Как разделить бизнес и законно уменьшить налоги

Избегаем проблем с ФНС: правильное дробление бизнеса

Бизнес разделяют на несколько субъектов, чтобы применять специальные налоговые режимы, оптимизировать процессы и руководство. В самой концепции разделения бизнеса нет ничего незаконного, однако в некоторых случаях государственные органы могут иметь претензии к компании. Давайте подробно рассмотрим, как грамотно провести дробление бизнеса, когда это нужно, каких ошибок можно избежать.

Ущерб от незаконного дробления бизнеса

По оценкам ФНС, только за последние 6 лет ущерб от незаконного дробления бизнеса превысил полтриллиона рублей, а в СМИ и новостях это словосочетание мелькает все чаще. Разобрались вместе с экспертами, что такое дробление бизнеса, почему за ним может последовать суровое наказание вплоть до уголовной ответственности и что все-таки делать, если нужно разделить одну компанию на несколько юрлиц, а закон нарушать не хочется.

Разделение бизнеса

Это дробление компании на несколько взаимозависимых субъектов и последующий раздел прибыли между ними. Цель процедуры – оптимизировать производство, упростить менеджмент, а также снизить налоговую нагрузку за счет специальных режимов или льгот. Однако последнее обстоятельство не должно быть основной причиной изменений.

Условия дробления бизнеса

Налоговые органы выделяют условия дробления бизнеса, которые могут вызвать проверки и повышенный надзор:

• Создание взаимозависимых предприятий
• Деловая цель разделения
• Реализация изменений не только на бумаге

Ошибки при дроблении бизнеса

Если разделение бизнеса было формальным, могут возникнуть проблемы с налоговыми органами. Важно следить за законностью и целесообразностью схемы разделения.

Что такое дробление бизнеса

Дробление бизнеса — это ситуации, когда одна компания разбивается на несколько юридических лиц, чтобы искусственно перераспределить между ними выручку, прибыль и имущество. Делается это с целью налоговой экономии за счет использования спецрежимов налогообложения.

Работает это так: бизнес с годовым доходом в 300 миллионов рублей по закону должен применять общую систему налогообложения, то есть платить НДС и налог на прибыль в размере 20%. Такая компания не сможет применять упрощенный режим и работать без НДС, ведь он доступен только при годовом доходе не более 251 миллиона рублей. Но если такой бизнес состоит из двух или трех отдельных юридических лиц, то каждое из них сможет перейти на УСН и платить меньшую сумму налогов.

Такая схема позволяет занизить базу по налогу на прибыль и НДС и получить необоснованную налоговую выгоду. Это явный налоговый обман и грозит серьезным наказанием.

Если вам нужно разделить бизнес, обязательно проконсультируйтесь с налоговыми экспертами и юристами, чтобы избежать проблем с ФНС и другими государственными органами.

Методичка по сокращению расходов

Дробление бизнеса – что это

Верховный суд РФ дает два пояснения по дроблению бизнеса в определениях.

Упрощаем сложное определения и получаем: это разделение деятельности ради оптимизации налоговой и экономической нагрузки, сохранения специальных налоговых режимов. Чаще всего предприниматели делят бизнес на несколько фирм, ИП или переводят сотрудников на самозанятость ради продолжения работы в одном или нескольких упрощённых режимах, а не только на УСН, как в определениях ВС РФ.

Примеры из судебной практики

Последними яркими примерами из судебной практики можно назвать споры трех блогеров и обувной сети Zenden (ООО Дом одежды) с ФНС. Рассмотрим, сколько каждый ответчик задолжал государству по искам налоговой:

На деле дробление – неоднозначное явление, которое вызывает раздражение налоговиков независимо от обстоятельств и раздувает количество судебных исков. Подтверждением тому – история спора холдинга Zenden Group с МИФНС из-за франчайзинга.

Около пяти лет компания противостоит налоговикам и оспаривает многочисленные доначисления якобы за неуплату налогов. После выигрыша в 2021 году Zenden Group проиграла спор в апелляционной инстанции в 2023 году. Пока не понятно, чем обернется война ФНС с холдингом, возможно, каким-нибудь запретительным документом для бизнес-сообщества.

Это только часть разбирательств за последние три года по делам, возбуждённым на основании подозрений налоговиков. Иногда подозрения обоснованы, но чаще всего – нет.

Пример успешной защиты

Компания ЗАО Пекоф смогла дать отпор в суде, хотя налоговики на выездной проверке предположили, что общество вело фиктивный документооборот и злостно уходило от налогов через дробление бизнеса на шесть взаимозависимых юрлиц на упрощёнке. Невиновность ЗАО подтвердили суды трёх инстанций и сочли обвинения несостоятельными, так как компания попросту оптимизировала бизнес, преследуя деловые цели.

Чтобы отбиться от претензий ФНС, промышленно-торговая фирма Пекоф представила и доказала суду экономическое обоснование дробления бизнеса, избежав взыскания и штрафа 40% от суммы задолженности государству.

Ведение бизнеса через несколько юрлиц может казаться единственным законным способом оптимизировать налоговое бремя. Важно помнить, что налоговая оптимизация в нашей стране не может быть связана только с экономией на налогах.

Как избежать налоговых проблем в связи с дроблением бизнеса

Случается, что предпринимателей вызывают на допрос в налоговую инспекцию. Когда нашего клиента — директора московской сервисной компании — пригласили по соответствующему адресу, ей пришлось отвечать на вопросы:

Почему дробление бизнеса вызывает вопросы налоговиков

Почему вы ведете свой бизнес через несколько юридических лиц? При этом сами зарегистрированы как ИП. Как вы все это можете объяснить? Люди из инспекции дали понять, что подозревают предпринимателя в намеренном дроблении бизнеса для получения необоснованной налоговой выгоды.

Директор не смогла внятно обосновать суть своей бизнес-схемы, и вскоре у нее началась налоговая проверка. Приобретя такой опыт, предпринимательница занялась разбором полетов — каким образом налоговики вычислили у ее предприятий явную взаимозависимость.

Главные факторы, которые привлекают внимание налоговой инспекции

Вы можете прямо сейчас задать себе те же самые вопросы о своем бизнесе. Если у вас нет готовых ответов, то вы находитесь на грани риска. Дробление бизнеса может казаться единственным законным способом оптимизировать налоговое бремя. На самом деле закон не запрещает создание нескольких юридических лиц или ИП на спецрежимах (упрощенка и налог на вмененный доход).

Как защититься от проблем с налогами

Однако налоговики смогли подобрать к данной схеме свои ключи, что для многих компаний уже обернулось существенными доначислениями.

На практике атака налоговиков сводится к двум направлениям: поиск фактов явной взаимозависимости участников сделок или подконтрольности действий разных юрлиц одному субъекту бизнеса. Людям из налоговой важно доказать, что вы использовали формальное дробление бизнеса, чтобы сэкономить на уплате НДС и налога на прибыль. Тогда обороты участников схемы будут объединены и вам доначислят все налоги так, как если бы вы вели деятельность без дробления.

Иной случай: в торговом центре Санкт-Петербурга открылся большой одежный магазин, где отдел мужской одежды торговал через компанию Мистер, а отдел женской одежды — через компанию Миссис (названия изменены для соблюдения анонимности). Оба отдела находились на одной площадке, всем покупателям выдавали одни и те же карты лояльности, информационно-справочная служба тоже была единой. Налоговики обратили внимание на такую организацию торговли, поскольку Мистер и Миссис платили налог на вмененный доход.

Выводы

Доказав, что это не отдельные бизнес-единицы, налоговая инспекция доначислила магазину сэкономленные налоги. Таким образом, важно хорошо продумать стратегию действий и возможные последствия при дроблении бизнеса, чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией.

Налоговая оптимизация и дробление бизнеса в России: важные аспекты для предпринимателей

Челябинский предприниматель создал семейный бизнес по продаже товаров народного потребления и раздробил его на три бизнес-единицы:

• Муж — учредитель одной компании на общей системе налогообложения,
• Жена — другой и на системе упрощенной налогообложения,
• ИП было зарегистрировано на тещу и также работало на упрощенной системе.

Такая семейная структура бизнеса привлекла внимание налоговой службы, которая посчитала, что выделение части оборотов бизнеса на взаимозависимые ИП и ООО было сделано без деловой цели. Это стало поводом для проверки схемы оптимизации налогов. Хотя родственные связи в бизнесе сами по себе не являются основанием для признания нарушения, стоит избегать подобных организационных схем, чтобы не привлекать ненужного внимания регуляторов.

Важные аспекты налоговой оптимизации и дробления бизнеса

Обстоятельства дробления бизнеса

Особое внимание налоговиков привлекают случаи, когда дробление компании происходит перед тем, как она утрачивает право на специальный налоговый режим из-за достижения пределов разрешенного денежного лимита по оборотам.

Экономическая целесообразность

Помните, что налоговая оптимизация в России должна быть обоснована в первую очередь экономической целесообразностью раздробленного бизнеса. Документально подтверждайте свои действия и экономическую выгоду, которую они приносят в виде роста прибыли, снижения затрат и риска убытков.

Основные схемы дробления бизнеса

Юристы выделили основные схемы по дроблению бизнеса и отрасли, где они чаще всего применяются. Больше всего подвержены рискам компании из сетевой розничной торговли и сферы общественного питания.

Судебные споры и возможность победы

Количество судебных споров по вопросам дробления бизнеса растет, и налогоплательщики имеют все больше шансов на победу. Необходимо тщательно документировать все действия и свои экономические мотивы для дробления бизнеса.

Ответственность за нарушения при дроблении бизнеса

Налоговая служба может потребовать доплату налогов и взыскать штраф в размере 40% от суммы неуплаченных налогов. Руководство компании и бухгалтерия также могут быть привлечены к уголовной ответственности за нарушения.

При соблюдении всех законов и правил налогообложения дробление бизнеса может быть эффективной стратегией для развития компании. Однако необходимо помнить о возможных рисках и следить за соответствием всех действий законодательству.

Дробление бизнеса с 2024 года: что проверяют налоговики Дробление бизнеса — это одно из самых частых нарушений налогового законодательства, которое выявляют инспекторы при проверках. Так как оно является одной из перспективных статей для поступлений в бюджет, ФНС будет продолжать активную работу в этом направлении. Когда налоговики посчитают дробление незаконным и по каким признакам они его будут искать?

Какие аргументы позволяют бизнесу выиграть дело о дроблении Спикер «Бухгалтерской Клерк.Конференции» предложила рабочие аргументы, которые компании могут успешно использовать в делах о дроблении.

✋ Власти не будут прописывать в НК четкие признаки дробления, потому что бизнес постоянно придумывает новые схемы Налогоплательщики хотят, чтобы в НК РФ были четко описаны признаки дробления. Но Минфин против.

Дробление бизнеса: актуальные вопросы в правоприменительной практике Разделение компании на несколько отдельных может происходить по разным причинам, но главное, чтобы единственной целью этого не был уход от налогов. С подобными схемами дробления активно борются налоговые органы, которые стараются выявлять нарушителей и начислять им неуплаченные налоги.

Какое наказание грозит бизнесу за незаконное дробление Налоговая заставит компанию выплатить доначисления и штраф в размере 40% от суммы неуплаченных налогов, а руководство и главного бухгалтера могут привлечь к уголовной ответственности. Узнайте, как законно провести деление бизнеса.

🎓Вебинар. Дробление бизнеса: как выявляют и как защититься. 15 ноября в 11:00 мск! 2023 год ознаменовался волной обвинений блогеров в дроблении бизнеса. При этом глава ФНС сказал, что блогерами дело не закончился и они пойдут дальше.

Не дробление, а законная оптимизация: на что смотрит ФНС Не существует такого перечня, где были бы однозначно перечислены случаи незаконной налоговой оптимизации. Но развивая бизнес и выискивая пути экономии бюджета, обращайте внимание на признаки, которые по мнению проверяющих, говорят о сознательном уходе от налогов.

Ущерб от дробления бизнеса составил больше 500 млрд рублей За пять лет судьи разобрали 643 дела, в которых предпринимателей обвиняли в незаконном дроблении бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов.

Опасная экономия на налогах: чем грозит дробление бизнеса Хотите дольше пользоваться преимуществами УСН и патента поэтому задумались о дроблении бизнеса? Не торопитесь — такая экономия может привести к банкротству и даже уголовной ответственности.

Не дробление, а структурирование! Как убедить налоговиков: аргументы и судебная практика Приведем аргументы, которые могут помочь в споре с налоговой инспекцией и судебную практику за 2023 год.

Дробление бизнеса: типичные ошибки и как их избежать Если вы планируете реорганизовать бизнес, лучше заранее знать о законных методах разделения компании, чтобы избежать пристального внимания налоговой, огромных штрафов и уголовного наказания. Об этом рассказываем в статье.

ФНС обозначила три самых популярных нарушения блогеров ФНС обозначила три самых популярных нарушения блогеров.

Абсолютный эксклюзив. Делимся статистикой по делам о дроблении бизнеса за 6 месяцев 2023 года и некоторыми выводами Спойлер: дел по дроблению стало больше, но и выигрывать налогоплательщики стали чаще. А лидером по делам о дроблении стала Москва.

Бухгалтеры считают, что открывать ИП на УСН и ООО на общей системе одному лицу опасно: могут вменить дробление Подписчики нашего канала в телеграм спорят — может ли ИП, который сейчас работает на УСН, открыть еще и ООО, которое будет работать с НДС. Большинство считает, что может, но другие уверены, что налицо классические признаки дробления.

Эксперты рассказали, по каким признакам налоговая вычисляет компанию-дублера Речь про так называемое «отзеркаливание» бизнеса в делах по дроблению.

Дробление бизнеса: законное и незаконное. Где грань между уходом от налогообложения и законной оптимизацией? Сразу ответим на поставленный вопрос: однозначного ответа и, тем более, перечня случаев законной и незаконной налоговой оптимизации нет. Любую ситуацию можно развернуть в нужную сторону. На что будут упирать налоговики, стремясь доказать незаконность дробления?

Когда можно и нельзя дробить бизнес

Разделение бизнеса – общепринятая практика, когда речь идет об оптимизации управленческих процессов, налогообложения и производства. Иногда дробление бизнеса происходит в результате естественных внутренних процессов, иногда причиной становятся внешние обстоятельства: например, кризис рынка.

Создание группы компаний имеет смысл, когда предприятие большое, занимается несколькими видами деятельности, а менеджмент сильно усложнился. Тогда дробление позволяет создать несколько взаимозависимых компаний, во главе каждой из которых станет опытный руководитель. При этом взаимозависимые предприятия могут придерживаться общих принципов ведения документации и принятия решений.

При разделении бизнеса надо готовиться к диалогу с налоговой инспекцией: позаботиться о том, чтобы все новые структуры самостоятельно закупали материалы и оплачивали расходы, начисляли зарплату, вели бухгалтерию. То есть нужно быть готовыми к тому, что ФНС проверит: дробление бизнеса произошло на самом деле или это только уловка, чтобы снизить налоговую базу.

Проводить разделение бизнеса только для уменьшения налоговых выплат нельзя. Если контролирующие органы заподозрят подобное, компании грозит крупный штраф и другие санкции. Еще несколько лет назад незаконным считалось именно неправомерное использование налоговых режимов. Однако сегодня вопросы может вызвать даже создание двух организаций на общей системе, если они пытаются воспользоваться льготами по взносам.

Пути снижения рисков при разделении бизнеса

Дробление – один из способов оптимизации предприятия. Оно не является преступлением или налоговым нарушением, но может превратиться в такое, если единственная его цель – уменьшение налоговой базы. Это означает, что раздел юридического лица проходит чисто номинально. Чтобы снизить риски, важно придерживаться следующих правил:

Практика показывает, что государственные органы не будут иметь претензий, если разделение бизнеса преследует цель выйти на новый рынок, расширить клиентскую базу или оптимизировать основные средства. Если же дело дойдет до судебного разбирательства, арбитражный суд будет склонен встать на сторону налогоплательщика при условии, что он может обосновать цель раздела и доказать независимость каждой компании.

Как избежать рисков и претензий от налоговой

На примерах из судебной практики рассказываем, когда разделение бизнеса незаконно.

Оптимизируя налоги, предприниматели идут на риск: неправильно разбивают бизнес и переводят сотрудников на самозанятость. Рассказываем, когда дробление незаконно на реальных кейсах из судебной практики.

Резюме

Незаконное дробление бизнеса — это разделение компании на несколько с целью снижения налоговой базы и ухода от налогов. Оно грозит предпринимателю не только штрафами и доначислением налогов, но и уголовным делом. В то же время добросовестным предпринимателям бояться не стоит. Если вы при этом не преследуете цели уйти от налогов, а вместо этого действительно хотите повысить эффективность работы, помните, что экономически обоснованное разделение бизнеса — вещь абсолютно законная.

Признаки, по которым налоговая может заподозрить незаконное дробление бизнеса

Прямого запрета на разделение бизнеса на несколько юрлиц в законодательстве нет, и если налоговая подозревает, что бизнес был разделен на части фиктивно, она должна самостоятельно собрать доказательства.

Доказательная база должна быть убедительной: например, само по себе наличие общего собственника, юридического адреса или имущества не будет доказательством преступного умысла. А вот если налоговой удастся доказать, что новые компании, хоть формально и не зависят друг от друга, но по факту функционируют как единый механизм, наказания не избежать.

Звоночком, который точно заставит налоговую изучать ваши документы более пристально, может стать, например, взаимодействие на нерыночных условиях: договоры дарения между связанными компаниями, беспроцентные займы или ставка аренды в два раза ниже средней. Интерес вызовет и тот факт, что во всех компаниях числятся одни и те же сотрудники, а деньги считает один и тот же бухгалтер.

Всего таких признаков 17. Каждого по отдельности недостаточно, чтобы доказать преступный умысел, но и все 17 набирать необязательно — нескольких вполне хватит для налоговой. Ольга Колозина также обращает внимание на то, что этот список не исчерпывающий, и кроме этих прямых признаков существует множество косвенных:

В нашей практике был реальный случай, когда компании подозревались в качестве участников незаконного дробления, и налоговый орган привел вот такое доказательство. Допрошенные сотрудники этих компаний имели в трудовых книжках записи о неоднократном увольнении и приеме на работу в течении последних пяти лет. Но на допросах они не могли вспомнить, как звали прошлых директоров, и рассказали, что трудовые книжки при увольнениях им на руки никто не выдавал. Соответственно, данными допросами налоговая инспекция подтвердила свой вывод о едином кадровом учете и иной взаимозависимости компаний. Даже вот такие косвенные доказательства могут сыграть решающую роль в налоговом споре»

Законная оптимизация или налоговое преступление?

Как мы отметили ранее, само по себе дробление предприятия законодательство РФ не запрещает, и любой бизнесмен вправе воспользоваться такой процедурой для правовой оптимизации структуры компании. Однако если ФНС России увидит признаки целенаправленного уменьшения налоговой базы, то законная оптимизация вполне может превратиться в налоговое преступление. Каких ошибок мы советуем избегать, чтобы не вызвать подозрение у контролирующих органов?

Чтобы отбросить от схемы разделения вашего бизнеса тень подозрений, нужно помнить два основных момента.

Во-первых, компании из группы должны вести различную друг от друга хозяйственную деятельность. Дублирование вызовет подозрение о неправомерности разделения организации.

Во-вторых, в активе каждой компании должно числиться собственное имущество. Предприятие не может вести хозяйственную деятельность без определенных средств, числящихся на ее балансе. Более того, каждая фирма из группы компаний должна иметь достаточное количество средств для обособленной деятельности.

При несоблюдении этих правил велик риск попасть под санкции, которые заключаются в пересчете всей налоговой базы отдельных фирм по правилу объединенных активов и выручки, то есть как будто единой компании.

Законные способы разделения бизнеса

Если компания делит бизнес, чтобы сократить предпринимательские риски или же развивает сеть в течение нескольких лет, не избегая налоговой ответственности, доводы ФНС получится оспорить.

обобщённых законных оснований из российской судебной практики:

ООО «Керама-Волгоград» (постановление АС ПО от 11.02.2019 по делу № А12-3927/2018) попало под подозрения ФНС – налоговики якобы выявили взаимозависимость компаний, одинаковый вид деятельности, один адрес местонахождения и другие признаки.

Но суд поддержал налогоплательщика, подчеркнув, что общество и контрагенты созданы в разные годы. При этом компании ведут разную деятельность, имеют разные трудовые ресурсы и несут собственные налоговые, арендные платежи, расчеты с контрагентами.

Предприниматели должны понимать, что каждый раз суды рассматривают аналогичные дела по-разному. И не факт, что у фирмы сейчас получится доказать деловые цели, если когда-то это получилось у другой компании.

К поиску экономических обоснований придётся подходить творчески, исследуя историю своего бизнеса и тонкости, связанные с вероятной налоговой выгодой. Как предотвратить претензии ФНС рассказал уполномоченный по защите прав предпринимателей в Самарской области

Остались вопросы? Задайте их в комментариях под статьей. Если ответ нужен срочно, пишите в наше сообщество или.

Нам будет очень приятно, если вы прокомментируете, поставите оценку или поделитесь материалом в социальных сетях — так о нюансах НПД узнает больше людей ❤️

Когда дробление бизнеса будет законным

Разделение бизнеса — не обязательно признак налоговой махинации. Несмотря на пугающую ответственность за нарушение закона, бизнес все-таки можно разделить на несколько. Главное, что следует помнить, — если у вас нет злого умысла, а в схеме разделения нет признаков нелегальности, такое дробление будет законным. Доктор юридических наук и профессор Московского гуманитарно-экономического университета Андрей Кротов приводит пример:

«Допустим, руководители компании, занимающейся лесозаготовками, решили создать сеть продуктовых магазинов. Учитывая специфику этого вида деятельности, вполне обосновано создание отдельной компании со своим штатом работников, материальными активами. Конечно, этой компании требуется стартовый капитал, в том числе и людские ресурсы, донором которого является материнская компания, занимающаяся лесозаготовками»

Есть много причин, по которым собственники бизнеса могут задуматься о легальном дроблении организации: например, они хотят диверсифицировать риски, оптимизировать управление или повысить операционную эффективность. Как в примере выше: лесозаготовки и торговля — два абсолютно разных вида деятельности, которые лучше развести по разным юридическим лицам, чтобы в каждом из них сосредоточиться на чем-то одном.

Можно выделить такие признаки законного дробления.

1. У разделения юридического лица есть реальная деловая цель.

Дмитрий Нелюбин поясняет:

«Предприниматель может создать сколько угодно самостоятельных компаний и при этом являться ИП. Главное, чтобы такое разделение было обоснованным, то есть имело понятную деловую цель. Например, одна компания занимается ведением бизнеса исключительно в России, а другая — за рубежом. Или одна компания продает товары в розницу и только физическим лицам, а другая — юридическим и оптом»

Разделение сегментов бизнеса по территориальному признаку, по разным видам деятельности — это примеры объективных причин дробления. Главное, чтобы цели не были связаны с налогами — вполне можно вывести в другую компанию подразделение, которое занимается новым видом деятельности (например, создать проектную компанию), или, например, открыть новую, работающую на УСН, для работы с компаниями на спецрежимах.

2. Все получившиеся в результате дробления компании ведут самостоятельную деятельность.

Эти компании должны работать сами, производить товары или оказывать услуги и быть автономными, то есть иметь собственных сотрудников и ресурсы, иметь разных поставщиков и покупателей, самостоятельно заключать договоры с внешними контрагентами. Они должны быть фактически, а не только формально отдельными компаниями: у каждой должны быть свои доходы и расходы и свой производственный процесс.

Представим компанию, которая продает тетради и альбомы для рисования и решает создать для двух товаров два отдельных юрлица. Но и тетради, и альбомы производятся в одном и том же цехе, руками одних и тех же людей, в рамках единого производственного процесса, и поэтому такое дробление может быть признано фиктивным.

Зато можно создать две новые компании для оптовой и розничной продажи этих товаров — они будут работать независимо друг от друга, каждая по своей бизнес-модели и со своими собственными группами покупателей. И в таком случае даже тот факт, что они пользуются одним и тем же сайтом, складом и юридическим адресом, не будет иметь значения, ведь и формально, и фактически эти компании действуют самостоятельно.

Получается, что вполне возможно разделить бизнес легально, главное — подготовить на всякий случай доказательства невиновности и обоснование необходимости. Виталий Сапелкин, управляющий партнер АКГ «Финансы» предупреждает:

«Если вы планируете создавать бизнес-единицы, которые будут входить в группу компаний, подходите к этому вопросу осознанно. Создание любой структуры должно быть понятно обосновано. И во главу угла не должна быть поставлена налоговая экономия. Следите за тем, чтобы все субъекты группы были самостоятельными. При выборе системы налогообложения в группе исходите из экономики бизнеса. Иногда «классика» может оказаться выгоднее любой «упрощенки». Отслеживайте риски и своевременно их устраняйте. Это позволит вашему бизнесу расти спокойно, без оглядки на то, что вас когда-то «раскроют». И если вам нужна помощь — привлекайте специалиста»

Подытожим: если дробление бизнеса — это самоцель и средство уйти от налогов, если оно фиктивно и лишено экономического смысла, то оно незаконно. Если же целью становится реальная оптимизация бизнеса, то можно смело делить компанию на несколько.

Бесплатные инструменты для предпринимателя

Налоговые риски дробления бизнеса

Основной риск, который возникает, – консолидация группы компаний с целью оптимизации налоговой базы. В такой ситуации налоговая служба объединит доходы и расходы группы и произведет доначисление налогов. Если же речь идет о группе, использующей основную систему, вас могут ждать такие санкции, как потеря права на пониженные ставки страховых взносов.

Впрочем, налоговая служба может и не консолидировать группу. Однако и в этом случае возникает немало рисков. Например, пересчет сумм сделок и, как результат, рост налогов, изменение при расчете выплат цен на рыночные показатели. Еще один возможный риск – отказ ФНС признавать общую систему налогообложения или расходы. Такое может случиться, если государственные органы докажут номинальность проведения определенных работ и предоставления услуг.

Еще один возможный риск – доказательство того, что компании в группе получали или оказывали другим субъектам услуги безвозмездно. В таком случае снова произойдет перерасчет выплат и придется погашать доначисленные суммы налогов.

Чтобы избежать рисков, следует проводить дробление с деловой целью. Это означает, что разделяя компании, вы должны создать самостоятельные бизнесы, которые могут функционировать независимо друг от друга. При этом необходимо преследовать рациональные цели, например, оптимизацию производства и управления. Также критически важно, чтобы документальное оформление процедуры соответствовало фактическому положению вещей. Если же раздел предприятий существует только на бумаге, государственные органы прибегнут к консолидации.

Как ФНС следит за разделением бизнеса

Все признаки сотрудники налоговой службы выявляют на выездных проверках или по данным банка, в котором условный бизнесмен открывает несколько счетов на всех участников (ФЗ от 17.02.2021 № 6⁠-⁠ФЗ

Новые налоговые риски для работодателей: как избежать проблем

Каким бывает разделение бизнеса?

Налоговая служба выделяет законное и незаконное дробление. Она не будет иметь претензий, если каждая из созданных компаний работает самостоятельно, использует собственные ресурсы для основной деятельности и находится под независимым руководством.

Незаконным дроблением бизнеса называют такое, когда формально независимые фирмы ведут общие процессы, в управлении всех компаний участвуют одни люди, а для работы каждый из субъектов использует общие ресурсы.

Налоговая служба может инициировать проверку и в случае, если все новоявленные компании занимаются одним видом деятельности, существует прямая или косвенная взаимосвязь между владельцами, руководителями предприятий. Основанием для подозрений в недобросовестности может стать также искусственное дробление, то есть непосредственно перед тем, как компании начинают наращивать производственные мощности и количество персонала.

Судебная практика в отношении дел о незаконном дроблении бизнеса еще не сформировалась. Однако суд будет склонен принять сторону налогового органа, если новые компании не располагают достаточным количеством сотрудников или специалистов перевели в другую фирму сугубо формально. Признаком незаконной схемы также является использование субъектами одних вывесок, сайтов, терминалов и контактов.

Когда дробление незаконно

В судебной практике есть много кейсов, когда дробление бизнеса выходит за рамки закона. Мы составили чек-лист лишь из нескольких вариантов:

Нарушением ФНС сочтёт и регистрацию нового юрлица за несколько недель или месяцев до превышения лимита на применение УСН.

Однако некоторые ООО или ИП не только намеренно разделяют бизнес, но и пытаются сэкономить на налогах и страховых взносах через перевод сотрудников на самозанятость. Предприниматель заключает с сотрудниками договор ГПХ не от своей компании, но формально другой, подконтрольной. Место работы при этом меняется только на бумаге.

Подобные схемы запрещены законом, поэтому налоговики успешно их раскрывают, используя скрининговую систему. По сведениям ФНС, сервис «определяет организации с признаками подмены трудовых отношений отношениями с самозанятыми и анализирует периодичность, источники выплат, взаимосвязь самозанятых, их клиентов и бывших работодателей». Когда у налоговой возникают подозрения, она отправляет предпринимателю официальную бумагу. В одном из материалов мы рассказали, как отвечать на требования ФНС о взаимоотношениях с самозанятым

Наши клиенты тоже сталкиваются с проверками от налоговой даже в том случае, когда нарушений нет. Менеджеры и налоговые эксперты платформы помогают грамотно ответить на требование ФНС и «снять обвинения».

Предпринимателям следует внимательно подходить к разделению и следовать требованиям закона № 422-ФЗ

Чем грозит незаконное дробление бизнеса

Если предприниматель дробит бизнес исключительно с целью снижения налоговой нагрузки, он серьезно нарушает закон. И сейчас ФНС особенно пристально наблюдает за такими преступлениями, подчеркивает Ольга Колозина:

«Сейчас, как никогда, в бизнес-среде стала вновь актуальной тема незаконного «искусственного» дробления. Прогремевшие весной этого года уголовные дела блогеров также подлили масла в огонь, и Президент России на Петербургском международном экономическом форуме в этом году дал поручение ФНС РФ разработать методы, препятствующие уклонению бизнеса от уплаты налогов с помощью незаконного дробления»

Вот какая ответственность может наступить.

1. Налоговая. Первое, с чем столкнется предприниматель, — это доначисление налогов. Налоговые базы компаний-участников схемы будут объединены, и налоги на прибыль и НДС будут пересчитаны, как если бы компания изначально была на ОСН. Дмитрий Нелюбин рассказывает о том, какие еще финансовые последствия ждут компанию:

«Если налоговая выявит факт нарушения, по итогам проверки она доначислит налоги, пени и выставит штраф в 40% от этой суммы. Обычно финансовые потери получаются внушительными и очень неприятными. Например, ФНС признала незаконным применение УСН и доначислила НДС и налог на прибыль на общую сумму 3 миллиона рублей. Сумма штрафа составит 1,2 миллиона»

2. Уголовная. Умышленная неуплата или неполная уплата налогов вполне может грозить и уголовным преследованием, объясняет Вера Каллистратова, руководитель бухгалтерского консалтингового агентства «Простые решения»:

«В случае выявления схемы неправомерного дробления бизнеса при доначисленной сумме налогов от 15 миллионов рублей на компанию руководителю, финансовому директору и бухгалтеру могут грозить реальные тюремные сроки в соответствии со ст. 199 УК РФ»

3. Субсидиарная. В блоге мы уже освещали тему субсидиарной ответственности и напоминаем, что она ложится не только на руководителя компании, но и на ответственных лиц: главного бухгалтера, финдиректора и других топов.

Виталий Сапелкин подытоживает и еще раз предостерегает предпринимателей от сомнительных схем:

«У дробления как плохого способа налоговой оптимизации есть и менее очевидные минусы. Помните, что сиюминутная выгода от экономии на налогах посредством серой схемы в будущем может обернуться огромным ущербом, в том числе репутационным. Самый яркий пример такого вреда — конечно же, дела лайф-коуча Елены Блиновской и блогера Лерчек. Поэтому если у вас есть планы вести бизнес широко, то разного рода схемы в какой-то момент станут вашим потолком, мешающим росту. Если бизнес-модель выстроить правильно (в том числе с точки зрения налоговых рисков), то и масштабировать ее можно безболезненно»

Что грозит компании

Фирме, попавшей под подозрения, ФНС доначислит налоговые платежи, выпишет штраф за дробление бизнеса в размере 40% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ

Если на счетах фирм денег недостаточно, налоговики привлекут к субсидиарной ответственности руководителей и учредителей, пытаясь через суд заставить их заплатить долги из своего кармана. Кроме того, есть уголовное наказание по ст. 199 УК РФ при выявлении фиктивного дробления и доначислении ФНС свыше 5 млн рублей.