют.

Конечно, Центробанк делает приписку: уплата налогов ниже обозначенного уровня не является единственным определяющим фактором для «автоматического» признания факта совершения клиентом сомнительных операций.

Кроме критерия по уровню уплаты налогов ЦБ в методичке № 18-МР предложил банкам следующие:

Но и вышеперечисленных критериев ЦБ недостаточно. Он напоминает об обязанности банков отслеживать:

Более того, банкам предписывается выяснять, не совпадают ли эти данные с данными других фирм, счета которых были закрыты в рамках «противолегализационных» мероприятий.

Т.е. под пристальное внимание могут попасть фирмы, обслуживаемые одной и той же бухгалтерской фирмой, если какой-то из клиентов оказался неблагонадежным.

Вторая методичка ЦБ (от 21.07.2017 № 19-МР) касается компаний и ИП, которые получают наличку с использованием корпоративных карт. Центробанк считает, что возможными целями таких операций является легализация доходов и помощь террористам.

ЦБ обвиняет банки в игнорировании рекомендованной для юрлиц и ИП максимальной суммы налички, которая может быть получена с использованием корпоративных карт в течение одного операционного дня (не более 100 тыс. рублей).

Признаки из методички № 19-МР, по которым компанию или ИП признают недобросовестным:

В методичке № 19-МР даны рекомендации банкам, которые сделают его лучше в глазах ЦБ. Банкам надо:

Минусы индивидуального предпринимательства

Оформление ИП имеет свои минусы, которые стоит учитывать:

1. Личная ответственность.

Одним из главных минусов ИП является то, что предприниматель несет личную ответственность за все долги и обязательства своего бизнеса. В случае возникновения финансовых проблем или неудачных сделок, личное имущество предпринимателя может быть подвергнуто риску.

2. Нет разделения личных и бизнес-финансов.

В отличие от других форм предпринимательства, ИП не обладает юридической самостоятельностью. Это означает отсутствие разделения между личным и бизнес-капиталом. В результате управление финансами становится более сложным, особенно при учете налогов и отчетности.

3. Ограниченные возможности для привлечения инвестиций.

Регистрация ИП может ограничить возможности предпринимателя для привлечения инвестиций. Венчурные капиталисты и инвесторы могут отказаться вкладывать деньги в ИП из-за личной ответственности предпринимателя и ограниченной структуры бизнеса.

4. Больше административной работы. Предприниматель, оформивший ИП, должен самостоятельно заниматься всеми аспектами управления и администрирования бизнеса. Это учет, налогообложение, отчетность и другие административные процедуры. Они требуют дополнительных времени и ресурсов.

5. Высокая налоговая нагрузка. В зависимости от формы налогообложения, ИП может столкнуться с высокой налоговой нагрузкой. Упрощенная система налогообложения может быть выгодна для малого бизнеса, но она также имеет ограничения по доходам и количеству работников.

6. Ограниченные возможности для делегирования.

ИП принимает и осуществляет все решения самостоятельно. В отличие от других форм предпринимательства, ИП имеет ограниченные возможности для делегирования и распределения ответственности. Это может ограничить рост бизнеса и увеличить нагрузку на предпринимателя.