Важно отметить, что тематические проверки могут быть как выездными, так и камеральными. Например, Налоговая служба может проверить только налогообложение дивидендов компании за определенный период времени. Такой аудит будет считаться тематическим, так как он ограничен определенным аспектом деятельности.
Как подготовиться к налоговой проверке
Чтобы успешно пройти налоговую проверку, необходимо внимательно подготовиться заранее. Вот несколько шагов, которые можно предпринять:
- Проверьте правильность и своевременность уплаты всех налогов;
- Подготовьте необходимые документы и информацию, соответствующую требованиям Налоговой службы;
- Обеспечьте налоговым инспекторам доступ к необходимой информации в офисе компании;
- Подготовьте сотрудников компании к возможному взаимодействию с налоговыми инспекторами.
Важно помнить, что несоблюдение законодательства о налогообложении может повлечь за собой серьезные последствия. Поэтому рекомендуется всегда соблюдать правила и предоставлять необходимую информацию Налоговой службе вовремя.
Заключение
На сегодняшний день проведение налоговой проверки Налоговой службой может стать неотъемлемой частью деятельности любой компании. Важно не бояться проверок, а подготовиться к ним заранее, чтобы избежать неприятных ситуаций. Соблюдение законодательства и своевременная уплата налогов помогут избежать штрафных санкций и сохранить репутацию вашей компании.
Примеры тематических аудитов
Примерами тематических аудитов являются:
- аудит вопросов трансфертного ценообразования,
- аудит НДС за определенный период,
- аудит одной или нескольких конкретных деклараций по НДС,
- аудит вопроса расчета НДС на основании одного или нескольких конкретных инвойсов, вытекающих из конкретной транзакции,
- аудит налогового обязательства (например, реализация долей компанией) и т.д.
После завершения тематического аудита весь период не считается закрытым, поскольку проверка охватывала только одну конкретную тему.
Официальные и неофициальные налоговые проверки
Как правило, эти так называемые официальные налоговые проверки проводятся Департаментом аудита Налоговой службы. Главный аудитор (инспектор) работает на протяжении около 8 лет.
Под так называемой неофициальной налоговой проверкой подразумевается случай, когда распоряжение о проведении проверки не было издано, но представитель налогового органа связывается с вами и просит предоставить определенную документацию для оценки налоговых рисков.
Запрос налоговой службы по статье 70 Налогового кодекса
В ходе неофициальной проверки запрос информации/документов может быть сделан по электронной почте, письму или устно. Согласно статье 70 Налогового кодекса, компания обязана предоставить запрошенную документацию/информацию.
Если запрос информации приходит официально, вам дается 5 рабочих или календарных дней на предоставление запрошенной информации. В случае просрочки налагается штраф.
Предварительный анализ рисков
Формальный запрос информации не означает автоматическую официальную проверку. Эксперт в первую очередь проверяет, является ли деятельность вашей компании рискованной. Цель неформальной проверки — провести анализ, выявить потенциальные проблемы и риски компании перед возможной налоговой проверкой.
Предотвращение налоговых проблем: важность проведения аудита трансфертного ценообразования
Если в ходе такого предварительного расследования аудитор/инспектор/специалист налоговой службы обнаружит риски/проблемы, приводящие к дополнительным налоговым обязательствам вашей компании, он/она рекомендует самостоятельно исправить декларацию(и) за прошлый период и доплатить налог.
Если вы не прислушаетесь к этому совету, не уточните свои декларации и не сможете предоставить налоговой службе убедительные контраргументы, вполне вероятно, что так называемая неофициальная проверка перерастет в официальную, в результате чего будет вынесено официальное разрешение на проведение полноценной или тематической налоговой проверки вашей компании, за которой, скорее всего, последует наложение налоговых обязательств и штрафов.
Следовательно, в большинстве случаев, когда налоговый орган рекомендует доплатить налог, нужно либо исправить декларацию/декларации за предыдущий период и доплатить налог в соответствии с рекомендацией (в этом случае штрафы не будут начислены, но придется доплатить налог и пени), либо сразу готовиться к налоговому спору.
Я рекомендую, перед принятием такого решения (в частности, учесть рекомендацию налоговой службы и уточнить декларации за прошедший период и заплатить налог самостоятельно, либо подготовиться к аудиту, а затем к налоговому спору) проконсультироваться с налоговым специалистом, который оценит риски, а также шансы вашей компании на победу в случае возможного налогового спора.
Аудит по направлению трансфертного ценообразования
Аудит по направлению трансфертного ценообразования довольно специфичен и определенно требует привлечения не просто налогового консультанта или юриста, а специалиста по трансфертному ценообразованию (в Грузии лишь небольшая часть налоговых консультантов/юристов специализируются в направлении трансфертного ценообразования).
Аудит трансфертного ценообразования также может быть так называемым официальным или неофициальным. В случае официальной проверки издается тематическое распоряжение о проведении проверки и отправляется запрос на получение информации, на который, согласно правилам, дается 30 календарных дней (этот срок определяется законодательством).
Запрашиваемая информация
Запрашиваемая информация представляет собой заключение/отчет/документацию по трансфертному ценообразованию (называйте как хотите), которая должна содержать подробную информацию по поводу этих вопросов:
- Документация по трансфертному ценообразованию должна демонстрировать, что в сделках вашей компании со связанным лицом-нерезидентом или оффшорной компанией использовались рыночные цены.
- После начала аудита Трансфертного ценообразования ваша компания должна будет предоставить Налоговой службе документацию по Трансфертному ценообразованию в течение 30 дней с момента запроса.
Непредставление такой документации повлечет за собой не только штраф в размере 400 лари, но и более серьезные последствия — бремя доказывания будет переложено на вашу компанию, что, конечно же, увеличит вероятность наложения налоговой ответственности.
Подготовка документации по трансфертному ценообразованию
Учитывая все вышеперечисленные причины, крайне важно, чтобы компания ежегодно вела подготовку документации по трансфертному ценообразованию.
Официальный запрос на документацию
Если запросили документацию по трансфертному ценообразованию, и даже до того, как вы официально получите такой запрос, то есть как только с вами свяжется отдел трансфертного ценообразования Налоговой службы, важно привлечь к общению с ним налогового консультанта, специализирующегося по вопросам трансфертного ценообразования.
Неофициальный аудит трансфертного ценообразования
Так называемый неофициальный аудит трансфертного ценообразования похож на общий, неофициальный аудит. Они звонят или пишут вам и просят предоставить отчет о трансфертном ценообразовании и/или другие документы, относящиеся к контролируемым сделкам. На основании предоставленных документов/информации они оценивают риски вашей компании.
Результаты налогового аудита
Акт налоговой проверки
В результате официальной налоговой проверки будет составлен акт налоговой проверки, в котором будут указаны основные налоги и штрафы, доначисленные вашей компании, — в соответствии с темами неуплаченных налогов и взносов.
Штрафы и пени
Если по акту налоговой проверки на вашу компанию были наложены дополнительные налоговые обязательства, то помимо основного налога и штрафа, о которых уже говорилось выше, вам, скорее всего, будет начислен дополнительный платеж (если у вас не было достаточной суммы переплаты в бюджет в предыдущие периоды).
Отчет о налоговой проверке
Худшим случаем может быть перерастание неофициального аудита в официальную проверку, по результатам которой будет составлен отчет о налоговой проверке.
Шаги после завершения налогового аудита и выдачи налогового акта
Если по результатам налоговой проверки на вашу компанию были наложены дополнительные налоговые обязательства и штрафы, у вас есть несколько возможностей. Возможна также комбинация нескольких из вышеперечисленных вариантов.
Следует всегда помнить о важности аккуратного ведения документации и самоконтроля в финансовых операциях компании. Уделите необходимое внимание процессам трансфертного ценообразования, чтобы быть готовыми к любым запросам налоговых органов.
Представительство в процессе налоговых проверок
Процесс налогового аудита обычно длится несколько месяцев. В процессе проверки очень важно, чтобы на все вопросы и информацию, запрашиваемую Налоговой службой, отвечал квалифицированный налоговый специалист. В противном случае существует высокий риск того, что ответы, которые вы даете, и документы, которые предоставляете, будут использованы против вас налоговым органом в ходе налоговой проверки, а также в процессе налогового спора.
Следует помнить, что риск предъявления налоговых обязательств вашей компании существует даже в том случае, если ваша компания старается добросовестно и в полном объеме оплачивать все свои налоги, поскольку, во-первых, никто не застрахован от ошибок, и, кроме того, независимо от добросовестности компании, многочисленные интерпретации закона все равно могут привести к таким рискам.
Поэтому, если в вашей компании начнется налоговая проверка (официальная или неофициальная), необходимо привлечь к этому процессу налогового консультанта/юриста в качестве официального представителя компании, чтобы все коммуникации между налоговыми органами и вашей компанией осуществлялись только через квалифицированного налогового эксперта. Это делается для того, чтобы исключить риск недопонимания с Налоговой службой или возникновения дополнительных налоговых обязательств у вашей компании из-за неэффективной коммуникации.
TP Solutions предлагает представительство в процессе налоговой проверки/аудита
Как уже было сказано выше, налоговый аудит может быть официально инициирован на основании приказа о проведении налоговой проверки или проверки отдельных вопросов деятельности вашей компании без издания такого приказа со стороны Налоговой службы. Целью такой проверки является оценка рисков, в случае выявления которых, если вы самостоятельно не уточните декларацию/декларации и не доплатите налоги, в вашей компании будет инициирован официальный аудит. По результатам официальной проверки будет составлен акт налоговой проверки.
Очень важно, чтобы в процессе «официальной» или «неофициальной» проверки интересы вашей компании защищал налоговый эксперт (налоговый консультант или налоговый юрист), через которого будет осуществляться все коммуникации с налоговым органом.
Представление квалифицированным налоговым специалистом позволит избежать недопонимания с налоговым органом и доначисления налоговых обязательств в связи с этим. Эффективность вашего общения с Налоговой службой также повысится, если ваш представитель является экспертом в налоговых вопросах.
Компания «TP Solutions» предлагает компаниям представительство при проведении налоговых аудитов. В рамках данной услуги компания «TP Solutions» будет являться представителем вашей компании на протяжении всего периода налоговой проверки — от начала до конца, в процессе устного или текстового общения с Налоговой службой.
В ходе налогового аудита, одновременно с представлением интересов вашей компании, налоговые эксперты «TP Solutions» проведут независимую оценку налоговых рисков вашей компании и, прежде чем ответить на вопросы налогового органа, заранее оценят значимость и вероятные последствия тех проблем, которые будут поставлены налоговым органом.
В этой статьеЭксперт по налогам рассказывает, чем камеральная проверка отличается от выездной и как заранее подготовиться к любой из нихЕкатерина НовиковаНалоговый юрист, директор юридической компании MAPLEXВ этой статьеНалоговые проверки касаются всех предпринимателей и компаний — вне зависимости от масштабов бизнеса и отрасли. Рассказываем, какие налоговые проверки бывают, как проходят для ИП и ООО и может ли бизнес заранее к ним подготовиться.Что такое налоговая проверкаНалоговая проверка — контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Цель любой налоговой проверки — убедиться, что компания или ИП правильно исчислила и вовремя уплатила все налоги и сборы. Задача проверяющих — понять, есть ли у бизнеса задолженность перед государством, пытается ли он незаконно снизить налоги.Проверки могут проводить пожарная инспекция, Роспотребнадзор, санэпидемстанция и другие ведомства. В этой статье речь только про налоговые проверки.Виды налоговых проверокЕсть два вида налоговых проверок — камеральная и выездная.Камеральная проверка — это проверка бизнеса на основании налоговых деклараций или расчетов. Налоговый инспектор проверяет, верно ли заполнена отчетность и рассчитан налог либо взнос.Выездная проверка проводится, если налоговая выявила, что компания или ИП подпадает под критерии риска — об них расскажем ниже. Тогда инспектор приезжает в офис, на склад или магазин предпринимателя или компании, проверяет первичную документацию, осматривает помещение, опрашивает сотрудников.Выездные проверки могут быть комплексными или тематическими. Комплексная проверка проводится по всем налогам и сборам, а тематическая — только по одному, например НДС.Дальше расскажем подробно про каждую проверку.Камеральная налоговая проверкаНалоговая проводит камеральную проверку на основании первичных и уточненных деклараций либо расчетов. Такая проверка проходит каждый раз, когда вы сдаете декларацию по любому налогу или взносу. Уведомлять о начале камеральной проверки налоговая не обязана, проверка проводится автоматически.Кто проводит проверку. Налоговая по месту учета предпринимателя или компании. К примеру, если компания работает в Ярославле и подает декларацию в налоговую инспекцию в Ярославле, та и проводит проверку.Что проверяют. Инспекция проверяет налоговую отчетность, есть ли ошибки в ее заполнении, правильно ли рассчитаны налоги или взносы.Какие могут быть последствия для компании или ИП в зависимости от ситуацииКак проходит. Предприниматель или компания подает декларацию либо расчет, начинается камеральная проверка. О начале проверки налоговая не уведомляет. Проверка может длиться до трех месяцев.Приостановить камеральную проверку нельзя. Если выявят нарушения законодательства, в течение 10 дней после окончания камеральной проверки налоговая составляет акт с ее результатами. Следить за ходом камеральной проверки можно в личном кабинете налогоплательщика.Пример из кабинета налогоплательщика с требованиями по проверке. Требования можно узнать в личном кабинете или по почтеОсобенности камеральной проверки. Во время камеральной проверки инспектор может запросить документы, подтверждающие показатели отчетности: счета-фактуры, договоры, акты и другие первичные документы — но только если он нашел какие-то противоречия в декларации либо расчете или засомневался в ее корректности.Чаще всего камеральные проверки проходят незаметно для бизнеса: налоговая проверяет отчетность, убеждается, что все в порядке, и на этом все.Выездная налоговая проверкаВыездная проверка проводится, если налоговая подозревает предпринимателя или организацию в нарушении налогового законодательства.Кто проводит выездную проверку. Налоговая по месту учета предпринимателя или компании.Что проверяют. Инспекторы проверяют первичную документацию бизнеса — договоры, счета, счета-фактуры, регистры бухгалтерского и налогового учета, акты, платежные документы, книги покупок и продаж, накладные, путевые листы. Могут опросить сотрудников и осмотреть помещение, в котором работает компания или предприниматель.Как проходит. Узнать заранее о выездной налоговой проверке нельзя: по закону налоговая не обязана о ней предупреждать. Единственное исключение — проверки компаний, которые занимаются лотереями и азартными играми. Для них налоговая публикует в общем доступе календарь налоговых проверок.Налоговая выносит решение о выездной проверке и может прислать его предпринимателю или компании по почте, в личном кабинете системы электронной подачи декларации или на сайте налоговой службы. Иногда решение могут предъявить по факту, когда налоговая уже приедет в офис. Это законно.В решении указано основание проверки, ее срок, фамилии проверяющих инспекторов. Если к вам пришли с проверкой, вы можете попросить инспекторов показать удостоверения и свериться с фамилиями в решении — это поможет убедиться, что проверка проходит законно. Менять проверяемые налоги или период проверки, указанные в решении, налоговая не имеет права.Решение о проведении налоговой проверки оформляют по этому шаблонуОбычно в выездной проверке участвуют два или три инспектора. Иногда по запросу налоговой в выездной проверке могут участвовать сотрудники полиции. Во время выездной проверки у инспекторов больше полномочий, чем во время камеральной:могут провести инвентаризацию;вызвать на допрос сотрудников компании;изъять документы и компьютеры;отправить документы на экспертизу;осмотреть помещение и так далее.Бизнес обязан представлять все документы по запросу инспекторов и не препятствовать их работе.ИП или компания может не пустить инспекторов к себе, если решение о проверке оформлено неправильно: не указано, кого проверяют, не указан перечень платежей, которые будут проверять, период проверки, нет подписи руководителя или заместителя руководителя налоговой инспекции.Если компания или предприниматель незаконно отказывается впустить инспекторов, они составят акт. В этом случае налоговая может самостоятельно определить сумму налога к уплате, продлить срок выездной проверки или наложить штраф — 10 000 ₽.После окончания выездной проверки ИП или компания получает решение с результатами проверки. Его отправляют почтой, через личный кабинет или вручают лично. В нем может быть указан размер выявленной недоимки, пени, штрафы.Особенности выездной проверки. Налоговая не может проводить более двух выездных проверок в течение календарного года. Но в исключительных случаях вправе провести повторную проверку.Повторная и встречная налоговые проверкиНалоговые проверки могут быть повторными и встречными.Повторная выездная налоговая проверка проводится в трех случаях:Региональное управление налоговой службы сомневается в результатах проверки, которую провела налоговая по месту учета компании или ИП. Например, если в ходе выездной проверки налоговая доначислила меньше налогов, чем ожидалось.Если налогоплательщик подал уточненную декларацию во время камеральной проверки и в ней занизил сумму налога.При реорганизации и ликвидации компании.Срок проведения повторной проверки — два месяца, как и при обычной выездной проверке. Повторная камеральная проверка не проводится.Встречная проверка означает, что налоговая проверяет контрагентов бизнеса.Например, инспекторы заметили, что кафе закупило оборудование по подозрительно низкой цене: похожее оборудование в других ресторанах стоит дороже. Налоговая проверяет, где кафе закупило оборудование, запрашивает документы по сделке у компании-поставщика и сверяет, совпадает ли закупочная цена с расходами кафе. Это и называется встречной проверкой.Контрагентов проверяет налоговая по месту их учета. Представить документы нужно в течение пяти рабочих дней. Налоговая штрафует контрагента, если он нарушает срок представления документов или не представляет их вовсе.Кто рискует подпасть под выездную проверкуНалоговая служба составила список того, на что обращает внимание инспекция при назначении выездной налоговой проверки. В нем 12 критериев. Список помогает ИП и компаниям оценить, может ли налоговая приехать в их офис с выездной проверкой:Налоги компании или ИП ниже, чем в среднем по отраслиКомпания или ИП больше двух лет несет убытки.Сумма налоговых вычетов слишком большая в сравнении с доходами компании или ИП.Расходы компании или ИП постоянно растут и превышают прибыль.Расходы за год практически равны доходам.Зарплата сотрудников ниже, чем в среднем по отрасли.Компания или ИП приближаются к лимиту доходов, после которого спецрежим применять нельзя. Например, компания работает на УСН. По закону она может работать на этом режиме при годовом доходе до 251,4 млн рублей. В течение нескольких лет уровень доходов компании сохраняется в пределах 245—250 млн рублей. Инспекция может заподозрить компанию в том, что она незаконно скрывает выручку ради сохранения более выгодного налогового режима.Бизнес работает с контрагентами-перекупщиками или цепочкой посредников. Например, если компания закупает сырье не напрямую у поставщика, а через несколько посредников.Налоговая запрашивает подтверждающие документы о доходах или расходах, а бизнес отказывается их представить или говорит, что потерял их.Компания или ИП несколько раз меняли место ведения бизнеса: снимались и вставали на учет в разных налоговых.Рентабельность бизнеса значительно отклоняется от показателей рентабельности в отрасли.Бизнес связан с высокими налоговыми рисками. Например, если ИП работает с сомнительными поставщиками или контрагентами: у них нет сайта, упоминаний в СМИ, они не перечисляют налоги в бюджет, зарегистрированы по адресу массовой регистрации, то есть по адресу, где кроме этой компании зарегистрированы еще как минимум четыре.Проверить контрагента можно в сервисе «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента».Компания или предприниматель на ОСН может вычислить примерный налог, который считается нормой в отрасли и регионе, через налоговый калькулятор. Там собрана статистика за последние годы, которая поможет бизнесу сориентироваться в примерных показателях нормы.Для примера посмотрим отраслевые показатели для малого предприятия по производству одежды в Тульской области.В калькуляторе собраны отраслевые показатели за 2019, 2020 и 2021 годыОбратить внимание нужно на отраслевые показатели рентабельности продаж и среднюю зарплату. Если показатель рентабельности существенно отклоняется от среднеотраслевой, например равен 46%, налоговая может проверить бизнес на возможные нарушенияЕсли деятельность предпринимателя или организации подпадает под один из критериев — например, у нее слишком высокий показатель рентабельности — это уже повод для налоговой провести выездную проверку.Как обжаловать решение по итогам проверкиПредприниматель или компания может не согласиться с решением по итогам камеральной или выездной проверки. К примеру, компания уверена, что правильно рассчитала налог, и хочет оспорить решение налоговой о доначислении. Тогда она может подать жалобу в региональное управление налоговой службы.Срок подачи — в течение месяца со дня вручения решения по проверке. Например, если ИП работает в Саратове и недоволен результатами проверки налоговой инспекции по Саратову, он подает жалобу в Управление ФНС России по Саратовской области.Если же решение по проверке вступило в силу, обжаловать его в управлении ФНС по региону можно в течение года.Если и региональное управление оставило решение по проверке в силе, обжаловать его можно только в арбитражном суде.Как долго идут налоговые проверкиНалоговый кодекс устанавливает такие сроки:для камеральной проверки — три месяца со дня подачи налоговой декларации или расчета;для камеральной проверки по НДС — два месяца со дня подачи налоговой декларации;для выездной проверки — два месяца со дня вынесения решения о выездной проверке.Налоговая может продлить камеральную проверку только при проверке по НДС — до трех месяцев.Продлить выездную проверку можно максимум до шести месяцев. Причины — на месте проверки случился пожар или потоп, компания или предприниматель не успевают представить инспекторам документы.Налоговая вынесла решение о проверке 10 февраля. Значит, она должна приехать в офис предпринимателя или компании и провести проверку до 10 апреля. В начале апреля офис затопило, и налоговая продлила проверку на один месяц — до 10 мая.Выездную проверку могут приостановить на срок до шести месяцев. Например, если налоговая хочет провести экспертизу документов, запросить сведения из налоговой другого региона или страны, перевести документы с иностранного языка на русский. По закону приостанавливать проверку можно столько раз, сколько потребуется, чтобы собрать всю информацию. На время приостановления инспекторы обязаны выехать из офиса, склада или магазина компании.Как подготовиться к выездной проверкеЧтобы выездная проверка прошла быстро и без неприятных последствий, нужно делать следующее:Вовремя проверять почту по адресу компании из ЕГРЮЛ или месту прописки ИП. Иногда налоговая может направить решение о проверке в бумажном письме. Чем раньше узнать о проверке, тем больше шансов к ней подготовиться.Проверять ошибки в первичной документации, например актах. В документах все расчеты должны быть верными.Сверять свои документы по сделке с документами контрагентов: суммы по сделкам должны совпадать. Если кафе закупило овощи 15 мая и заплатило за них 30 000 ₽, в счете поставщика должна стоять эта же сумма.Если у ИП или компании есть склад, офис, магазин, производство, они должны находиться по адресам, указанным в документах. Это должны быть помещения, в которых действительно работают люди, хранятся товары, идет производство.Если компания меняет структуру, например дробит бизнес на несколько юрлиц, объясните сотрудникам, что происходит и к какому юрлицу они теперь относятся. Важно, чтобы сотрудники могли четко объяснить, на какое юридическое лицо они работают.Заранее подготовиться к проверке получается не всегда. Чтобы проверить, есть ли в компании проблемы с документацией, можно заказать налоговый аудит. Аудиторы и налоговые юристы помогут оценить, может ли бизнес подпасть под выездную проверку, и расскажут, как избежать нарушений и штрафа.Возможные последствия проверкиЕсли налоговая находит нарушения по итогам проверки, бизнес могут привлечь к трем видам ответственности:налоговой;административной;уголовной.Налоговая ответственность. Если компания или ИП не платит налоги вовремя и в полном объеме, это считается налоговым правонарушением. В этом случае предусмотрены штрафы.Обычно штраф составляет за неумышленное занижение налога или взноса — 20% от недоимки, за умышленное — 40% от суммы неуплаченных налогов. Если не заплатить недоимку, пени и штрафы добровольно, налоговая выставляет инкассовое поручение на расчетный счет. Тогда банк станет автоматически списывать все поступающие деньги в счет погашения недоимки, пени, штрафа, пока он не будет выплачен.Если денег на счете не хватит, налоговая может взыскать недоимку с имущества компании или ИП, которые они используют в предпринимательских целях, через службу судебных приставов. Например, наличные деньги, деньги и драгоценные металлы в банках, машину или офис.Если на расчетном счете бизнеса нет денег на уплату налогов, взносов, штрафов и пеней, налоговая может привлечь к субсидиарной ответственности: взыскать деньги с участника, директора или главного бухгалтера. Но только если докажет, что к недоимке привели умышленные действия перечисленных лиц.Административная ответственность. Наступает при нарушении сроков подачи декларации, непредставлении сведений, ошибках в заполнении бухгалтерской отчетности. В этом случае предусмотрен штраф от 300 до 20 000 ₽.Уголовная ответственность. Компанию или ИП могут привлечь к уголовной ответственности только в одном случае — при налоговой задолженности от 15 млн рублей для компании и от 2,7 млн рублей для ИП. Задолженность считается за период в течение трех лет.Варианты наказания зависят от тяжести нарушения. Это может быть:штраф от 100 до 300 тысяч рублей;штраф в размере заработной платы за период от одного до двух лет;принудительные работы до двух лет;арест до шести месяцев;лишение свободы: до двух лет — для должностного лица компании, сроком до одного года — для ИП.Компания или ИП могут избежать уголовной ответственности, если совершили налоговое преступление впервые и полностью уплатили задолженность, пени и штрафы до того, как будет назначено заседание суда.Обычно за ведение первичной документации и расчет налогов отвечает бухгалтер. Но по закону ответственность за организацию и ведение бухучета лежит на директоре. Если в документации будут ошибки, в первую очередь налоговая предъявит претензии директору или предпринимателю. Чтобы снизить риски в работе с первичной документацией, нанимайте бухгалтера с опытом проверки и подготовки документов к налоговым проверкам.ГлавноеЕсть два вида проверок: камеральная и выездная. Камеральная — это проверка бизнеса на основании налоговых деклараций или расчетов. Выездная проверка проводится, если налоговая выявила, что компания или ИП подпадает под критерии риска из специального списка. Таких критериев 12.Выездные проверки могут быть комплексными или тематическими. Комплексная проводится по всем налогам и сборам, а тематическая — только по одному, например НДС.Сроки проведения налоговых проверок: для камеральной проверки — три месяца со дня подачи налоговой отчетности, для камеральной проверки по НДС — два месяца со дня подачи налоговой декларации, для выездной проверки — два месяца со дня вынесения решения о выездной проверке.Налоговые проверки могут быть повторными и встречными. Повторная выездная проверка проводится в трех случаях. Срок ее проведения — два месяца. А встречная проверка означает, что налоговая проверяет контрагентов бизнеса.Если предприниматель или компания не согласны с решением по итогам камеральной или выездной проверки, они могут подать жалобу в региональное управление налоговой службы.
Больше по темеВсе события бизнеса у вас в почтеПолучайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
Вы можете сообщить о физическом лице или компании, которую вы подозреваете в налоговом мошенничестве, в режиме онлайн.
Сообщение о налоговых мошенничествах
Используйте Форму 3949- «Передача информации» (Английский), если вы подозреваете, что физическое лицо или компания не соблюдает налоговое законодательство. Форму 3949-можно подать онлайн или по почте. Мы не принимаем обращения о нарушении налогового законодательства по телефону. Мы сохраняем вашу конфиденциальность при подаче вами сообщения о налоговом мошенничестве. Вы не получите обновленную информацию о статусе или прогрессе расследования ввиду конфиденциальности налоговой декларации согласно статье 6103 Налогового законодательства США ( 6103).
Примеры налогового мошенничества включают:
Вознаграждения
Для востребования вознаграждения за информацию о налоговом мошенничестве используйте Форму 211 «Заявка на вознаграждение за предоставление новой информации» (Английский).
Сообщите о краже личных данных
Если вы считаете, что кто-то украл вашу личную информацию и использовал ваш номер социального обеспечения для трудоустройства или мог использовать его для подачи налоговой декларации, посетите раздел «Защита персональных данных». Вы также можете посетить раздел «Справочник налогоплательщика по выявлению кражи персональных данных».
Сообщите о других видах налоговых мошенничеств
«Сообщение о подозреваемых недобросовестных организаторах налоговых схем или специалистах по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций» – Форма 14242 (Английский)
Организация недобросовестных налоговых схем или схем уклонения от уплаты налогов.
«Жалоба на специалиста/организацию по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций» – Форма 14157 (Английский)
Мошенничества или недобросовестные налоговые схемы, организуемые недобросовестными специалистами или компаниями по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций.
«Заявление о мошенничестве составителя налоговой декларации или его неправомерных действиях» – Форма 14157-
Специалист по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций подал или изменил вашу налоговую декларацию без вашего согласия и вы пытаетесь внести изменения в свой налоговый счет. Отправьте эту форму в дополнение к Форме 14157.
«Ссылка на освобожденную от уплаты налогов организацию» (Передача информации) – Форма 13909 (Английский)
Ненадлежащее поведение или неправомерные действия освобожденной от уплаты налогов организации или плана работников.
Сообщайте о мошеннических электронных письмах и веб-сайтах якобы Налогового управления США
Смотрите раздел «Сообщайте о «фишинге» и мошенничестве в интернете» для сообщения о мошеннических электронных письмах и веб-сайтах якобы Налогового управления США.