Налоговая проверка

Успешная камеральная проверка: всё, что вам нужно знать

Об успешной камеральной проверке налоговая не сообщает. Но если всё плохо, инспектор составит акт и доначислит налоги, пени и штрафы. Прежде у вас запросят документы и пояснения, и здесь важно не предоставлять всё подряд, желая угодить. Иначе в распоряжении налоговиков могут оказаться документы, по которым компанию привлекут не только в рамках декларации.

Порядок проведения камеральной налоговой проверки

Камеральную налоговую проверку проводят на территории инспекции, в которой налогоплательщик состоит на учете. Никакого отдельного специального решения для нее не нужно. Достаточно того, что были поданы первичные и уточненные декларации.

Проверку проведут, даже если не представлена декларация, например по НДФЛ в отношении налогооблагаемых доходов от продажи или дарения недвижимости. Проверят тот налог, по которому налогоплательщик отчитался. Она охватит налоговый или отчетный период, указанный в отчетности.

Этапы камеральной проверки

Автоматизированный контроль

Автоматизированный контроль деклараций происходит без участия инспекторов. Проверку отчетности производит информационная система инспекции. Например, система управления рисками СУР АСК НДС-2, которая в автоматическом режиме проверяет, правильно ли рассчитан НДС и заявлены вычеты или возмещение по нему.

При проверке СУР АСК НДС-2 анализирует данные деклараций по НДС налогоплательщика и деклараций всех его контрагентов. Она сравнивает показатели счетов-фактур, книг покупок и продаж, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур посредников с аналогичными данными у контрагентов.

Углубленная проверка

Если в отчетности обнаружены какие-то расхождения или несоответствия, это будет причиной углубленной проверки. Углубленную проверку проводят при наличии на это оснований, которые предусмотрены , , –, , 12 ст. 88 НК РФ. Например, это:

Углубленная проверка характеризуется тем, что инспекция проводит в это время мероприятия налогового контроля, чтобы проверить, было ли нарушение налогового законодательства или нет.

Срок камеральной налоговой проверки

Камеральная проверка проводится в трехмесячный срок со дня подачи декларации или расчета. Исключение из этого правила: декларации по НДС. Их проверяют в течение двух месяцев, но могут и продлить срок проверки до трех месяцев. Других случаев продления срока камеральной проверки не предусмотрено.

Срок проверки начинает течь со следующего дня после дня подачи декларации или расчета. Если день отправки отчетности и день ее получения инспекцией не совпадают, срок нужно считать со дня ее получения налоговым органом. На самом деле начать камеральную проверку, пока не получена отчетность, просто невозможно. Поэтому в акте проверки датой ее начала проверяющие ставят дату поступления декларации (расчета) в инспекцию.

Дата окончания проверки в общем случае — соответствующее число через три месяца. Если же соответствующее число приходится на выходной или нерабочий день, то проверка закончится в ближайший рабочий день. Если в месяце, на который приходится окончание проверки, нет соответствующего числа, то последним днем проверки будет последний день этого месяца.

Непредставленная декларация

Налоговая инспекция в ряде случаев может признать декларацию непредставленной. Например, когда нарушены контрольные соотношения. При этом не позднее пяти рабочих дней инспекция направляет вам соответствующее уведомление.

Если декларация признана непредставленной, проверка прекращается в день направления вам соответствующего уведомления.

Уточненная декларация

При подаче уточненной декларации до окончания камеральной проверки срок проверки начинается заново. Инспекция прекратит проверку первичной отчетности и начнет новую проверку уточненной декларации.

Если инспекция признает уточненку непредставленной, она возобновит проверку ранее поданной декларации. Время, затраченное на проверку уточненной декларации, в таком случае не учитывается.

Документы по требованию налоговой

Анализ документов — основа любой налоговой проверки. Что же заинтересует налоговую в ваших документах?

1. Наличие и содержание документов: прежде всего, это наличие и содержание документов, затем их оформление.
2. Формальная проверка: каждый документ проходит формальную проверку на наличие необходимых реквизитов и соблюдение всех правил оформления.

Это связано с двумя основными причинами:

1. Доначисления налогов: в результате несоответствия документов могут быть сделаны доначисления налогов.
2. Привлечение к ответственности: также это может привести к привлечению к ответственности на основании ст. 122 или ст. 123 НК РФ.

Какие документы нужно предоставлять

Документы можно подать либо с декларацией, если такие требования предусмотрены Налоговым кодексом РФ, либо по требованию инспекции. Также их можно представить и добровольно.

1. Подача документов с декларацией установлена Налоговым кодексом РФ в исключительных случаях.
2. Представление документов по требованию инспекции нужно только в определенных случаях.
3. Добровольно подать документы можно при камеральной проверке любой отчетности.

Как представлять документы

Документы, которые затребовала налоговая, можно представить на бумаге или в электронной форме.

Как подать документы в электронном виде

Существует несколько способов подать документы в электронном виде. Один из них – это подача через терминалы контрольно-кассовой техники (ТКС), другой – через личный кабинет налогоплательщика.

Представление документов на бумаге

Документы можно направить на бумаге лично, через представителя или по почте заказным письмом. Важно помнить, что необходимо отправлять заверенные копии документов. Если инспектор попросит предоставить подлинники, об этом будет сообщено отдельно.

Копии документов следует пронумеровать, прошить и заверить у руководителя или ответственного лица вашей организации. Нотариальное заверение не требуется. К документам также прикладывается сопроводительное письмо.

Представление документов в электронном виде

Документы можно отправить в электронном виде через терминалы контрольно-кассовой техники или через личный кабинет налогоплательщика. При этом необходимо соблюдать форматы, утвержденные ФНС России, такие как tif, jpg, pdf, png.

Также возможно сдать электронный образ документа, составленного на бумаге, в указанных форматах.

Сроки представления документов

Срок подачи документов по общему правилу составляет 10 рабочих дней с момента получения требования. Однако окончательный срок зависит от способа получения требования.

Если требование получено через терминалы контрольно-кассовой техники, срок подачи рассчитывается от даты, указанной в квитанции о приеме. В случае получения требования по почте, срок подачи составляет 16 рабочих дней с даты отправки или 10 рабочих дней с даты получения, если письмо получено раньше.

В случае невозможности уложиться в установленный срок по уважительной причине, можно запросить продление срока.

Мероприятия налогового контроля

В рамках камеральной проверки проверяющие могут проводить некоторые мероприятия налогового контроля. Эти мероприятия не выполняются так часто, как при выездной проверке.

Мероприятия налогового контроля при камеральной проверке

Проведение камеральной проверки декларации по НДС

Проведение камеральной проверки декларации по НДС возможно в следующих случаях:

1. Заявлено возмещение налога:

   • Проверка проводится, если в декларации заявлено возмещение налога.

2. Противоречия в декларации:

   • Если выявлены противоречия в вашей декларации или данные не совпадают с отчетностью контрагентов.

3. Несоответствия в данных:

   • В случае обнаружения несоответствий между данными в вашей декларации и отчетом другого налогоплательщика.

Дача свидетельских показаний

Любое физическое лицо может быть вызвано для дачи свидетельских показаний, если они владеют информацией, важной для налогового контроля. Отказ от дачи показаний недопустим, допрос оформляется протоколом.

Привлечение специалистов

На камеральную проверку также могут быть привлечены специалисты с определенными знаниями и навыками. Их привлекают на договорной основе, они не должны быть заинтересованы в результатах проверки.

Акт камеральной налоговой проверки

Будет ли составлен акт налоговой проверки зависит от наличия выявленных нарушений. В случае отсутствия нарушений, результаты проверки не оформляются актом.

Решение по результатам проверки

Решение по результатам камеральной проверки принимается налоговым органом после рассмотрения материалов, включая ваши возражения к акту, если они были представлены. После рассмотрения руководитель инспекции или его заместитель принимает решение:

• Привлечь к ответственности за налоговое правонарушение
• Отказать в привлечении к ответственности, если нарушения выявлены, но привлечение к ответственности нецелесообразно.

Провести дополнительные мероприятия налогового контроля, если не хватает данных, чтобы принять итоговое решение по проверке.

Решение, принятое по итогам камеральной проверки, можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе, а затем в суде.

Как обжаловать решение

Если вы не согласны с итоговым решением по камеральной налоговой проверке, его можно обжаловать. Сроки отличаются для решений, которые не вступили в силу и которые вступили в силу. Так, не вступившие в силу решения обжалуются в апелляционном, а вступившие в общем порядке.

Апелляционное обжалование

Решение по проверке, которое не вступило в силу, можно обжаловать до того, как оно вступит в силу. То есть в общем случае в течение одного месяца со дня, когда его вручили.

Днем вручения решения может быть:

Срок начнет течь на следующий день после даты вручения, а закончится в следующем месяце в 24:00 того числа, которое соответствует дате вручения. Если в месяце нет соответствующего числа, то последним днем будет последний день этого месяца. Если последний день срока подачи апелляционной жалобы выпал на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, то подать ее можно не позднее следующего рабочего дня.

Обжаловать решение по итогам проверки именно в апелляционном порядке лучше, так как в этом случае его исполнение будет приостановлено, пока вышестоящий налоговый орган рассматривает жалобу и примет решение. Значит, до этого дня инспекция не будет взыскивать начисленные по проверке налоги, пени и штрафы.

Общий порядок обжалования

Если апелляционная жалоба не подана, решение вступило в законную силу, его можно обжаловать в общем порядке в течение одного года с даты его принятия.

Дата, когда решение было вручено вам, значения не имеет.

Судебное обжалование

Обратите внимание, что срок на обжалование составляет три месяца. Датой, от которой нужно считать срок, будет:

Срок начнет течь на следующий день после вручения вам решения или после истечения срока на принятие решения по жалобе. Закончится он через три месяца в 24:00 того дня, который соответствует дате вручения. Если в месяце нет соответствующего числа, то последним днем будет последний день этого месяца. Если последний день срока подачи иска выпадет на выходной или праздник, то подать его можно не позднее ближайшего рабочего дня.

У налоговой службы есть специальные полномочия по контролю за оформлением отчетности и достоверностью информации, предоставляемой в ней, за сроками ее сдачи. Одним из мероприятий ФНС является камеральная проверка. Ее предметом являются сведения в декларации и расчетах, в иной документации от предпринимателя.

Режим УСН упрощает процесс учета доходов и расходов, предоставления отчетности. Но он не освобождает от камеральных и выездных проверок со стороны ИФНС. Эти мероприятия будут проводиться после сдачи каждой декларации. О том, как налоговая проверяет доходы ИП на УСН, и что грозит при выявлении нарушений, читайте в нашем материале.

Что такое камеральная проверка

У предпринимателей, работающих на любых схемах налогообложения, есть ряд обязанностей перед подразделением ФНС. Помимо прочего, сюда входит:

ИФНС ведет контроль за каждым налогоплательщиком, даже если он работает на упрощенке. Самым «масштабным» мероприятием является выездная проверка. Она назначается с определенной периодичностью по решению руководителя инспекции ФНС.

Камеральная проверка проводится в отношении отчетных документов, представленных ИП

ИФНС будет проверять соответствие по форме и содержанию документации, обоснованность расчета налоговой базы и платежей, соблюдение сроков сдачи отчетности. Итогом проверки может быть доначисление налогов и взносов, принятие решений о привлечении к ответственности в виде штрафов или предупреждений.

Текущий контроль за отчетностью ИП и обоснованностью расчета налогов (взносов) осуществляется в рамках камеральной проверки.

Она не предусматривает выездные мероприятия, так как все действия проводятся в подразделении ФНС. Предприниматель может вообще не узнать о результатах указанной проверки, если к его документам не возникло претензий.

Как часто могут проводить проверку

Нормативными актами утверждается определенная периодичность только для плановых выездных проверок. О ее проведении предпринимателя извещают заранее. Для камеральных проверок действуют иные правила. Вот что следует из ст. 88 НК РФ:

Отдельно описан алгоритм действий, если ИП вообще не сдал декларацию или обязательные расчеты. В этом случае камеральная проверка проводится после истечения 3 месяцев с даты, когда предприниматель был обязан представить отчетность.

При работе на УСН ведется книга учета доходов и расходов. Ее не нужно представлять при декларировании. Но в ходе проверки ИФНС может запрашивать иную информацию, сведения и документы (если это допускается законодательством), в том числе и книгу учета. На период запроса срок проверочных мероприятий не продлевается.

Камеральные проверки проводятся в отношении всех налогоплательщиков. Процедура предусматривает следующие действия:

Обычно ИФНС начинает проверять декларации и расчеты сразу после их получения от предпринимателя. Каких-либо уведомлений в адрес ИП направлять не будут. Но если выносится решение о продлении проверки (например, при выявлении признаков нарушения), то его направят в личный кабинет портала ФНС в течение 3 дней.

Что будет проверять налоговая инспекция

Камеральная налоговая проверка индивидуальных предпринимателей осуществляется по следующим направлениям:

Режим УСН можно применять только при соблюдении ряда условий (в частности, по максимальной численности персонала, по размеру годового дохода). Если при проверке будет выявлено, что предприниматель перестал соответствовать указанным критериям, его могут перевести с упрощенки на ОСНО.

Если ИП сдал корректирующую декларацию, ее также будут проверять. Например, ИФНС сверит новые данные с ранее полученными документами, уточнит причину корректировки. Также для проверки могут использовать декларации за предыдущие периоды.

Какие документы могут запросить у предпринимателя

Основными документами для проверки являются расчеты и декларации, которые сдает ИП. Также сотрудники ИФНС может работать:

Если в процессе проверки будут обнаружены ошибки или несоответствия, предпринимателю направляется требование о предоставлении пояснений. На это дается 5 дней.

Также ИФНС может предложить внести исправления в декларацию или расчет. Срок на предоставление корректирующих документов будет указан в требовании.

Необоснованный запрос дополнительной документации не допускается. Если ИФНС потребует представить какие-либо документы без соответствующих оснований, то предприниматель вправе подать жалобу. После ее рассмотрения незаконное требование будет отменено.

Методы проверки

В рамках камеральной проверки сотрудники ИФНС не проводят выездные мероприятия. Работа с отчетностью предпринимателя будет проводиться следующими методами:

В исключительных ситуациях допускается одновременное проведение камеральной и выездной проверки. Решение об указанных мероприятиях направляется ИП через личный кабинет или по почте. До выезда сотрудники ИФНС проверят документацию, ранее поданную предпринимателем.

Ключевое значение для успешного прохождения проверки имеет правильность определения налоговой базы. Для этого ИП нужно постоянно вести учет своих доходов и расходов, хранить первичные документы по операциям и сделкам.

Если предприниматель на УСН имеет право на льготы или на использование нулевой ставки, он обязан обосновать это в декларации. Для этого проставляются соответствующие коды.

Какие решения могут выноситься по итогам камеральных проверок

Если в ходе проверки не выявлены ошибки и нарушения, то предпринимателю не направляют никаких уведомлений. Если же у проверяющих возникли претензии к отчетности ИП, то может выноситься решение:

Промежуточным решением может быть запрос пояснений и дополнительных документов.

Камеральная проверка может проводиться уже после закрытия ИП. Закон не требует досрочно подавать декларацию и расчеты вместе с заявлением о снятии с учета. Но это нужно будет сделать не после 25 числа следующего месяца.

Соответственно, проверка будет вестись по документам закрытого ИП. Если будут выявлены нарушения, к ответственности привлекут физическое лицо, которое ранее вело предпринимательскую деятельность.

На что обратить внимание, чтобы избежать проблем при камеральной проверке

Чтобы избежать штрафов и других негативных последствий по итогам камеральной проверки, необходимо:

Все виды отчетных документов можно заполнить и подать через личный кабинет на портале ФНС. Если ИП фактически не ведет деятельность, он все равно обязан сдавать нулевую декларацию. По ней проводится камеральная проверка в обычном порядке.

Что делать, если по итогам проверки доначислили налоги и взыскали штрафы

Одним из последствий камеральной проверки может быть доначисление налогов и взносов, привлечение к ответственности в виде штрафов. Предприниматель узнает об этом из решений и постановлений ИФНС. Также на сумму недоимки будут начисляться пени.

Взыскание задолженности осуществляется следующим образом:

Наличие налоговой недоимки не является препятствием для закрытия ИП. Но взыскание продолжится даже после снятия с учета.

Предприниматель может пройти банкротство, чтобы списать просроченные долги. В состав обязательств должника может входить и недоимка по налогам, и штрафы.

При успешном прохождении процедуры банкрота человека освободят от выплаты задолженности. Исключением являются только текущие платежи, т.е. налоговые обязательства, возникшие после возбуждения банкротства.

Если вам нужна помощь в решении проблем с налоговыми долгами или в списании их через банкротство, обратитесь к нашим юристам!

Бесплатная консультация по списанию долгов

Оставьте свой телефон, специалист перезвонит вам в течение 1 минуты

В этой статьеЭксперт по налогам рассказывает, чем камеральная проверка отличается от выездной и как заранее подготовиться к любой из нихЕкатерина НовиковаНалоговый юрист, директор юридической компании MAPLEXВ этой статьеНалоговые проверки касаются всех предпринимателей и компаний — вне зависимости от масштабов бизнеса и отрасли. Рассказываем, какие налоговые проверки бывают, как проходят для ИП и ООО и может ли бизнес заранее к ним подготовиться.Что такое налоговая проверкаНалоговая проверка — контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Цель любой налоговой проверки — убедиться, что компания или ИП правильно исчислила и вовремя уплатила все налоги и сборы. Задача проверяющих — понять, есть ли у бизнеса задолженность перед государством, пытается ли он незаконно снизить налоги.Проверки могут проводить пожарная инспекция, Роспотребнадзор, санэпидемстанция и другие ведомства. В этой статье речь только про налоговые проверки.Виды налоговых проверокЕсть два вида налоговых проверок — камеральная и выездная.Камеральная проверка — это проверка бизнеса на основании налоговых деклараций или расчетов. Налоговый инспектор проверяет, верно ли заполнена отчетность и рассчитан налог либо взнос.Выездная проверка проводится, если налоговая выявила, что компания или ИП подпадает под критерии риска — об них расскажем ниже. Тогда инспектор приезжает в офис, на склад или магазин предпринимателя или компании, проверяет первичную документацию, осматривает помещение, опрашивает сотрудников.Выездные проверки могут быть комплексными или тематическими. Комплексная проверка проводится по всем налогам и сборам, а тематическая — только по одному, например НДС.Дальше расскажем подробно про каждую проверку.Камеральная налоговая проверкаНалоговая проводит камеральную проверку на основании первичных и уточненных деклараций либо расчетов. Такая проверка проходит каждый раз, когда вы сдаете декларацию по любому налогу или взносу. Уведомлять о начале камеральной проверки налоговая не обязана, проверка проводится автоматически.Кто проводит проверку. Налоговая по месту учета предпринимателя или компании. К примеру, если компания работает в Ярославле и подает декларацию в налоговую инспекцию в Ярославле, та и проводит проверку.Что проверяют. Инспекция проверяет налоговую отчетность, есть ли ошибки в ее заполнении, правильно ли рассчитаны налоги или взносы.Какие могут быть последствия для компании или ИП в зависимости от ситуацииКак проходит. Предприниматель или компания подает декларацию либо расчет, начинается камеральная проверка. О начале проверки налоговая не уведомляет. Проверка может длиться до трех месяцев.Приостановить камеральную проверку нельзя. Если выявят нарушения законодательства, в течение 10 дней после окончания камеральной проверки налоговая составляет акт с ее результатами. Следить за ходом камеральной проверки можно в личном кабинете налогоплательщика.Пример из кабинета налогоплательщика с требованиями по проверке. Требования можно узнать в личном кабинете или по почтеОсобенности камеральной проверки. Во время камеральной проверки инспектор может запросить документы, подтверждающие показатели отчетности: счета-фактуры, договоры, акты и другие первичные документы — но только если он нашел какие-то противоречия в декларации либо расчете или засомневался в ее корректности.Чаще всего камеральные проверки проходят незаметно для бизнеса: налоговая проверяет отчетность, убеждается, что все в порядке, и на этом все.Выездная налоговая проверкаВыездная проверка проводится, если налоговая подозревает предпринимателя или организацию в нарушении налогового законодательства.Кто проводит выездную проверку. Налоговая по месту учета предпринимателя или компании.Что проверяют. Инспекторы проверяют первичную документацию бизнеса — договоры, счета, счета-фактуры, регистры бухгалтерского и налогового учета, акты, платежные документы, книги покупок и продаж, накладные, путевые листы. Могут опросить сотрудников и осмотреть помещение, в котором работает компания или предприниматель.Как проходит. Узнать заранее о выездной налоговой проверке нельзя: по закону налоговая не обязана о ней предупреждать. Единственное исключение — проверки компаний, которые занимаются лотереями и азартными играми. Для них налоговая публикует в общем доступе календарь налоговых проверок.Налоговая выносит решение о выездной проверке и может прислать его предпринимателю или компании по почте, в личном кабинете системы электронной подачи декларации или на сайте налоговой службы. Иногда решение могут предъявить по факту, когда налоговая уже приедет в офис. Это законно.В решении указано основание проверки, ее срок, фамилии проверяющих инспекторов. Если к вам пришли с проверкой, вы можете попросить инспекторов показать удостоверения и свериться с фамилиями в решении — это поможет убедиться, что проверка проходит законно. Менять проверяемые налоги или период проверки, указанные в решении, налоговая не имеет права.Решение о проведении налоговой проверки оформляют по этому шаблонуОбычно в выездной проверке участвуют два или три инспектора. Иногда по запросу налоговой в выездной проверке могут участвовать сотрудники полиции. Во время выездной проверки у инспекторов больше полномочий, чем во время камеральной:могут провести инвентаризацию;вызвать на допрос сотрудников компании;изъять документы и компьютеры;отправить документы на экспертизу;осмотреть помещение и так далее.Бизнес обязан представлять все документы по запросу инспекторов и не препятствовать их работе.ИП или компания может не пустить инспекторов к себе, если решение о проверке оформлено неправильно: не указано, кого проверяют, не указан перечень платежей, которые будут проверять, период проверки, нет подписи руководителя или заместителя руководителя налоговой инспекции.Если компания или предприниматель незаконно отказывается впустить инспекторов, они составят акт. В этом случае налоговая может самостоятельно определить сумму налога к уплате, продлить срок выездной проверки или наложить штраф — 10 000 ₽.После окончания выездной проверки ИП или компания получает решение с результатами проверки. Его отправляют почтой, через личный кабинет или вручают лично. В нем может быть указан размер выявленной недоимки, пени, штрафы.Особенности выездной проверки. Налоговая не может проводить более двух выездных проверок в течение календарного года. Но в исключительных случаях вправе провести повторную проверку.Повторная и встречная налоговые проверкиНалоговые проверки могут быть повторными и встречными.Повторная выездная налоговая проверка проводится в трех случаях:Региональное управление налоговой службы сомневается в результатах проверки, которую провела налоговая по месту учета компании или ИП. Например, если в ходе выездной проверки налоговая доначислила меньше налогов, чем ожидалось.Если налогоплательщик подал уточненную декларацию во время камеральной проверки и в ней занизил сумму налога.При реорганизации и ликвидации компании.Срок проведения повторной проверки — два месяца, как и при обычной выездной проверке. Повторная камеральная проверка не проводится.Встречная проверка означает, что налоговая проверяет контрагентов бизнеса.Например, инспекторы заметили, что кафе закупило оборудование по подозрительно низкой цене: похожее оборудование в других ресторанах стоит дороже. Налоговая проверяет, где кафе закупило оборудование, запрашивает документы по сделке у компании-поставщика и сверяет, совпадает ли закупочная цена с расходами кафе. Это и называется встречной проверкой.Контрагентов проверяет налоговая по месту их учета. Представить документы нужно в течение пяти рабочих дней. Налоговая штрафует контрагента, если он нарушает срок представления документов или не представляет их вовсе.Кто рискует подпасть под выездную проверкуНалоговая служба составила список того, на что обращает внимание инспекция при назначении выездной налоговой проверки. В нем 12 критериев. Список помогает ИП и компаниям оценить, может ли налоговая приехать в их офис с выездной проверкой:Налоги компании или ИП ниже, чем в среднем по отраслиКомпания или ИП больше двух лет несет убытки.Сумма налоговых вычетов слишком большая в сравнении с доходами компании или ИП.Расходы компании или ИП постоянно растут и превышают прибыль.Расходы за год практически равны доходам.Зарплата сотрудников ниже, чем в среднем по отрасли.Компания или ИП приближаются к лимиту доходов, после которого спецрежим применять нельзя. Например, компания работает на УСН. По закону она может работать на этом режиме при годовом доходе до 251,4 млн рублей. В течение нескольких лет уровень доходов компании сохраняется в пределах 245—250 млн рублей. Инспекция может заподозрить компанию в том, что она незаконно скрывает выручку ради сохранения более выгодного налогового режима.Бизнес работает с контрагентами-перекупщиками или цепочкой посредников. Например, если компания закупает сырье не напрямую у поставщика, а через несколько посредников.Налоговая запрашивает подтверждающие документы о доходах или расходах, а бизнес отказывается их представить или говорит, что потерял их.Компания или ИП несколько раз меняли место ведения бизнеса: снимались и вставали на учет в разных налоговых.Рентабельность бизнеса значительно отклоняется от показателей рентабельности в отрасли.Бизнес связан с высокими налоговыми рисками. Например, если ИП работает с сомнительными поставщиками или контрагентами: у них нет сайта, упоминаний в СМИ, они не перечисляют налоги в бюджет, зарегистрированы по адресу массовой регистрации, то есть по адресу, где кроме этой компании зарегистрированы еще как минимум четыре.Проверить контрагента можно в сервисе «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента».Компания или предприниматель на ОСН может вычислить примерный налог, который считается нормой в отрасли и регионе, через налоговый калькулятор. Там собрана статистика за последние годы, которая поможет бизнесу сориентироваться в примерных показателях нормы.Для примера посмотрим отраслевые показатели для малого предприятия по производству одежды в Тульской области.В калькуляторе собраны отраслевые показатели за 2019, 2020 и 2021 годыОбратить внимание нужно на отраслевые показатели рентабельности продаж и среднюю зарплату. Если показатель рентабельности существенно отклоняется от среднеотраслевой, например равен 46%, налоговая может проверить бизнес на возможные нарушенияЕсли деятельность предпринимателя или организации подпадает под один из критериев — например, у нее слишком высокий показатель рентабельности — это уже повод для налоговой провести выездную проверку.Как обжаловать решение по итогам проверкиПредприниматель или компания может не согласиться с решением по итогам камеральной или выездной проверки. К примеру, компания уверена, что правильно рассчитала налог, и хочет оспорить решение налоговой о доначислении. Тогда она может подать жалобу в региональное управление налоговой службы.Срок подачи — в течение месяца со дня вручения решения по проверке. Например, если ИП работает в Саратове и недоволен результатами проверки налоговой инспекции по Саратову, он подает жалобу в Управление ФНС России по Саратовской области.Если же решение по проверке вступило в силу, обжаловать его в управлении ФНС по региону можно в течение года.Если и региональное управление оставило решение по проверке в силе, обжаловать его можно только в арбитражном суде.Как долго идут налоговые проверкиНалоговый кодекс устанавливает такие сроки:для камеральной проверки — три месяца со дня подачи налоговой декларации или расчета;для камеральной проверки по НДС — два месяца со дня подачи налоговой декларации;для выездной проверки — два месяца со дня вынесения решения о выездной проверке.Налоговая может продлить камеральную проверку только при проверке по НДС — до трех месяцев.Продлить выездную проверку можно максимум до шести месяцев. Причины — на месте проверки случился пожар или потоп, компания или предприниматель не успевают представить инспекторам документы.Налоговая вынесла решение о проверке 10 февраля. Значит, она должна приехать в офис предпринимателя или компании и провести проверку до 10 апреля. В начале апреля офис затопило, и налоговая продлила проверку на один месяц — до 10 мая.Выездную проверку могут приостановить на срок до шести месяцев. Например, если налоговая хочет провести экспертизу документов, запросить сведения из налоговой другого региона или страны, перевести документы с иностранного языка на русский. По закону приостанавливать проверку можно столько раз, сколько потребуется, чтобы собрать всю информацию. На время приостановления инспекторы обязаны выехать из офиса, склада или магазина компании.Как подготовиться к выездной проверкеЧтобы выездная проверка прошла быстро и без неприятных последствий, нужно делать следующее:Вовремя проверять почту по адресу компании из ЕГРЮЛ или месту прописки ИП. Иногда налоговая может направить решение о проверке в бумажном письме. Чем раньше узнать о проверке, тем больше шансов к ней подготовиться.Проверять ошибки в первичной документации, например актах. В документах все расчеты должны быть верными.Сверять свои документы по сделке с документами контрагентов: суммы по сделкам должны совпадать. Если кафе закупило овощи 15 мая и заплатило за них 30 000 ₽, в счете поставщика должна стоять эта же сумма.Если у ИП или компании есть склад, офис, магазин, производство, они должны находиться по адресам, указанным в документах. Это должны быть помещения, в которых действительно работают люди, хранятся товары, идет производство.Если компания меняет структуру, например дробит бизнес на несколько юрлиц, объясните сотрудникам, что происходит и к какому юрлицу они теперь относятся. Важно, чтобы сотрудники могли четко объяснить, на какое юридическое лицо они работают.Заранее подготовиться к проверке получается не всегда. Чтобы проверить, есть ли в компании проблемы с документацией, можно заказать налоговый аудит. Аудиторы и налоговые юристы помогут оценить, может ли бизнес подпасть под выездную проверку, и расскажут, как избежать нарушений и штрафа.Возможные последствия проверкиЕсли налоговая находит нарушения по итогам проверки, бизнес могут привлечь к трем видам ответственности:налоговой;административной;уголовной.Налоговая ответственность. Если компания или ИП не платит налоги вовремя и в полном объеме, это считается налоговым правонарушением. В этом случае предусмотрены штрафы.Обычно штраф составляет за неумышленное занижение налога или взноса — 20% от недоимки, за умышленное — 40% от суммы неуплаченных налогов. Если не заплатить недоимку, пени и штрафы добровольно, налоговая выставляет инкассовое поручение на расчетный счет. Тогда банк станет автоматически списывать все поступающие деньги в счет погашения недоимки, пени, штрафа, пока он не будет выплачен.Если денег на счете не хватит, налоговая может взыскать недоимку с имущества компании или ИП, которые они используют в предпринимательских целях, через службу судебных приставов. Например, наличные деньги, деньги и драгоценные металлы в банках, машину или офис.Если на расчетном счете бизнеса нет денег на уплату налогов, взносов, штрафов и пеней, налоговая может привлечь к субсидиарной ответственности: взыскать деньги с участника, директора или главного бухгалтера. Но только если докажет, что к недоимке привели умышленные действия перечисленных лиц.Административная ответственность. Наступает при нарушении сроков подачи декларации, непредставлении сведений, ошибках в заполнении бухгалтерской отчетности. В этом случае предусмотрен штраф от 300 до 20 000 ₽.Уголовная ответственность. Компанию или ИП могут привлечь к уголовной ответственности только в одном случае — при налоговой задолженности от 15 млн рублей для компании и от 2,7 млн рублей для ИП. Задолженность считается за период в течение трех лет.Варианты наказания зависят от тяжести нарушения. Это может быть:штраф от 100 до 300 тысяч рублей;штраф в размере заработной платы за период от одного до двух лет;принудительные работы до двух лет;арест до шести месяцев;лишение свободы: до двух лет — для должностного лица компании, сроком до одного года — для ИП.Компания или ИП могут избежать уголовной ответственности, если совершили налоговое преступление впервые и полностью уплатили задолженность, пени и штрафы до того, как будет назначено заседание суда.Обычно за ведение первичной документации и расчет налогов отвечает бухгалтер. Но по закону ответственность за организацию и ведение бухучета лежит на директоре. Если в документации будут ошибки, в первую очередь налоговая предъявит претензии директору или предпринимателю. Чтобы снизить риски в работе с первичной документацией, нанимайте бухгалтера с опытом проверки и подготовки документов к налоговым проверкам.ГлавноеЕсть два вида проверок: камеральная и выездная. Камеральная — это проверка бизнеса на основании налоговых деклараций или расчетов. Выездная проверка проводится, если налоговая выявила, что компания или ИП подпадает под критерии риска из специального списка. Таких критериев 12.Выездные проверки могут быть комплексными или тематическими. Комплексная проводится по всем налогам и сборам, а тематическая — только по одному, например НДС.Сроки проведения налоговых проверок: для камеральной проверки — три месяца со дня подачи налоговой отчетности, для камеральной проверки по НДС — два месяца со дня подачи налоговой декларации, для выездной проверки — два месяца со дня вынесения решения о выездной проверке.Налоговые проверки могут быть повторными и встречными. Повторная выездная проверка проводится в трех случаях. Срок ее проведения — два месяца. А встречная проверка означает, что налоговая проверяет контрагентов бизнеса.Если предприниматель или компания не согласны с решением по итогам камеральной или выездной проверки, они могут подать жалобу в региональное управление налоговой службы.

Больше по темеВсе события бизнеса у вас в почтеПолучайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей

Определение

Камеральная проверка — это контроль финансово-хозяйственной деятельности организации или индивидуального предпринимателя, которая проводится без выхода проверяющих на место.

Основные черты камеральной проверки:

Таким образом, камеральная проверка — это важный инструмент налогового контроля, позволяющий оперативно выявлять и предотвращать налоговые правонарушения.

Где проводится?

Камеральная проверка проводится по месту нахождения налогового органа, без выхода проверяющих к проверяемому лицу.

Открыть счет для бизнеса в Модульбанке

Бесплатный тариф, защита от блокировок, вывод прибыли на личную карту без ограничений и специальные условия для маркетплейсов

Основные места проведения камеральных проверок:

Это позволяет оперативно и с минимальными издержками проводить проверки.

Как проходит?

Процесс типичной камеральной налоговой проверки выглядит следующим образом:

Таким образом, камеральная проверка — это кабинетная работа инспектора с документами налогоплательщика по выявлению возможных нарушений его налоговых обязательств.

Как пройти?

Чтобы успешно пройти камеральную налоговую проверку, рекомендуется придерживаться следующих советов:

Соблюдая эти простые правила, можно с высокой долей вероятности избежать претензий по итогам камеральных проверок.