Найти налоговые проверки

Как проверить налоги по ИНН юридического лица?

Онлайн-сервис поиска задолженностей универсален, он работает как с физическими, так и с юридическими лицами. Исходные данные всё те же – это номер ИНН. Помимо юридических лиц, воспользоваться сервисом могут индивидуальные предприниматели.

Чтобы проверить налог ИП по ИНН или налоги юридического лица, воспользуйтесь формой для поиска налоговой задолженности. Введите номер документа и ожидайте результата.

Используйте пошаговую инструкцию:

• Введите ИНН индивидуального предпринимателя или юридического лица.
• Нажмите кнопку .

Результаты появятся на экране через несколько секунд, без длительного ожидания. Сервис работает быстро, показывая налоговую задолженность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. За актуальность долгов по налогам отвечает ФНС.

Как избежать повышенного внимания налоговой инспекции в 2023 году?

Советник налоговой службы РФ II ранга, заместитель руководителя отдела консалтинга, ведущий юрист по налоговым и гражданско-правовым спорам АКГ «Правовест Аудит»

Проверка контрагента по ИНН или ОГРН

Часто возникает необходимость проверить контрагента на благонадежность, чтобы в дальнейшем исключить претензии налоговых органов. Иногда аналогичным образом имеет смысл проверить конкурентов, честно ли они ведут бизнес или используют фирмы однодневки, дающие им незаконные конкурентные преимущества в уплате налогов. А бывает, что и свой ИНН не помешает найти в базе – можно обнаружить неожиданные сведения, не лучшим образом влияющие на имидж компании. Введите данные юрлица – мы найдем:

пример: “” (это ИНН Лукойла),
“”, “” (это ОГРН Аэрофлота);
для поиска физлиц, имеющих отношение к организациям: “” (ИНН физлица), “Иванов Петр Сергеевич” (ФИО)

Как проверить контрагента по ИНН

Для проверки фирмы по различным базам данных достаточно знать ИНН или ОГРН (можно искать и по названию, но оно зачастую неуникально, поэтому по ИНН находить быстрее).

Если вы хотите самостоятельно проверить контрагента по различным официальным базам данных, рекомендуем статью “Как проверить фирму-контрагента: все бесплатные источники информации”, где собраны все бесплатные официальные источники информации, включая суды, приставов.

Если времени на кропотливые поиски нет, можно воспользоваться нашей базой – введите в поле выше ИНН, ОГРН или название организации, и мы сформируем досье контрагента. Оно не только позволит узнать, сколько фирме лет, кто директор, собственник и многое другое, но и выполнить требование ФНС – подшить распечатку в бухгалтерию как подтверждение того, что вы проверяли контрагента перед заключением договора. Мы берем данные только из официальных источников: ЕГРЮЛ, ФНС, Минфин, Росстат. В базе содержатся данные о более чем 11 млн российских юридических лиц (без ИП). Использование такой информации полностью соответствует законодательству РФ.

Точность информации, правка

Информация в представленной базе формируется на основе официальной. Если вы заметили ошибку, неточность, в первую очередь нужно сравнить информацию с выпиской из ЕГРЮЛ, формируемой на официальном сайте ФНС. Если данные совпадают, изменить их можно, подав уточнение в регистрирующий орган. Например, у многих организаций в качестве юридического адреса до сих пор значится общий адрес бизнес-центра или офисного здания, где зарегистрированы множество других фирм. Это может иметь негативные последствия – ФНС может признать, что ваша организация находится по адресу массовой регистрации. Чтобы этого избежать, необходимо представить уточненный адрес (с номером офиса, помещения и т.п.) по определенной форме в ФНС. После изменения информации в ЕГРЮЛ данные будут автоматически изменены и на нашем сайте.

Получение финансовый информации

Для детального анализа финансовых показателей организации рекомендуем воспользоваться нашей базой данных бухгалтерской отчетности российских предприятий. Более глубокий анализ финансового состояния можно получить на сайте ТестФирм, где мы сравниваем показатели отчетности более 2-х млн российских предприятий.

Рекомендуем обратить внимание на финансовые показатели вашей организации. Часто при подаче электронной отчетности в ФНС путают единицы измерения, в итоге показатели оказываются завышенными в тысячу раз.

Не все можно узнать в Интернете

Интернет позволяет многое узнать о юридическом лице. Но налоговые органы требуют еще большей осмотрительности. Не лишнем будет:

• лично познакомиться с директором при подписании контракта;
• ознакомиться с учредительными документами;
• по возможности посетить офис организации;
• сохранить переписку с менеджерами, руководством и т.п.

Чем больше сохраните информации, тем легче будет доказать налоговому инспектору, что, заключая контракт, вы проявили должную осмотрительность и не должны нести ответственность за налоговые нарушения контрагента.

Регистрация фирмы в ЕГРЮЛ не гарантирует получение товара

Большинство интернет-мошенников предпочитают получить деньги за несуществующий товар на личную карту. Однако нередки случаи, когда мошенники регистрируют фирму-однодневку и принимают на нее оплату от доверчивых покупателей. Наличие фирмы в государственном реестре еще не значит, что вы сможете найти ее по указанному там адресу! Проверьте это до оплаты, почитайте отзывы на авторитетных сайтах, например, Яндекс.Маркет. Также обратите внимание, сколько лет существует фирма и масштаб ее деятельности – мы указываем эту информация в начале досье. Чем старше и крупней организация, тем больше ей можно доверять.

Шаг 2. Инвентаризация документов

В первую очередь необходимо убедиться, что у вас есть оригиналы учредительных документов, регистрационных (о постановке на учет в налоговом органе, внебюджетных фондах), разрешительных (если деятельность компании подлежит лицензированию или требует аккредитации), правоустанавливающих документов на имущество организации, документов об избрании, назначении на должность генерального директора и главного бухгалтера.

Проверьте наличие учетной политики, ее соответствие закону и фактически применяемым принципам ведения налогового учета, соответствует ли учетной политике порядок документооборота, применяемый в организации.

Обратите особое внимание на наличие договоров с контрагентами. Если электронный документооборот в компании не практикуется, все договоры, дополнительные соглашения, акты, накладные должны быть в письменной форме. Отсутствие договора само по себе не является нарушением, ведь факт поставки товара, выполнения работ или оказания услуг подтверждается первичными документами.

Уделите внимание подписи первичных документов. Подписи на первичных документах, составленных на бумаге, должны быть выполнены от руки. Документы, подписанные факсимиле, не могут подтверждать расходы и вычеты. Если вы получили от контрагента первичный документ с факсимильной подписью, потребуйте заменить его на документ, подписанный собственноручно. Переписка сторон, платежные поручения об оплате, акты или накладные, уже являются договором, если там есть все существенные условия для такого вида сделок (например, наименование и количество товара, наименование и сроки выполнения работ и т. д.).

Проведите ревизию первичных документов (актов, накладных) на предмет полноты их заполнения, наличия подписей и печатей, сквозной нумерации, соответствия ваших экземпляров документов экземплярам контрагентов. Может быть полезным известить стратегических партнеров о грядущей проверке и сверить с ними данные учета и наличие документов.

Под особый контроль возьмите инвентаризацию книг покупок и родаж, а также зарегистрированных в них счетов-фактур. Эти документы:

1) должны быть в наличии;

2) не должны иметь ошибок и пустот;

3) должны соотноситься друг с другом и с данными налоговой декларации;

4) их подписанты должны иметь соответствующие полномочия (следует проверить содержание и срок действия доверенностей, срок полномочий руководителя).

Отдельного внимания требуют и документы по расходам, принятым к налоговому учету. Все ли суммы «закрыты» документами, соответствуют ли таковые требованиям, предъявляемым к первичным учетным документам, являются ли они достаточным подтверждением понесенных расходов?

Организуйте кадровый аудит, чтобы проверить наличие и правильность составления трудовых договоров, кадровых приказов, локальных нормативных актов, а также срок действия коллективного договора — это поможет бухгалтеру обосновать расходы на оплату труда.

Заметьте, что под документом подразумевается его подлинник, копия (даже удостоверенная нотариусом) не является необходимым документом.

При получении требования налогового органа о предоставлении копий документов компании необходимо будет заверить их надлежащим образом. НК РФ и подзаконные акты Минфина и ФНС России не содержат правил удостоверения копий. На практике на копии документа проставляется штамп «Копия верна» (в отсутствие штампа такая надпись может быть сделана от руки), подпись руководителя (или лица, уполномоченного доверенностью) с расшифровкой, печать (при наличии), дата заверения. Оригинал документа предоставляется проверяющим только для ознакомления и не может быть изъят у налогоплательщика без мотивированного постановления о выемке (ст. 94 НК РФ).

Сосредоточившись на инвентаризации бумажных документов, не упустите из виду такой важный аспект, как инвентаризация файлов. Если применительно к бумажным документам проверяется их наличие и правильность заполнения, то в отношении электронной информации проверка имеет противоположную цель — лишняя информация, не предназначенная для посторонних глаз, должна быть удалена.

Осуществляется ли проверка налогов по СНИЛС?

СНИЛС является страховым свидетельством, выдаваемым Пенсионным фондом. В вопросах начисления налогов ПФР и Федеральная налоговая служба никак не взаимосвязаны. Поэтому проверить налоги по СНИЛС не получится – для этого нужен только ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика).

Отсутствует ИНН, но есть острая необходимость уточнить размер задолженности – воспользуйтесь онлайн-сервисом по получению номера ИНН. Он взаимодействует с базой данных Федеральной налоговой службы, забирая оттуда номер документа. Чтобы узнать ИНН, следуйте инструкции:

• Перейдите на страницу онлайн-сервиса, позволяющего узнать ИНН.
• Укажите в форме запроса паспортные данные и дату рождения.
• Нажмите .

Через несколько секунд на экране появится результат в виде присвоенного вам номера ИНН – используйте его для проверки начисленных налогов с помощью нашего онлайн-сервиса.

Прочее критерии

Если у фирмы в течение года идут убытки, и она ничем не может это объяснить – тем, например, что осваивает новые рынки сбыта, из-за чего товар продается по низкой цене, покупает дорогое оборудование, работа сезонная и прочее, – то организации следует мобилизовать силы и устранить проседание бизнеса. Иначе инспекция заинтересуется, зачем они ведут убыточную деятельность.

Бывает и такое: выручка у компании большая, а сотрудников два или три человека. Может, они стахановцы, но, скорее всего, тут что-то нечисто.

Еще привлечь внимание может частая сдача корректировочных деклараций, но этим страдают многие добропорядочные организации, и инспекция может закрыть на это глаза. Однако этим все равно лучше не увлекаться: если фирма не пострадает от инспекции, так потенциальный покупатель, проверяя организацию на благонадежность, увидит большое количество уточненок и может решить, что это ненадежный деловой партнер.

Если ваша организация соответствует указанным выше критериям, это еще не означает, что угроза неотвратима. Нужно только подтвердить все операции документально и обосновать правомерность своих действий.

Шаг 1. Обратиться к Налоговому кодексу

Прежде всего, руководству организации необходимо изучить нормы Налогового кодекса РФ. Статьи 21 и 23 НК РФ содержат права и обязанности налогоплательщика. В статьях 31 и 32 НК РФ перечислены права и обязанности налоговых органов. Знание своих прав и обязанностей, а также порядка проведения процедуры проверки придаст вам уверенности при взаимодействии с проверяющими и поможет определиться с тактикой подготовительных действий.

Как это работает?

Именно выездная проверка часто становится отправной точкой серьезных проблем компании и ее руководящего состава, т.к. по ее итогам приходится доплачивать в бюджет немалые деньги (по последним данным около 74 млн руб. в среднем по РФ) и есть существенный риск привлечения к уголовной и субсидиарной ответственности бухгалтера, директора компании за неуплату налогов.

Как налоговой службе удается добиться сбора таких фантастических сумм? Цифровизация всему «виной». Специальные алгоритмы «просеивают тонны информации» о деятельности налогоплательщика, оценивают ее результаты по заданным параметрам, сравнивают с установленным «нормативом», а все, что не сходится, подвергается пристальному изучению. Что же «в фокусе» внимания? Разберемся ниже.

Также набирают популярность тематические выездные проверки, охватывающие 1-2 кв. и только по одному налогу (НДС, налогу на прибыль), чаще всего из-за сомнительных контрагентов и «НДС-разрывов». Еще в начале 2022 года был озвучено, что планируется увеличение количество таких выездных «мини-проверок» бизнеса.

При этом для возникновения налоговых рисков не обязательно необходима выездная проверка. Возможно проведение налоговой иных «мероприятий», которые могут закончится для компании теми или иными потерями. Например, это распространяется на вызов в налоговую для уточнения налоговых обязательств в большую сторону и др.

Отдельно хотим напомнить, что крайне нежелательно и даже опасно иметь в контрагентах «техническую компанию». Как об этом узнает налоговая? Тоже разберемся.

Периодическая проверка своей компании и ее контрагентов на соответствие заданным налоговой показателям/правилам — своеобразный налоговый ЗОЖ современного бизнеса. Согласитесь, лучше до появления у налоговой вопросов обнаружить угрозу налоговой безопасности и оперативно ее обезвредить.

А что будет, если игнорировать опасность? Может, вызовут «на разговор» для уточнения налоговых обязательств в большую сторону или попросят подтвердить, что вы не участвуете в налоговом «схематозе». А может даже налоговая будет грозить вам выездной проверкой и по ее итогу вам предъявят внушительный «чек» доначислений и санкций. Не исключен и вариант субсидиарной ответственности по долгам организации. Кстати, для главного бухгалтера такой итог тоже вполне вероятен. Ну и это не самое страшное, ведь за неуплату налогов можно получить уголовное наказание. Надеемся, что убедили вас: болезнь легче предупредить, чем лечить.

Но не все вопросы целесообразно и удобно решать самостоятельно. Иногда это требует значительных временных ресурсов, которых у главных бухгалтеров зачастую недостаточно. Советуем воспользоваться экспертной поддержкой и провести аудит с гарантией и страховкой! Это позволит не только своевременно выявить налоговые риски, определить размер возможных доначислений и штрафов, но и принять меры для их снижения/нивелирования, а также проверить контрагентов на налоговую благонадежность по 200+ критериям, оценить риск вызова «на комиссию» и риск назначения выездной проверки.

НАЧАТЬ АУДИТ СЕЙЧАС

Сразу получить помощь аудиторов, в т.ч. по новым ФСБУ,
выявить налоговые риски и ошибки до сдачи отчетности

Узнать цену аудита

Как оплатить налоги без комиссии через интернет?

Проверить и оплатить налоги можно самыми разными способами – с помощью нашего сервиса, на сайте налоговой инспекции, в личном кабинете ФНС, а также через онлайн-банкинги. Провести оплату без комиссии значительно сложнее – её берут практически все онлайн-сервисы. Самый очевидный способ заключается в использовании онлайн-банкингов:

• Авторизуйтесь в используемом вами банкинге.
• Выберите в каталоге сервис оплаты налогов.
• Введите ИНН для поиска налоговой задолженности.
• Ознакомьтесь с суммой и погасите долг с карты.

Например, именно так можно оплатить налоговую задолженность через онлайн-банкинг Сбербанка. Что касается остальных банков, рекомендуется уточнить размер комиссии в тарифной сетке или по телефону горячей линии.

Альтернативный способ – воспользоваться сервисом оплаты налогов на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Но он не такой удобный, как может показаться на первый взгляд. Для начала нужно проверить налоговую задолженность, и лишь потом сформировать платёж.

Для оплаты налогов следуйте пошаговой инструкции:

• Уточните размер налоговой задолженности с помощью одного из описанных на странице способов.
• Перейдите на официальный сайт Федеральной налоговой службы.
• Выберите электронный сервис Уплата налогов и пошлин.
• Укажите, какие налоги нужно оплатить – например .
• Выберите уплату налогов и страховых взносов.
• Укажите, за кого платятся налоги – за себя или за третье лицо.
• Выберите способ оплаты.
• Укажите ФИО плательщика, его ИНН и сумму.
• Выберите способ оплаты – например, банковской картой, через сайт кредитной организации или через банковскую квитанцию.
• Оплатите налоги выбранным способом.

В случае с квитанцией банк может взимать комиссию.

Существует способ обойтись минимальной комиссией – вы можете оплатить налоги с помощью нашего сервиса. Комиссия составляет всего 2%, в то время как на Госуслугах она может достигать 5-6%, в зависимости от выбранного способа оплаты.

Чтобы проверить и оплатить налоги, следуйте пошаговой инструкции:

• Перейдите к форме поиска налоговой задолженности.
• Укажите ИНН и нажмите .
• Впишите ФИО плательщика.
• При необходимости, укажите адрес электронной почты для информирования о новых налоговых начислениях.
• Нажмите , проверьте правильность платёжных данных.
• Нажмите и впишите реквизиты банковской карты.
• Подтвердите платёж SMS-кодом.

Налоги оплачены, в течение 10 дней они будут зачислены на и учтены.

«Предпроверочный анализ» и его влияние на вероятность выездной проверки

В последние годы получила развитие тенденция проводить так называемый «предпроверочный анализ». Действия налоговой инспекции в рамках такого мероприятия следующие.

Налоговики направляют требование по установленной форме со ссылкой на подп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ. Эта норма на законных основаниях позволяет налоговикам запрашивать пояснения вне рамок проверки, для чего руководителя или его представителя приглашают явиться и дать пояснения. Причем пояснения не нужно путать с допросом по ст. 90 НК РФ. Цель такой «беседы» — получить доказательства обоснованности подобных подозрений, а также побудить налогоплательщика добровольно уточнить налоговые обязательства.

Явка на беседу обязательна. Ответственность за неявку установлена ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ: административный штраф на должностных лиц от 2 до 4 тысяч рублей. Предоставление пояснений является правом, а не обязанностью налогоплательщика (подп. 7. п. 1 ст. 21 НК РФ).

В то же время отказ от дачи пояснений может быть расценен не в пользу налогоплательщика. Налоговики могут посчитать это косвенным подтверждением того, что компании есть, что скрывать. Поэтому пояснения лучше давать в необходимом объеме, для чего предварительно подготовить и согласовать свою позицию с юристом.

Обратите внимание: документы в рамках такого мероприятия налогоплательщик предоставлять не обязан.

По результатам встречи налоговики могут назначить выездную проверку. Это релевантно, если пояснения не удовлетворят инспекторов, их сомнения в добросовестности налогоплательщика не будут развеяны, а также при отказе налогоплательщика добровольно доплатить налоги в бюджет.

Отмечу, что в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС России

появился дополнительный функционал

, который позволит оценить риски компании на включение в план проверок.

В разделе «Как меня видит налоговая» содержится вся информация о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, которой располагают налоговые органы о компаниях и ее контрагентах. Вышеуказанный сервис расположен в личном кабинете. Регулярный мониторинг этого раздела, сопоставление содержащихся в нем данных о компании, которыми располагает налоговая инспекция, с информацией о критериях отнесения деятельности к высокому налоговому риску поможет лучше оценить вероятность налоговых проверок.

Шаг 6. Инструктаж персонала

К визиту налоговиков следует подготовить и сотрудников. Свободного общения проверяющих с работниками компании лучше не допускать. Правильным решением будет поручить взаимодействие с инспектором одному или нескольким сотрудникам, имеющим знания в области налогов, юриспруденции и опыт прохождения налоговых проверок. Однако нельзя сбрасывать со счетов право налогового органа допрашивать свидетелей. Показания сотрудников в этом случае не должны противоречить друг другу и информации, содержащейся в документах. Персонал нужно проинструктировать относительно ситуаций, которые могут произойти во время проверки, в том числе о том, в каких случаях работники должны дать свои показания, а в каких они могут отказаться предоставлять пояснения.

Желательно проработать и ключевые принципы интервью с проверяющим: показания сотрудников должны быть основаны только на фактах, ответы должны быть краткими и прямыми и относиться только к поставленному вопросу. Показывать свою широкую осведомленность в делах фирмы в такой ситуации будет не только неуместно, но и в некоторых случаях небезопасно.

Как налоговики выбирают компании для внеплановых проверок

Для налоговых проверок применение терминов «плановые» и «внеплановые» юридически некорректно, поскольку налоговое законодательство не делит проверки по такому критерию (пп.2 п.1 ст.32, 87 НК РФ).  План налоговых проверок у ФНС есть, однако, как отдельный документ он не размещается в открытом доступе. Значит, любая налоговая проверка является в определенной степени внезапной. Однако система планирования выездных налоговых проверок существует и закреплена в Концепции, утвержденной

В этом документе приведен примерный перечень критериев риска совершения налогового правонарушения, которые являются «красным флагом» для налоговых инспекторов. С их помощью реализуется риск-ориентированный подход в отборе кандидатов на проверку.

Подозрения налоговых инспекторов могут вызвать, например, следующие обстоятельства:

● налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли или виду экономической деятельности;

● выплата среднемесячной зарплаты на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте РФ;

● величины показателей, которые предоставляют право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы неоднократно приближались к предельному значению, установленному НК РФ.

Если результаты деятельности компании совпадают с несколькими критериями, указанными в Концепции, появляется повышенный риск попадания в поле зрения налоговиков в качестве претендента на проведение проверки. Налоговая в этом случае полагает, что предположительно он имеет необоснованную налоговую выгоду в виде неуплаты налогов в полном объеме.

Альтернативные способы проверки задолженностей

Существуют три альтернативных способа проверить наличие налоговой задолженности:

• Через портал Госуслуги – здесь предусмотрен функционал уточнения долгов по налогам. Для этого необходимо указать в своей учётной записи ИНН (также он может быть запрошен в ФНС автоматически).
• Через онлайн-банкинги и электронные платёжные системы – здесь тоже предусмотрены формы проверки налоговой задолженности.
• На официальном сайте налоговой инспекции – здесь можно проверить начисление налогов по ИНН физического лица.

Также на сайте Налог.ру предусмотрены три личных кабинета – для физических лиц, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, где можно проверить налоги и оплатить их любым доступным способом.

Проверка налогов через Госуслуги

Посмотреть долги по налогам физических лиц поможет портал Госуслуги. Тип учётной записи значения не имеет – она может быть как стандартной, так и подтверждённой. Для начала необходимо добавить в личный кабинет номер ИНН.

• Авторизуйтесь на портале Госуслуги под своей учётной записью.
• Откройте раздел , воспользовавшись верхним меню.
• Впишите ИНН вручную или запросите из ФНС.

В большинстве случаев ИНН запрашивается в автоматическом режиме, без участия пользователей портала. Он используется при формировании некоторых заявлений и для уточнения налоговой задолженности.

Чтобы проверить размер начисленных налогов, просто зайдите в свою учётную запись. Информер с размером долга будет отображён на главной странице портала. Кликнув по сумме, вы сможете получить дополнительную информацию по начисленным налогам и оплатить их одним из доступных способов:

• С помощью банковской карты.
• С помощью электронного кошелька.
• Через Apple Pay, Samsung Pay или

Обратите внимание, что портал Госуслуги позволяет уточнить лишь собственные налоги. Проверить налоги третьих лиц под своей учётной записью не получится – воспользуйтесь нашим сервисом или загляните на сайт Федеральной налоговой службы.

Хотите получать сведения о начисленных налогах более оперативно? Воспользуйтесь мобильным приложением Госуслуги. Установите его на смартфон и получайте все необходимые уведомления, в том числе от Федеральной налоговой службы.

Узнать свою задолженность по налогам через сайт налоговой

Проверить начисление долгов по ИНН физического лица поможет онлайн-сервис, запущенный на сайте Федеральной налоговой службы Налог.ру. Он формирует запросы в ту же базу, что и наш сервис. Чтобы проверить налоги, следуйте инструкции:

• Откройте в браузере официальный сайт Федеральной налоговой службы.
• Кликните по ссылке в блоке .
• Авторизуйтесь с подтверждённой учётной записью портала Госуслуги.
• Получите сведения о начисленных налогах на главной странице или в разделе .

Также на сайте ФНС имеются аналогичные сервисы для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Для более оперативного получения сведений о начисленных налогах используйте фирменные мобильные приложения от Федеральной налоговой службы. Они доступны для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Физлица смогут своевременно оплачивать налоги и получить сведения об имуществе, для ИП доступен функционал удобного ведения бизнеса.

Что делать если не пришло налоговое уведомление?

Классическая схема оплаты налогов – человек получает налоговое уведомление, отправляется в банк или оплачивает задолженность через интернет-банкинг, сканируя QR-код смартфоном. Также доступна оплата через банковские терминалы и банкоматы, оснащённые сканерами кодов.

С 2020 года в России вводится новая схема рассылки уведомлений – теперь их получают только те налогоплательщики, что не зарегистрировали личные кабинеты на сайте ФНС. Уже существующие пользователи личных кабинетов получают уведомления в электронном виде. В будущем планируется отправлять налогоплательщикам только электронные уведомления, полностью избавившись от их бумажных бланков.

Чтобы получить доступ в личный кабинет, следуйте инструкции:

• Возьмите паспорт и отправляйтесь в ближайшее отделение Федеральной налоговой службы.
• Сообщите специалисту отдела по работе с физическими лицами, что вы хотите получить доступ к личному кабинету.
• Заполните заявление на получение доступа, указав ФИО полностью и ИНН – подпишите заявление.
• Получите временный пароль для первого входа – он будет отпечатан на бумажном носителе, который выдаст специалист ФНС.
• Войдите в личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы с временным паролем, далее придумайте постоянный пароль.

Нет хочется связываться с личными кабинетами – уточните размер налогов с помощью нашего сервиса. Здесь же вы сможете оперативно погасить образовавшуюся задолженность. Самый сложный способ – посетить ближайшее отделение ФНС и узнать размер долга у сотрудников.

Разрыв по НДС — дополнительный повод для визита инспекторов

Если налогоплательщик формально не попадает под критерии риска согласно Концепции и в целом ведет деятельность «по букве закона», это не гарантирует ему спокойной жизни. Источниками информации для ФНС о том, что налоговые обязательства предположительно выполнены не в полном объеме, являются аналитические данные специального программного комплекса налоговой.

Разрывы по НДС.

С помощью программы АСК НДС-2 налоговая выявляет налоговые разрывы по НДС и устанавливает выгодоприобретателей. Под налоговым разрывом понимается расхождение данных о налоговых обязательствах у покупателя и продавца: покупатель получил налоговый вычет, связанный с тем, что отчисления в пользу бюджета должен был сделать продавец, но фактически не сделал. Выгодоприобретателями при этом признаются налогоплательщики, которые получили необоснованную налоговую выгоду (к примеру, незаконно по цепочке организаций, обладающих признаками фирм «однодневок», возместили из бюджета суммы налоговых вычетов).

Программа сопоставляет сведения об операциях в декларации о покупках и связанных с ними продажах у покупателя и продавца. Также АСК НДС-2 позволяет прослеживать «дерево связей» в цепочке НДС, то есть выявлять компанию-источник разрыва и всех ее контрагентов первого, второго и последующих уровней. В том числе программное обеспечение устанавливает:

● «технические» компании: фирмы-однодневки, которые не ведут реальной хозяйственной деятельности, а лишь имитируют ее бумажным документооборотом;

● выгодоприобретателя: конечного пользователя «разрывным НДС».

Последствия выявления налоговых разрывов.

Занижение налоговой базы, иное неправильное исчисление налога образуют состав правонарушения по ст. 122 НК РФ. Ответственность по этой статье — 20% от неуплаченной суммы налога (сбора) в случае совершения правонарушения по неосторожности и 40% от неуплаченной суммы налога (сбора) в случае совершения правонарушения при наличии умысла. Помимо штрафа компании нужно будет оплатить и полную сумму доначисленного налога.

При обнаружении факта «разрыва по НДС» налоговая инспекция действует по описанному выше алгоритму «предпроверочного анализа»: направляет требование о необходимости явки на беседу и предлагает добровольно доплатить налог. Если эти требования не услышаны, могут наступить последствия в виде налоговой проверки, а по ее итогам взыскание недоимки и наложение штрафа.

ПРИМЕР ИЗ ПРАКТИКИ

Компания «А» оказывает услуги транспортной экспедиции. Для исполнения обязанностей по договору она заказывала услуги перевозки грузов у компании «Б», которая не имеет работников, собственного транспорта на балансе, а также других контрагентов.

Налоговая инспекция, провела предпроверочный анализ с помощью программного комплекса АСК НДС-2, обнаружила разрывы по НДС и направила требование руководителю компании «А» явиться для дачи пояснений.

Руководитель компании «А» на беседе не смог пояснить, по каким критериям выбирался деловой партнер «Б», где находился его офис, встречались ли с ним при подписании договора, с кем контактировали при оформлении заявок. С его слов, указанными вопросами занимался менеджер, который в настоящее время уволился. Компанию «Б» порекомендовали знакомые, в первую очередь привлекла цена их услуг.

По мнению налоговой инспекции, имеются основания считать делового партнера «Б» фирмой-однодневкой. Налоговики предложили компании «А» внести корректировки в данные налоговых деклараций и доплатить налоги в бюджет. Чтобы избежать выездной проверки и штрафа, компания «А» добровольно доплатила налог.

Как понять, что бизнес из сферы ритейла ожидает налоговая проверка?

Можно ли проверить налоги по паспорту?

Паспортные данные для проверки налогов не нужны – во всяком случае, при использовании нашего онлайн-сервиса, взаимодействующего с базой данных Федеральной налоговой службы. В качестве исходных данных нужен только ИНН налогоплательщика.

Проверка налогов в личном кабинете ФНС осуществляется без паспорта – достаточно получить пароль для входа в ФНС или зайти в личный кабинет с подтверждённой учётной записью портала Госуслуги. Паспорт понадобится только для получения пароля в ближайшем отделении налоговой инспекции.

Паспорт потребуется при регистрации на портале Госуслуги, где очень удобно мониторить начисленные налоги. Введите паспортные данные при самостоятельной регистрации учётной записи или предъявите документ в одном из центров обслуживания.

Паспорт понадобится в том случае, если вы собрались проверить налоги в ближайшем отделении Федеральной налоговой службы. В этом случае он необходим для идентификации налогоплательщика – получить сведения о задолженности без предъявления документов не получится.

10 правил работы с контрагентами

«Скажи мне, кто твой друг и я скажу, кто ты» — эту пословицу активно использует и налоговая инспекция. И даже если ваша компания «безгрешна» перед налоговой, серьезной угрозой для вас может стать сотрудничество с «неправильным» контрагентом.

• «надлежащую сторону договора»;
• «техническую компанию».

Техническая компания — это организация, которую формально встраивают в документооборот, чтобы получить необоснованную налоговую выгоду. Эти организации есть только на бумаге и не ведут реальную экономическую деятельность, а исполнением сделки занимаются другие лица. Ресурсов для выполнения обязательств по договору у «техничек» нет.

Какие правила мы рекомендуем соблюдать, чтобы не попасть на сделку с «технической компанией»?

1. При проверке контрагентов максимально используйте возможности, предоставляемые сервисом ФНС «Прозрачный бизнес», о котором уже говорили выше. Площадка, в частности, позволяет получить сведения:

• из реестров ЕГРЮЛ и ЕГРИП;
• из Реестра дисквалифицированных лиц;
• из Единого реестра субъектов МСП;
• о многократном участии физического лица в организациях («массовый» учредитель, руководитель);
• об адресах, указанных при госрегистрации в качестве места нахождения несколькими компаниями («массовые адреса»);
• о специальных налоговых режимах, применяемых организациями;
• о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации;
• о налоговых правонарушениях организаций с указанием общего размера штрафа;
• о юридических лицах, не представляющих налоговую отчетность более года.

2. Важно держать в фокусе суммы уплаченных контрагентом налогов, полученных им доходов и произведенных расходов. Эти показатели полезно сравнивать со среднеотраслевыми. При значительных отклонениях советуем запросить дополнительную информацию у контрагента. На практике низкая налоговая нагрузка далеко не всегда свидетельствует о недобросовестности вашего партнера. Возможно, у него есть объективные причины для такого состояния дел (например, серьезная закупка основных средств и т.д.).

При любой подозрительной информации о партнере разбираться с этим необходимо до заключения договора с соответствующей компанией.

4. Не стоит упускать из виду и имеющиеся у потенциального контрагента основные средства (материальные внеоборотные активы). Их наличие можно перепроверить по сведениям из бухгалтерского баланса публичной бухотчетности (можно найти на сайте ФНС). Оцените их достаточность для выполнения договора. Опять же, если возникли какие-то сомнения — обязательно нужно в письменной форме прояснить этот вопрос у партнера. Возможно он предоставит какие-то пояснения, позволяющие сделать вывод, что контрагент сможет исполнить договорные обязательства. Например, есть договор аренды необходимого оборудования.

5. Пристально изучите сайт контрагента: обновляется ли он? есть ли там информация об оказываемых услугах/реализуемых товарах? Достоверно ли указано местоположение? Актуальны ли приведенные контакты? Все это может стать предметом интереса налоговой инспекции и одним из доказательств того, что контрагент деятельности не ведет (если сайт нерабочий, содержит недостоверную информацию и т.п.).

6. Не игнорируйте при проверке картотеку арбитражных дел. Там можно обнаружить смущающие факторы:

• контрагент по большому количеству дел является ответчиком, а значит систематически не выполняет достигнутые договоренности;
• к нему есть иск, сопоставимый с размером активов или даже превышающий их.

7. Разработать понятный и обоснованный регламент выбора контрагентов. При этом, для разовых сделок на незначительную сумму требования к выбору контрагентов могут быть проще, чем к серьезным сделкам на крупные для компании суммы (в т.ч. если сделка предполагает серьезные риски в случае ее неисполнения контрагентом). Аналогичный подход содержится и в судебной практике (Письмо ФНС от 10.03.2021 года № БВ-4-7/3060, Постановление АС Уральского округа от 04.08.2021 года по делу № А76-25957/2018).

8. Сохранять досье на контрагентов (доказательства их репутации, опыта, наличия ресурсов и др. важных для исполнения договора вопросов), а также пополнять его новыми сведениями, беречь письма представителей контрагентов с обсуждением нюансов сотрудничества.

9. Отслеживать тенденции судебной практики и разъяснения ведомств и своевременно корректировать регламент по выбору контрагентов.

10. Вводить и совершенствовать систему внутреннего контроля за выбором контрагентов и исполнением заключенных договоров.

В заключение хотелось бы отметить, что даже соблюдение всех правил, к сожалению, не может на 100% избавить от риска налоговых претензий и от споров с налоговой инспекцией никто не застрахован, даже самые добросовестные налогоплательщики. При этом любой спор с налоговой инспекцией требует тщательной подготовки. Для того, чтобы увеличить свои шансы на победу, компания должна сформировать достаточно сильную правовую позицию, подкрепить свои аргументы ссылками на нормы закона, разъяснения ведомств и выводы высших судебных инстанций.

Профессиональная поддержка

300 млн налоговых доначислений оспорили на досудебной стадии юристы АКГ «Правовест Аудит»

Руководитель направления налоговой практики и споров

Занимаем 15 место среди аудиторско-консалтинговых компаний России

Система менеджмента качества соответствует стандарту ISO 9001:2008

Членство в Институте профессиональных бухгалтеров

В составе WiseAdvice Consulting Group

Мнение редакции

Добропорядочный налогоплательщик, не причастный к налоговым схемам, просто обязан иметь в арсенале доказательства коммерческой осмотрительности, которую в нормальных обстоятельствах проявляет при заключении сделок каждый разумный экономический субъект с целью исключения коммерческих рисков ненадлежащего исполнения обязательств.

При этом защиту от рисков выездных налоговых проверок и других налоговых «неприятностей» может обеспечить только надежная система внутреннего контроля, а еще эффективнее — независимый взгляд сторонних экспертов на деятельность организации.

Как проверить налоги по ИНН физического лица?

Чтобы узнать задолженность по налогам без регистрации, воспользуйтесь специальной формой, где нужно ввести номер ИНН физического лица и отправить данные в ФНС.

• Введите ИНН налогоплательщика – ИНН физического лица содержит 12 цифр.
• Перейдите к форме проверки налоговой задолженности, нажав кнопку .
• Ожидайте результатов – сведения о задолженности по налогам появятся на экране уже через несколько секунд.

Сервис получает данные по налогам физических лиц из базы данных Федеральной налоговой службы.

Подключение осуществляется по защищённому официальному каналу, что гарантирует безопасность пересылаемых сведений. Результаты поступают в режиме онлайн, за актуальность полученной задолженности отвечает исключительно ФНС.

Также физическим лицам доступна функция оплаты налогов. Погасите задолженность в режиме онлайн банковской картой, что избавит от начисления пени. Возможна оплата как своих долгов, так и чужих – данная возможность предусмотрена текущим налоговым законодательством (необходимо лишь указать ФИО плательщика).

Шаг 3. Проверка контрагентов

Обязанность проверять контрагента в законе не установлена. Тем не менее с учетом статьи 54.1 НК РФ и рекомендаций по применению положений статьи 54.1 НК РФ проявление должной осмотрительности важно, и не столько для того, чтобы доказать сам факт проверки контрагента. Цель проверки — убедиться, что контрагент является добросовестной организацией, которая ведет реальную деятельность, и с ним можно заключить договор без рисков негативных налоговых последствий.

Вы проверяете контрагента так же, как это будет делать налоговый орган, уделяя особое внимание реальности выполнения сделки контрагентом. Поэтому и вам нужно в первую очередь проверить его ресурсные возможности.

В большинстве случаев отказ в применении вычетов по НДС и учете затрат в составе расходов при расчете налога на прибыль связан с неблагонадежностью поставщиков и подрядчиков. Поэтому сбор документов, подтверждающих вашу должную осмотрительность, следует вести постоянно. В преддверии налоговой проверки собрать достаточный объем документов, скорее всего, будет затруднительно.

Как известно, основными нарушениями в этой сфере налоговые органы называют приобретение товаров, работ, услуг у фирм-«однодневок». Обезопасить себя можно, заблаговременно собрав документы, подтверждающие, что вы проявили должную осмотрительность.

Проверьте на сайте ФНС:

Проверьте контрагента с помощью сервиса “Клерка”, сведения из которого мы берем в “Открытых данных” ФНС.

Комплексную информацию о контрагенте можно получить с помощью сервиса «Прозрачный бизнес» — pb.nalog.ru/. Пока сервис работает в тестовом режиме.

Воспользуйтесь другими официальными ресурсами и узнайте:

Если сделка крупная, и вам нужны официальные документы на контрагента, получите на него выписку из ЕГРЮЛ:

• бесплатную электронную — на сайте ФНС, зарегистрировавшись на нем или через личный кабинет налогоплательщика lkul.nalog.ru/;
• бумажную — в любой ИФНС за 200 руб., а срочно — за 400 руб.

Можете запросить у контрагента заверенные копии (Письмо ФНС от 11.02.2010 N3—7—07/84):

• устава, свидетельств о госрегистрации и о постановке на налоговый учет;
• решения о назначении руководителя, второй и третьей страниц его паспорта. Паспорт можно проверить на сайте МВД;
• последней бухотчетности. Годовой отчет по запросу бесплатно выдадут в Росстате.

Создайте досье на контрагента: распечатайте найденную информацию и сохраните в компьютере скриншоты интернет-страниц . Заведите на проверенного контрагента карточку.

Сценарии выездных проверок

Сценариев выездных проверок всего два: проверка на работу с недобросовестными поставщиками и дробление бизнеса. Рассмотрим их более подробно.

Работа с недобросовестными поставщиками.

Допустим, несколько раз за квартал организация приобретала услугу по перевозке у одного поставщика, потом у другого, подобного первому, а через время выяснилось, что это были фирмы-однодневки, которые со своих оказанных услуг налогов не платили, отчетность не сдавали. В ходе камеральной налоговой проверки (подтверждение расходов по налогу на прибыль) организации может прийти требование из налоговой, о том, что у нее есть счет-фактура, а у поставщика нет. В одном случае могут быть поданы документы, в которых указано, что были расходы, только вот такой организации уже нет и она никаких налогов не заплатила с этой сделки; во втором случае, может быть предоставлена счет-фактура, а поставщик, оказывается, вообще не сдал декларацию, и все попытки его разыскать заканчиваются ничем.

Можно несколько раз «обжечься» таким образом. Даже если фирма выиграет дело в суде против инспекции по нескольким сделкам, в ИФНС все равно будет собрана пухленькая папка, в которой будут учтены все такие сделки, и по их совокупности организацию могут счесть практикующей уход от налогов. И если в ходе камеральных проверок выявлено столько нарушений, то при выездной проверке у организации точно можно найти, что требуется, и получить деньги для бюджета.

Дробление бизнеса.

Вот тут нужно учесть тонкую грань между дроблением бизнеса и реальной необходимостью в работе нескольких фирм. Если вы занимаетесь продажей запчастей, кто-то из ваших родственников по рыночной цене сдает вам в аренду торговую площадь, кто-то занимается доставкой, опять же по рыночным ценам, то это не схема. Тут все обосновано, нет дублирования услуг, завышения сумм оказания услуг для уменьшения налоговой базы, тоже нет.

Или, допустим, у фирмы есть магазин на ЕНВД. Налог рассчитывается от площади, которая весьма велика – 150 кв.м (согласно пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ — это лимит для применения ЕНВД). Не стоит при этом разбивать торговый зал на три ИП (условно «на себя, жену и сына»), потому что торговый зал один, торгуют там одни и те же лица, везде одно и тоже оформление, сразу видно, что магазин один, а не три разных. Это уже схема дробления бизнеса, и фирму сразу же снимут со спецрежима и доначислят налог, и штраф тоже выпишут.

В Интернете часто можно встретить заголовки «Легальная схема для резкого уменьшения налогов», но надо помнить, что у ИФНС есть предельные значения налоговой базы в среднем по отрасли для каждого региона и по каждому налогу. Если организация из квартала в квартал будет ходить по грани, ни к чему хорошему это не приведет. К тому же, у ФНС есть доступ к базам банков, ФМС, ГИБДД, ФСС, таможни, не считая арсенала самой ФНС, поэтому утаить что-либо очень сложно. Инспектор, скорее всего, будет знать, что и в какой сумме унаследовала 10 лет назад троюродная племянница жены соучредителя фирмы.

Шаг 5. Подготовка помещений

Место проведения проверки необходимо выяснить заранее. Если проверка будет проводиться на территории налогоплательщика, следует подготовить место для проверяющих. Целесообразно выделить для этого изолированное помещение, чтобы инспектор не имел возможности осматривать другие помещения и общаться с сотрудниками бесконтрольно, а также ограничить доступ к документам, не имеющим отношения к предмету проверки.

Осмотр помещений, выемка документов и предметов, опрос свидетелей, должны проводиться в установленном законом порядке.

Как именно следует подготовить офис к визиту проверяющих, можно понять, ознакомившись с правами инспекции (п. 13 ст. 89 и ст. 91 НК РФ). Должностные лица налоговых органов вправе иметь доступ на территорию и в помещения налогоплательщика, осматривать их при необходимости. В связи с этим в компании должны находиться только те документы и то имущество, наличие которых юридически и логически обосновано и целесообразно для ведения их деятельности. Судьба документов, не имеющих отношения к проверяемому лицу, будет аналогична судьбе лишних файлов — их необходимо удалить из офиса и производственных помещений. Этот же принцип распространяется на печати, штампы, образцы продукции, рабочие места сотрудников других организаций (в том числе входящих в одну группу). В офисе компании, которая готовится к налоговой проверке, должны храниться только ее документы и имущество.

Если у компании нет возможности предоставить инспекторам помещение, то проверка может быть проведена по месту нахождения налогового органа. С одной стороны, организация может выбрать место дислокации проверяющих, если воспользуется этой нормой. С другой стороны, просьбу перенести проверку в стены инспекции налогоплательщик должен обосновать.

Классический вариант проведения налоговой проверки — на территории налогоплательщика. В этом случае целесообразно предоставить инспекторам отдельное помещение, расположенное таким образом, чтобы исключить свободное передвижение проверяющих по офису и возможность утечки информации. Чем более полная техническая и бытовая экипировка предоставлена проверяющим, тем меньше поводов возникнет у них для путешествий по другим кабинетам компании в поисках сотрудников бухгалтерии, IT-специалистов и т. д. Разумным будет даже выделить на период проверки прошедшего соответствующий инструктаж сотрудника бухгалтерии, который разместится в одном кабинете с налоговиками и станет обеспечивать их коммуникации с персоналом и приносить в кабинет затребованные документы.

Обратите внимание, что местом нахождения компании считается то, где находится ее руководитель. Понятий «юридический», «почтовый» или «фактический адрес» законодательство не содержит. Если эти адреса не совпадают, внесите в ЕГРЮЛ соответствующие изменения.