Как проходят и можно ли к ним заранее подготовиться

Камеральные проверки в 2024 году: что важно знать

Из нашей статьи вы узнаете:

Что такое камеральная налоговая проверка

Камеральная налоговая проверка — это контрольное мероприятие ФНС, которое проводится налоговиками после получения декларации или любого другого расчёта. Отчётность проверяют на соблюдение сроков сдачи, соответствие правилам заполнения декларации, а также сверяют с данными из других деклараций и расчётов самого налогоплательщика и с отчётностью его контрагентов.

Цель камерального контроля

Основная цель камерального контроля — сделать так, чтобы налогоплательщики самостоятельно исправили ошибки, устранили нарушения и доплатили суммы налогов.

Порядок назначения камеральной проверки в 2024 году

Порядок назначения и проведения камеральных проверок регулирует статья 88 НК РФ. Камеральная проверка проводится на территории инспекции. Для её проведения не требуется никаких специальных приказов. Представленная в налоговую первичная или уточнённая декларация уже является основанием для проверки. Уведомление о начале камеральной проверки налогоплательщику не направляется.

Как налоговая выбирает, кого проверять

Через общую камеральную проверку проходят все налогоплательщики, которые сдают в налоговую декларации и другую отчётность. Повод для углублённой камеральной проверки — возмещение НДС, неувязки в показателях или разрыв в цепочке начисления налогов.

Порядок проведения камеральной проверки в 2024 году

Проверка деклараций происходит автоматически по контрольным соотношениям. Для этого используются специальные программы. С их помощью данные сопоставляются внутри декларации с данными другой отчётности, со сведениями от онлайн-касс, а также данными, полученными из других источников. Получив требование по такой форме, налогоплательщик обязан направить пояснения либо исправить ошибку, представив уточнённую декларацию. Документы на основании такого требования представлять необязательно.

Запросить документы могут в следующих случаях:

Подготовка к ответу на запрос ФНС заранее

Налогоплательщики могут подготовиться к ответу на запрос ФНС заранее. Например, если у компании есть регулярные расхождения между РСВ и 6-НДФЛ в части облагаемых выплат, допустим, дивидендов (они облагаются НДФЛ, но не облагаются взносами), можно сразу составить текст письма и менять в нём только динамическую информацию — номера документов, даты и суммы.

На запросы ФНС проще всего отвечать в электронном виде.

Удобные онлайн-сервисы

• Астрал Отчёт 5.0
• 1С-Отчётность

В обоих сервисах можно работать с отчётностью в любое удобное время без привязки к рабочему месту. Сервис автоматически примет требование ФНС и напомнит о том, что на него необходимо ответить.

Сроки и дополнительные мероприятия в рамках камеральной проверки

Все случаи, когда могут быть запрошены документы в рамках камеральной проверки, предусмотрены в ст. 88 НК РФ.

Срок на исполнение требования: 10 рабочих дней.

Дополнительные мероприятия при камеральной проверке

• Осмотр помещений (допустим только при камеральной проверке декларации по НДС)
• Второй подпункт
• Третий подпункт

Срок проведения камеральной проверки в 2024 году

Камеральная проверка проводится в течение трёх месяцев со дня представления декларации в налоговый орган. Камеральная проверка декларации по НДС проводится в течение двух месяцев со дня представления этой декларации. У иностранных организаций, которые оказывают электронные услуги, камеральные проверки налоговой отчётности по НДС длятся до полугода.

Оформление результатов камеральной проверки

Если нарушения не выявлены, камеральная проверка автоматически завершается. Если выявлены нарушения, составляется акт камеральной налоговой проверки.

Что содержит акт камеральной налоговой проверки

Составить акт камеральной налоговой проверки инспекция должна не позднее 10 рабочих дней после её окончания. Акт составляют в двух экземплярах: один оставляют в инспекции, другой — вручают организации.

Камеральная проверка налоговой декларации

Вводная часть:

• Номер акта:
• Наименование места составления акта:
• Дата акта:

Данные об организации, ответственном участнике или ином участнике консолидированной группы налогоплательщиков, включают полное и сокращённое наименование, ИНН, КПП, адрес, а также фамилию и инициалы представителя. Если декларация подана по местонахождению филиала или представительства, указываются их наименования.

Информация о декларации:

• Наименование:
• Дата представления:
• Регистрационный номер:
• Период:

Даты и налоги:

• Даты начала и окончания камеральной проверки:
• Наименование налогов, сборов, страховых взносов:

Предоставленные документы:

• Перечень документов, представленных проверяемым лицом:

Мероприятия налогового контроля:

• Сведения о проведенных мероприятиях:

Другие необходимые сведения:

• Дополнительная информация на усмотрение инспекции.

Описательная часть:

Факты нарушения налогового законодательства:

• Вид нарушения:
• Способ совершения:
• Налоговый период:

Доказательства:

• Полученные доказательства:
• Расхождения:
• Ссылки на первичные документы:

Квалификация нарушения:

• Ссылки на нормы законодательства:
• Заключения экспертов:

С учетом этих данных, данное описание проверки и выявленных нарушений является основным актом, который будет использован для последующего урегулирования налоговых вопросов.

Для составления возражений налогоплательщик может обратиться к юристу или налоговому консультанту для подготовки необходимых документов и аргументации. Грамотно составленные возражения могут повлиять на решение исхода спора с налоговыми органами.

Обратите внимание, что в случае несогласия с решением налоговых органов можно обратиться в суд. Налогоплательщик имеет право на защиту своих интересов и возможность оспорить результаты камеральной проверки в судебном порядке.

Акт налоговой проверки Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель) В течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки

Дополнение к акту налоговой проверки Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель) В течение 15 дней со дня получения дополнения к акту налоговой проверки

Акт налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков В течение 30 дней со дня получения акта налоговой проверки

Дополнение к акту налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков В течение 15 дней со дня получения дополнения к акту налоговой проверки

Акт налоговой проверки иностранной организации, состоящей на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ Иностранная организация, состоящая на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ В течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки

Дополнение к акту налоговой проверки иностранной организации, состоящей на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ Иностранная организация, состоящая на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ В течение 15 дней со дня получения дополнения к акту налоговой проверки

Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях Лицо, совершившее налоговое правонарушение В течение одного месяца со дня получения акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях

Во взаимодействии с налоговой нет ничего страшного. Но налогоплательщик должен чётко знать свои права и права налоговых органов при проведении камеральных проверок.

Налоговая проверка — словосочетание, известное и бухгалтеру, и руководителю, и собственнику бизнеса. И не мудрено! Ведь налоговая проверка — это одна из форм налогового контроля.

А за последние годы система налогового контроля претерпела значительные изменения, которые выражаются в тотальной цифровизации контроля (проверяют специальные программы, которые постоянно модернизируются) и в постоянном повышении квалификации сотрудников налоговых органов. Налоговый контроль набирает обороты.

Посему, любое внимание со стороны налоговых органов влечет за собой не только огромное количество дополнительной работы по подготовке и предоставлению документов, но и чревато рисками доначисления налогов и штрафов. При этом все чаще и чаще налоговики стали привлекать к субсидиарной ответственности наравне с руководителем организации учредителей и главбухов.

ВНИМАНИЕ!

Ответственность за неуплату налогов прописана сразу в трех кодексах — НК РФ, КоАП и УК РФ. В зависимости от тяжести нарушения предусмотрены различные виды ответственности — от штрафа до лишения свободы.

Подробнее об этих последствиях рассказываем на курсе

«Налоговый контроль и налоговая безопасность бизнеса. Оптимизация налогообложения»

И не только об этом! Вот некоторые темы, которые обсуждаем на курсе:

Налоговый кодекс предусматривает два вида проверок:

Но, многие налогоплательщики сталкиваются еще с двумя случаями так называемых «проверок»:

«Встречная проверка» не является самостоятельным видом проверок.

Налоговая ее проводит как одно из мероприятий налогового контроля в рамках выездной или камеральной проверки контрагента.

О том, какие документы и в какие сроки их представлять, если Вы получили требование по «встречке», подробно рассказываем на примерах в нашем курсе «Налоговый контроль и налоговая безопасность бизнеса. Оптимизация налогообложения»

Итак, подведем итог вышесказанному:

Согласно нормам НК РФ существует только два вида налоговых проверок — камеральная и выездная.

О них и поговорим далее.

Камеральная налоговая проверка

Камеральная проверка — это проверка налоговой отчетности компаний, ИП и физлиц.

Ее проводят автоматически каждый раз, как налогоплательщик сдает отчетность по любому налогу. Можно сказать так: вы сдали отчетность в ФНС — все, камеральная проверка началась.

Более того, если в отчетности все хорошо, то Вы, как налогоплательщик, и не узнаете, что у вас была «камералка».

Подразумевается, что такая проверка проходит на территории налогового органа.

Выездная налоговая проверка

Как видно из названия, основным характерным признаком данной проверки является то, что проводится она не на территории налогового органа, а на территории налогоплательщика ( отсюда и название — выездная).

При этом контролеры могут проверять как отдельные налоги, к примеру НДС или налог на прибыль, так и всю финансово-хозяйственную деятельность компании (все налоги).

В первом случае проверка называется тематической, а во втором — комплексной.

Сравнение камеральной налоговой проверки и выездной проверки

Чем же отличаются эти два вида проверок?

Для более наглядного ответа на этот вопрос прилагаю ниже таблицу отличий:

Проводят на территории инспекции, без выезда на территорию компании (п. 1 ст. 88 НК РФ) Проводят на территории компании. Но если компания не может предоставить помещение, то ее проведут в инспекции (п. 1 ст. 89 НК РФ)

Проверяют ошибки в декларации (расчете), своевременность ее сдачи, правильность расчета и уплаты конкретного налога, по которому вы отчитывались (п. 1 ст. 88 НК РФ) Проверяют правильность расчета и уплаты одного или сразу нескольких налогов (сборов, страховых взносов) (п. п. 3, 4 ст. 89 НК РФ).

Проводят без специального решения, основание — декларация и документы, которые вы самостоятельно сдали в инспекцию (п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ). Проводят только на основании решения руководителя инспекции или его заместителя (п. 1 ст. 89 НК РФ)

Проводят за тот период, который охватывает поданная вами декларация (расчет). Например, за месяц, квартал, полугодие, год. (п. 1 ст. 88 НК РФ). Может охватывать три года, которые предшествуют году проверки (п. 4 ст. 89 НК РФ)

Проводят в течение трех месяцев со дня подачи декларации (расчета). Два месяца со дня вынесения решения.

Срок продлить нельзя. Исключение — декларация по НДС, по ней, как правило, проверка идет два месяца, и этот срок могут продлить до трех месяцев, если есть признаки нарушений (п. 2 ст. 88 НК РФ). Срок продлить можно. Его могут продлить до четырех — шести месяцев. Если отдельно проверяют филиал или представительство, срок проверки — не больше одного месяца (п. п. 6, 7 ст. 89 НК РФ).

Проводят по каждой поданной декларации (расчету), в том числе и по уточненной (п. 1 ст. 88 НК РФ). По общему правилу не должны проводить больше двух раз за календарный год (п. п. 5, 7 ст. 89 НК РФ).

Мероприятия налогового контроля Проверяющие могут запрашивать дополнительные документы только в строго определенных случаях. Например, если компания заявляет НДС к возмещению или применяет налоговые льготы (для их подтверждения) (п. п. 6, 7, 8 ст. 88 НК РФ). истребовать документы, которые относятся к предмету проверки; провести инвентаризацию имущества; привлечь эксперта (специалиста), то есть провести экспертизу; провести осмотр помещений и территорий; сделать выемку документов и предметов. (п. п. 9, 12, 13, 14 ст. 89, ст. ст. 90 — 97 НК РФ)

Оформление результатов проверки Если по итогам проверки нарушений нет, то никаких документов не оформляется. Если нарушения выявлены, то оформляют акт (п. 5 ст. 88, п. 1 ст. 100 НК РФ). По итогам составляют справку, а затем акт. Не имеет значения, есть нарушения или нет (п. 1 ст. 100 НК РФ).

Еще курсы по налогам

Налоговый практикум. Уровень 1. Практика по учету НДС: от проводок до отчета. Решение задач

Налоговый практикум. Уровень 2. Технология составления деклараций по НДС и налогу на прибыль на ситуациях из практики

УСН для ООО. Теория и практика в 1С Бухгалтерия 8.3

Налоговый учет: НДС и налог на прибыль. Профессиональный уровень

Налоговый учет: НДС и налог на прибыль. Расширенный комплекс. Дипломная программа

Полезные статьи

Что выгоднее: УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы»

Что выбрать для регистрации бизнеса: ООО или ИП

Налоги ИП. Какой налоговый режим выбрать ИП?

В этой статьеЭксперт по налогам рассказывает, чем камеральная проверка отличается от выездной и как заранее подготовиться к любой из нихЕкатерина НовиковаНалоговый юрист, директор юридической компании MAPLEXВ этой статьеНалоговые проверки касаются всех предпринимателей и компаний — вне зависимости от масштабов бизнеса и отрасли. Рассказываем, какие налоговые проверки бывают, как проходят для ИП и ООО и может ли бизнес заранее к ним подготовиться.Что такое налоговая проверкаНалоговая проверка — контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Цель любой налоговой проверки — убедиться, что компания или ИП правильно исчислила и вовремя уплатила все налоги и сборы. Задача проверяющих — понять, есть ли у бизнеса задолженность перед государством, пытается ли он незаконно снизить налоги.Проверки могут проводить пожарная инспекция, Роспотребнадзор, санэпидемстанция и другие ведомства. В этой статье речь только про налоговые проверки.Виды налоговых проверокЕсть два вида налоговых проверок — камеральная и выездная.Камеральная проверка — это проверка бизнеса на основании налоговых деклараций или расчетов. Налоговый инспектор проверяет, верно ли заполнена отчетность и рассчитан налог либо взнос.Выездная проверка проводится, если налоговая выявила, что компания или ИП подпадает под критерии риска — об них расскажем ниже. Тогда инспектор приезжает в офис, на склад или магазин предпринимателя или компании, проверяет первичную документацию, осматривает помещение, опрашивает сотрудников.Выездные проверки могут быть комплексными или тематическими. Комплексная проверка проводится по всем налогам и сборам, а тематическая — только по одному, например НДС.Дальше расскажем подробно про каждую проверку.Камеральная налоговая проверкаНалоговая проводит камеральную проверку на основании первичных и уточненных деклараций либо расчетов. Такая проверка проходит каждый раз, когда вы сдаете декларацию по любому налогу или взносу. Уведомлять о начале камеральной проверки налоговая не обязана, проверка проводится автоматически.Кто проводит проверку. Налоговая по месту учета предпринимателя или компании. К примеру, если компания работает в Ярославле и подает декларацию в налоговую инспекцию в Ярославле, та и проводит проверку.Что проверяют. Инспекция проверяет налоговую отчетность, есть ли ошибки в ее заполнении, правильно ли рассчитаны налоги или взносы.Какие могут быть последствия для компании или ИП в зависимости от ситуацииКак проходит. Предприниматель или компания подает декларацию либо расчет, начинается камеральная проверка. О начале проверки налоговая не уведомляет. Проверка может длиться до трех месяцев.Приостановить камеральную проверку нельзя. Если выявят нарушения законодательства, в течение 10 дней после окончания камеральной проверки налоговая составляет акт с ее результатами. Следить за ходом камеральной проверки можно в личном кабинете налогоплательщика.Пример из кабинета налогоплательщика с требованиями по проверке. Требования можно узнать в личном кабинете или по почтеОсобенности камеральной проверки. Во время камеральной проверки инспектор может запросить документы, подтверждающие показатели отчетности: счета-фактуры, договоры, акты и другие первичные документы — но только если он нашел какие-то противоречия в декларации либо расчете или засомневался в ее корректности.Чаще всего камеральные проверки проходят незаметно для бизнеса: налоговая проверяет отчетность, убеждается, что все в порядке, и на этом все.Выездная налоговая проверкаВыездная проверка проводится, если налоговая подозревает предпринимателя или организацию в нарушении налогового законодательства.Кто проводит выездную проверку. Налоговая по месту учета предпринимателя или компании.Что проверяют. Инспекторы проверяют первичную документацию бизнеса — договоры, счета, счета-фактуры, регистры бухгалтерского и налогового учета, акты, платежные документы, книги покупок и продаж, накладные, путевые листы. Могут опросить сотрудников и осмотреть помещение, в котором работает компания или предприниматель.Как проходит. Узнать заранее о выездной налоговой проверке нельзя: по закону налоговая не обязана о ней предупреждать. Единственное исключение — проверки компаний, которые занимаются лотереями и азартными играми. Для них налоговая публикует в общем доступе календарь налоговых проверок.Налоговая выносит решение о выездной проверке и может прислать его предпринимателю или компании по почте, в личном кабинете системы электронной подачи декларации или на сайте налоговой службы. Иногда решение могут предъявить по факту, когда налоговая уже приедет в офис. Это законно.В решении указано основание проверки, ее срок, фамилии проверяющих инспекторов. Если к вам пришли с проверкой, вы можете попросить инспекторов показать удостоверения и свериться с фамилиями в решении — это поможет убедиться, что проверка проходит законно. Менять проверяемые налоги или период проверки, указанные в решении, налоговая не имеет права.Решение о проведении налоговой проверки оформляют по этому шаблонуОбычно в выездной проверке участвуют два или три инспектора. Иногда по запросу налоговой в выездной проверке могут участвовать сотрудники полиции. Во время выездной проверки у инспекторов больше полномочий, чем во время камеральной:могут провести инвентаризацию;вызвать на допрос сотрудников компании;изъять документы и компьютеры;отправить документы на экспертизу;осмотреть помещение и так далее.Бизнес обязан представлять все документы по запросу инспекторов и не препятствовать их работе.ИП или компания может не пустить инспекторов к себе, если решение о проверке оформлено неправильно: не указано, кого проверяют, не указан перечень платежей, которые будут проверять, период проверки, нет подписи руководителя или заместителя руководителя налоговой инспекции.Если компания или предприниматель незаконно отказывается впустить инспекторов, они составят акт. В этом случае налоговая может самостоятельно определить сумму налога к уплате, продлить срок выездной проверки или наложить штраф — 10 000 ₽.После окончания выездной проверки ИП или компания получает решение с результатами проверки. Его отправляют почтой, через личный кабинет или вручают лично. В нем может быть указан размер выявленной недоимки, пени, штрафы.Особенности выездной проверки. Налоговая не может проводить более двух выездных проверок в течение календарного года. Но в исключительных случаях вправе провести повторную проверку.Повторная и встречная налоговые проверкиНалоговые проверки могут быть повторными и встречными.Повторная выездная налоговая проверка проводится в трех случаях:Региональное управление налоговой службы сомневается в результатах проверки, которую провела налоговая по месту учета компании или ИП. Например, если в ходе выездной проверки налоговая доначислила меньше налогов, чем ожидалось.Если налогоплательщик подал уточненную декларацию во время камеральной проверки и в ней занизил сумму налога.При реорганизации и ликвидации компании.Срок проведения повторной проверки — два месяца, как и при обычной выездной проверке. Повторная камеральная проверка не проводится.Встречная проверка означает, что налоговая проверяет контрагентов бизнеса.Например, инспекторы заметили, что кафе закупило оборудование по подозрительно низкой цене: похожее оборудование в других ресторанах стоит дороже. Налоговая проверяет, где кафе закупило оборудование, запрашивает документы по сделке у компании-поставщика и сверяет, совпадает ли закупочная цена с расходами кафе. Это и называется встречной проверкой.Контрагентов проверяет налоговая по месту их учета. Представить документы нужно в течение пяти рабочих дней. Налоговая штрафует контрагента, если он нарушает срок представления документов или не представляет их вовсе.Кто рискует подпасть под выездную проверкуНалоговая служба составила список того, на что обращает внимание инспекция при назначении выездной налоговой проверки. В нем 12 критериев. Список помогает ИП и компаниям оценить, может ли налоговая приехать в их офис с выездной проверкой:Налоги компании или ИП ниже, чем в среднем по отраслиКомпания или ИП больше двух лет несет убытки.Сумма налоговых вычетов слишком большая в сравнении с доходами компании или ИП.Расходы компании или ИП постоянно растут и превышают прибыль.Расходы за год практически равны доходам.Зарплата сотрудников ниже, чем в среднем по отрасли.Компания или ИП приближаются к лимиту доходов, после которого спецрежим применять нельзя. Например, компания работает на УСН. По закону она может работать на этом режиме при годовом доходе до 251,4 млн рублей. В течение нескольких лет уровень доходов компании сохраняется в пределах 245—250 млн рублей. Инспекция может заподозрить компанию в том, что она незаконно скрывает выручку ради сохранения более выгодного налогового режима.Бизнес работает с контрагентами-перекупщиками или цепочкой посредников. Например, если компания закупает сырье не напрямую у поставщика, а через несколько посредников.Налоговая запрашивает подтверждающие документы о доходах или расходах, а бизнес отказывается их представить или говорит, что потерял их.Компания или ИП несколько раз меняли место ведения бизнеса: снимались и вставали на учет в разных налоговых.Рентабельность бизнеса значительно отклоняется от показателей рентабельности в отрасли.Бизнес связан с высокими налоговыми рисками. Например, если ИП работает с сомнительными поставщиками или контрагентами: у них нет сайта, упоминаний в СМИ, они не перечисляют налоги в бюджет, зарегистрированы по адресу массовой регистрации, то есть по адресу, где кроме этой компании зарегистрированы еще как минимум четыре.Проверить контрагента можно в сервисе «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента».Компания или предприниматель на ОСН может вычислить примерный налог, который считается нормой в отрасли и регионе, через налоговый калькулятор. Там собрана статистика за последние годы, которая поможет бизнесу сориентироваться в примерных показателях нормы.Для примера посмотрим отраслевые показатели для малого предприятия по производству одежды в Тульской области.В калькуляторе собраны отраслевые показатели за 2019, 2020 и 2021 годыОбратить внимание нужно на отраслевые показатели рентабельности продаж и среднюю зарплату. Если показатель рентабельности существенно отклоняется от среднеотраслевой, например равен 46%, налоговая может проверить бизнес на возможные нарушенияЕсли деятельность предпринимателя или организации подпадает под один из критериев — например, у нее слишком высокий показатель рентабельности — это уже повод для налоговой провести выездную проверку.Как обжаловать решение по итогам проверкиПредприниматель или компания может не согласиться с решением по итогам камеральной или выездной проверки. К примеру, компания уверена, что правильно рассчитала налог, и хочет оспорить решение налоговой о доначислении. Тогда она может подать жалобу в региональное управление налоговой службы.Срок подачи — в течение месяца со дня вручения решения по проверке. Например, если ИП работает в Саратове и недоволен результатами проверки налоговой инспекции по Саратову, он подает жалобу в Управление ФНС России по Саратовской области.Если же решение по проверке вступило в силу, обжаловать его в управлении ФНС по региону можно в течение года.Если и региональное управление оставило решение по проверке в силе, обжаловать его можно только в арбитражном суде.Как долго идут налоговые проверкиНалоговый кодекс устанавливает такие сроки:для камеральной проверки — три месяца со дня подачи налоговой декларации или расчета;для камеральной проверки по НДС — два месяца со дня подачи налоговой декларации;для выездной проверки — два месяца со дня вынесения решения о выездной проверке.Налоговая может продлить камеральную проверку только при проверке по НДС — до трех месяцев.Продлить выездную проверку можно максимум до шести месяцев. Причины — на месте проверки случился пожар или потоп, компания или предприниматель не успевают представить инспекторам документы.Налоговая вынесла решение о проверке 10 февраля. Значит, она должна приехать в офис предпринимателя или компании и провести проверку до 10 апреля. В начале апреля офис затопило, и налоговая продлила проверку на один месяц — до 10 мая.Выездную проверку могут приостановить на срок до шести месяцев. Например, если налоговая хочет провести экспертизу документов, запросить сведения из налоговой другого региона или страны, перевести документы с иностранного языка на русский. По закону приостанавливать проверку можно столько раз, сколько потребуется, чтобы собрать всю информацию. На время приостановления инспекторы обязаны выехать из офиса, склада или магазина компании.Как подготовиться к выездной проверкеЧтобы выездная проверка прошла быстро и без неприятных последствий, нужно делать следующее:Вовремя проверять почту по адресу компании из ЕГРЮЛ или месту прописки ИП. Иногда налоговая может направить решение о проверке в бумажном письме. Чем раньше узнать о проверке, тем больше шансов к ней подготовиться.Проверять ошибки в первичной документации, например актах. В документах все расчеты должны быть верными.Сверять свои документы по сделке с документами контрагентов: суммы по сделкам должны совпадать. Если кафе закупило овощи 15 мая и заплатило за них 30 000 ₽, в счете поставщика должна стоять эта же сумма.Если у ИП или компании есть склад, офис, магазин, производство, они должны находиться по адресам, указанным в документах. Это должны быть помещения, в которых действительно работают люди, хранятся товары, идет производство.Если компания меняет структуру, например дробит бизнес на несколько юрлиц, объясните сотрудникам, что происходит и к какому юрлицу они теперь относятся. Важно, чтобы сотрудники могли четко объяснить, на какое юридическое лицо они работают.Заранее подготовиться к проверке получается не всегда. Чтобы проверить, есть ли в компании проблемы с документацией, можно заказать налоговый аудит. Аудиторы и налоговые юристы помогут оценить, может ли бизнес подпасть под выездную проверку, и расскажут, как избежать нарушений и штрафа.Возможные последствия проверкиЕсли налоговая находит нарушения по итогам проверки, бизнес могут привлечь к трем видам ответственности:налоговой;административной;уголовной.Налоговая ответственность. Если компания или ИП не платит налоги вовремя и в полном объеме, это считается налоговым правонарушением. В этом случае предусмотрены штрафы.Обычно штраф составляет за неумышленное занижение налога или взноса — 20% от недоимки, за умышленное — 40% от суммы неуплаченных налогов. Если не заплатить недоимку, пени и штрафы добровольно, налоговая выставляет инкассовое поручение на расчетный счет. Тогда банк станет автоматически списывать все поступающие деньги в счет погашения недоимки, пени, штрафа, пока он не будет выплачен.Если денег на счете не хватит, налоговая может взыскать недоимку с имущества компании или ИП, которые они используют в предпринимательских целях, через службу судебных приставов. Например, наличные деньги, деньги и драгоценные металлы в банках, машину или офис.Если на расчетном счете бизнеса нет денег на уплату налогов, взносов, штрафов и пеней, налоговая может привлечь к субсидиарной ответственности: взыскать деньги с участника, директора или главного бухгалтера. Но только если докажет, что к недоимке привели умышленные действия перечисленных лиц.Административная ответственность. Наступает при нарушении сроков подачи декларации, непредставлении сведений, ошибках в заполнении бухгалтерской отчетности. В этом случае предусмотрен штраф от 300 до 20 000 ₽.Уголовная ответственность. Компанию или ИП могут привлечь к уголовной ответственности только в одном случае — при налоговой задолженности от 15 млн рублей для компании и от 2,7 млн рублей для ИП. Задолженность считается за период в течение трех лет.Варианты наказания зависят от тяжести нарушения. Это может быть:штраф от 100 до 300 тысяч рублей;штраф в размере заработной платы за период от одного до двух лет;принудительные работы до двух лет;арест до шести месяцев;лишение свободы: до двух лет — для должностного лица компании, сроком до одного года — для ИП.Компания или ИП могут избежать уголовной ответственности, если совершили налоговое преступление впервые и полностью уплатили задолженность, пени и штрафы до того, как будет назначено заседание суда.Обычно за ведение первичной документации и расчет налогов отвечает бухгалтер. Но по закону ответственность за организацию и ведение бухучета лежит на директоре. Если в документации будут ошибки, в первую очередь налоговая предъявит претензии директору или предпринимателю. Чтобы снизить риски в работе с первичной документацией, нанимайте бухгалтера с опытом проверки и подготовки документов к налоговым проверкам.ГлавноеЕсть два вида проверок: камеральная и выездная. Камеральная — это проверка бизнеса на основании налоговых деклараций или расчетов. Выездная проверка проводится, если налоговая выявила, что компания или ИП подпадает под критерии риска из специального списка. Таких критериев 12.Выездные проверки могут быть комплексными или тематическими. Комплексная проводится по всем налогам и сборам, а тематическая — только по одному, например НДС.Сроки проведения налоговых проверок: для камеральной проверки — три месяца со дня подачи налоговой отчетности, для камеральной проверки по НДС — два месяца со дня подачи налоговой декларации, для выездной проверки — два месяца со дня вынесения решения о выездной проверке.Налоговые проверки могут быть повторными и встречными. Повторная выездная проверка проводится в трех случаях. Срок ее проведения — два месяца. А встречная проверка означает, что налоговая проверяет контрагентов бизнеса.Если предприниматель или компания не согласны с решением по итогам камеральной или выездной проверки, они могут подать жалобу в региональное управление налоговой службы.

Больше по темеВсе события бизнеса у вас в почтеПолучайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей