России
Если вы хотите быть в курсе своей налоговой задолженности своевременно, лучше проверять ее самостоятельно через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России. Для этого вам понадобится электронная подпись.
Если вы не умеете пользоваться электронной подписью или предоставить данные бухгалтеру, чтобы он сделал все ваши налоговые отчеты, можете воспользоваться услугой проверки задолженности налоговых платежей через сайт Госуслуги.
Если вы предпочитаете общение в живую, можете прийти в любую налоговую инспекцию и узнать информацию о своей задолженности лично у сотрудников.
И еще один способ узнать о налоговой задолженности – через обращение к банку, через который вы платите налоги. Они также имеют доступ к информации о вашей задолженности.
Не игнорируйте уведомления от налоговых органов и регулярно проверяйте состояние вашей налоговой задолженности, чтобы избежать неприятных сюрпризов.
Как узнать о наличии задолженности для ИП
Для входа на свой личный кабинет на сайте необходимо произвести авторизацию и использовать электронную подпись (ЭЦП). Получить ЭЦП можно несколькими способами:
- В удостоверяющем центре.
- Через приложение Госключ.
- В интернет-банке СберБизнес.
Получение ЭЦП
- Для получения в удостоверяющем центре требуется личное присутствие и набор документов.
- Через приложение Госключ необходима учетная запись на портале Госуслуг.
- В интернет-банке СберБизнес можно подать заявку через личный кабинет.
Если у вас нет ЭЦП, то можно воспользоваться данными, полученными в отделении налоговой службы. Пройдя авторизацию в личном кабинете, вы сможете найти список доступных сервисов, включая возможность проверить наличие задолженности и оплатить долг прямо на сайте.
Личный визит в ФНС
Для ИП важно иметь верифицированный аккаунт на портале, чтобы проверять информацию о налоговой задолженности. После заполнения заявления налоговый инспектор проверит данные и сообщит о наличии задолженности.
Помимо этого, можно узнать о задолженности, зайдя на сайт Федеральной службы судебных приставов, но стоит помнить, что информация там может быть не всегда актуальной.
Что делать, если получено уведомление о задолженности
Если вы уверены, что выполнили все платежи правильно, и получили уведомление об ошибке, следует выполнить следующие шаги:
- Проверить декларацию на предмет ошибок в начислении налога.
- Подготовить платежные поручения для подтверждения платежей.
- Убедиться, что на счете было достаточно средств для оплаты налогов.
Если данные подтверждают вашу правоту, отправьте оригиналы или копии платежных поручений в налоговую. Они исправят ошибку в течение пяти рабочих дней.
Отсрочка и рассрочка платежа
Если у вас нет возможности оплатить задолженность сразу, вы можете запросить отсрочку или рассрочку. В региональный бюджет можно получить отсрочку до года, в федеральный — до трех лет.
Для этого напишите заявление, в котором укажите необходимую информацию:
- Причины, по которым вы просите отсрочку.
- Период, на который запрашиваете отсрочку или рассрочку.
- Сумму задолженности и детали о платежах.
Помните, что ИП имеет право на отсрочку или рассрочку, если все условия соблюдены.
Поведение предпринимателя при проверке налоговой инспекцией
Любая из этих причин требует подтверждения — например, справки или заключения. Также мы уже рассказывали, как уменьшить налог ИП, чтобы снизить расходы компании.
Предприниматель платит налог на себя и на работника ИП. Неуплата налогов — серьезное правонарушение. Правда, штрафы и наказания появятся, только если ИП проигнорирует все попытки налоговых органов выйти на контакт или будет доказано, что предприниматель не платил налоги намеренно. Согласно ст. 122 НК РФ ИП в случае умышленной неуплаты грозит штраф 20 или 40% от неуплаченной суммы (зависит от обстоятельств, из-за которых появился долг).
Пока идет процесс урегулирования задолженности, на ее сумму будет начисляться пеня за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки Центрального банка от общей суммы долга. Поэтому важно не затягивать с уплатой задолженности.
Порядок проведения камеральной проверки в 2024 году
Проверка деклараций происходит автоматически по контрольным соотношениям. Для этого используются специальные программы. С их помощью данные сопоставляются внутри декларации с данными другой отчётности, со сведениями от онлайн-касс, а также данными, полученными из других источников.
Для сравнения данных с декларациями контрагентов используется система АСК НДС. При обнаружении расхождений она может автоматически отнести налогоплательщика к группе риска по НДС — высокой, средней или низкой.
В этом случае, а также если обнаружатся другие расхождения, налоговики попросят представить пояснения и документы, подтверждающие совершение сделок.
Ответ налогоплательщика на требование ФНС зависит от того, что необходимо предоставить — пояснения или документы.
Получив требование по такой форме, налогоплательщик обязан направить пояснения либо исправить ошибку, представив уточнённую декларацию. Документы на основании такого требования представлять необязательно.
Важно знать
Запросить документы могут в следующих случаях:
- Необходимость дополнительного подтверждения информации
- Обнаружение расхождений в данных
- Проверка особых сделок
Налогоплательщики могут подготовиться к ответу на запрос ФНС заранее. Например, если у компании есть регулярные расхождения между РСВ и 6-НДФЛ в части облагаемых выплат, допустим, дивидендов (они облагаются НДФЛ, но не облагаются взносами), можно сразу составить текст письма и менять в нём только динамическую информацию — номера документов, даты и суммы.
Упрощенный ответ на запросы ФНС
На запросы ФНС проще всего отвечать в электронном виде.
Удобные онлайн-сервисы для работы с отчётностью
- Астрал Отчёт 5.0: позволяет вести несколько организаций в режиме одного окна и работать с отчётностью в любое удобное время
- 1С-Отчётность: можно использовать в привычном интерфейсе 1С.
Оба сервиса обеспечивают удобную систему работы с требованиями ФНС. Сервис автоматически примет требование и напомнит о необходимости ответа.
Сроки и особенности
Все случаи, когда могут быть запрошены документы в рамках камеральной проверки, предусмотрены в ст. 88 НК РФ. Срок на исполнение требования — 10 рабочих дней.
Подготовка к камеральной проверке
Перед подготовкой камеральной проверке, убедитесь в следующем:
- Камеральная проверка может включать другие мероприятия
- Осмотр помещений допустим только при проверке декларации по НДС и в определенных случаях
Моменты, связанные с уплатой налога
Обязанность по уплате налогов лежит на ИП или организации. Требование об уплате налога ИФНС направляет после возникновения недоимки. Документ может быть вручен лично налогоплательщику, направлен электронно или через Почту России.
Составление и содержание акта камеральной проверки
Инспекция должна составить акт не позднее 10 рабочих дней после окончания камеральной проверки. Акт составляют в двух экземплярах: один оставляют в инспекции, другой — вручают организации.
Вводная часть (содержит общие сведения о проверке и проверяемой организации, её филиале, представительстве) Номер акта.Наименование места составления акта.Дата акта – дата подписания сотрудниками инспекции, которые проводили камеральную проверку.Данные об организации, ответственном участнике или ином участнике консолидированной группы налогоплательщиков – полное и сокращённое наименование, ИНН, КПП, адрес, фамилия и инициалы представителя. Если декларация подана по местонахождению филиала, представительства, помимо наименования организации, указываются полное и сокращённое наименование филиала, представительства.Сведения о налоговой декларации или расчёте, на основе которых проведена камеральная налоговая проверка – наименование налога, сбора, страхового взноса, дата представления декларации или расчёта, первичная или уточнённая, регистрационный номер, период.Даты начала и окончания камеральной проверки.Наименование налогов, сборов, страховых взносов, по которым проводилась проверка.Перечень документов, представленных проверяемым лицом, а также иных документов о деятельности проверяемого лица, имеющихся у налоговой инспекции. Например, справка из банка, на основе которой проведена камеральная проверка.Сведения о мероприятиях налогового контроля, которые были проведены в ходе камеральной проверки. Например, истребование документов у организации.Иные необходимые сведения по усмотрению инспекции. подп. 1–11 п. 3 ст. 100 НК, п. 3.1 приложения 28 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628
Описательная часть (содержит систематизированное изложение документально подтверждённых фактов нарушений налогового законодательства, выявленных в ходе выездной проверки, или запись об их отсутствии, а также обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность) Конкретные факты нарушения налогового законодательства. При этом по каждому факту нарушения должны быть указаны: Вид нарушения, способ его совершения и налоговый период, к которому относится нарушение.Доказательства, подтверждающие факты выявленных нарушений, полученные от третьих лиц, а также доказательства, которые важны для последующего устранения нарушений.Оценка количественного и суммового расхождения между заявленными в декларациях данными и фактическими данными, установленными в ходе проверки. Соответствующие расчёты могут быть включены непосредственно в акт проверки или приведены в составе приложений к нему.Ссылки на первичные бухгалтерские документы и иные доказательства, которые подтверждают факт нарушения.Квалификация нарушения со ссылками на нормы налогового законодательства, которые нарушены проверяемым лицом.Ссылки на заключения экспертов, протоколы допроса свидетелей и иные протоколы, составленные в рамках налоговой проверки (в случае проведения соответствующих действий). подп. 12 п. 3 ст. 100 НК, п. 3.2 приложения 28 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628
Итоговая часть (содержит сведения о последствиях выявленных нарушений, предложения по их устранению, а также выводы о наличии состава налогового правонарушения) Сведения: – о недоимках по налогам, сборам и страховым взносам с разбивкой по видам платежей и налоговым периодам; – о налогах, сборах и страховых взносах, исчисленных в завышенном размере, с разбивкой по видам платежей и налоговым периодам; – о прочих нарушениях, выявленных в ходе камеральной проверки.Выводы и предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений с указанием конкретных мер со ссылками на статьи НК. Например, взыскание недоимки по налогам, взыскание пеней за несвоевременную уплату налога, приведение проверяемым лицом учёта своих доходов и расходов в соответствии с нормами законодательства и т. п.Должности, Ф. И. О. сотрудников инспекции, которые проводили камеральную проверку, их классный чин (при наличии). При проведении совместной с полицией налоговой проверки дополнительно указываются должности, Ф. И. О. сотрудников полиции.Количество листов приложений.Информация о праве проверяемого лица представить возражения на акт налоговой проверки. подп. 13 п. 3 ст. 100 НК, п. 3.3 приложения 28 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628
Приложения (доказательства нарушений налогового законодательства и иные документы) Обязательные приложения, которые инспектор оформляет в случае необходимости как дополнения или пояснения к тексту акта. Например, расчёты количественного и суммового расхождения между заявленными и выявленными в ходе проверки данными, которые связаны с исчислением и уплатой налога, расчёты пеней, данные о выявленных фактах массовых однородных нарушений налогового законодательства с подробной расшифровкой по каждому нарушению.Дополнительные приложения по усмотрению инспектора, проводящего камеральную проверку. Например, копии документов, которые являются доказательствами нарушений, выявленных в ходе камеральной проверки, письменные ответы контрагентов организации и т. п. п. 3.1 ст. 100 НК, п. 3.3 приложения 28 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628
Если организация уклоняется от получения акта, ФНС указывает этот факт в акте и направляет его по почте заказным письмом. В этом случае датой получения акта будут считать шестой рабочий день с даты отправки заказного письма. Отсчёт шестидневного срока начинается со дня, следующего за днём отправки акта (п. 2 ст. 6.1 НК).
Как налоговая выбирает, кого проверять
Через общую камеральную проверку проходят все налогоплательщики, которые сдают в налоговую декларации и другую отчётность.
Повод для углублённой камеральной проверки — возмещение НДС, неувязки в показателях или разрыв в цепочке начисления налогов.
Вот какие могут быть основания для выездной проверки после камеральной:
Стоит ли доверять сторонним сервисам
В интернете можно найти предложения узнать долги по ИП и ООО онлайн с помощью неофициальных сервисов. Стоит ли им доверять? Ведь некоторые из них предлагают не только узнать о наличии задолженностей, но и оплатить налоги.
По нашему мнению, делать этого не стоит. Во-первых, даже если эти сервисы действительно содержат актуальную информацию, всё равно лучше проводить проверку налогов ИП и юрлиц онлайн на официальном сайте ФНС.
Во-вторых, уплата налогов организацией должна осуществляться через расчётный счёт в банке. Только в этом случае обязанность налогоплательщика признаётся исполненной (статья 45 НК РФ). Индивидуальные предприниматели не обязаны перечислять налоги только таким способом, но и им рисковать не стоит.
В-третьих, никто не может гарантировать, что введённые вами данные не будут использованы в неблаговидных целях. Так что, не рискуйте и проверяйте наличие задолженностей по налогам только на государственных ресурсах.
Проверка налогов онлайн
Долги в налоговой можно узнать онлайн, для этого существуют официальные сервисы государственных структур.
1. Проще всего проверить налоги ИП или ООО по ИНН онлайн можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы.
Доступ к кабинету надо получить заранее. Для организаций доступ к ЛК возможен только на основании квалифицированной ЭЦП, выданной на руководителя или лицо, имеющее доверенность с полными полномочиями. ИП могут использовать для доступа не только электронную подпись, но и пароль, выданный на кабинет физлица, или учётную запись для Портала госуслуг.
2. На Портале госуслуг можно узнать задолженность по налогам ИП, но авторизоваться здесь можно только, как физлицу. Учитывая, что предприниматель несёт полную имущественную ответственность, его долги по налогам отражаются по ИНН, как у обычного гражданина.
Однако Портал не позволяет узнать налоги юридических лиц по ИНН онлайн. Для этого надо сделать запрос через электронную систему отправки отчётности или в личном кабинете юрлица на сайте nalog.ru.
3. Этот сервис стоит использовать, если вы хотите провести проверку добросовестности возможного контрагента. Правда, узнать онлайн по ИНН можно только о долгах по налогам юридических лиц, а не ИП.
Точную сумму долгов вы не увидите, сервис отразит только наличие недоимки у контрагента, если она превышает 1 000 рублей. Кроме того, сервис отражает данные об организациях, которые не сдают налоговую отчётность более года. Вступать в сотрудничество с такими партнёрами рискованно, ведь расходы по таким сделкам ИФНС может не признать.
4. На сайте Федеральной службы судебных приставов (ФССП) можно получить информацию о долгах по налогам, по которым уже начато исполнительное производство. Поиск возможен в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Только указывать надо не ИНН, а полное имя ИП или наименование организации.
Вознаграждения
Для востребования вознаграждения за информацию о налоговом мошенничестве используйте Форму 211 «Заявка на вознаграждение за предоставление новой информации» (Английский).
Бесплатный экспресс-аудит учёта от специалистов 1С
Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен – анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса
Порядок назначения камеральной проверки в 2024 году
Порядок назначения и проведения камеральных проверок регулирует статья 88 НК РФ.
Камеральная проверка проводится на территории инспекции. Для её проведения не требуется никаких специальных приказов. Представленная в налоговую первичная или уточнённая декларация уже является основанием для проверки.
Уведомление о начале камеральной проверки налогоплательщику не направляется.
Налоговая проверка ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая проверка ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.5 "Порядок определения и признания доходов и расходов" главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По результатам выездной налоговой проверки ИП было установлено, что он получал доход от сдачи в аренду земельного участка, применяя при этом ЕСХН. С учетом арендных платежей доля дохода, полученная от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции, составила менее 70% в общей сумме доходов. На этом основании налоговый орган пришел к выводу об утрате заявителем права на применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Арбитражный суд указал, что доход в виде арендных платежей учтен налоговым органом правомерно, поскольку ИП на систематической основе осуществлял деятельность по сдаче в аренду земельного участка.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.2 "Налогоплательщики" главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По результатам выездной налоговой проверки ИП было установлено, что он получал доход от сдачи в аренду земельного участка, применяя при этом ЕСХН. С учетом арендных платежей доля дохода, полученная от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции, составила менее 70% в общей сумме доходов. На этом основании налоговый орган пришел к выводу об утрате заявителем права на применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Арбитражный суд указал, что доход в виде арендных платежей учтен налоговым органом правомерно, поскольку ИП на систематической основе осуществлял деятельность по сдаче в аренду земельного участка.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ10. ОСОБЕННОСТИ ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК
Вопрос: У ИП на УСН проводится выездная налоговая проверка за 2019 – 2021 гг., запрошены документы, в частности квитанции к сумке (при инкассации). Обязан ли ИП хранить такие квитанции и в течение какого срока? Должен ли он представить их по требованию налогового органа?(Консультация эксперта, УФНС России по Тульской обл., 2022)Вопрос: У ИП на УСН проводится выездная налоговая проверка за 2019 – 2021 гг., запрошены документы, в частности квитанции к сумке (при инкассации). Обязан ли ИП хранить такие квитанции и в течение какого срока? Должен ли он представить их по требованию налогового органа?
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)По результатам камеральной налоговой проверки декларации индивидуального предпринимателя по упрощенной системе налогообложения налоговый орган сделал вывод о необоснованном учете расходов на приобретение векселей, впоследствии предъявленных к оплате. По мнению инспекции, данные расходы не могли быть учтены для целей налогообложения.
Сообщение о налоговых мошенничествах
Используйте Форму 3949- «Передача информации» (Английский), если вы подозреваете, что физическое лицо или компания не соблюдает налоговое законодательство. Форму 3949-можно подать онлайн или по почте. Мы не принимаем обращения о нарушении налогового законодательства по телефону. Мы сохраняем вашу конфиденциальность при подаче вами сообщения о налоговом мошенничестве. Вы не получите обновленную информацию о статусе или прогрессе расследования ввиду конфиденциальности налоговой декларации согласно статье 6103 Налогового законодательства США ( 6103).
Примеры налогового мошенничества включают:
Сообщите о других видах налоговых мошенничеств
«Сообщение о подозреваемых недобросовестных организаторах налоговых схем или специалистах по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций» – Форма 14242 (Английский)
Организация недобросовестных налоговых схем или схем уклонения от уплаты налогов.
«Жалоба на специалиста/организацию по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций» – Форма 14157 (Английский)
Мошенничества или недобросовестные налоговые схемы, организуемые недобросовестными специалистами или компаниями по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций.
«Заявление о мошенничестве составителя налоговой декларации или его неправомерных действиях» – Форма 14157-
Специалист по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций подал или изменил вашу налоговую декларацию без вашего согласия и вы пытаетесь внести изменения в свой налоговый счет. Отправьте эту форму в дополнение к Форме 14157.
«Ссылка на освобожденную от уплаты налогов организацию» (Передача информации) – Форма 13909 (Английский)
Ненадлежащее поведение или неправомерные действия освобожденной от уплаты налогов организации или плана работников.
Сообщите о краже личных данных
Если вы считаете, что кто-то украл вашу личную информацию и использовал ваш номер социального обеспечения для трудоустройства или мог использовать его для подачи налоговой декларации, посетите раздел «Защита персональных данных». Вы также можете посетить раздел «Справочник налогоплательщика по выявлению кражи персональных данных».
Срок проведения камеральной проверки в 2024 году
Камеральная проверка проводится в течение трёх месяцев со дня представления декларации в налоговый орган.
Камеральная проверка декларации по НДС проводится в течение двух месяцев со дня представления этой декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ). Если в ходе камеральной проверки обнаружатся признаки возможного налогового нарушения, срок проверки может быть продлён до трёх месяцев со дня представления декларации по НДС.
У иностранных организаций, которые оказывают электронные услуги, камеральные проверки налоговой отчётности по НДС длятся до полугода (п. 2 ст. 88 НК).
Сообщайте о мошеннических электронных письмах и веб-сайтах якобы Налогового управления США
Смотрите раздел «Сообщайте о «фишинге» и мошенничестве в интернете» для сообщения о мошеннических электронных письмах и веб-сайтах якобы Налогового управления США.
Как оспорить результат камеральной проверки в 2024 году
Если налогоплательщик не согласен с результатами камеральной проверки, он вправе их оспорить. Для этого необходимо составить возражение в письменной форме и направить его по адресу ИФНС, составившей акт.
В таблице собраны все случаи, которые можно оспорить, а также кто и в какой срок может подать возражение.
Документ, послуживший основанием для подачи возражений Кто подаёт возражения Срок подачи возражений
Акт налоговой проверки Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель) В течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки
Дополнение к акту налоговой проверки Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель) В течение 15 дней со дня получения дополнения к акту налоговой проверки
Акт налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков В течение 30 дней со дня получения акта налоговой проверки
Дополнение к акту налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков В течение 15 дней со дня получения дополнения к акту налоговой проверки
Акт налоговой проверки иностранной организации, состоящей на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ Иностранная организация, состоящая на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ В течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки
Дополнение к акту налоговой проверки иностранной организации, состоящей на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ Иностранная организация, состоящая на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ В течение 15 дней со дня получения дополнения к акту налоговой проверки
Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях Лицо, совершившее налоговое правонарушение В течение одного месяца со дня получения акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях
Во взаимодействии с налоговой нет ничего страшного. Но налогоплательщик должен чётко знать свои права и права налоговых органов при проведении камеральных проверок.
Оформление результатов камеральной проверки
Если нарушения не выявлены, камеральная проверка автоматически завершается. Никаких сообщений об отсутствии нарушений и окончании проверки налогоплательщик не получает.