Налоговая проверка

Как создать SEO-оптимизированный контент: советы от эксперта

SEO (поисковая оптимизация) является одним из ключевых элементов успешной онлайн-стратегии. И одним из наиболее важных аспектов SEO является контент. В данной статье мы рассмотрим несколько советов по созданию SEO-оптимизированного контента от эксперта в области копирайтинга и контента.

Проведите исследование ключевых слов

Прежде чем приступать к созданию контента, необходимо провести исследование ключевых слов. Существуют различные инструменты, такие как Google Keyword Planner или Яндекс.Вордстат, которые помогут вам определить наиболее популярные ключевые запросы в вашей нише. Помните, что ключевые слова должны быть естественно встроены в текст, а не использоваться исключительно для SEO целей.

Создайте уникальный и информативный контент

Ваш контент должен быть уникальным, информативным и интересным для читателя. Используйте подзаголовки, списки и таблицы для улучшения читаемости текста. Кроме того, не забывайте об оптимизации изображений – добавляйте атрибуты alt с ключевыми словами.

Оптимизируйте мета-теги

Мета-теги, такие как заголовки и описания, играют важную роль в SEO. Убедитесь, что каждая страница вашего сайта имеет уникальные мета-теги с ключевыми словами, которые наиболее релевантны к содержимому страницы.

Создайте внутреннюю ссылочную стратегию

Внутренние ссылки помогают поисковым системам понять структуру вашего сайта и то, какие страницы являются наиболее важными. Помните, что внутренние ссылки должны быть естественными и релевантными к содержимому страницы.

Следуя данным советам, вы сможете улучшить SEO-показатели вашего сайта и привлечь больше целевой аудитории. Помните, что создание SEO-оптимизированного контента требует времени и усилий, но результаты будут того стоить.

Эксперт по налоговым проверкам: Как бизнесу вести себя при выездной проверке

Сергей Скрябин

Налоговая проверка: что важно знать

Налоговая следит за тем, чтобы компании и индивидуальные предприниматели вовремя и полностью выполняли свои налоговые обязательства. Для этого необходимо подавать декларации и расчеты, которые затем проверяет налоговая.

Выездная налоговая проверка: что это такое

Выездная проверка происходит, когда сотрудники налоговой приезжают в офис или торговую точку компании или ИП для проверки финансовой деятельности. Они анализируют учет доходов и расходов, сроки и суммы уплаченных налогов. Важно иметь в порядке первичные и финансово-хозяйственные документы — договоры, книги учета, акты и накладные.

Виды выездных налоговых проверок

Выездные проверки бывают тематическими и комплексными, в зависимости от целей проверки.

Сроки проведения проверки

Срок проведения выездной проверки может составлять до двух месяцев, с возможным продлением до четырех месяцев в некоторых случаях. Приостановление проверки также возможно и может продлиться до шести месяцев.

Оценка рисков для бизнеса

Налоговая оценивает риски компаний по 12 критериям, таким как убытки в декларациях, вычеты по НДС, рост расходов и другие. Низкий налоговый размер может вызвать подозрения у налоговой.

Как подготовиться к проверке

1. Подготовьте документы: убедитесь, что все документы на месте и подписаны.
2. Пригласите юриста: он поможет в спорных ситуациях.
3. Проведите беседу с сотрудниками: объясните им, как вести себя при опросе.
4. Привлеките бухгалтера: опытный специалист сэкономит время на поиски документов.
5. Подготовьте помещение: оборудуйте рабочее место для налоговой.

Как проходит проверка

1. Включение в план проверки: компании отбираются по риску.
2. Разработка программы проверки: определяются контрольные аспекты.
3. Назначение проверки: составляется решение о проведении проверки.
4. Проведение проверки: сотрудники налоговой осматривают документы и проводят инвентаризацию.
5. Оформление результата: выдается справка о проверке и составляется акт о результатах.
6. Принятие решения: в зависимости от выявленных нарушений принимается решение.

Оспаривание результатов

Если бизнес не согласен с результатами проверки, он может направить в налоговую письменное возражение. При отказе бизнеса, можно обратиться в управление налоговой службы или в арбитражный суд.

Налоговая проверка — это важный момент для любого бизнеса. Подготовьтесь заранее, следите за своей финансовой деятельностью и знайте свои права.

Налоговая проверка: важность и последствия

Налоговая проверка — это одна из форм налогового контроля, которая стала все более актуальной в результате цифровизации и повышения квалификации сотрудников налоговых органов. Этот процесс важен для бизнеса, но также несет в себе риски доначисления налогов и штрафов.

Виды проверок

Налоговый кодекс предусматривает два вида проверок:

1. Камеральная налоговая проверка: проверка налоговой отчетности, проводимая автоматически при сдаче отчетности.
2. Выездная налоговая проверка: проводится на территории налогоплательщика и может включать проверку различных налогов.

Дополнительные виды проверок

Помимо основных видов, существуют еще два случая проверок:

• Тематическая проверка: проверка налогоплательщика по уточненному вопросу налогообложения.
• Встречная проверка: проводится как часть выездной или камеральной проверки контрагента.

Ответственность

Ответственность за неуплату налогов прописана в трех кодексах — Налоговом кодексе, Кодексе об административных правонарушениях и Уголовном кодексе РФ. В зависимости от тяжести нарушения предусмотрены различные виды ответственности — от штрафов до лишения свободы.

Подготовьтесь к налоговым проверкам заранее, обращая внимание на подготовку документов и следуя правилам. Налоговая безопасность бизнеса — это залог успеха и стабильности вашей компании.

Сравнение камеральной налоговой проверки и выездной проверки

В первом случае проверка называется тематической, а во втором — комплексной.

Чем же отличаются эти два вида проверок?

Для более наглядного ответа на этот вопрос прилагаю ниже таблицу отличий:

Мероприятия налогового контроля

Проверяющие могут запрашивать дополнительные документы только в строго определенных случаях. Например, если компания заявляет НДС к возмещению или применяет налоговые льготы (для их подтверждения). Мероприятия налогового контроля могут включать в себя:

• Запрос документов, относящихся к предмету проверки.
• Проведение инвентаризации имущества.
• Привлечение эксперта для проведения экспертизы.
• Осмотр помещений и территорий.
• Выемку документов и предметов.

Оформление результатов проверки

Если по итогам проверки нарушений нет, то никаких документов не оформляется. Если нарушения выявлены, то оформляют акт. По итогам составляют справку, а затем акт. Не имеет значения, есть нарушения или нет.

Еще курсы по налогам

• Налоговый практикум. Уровень 1. Практика по учету НДС: от проводок до отчета. Решение задач.
• Налоговый практикум. Уровень 2. Технология составления деклараций по НДС и налогу на прибыль на ситуациях из практики.

УСН для ООО. Теория и практика в 1С Бухгалтерия 8.3

Налоговый учет: НДС и налог на прибыль. Профессиональный уровень

Налоговый учет: НДС и налог на прибыль. Расширенный комплекс. Дипломная программа

Полезные статьи

Что выгоднее: УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы»

Что выбрать для регистрации бизнеса: ООО или ИП

Налоги ИП. Какой налоговый режим выбрать ИП?

Критериев ФНС по налоговым проверкам. Профилактика рисков и защита от претензий в 2024 году

Советник налоговой службы РФ II ранга, заместитель руководителя отдела консалтинга, ведущий юрист по налоговым и гражданско-правовым спорам АКГ «Правовест Аудит»

«средний чек» 96 млн р. с вероятностью 98%

По официальным данным ФНС (отчет Ф.2-НК за 9 мес. 2023 г.) результаты выездных налоговых проверок:

Ниже рассмотрим основные «факторы риска» в деятельности налогоплательщика, которые могут повлечь проверку налогоплательщика и последующие доначисления.

Цифровизация позволяет налоговому органу изучать и анализировать «тонны информации» о налогоплательщике. Обнаружение параметров, отклоняющихся от установленных «нормативов», становится триггером для повышенного интереса к компании и поводом для проведения анализа ее деятельности. Начинается все с истребования пояснения причин отклонений от «нормальных показателей», вызова на «разговор» в инспекцию и может привести к более глубокому предпроверочному анализу, итогом которого часто становится решение о назначении выездной проверки.

Критерий 1: Низкая налоговая нагрузка — это соотношение уплаченных налогов по данным отчетности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Росстата. Обоснованность налоговой нагрузки проверяют путем сравнения показателей компании со средними значениями по отрасли.

Сопоставима ли налоговая нагрузка вашей компании (применяющей общий режим налогообложения) со средней по отрасли — можно узнать, используя калькулятор в сервисе ФНС «Прозрачный бизнес».

Критерий 2: Убытки на протяжении 2-х лет. По нашему опыту от организаций зачастую требуют объяснить причину убытка.

При этом инспекция вправе запрашивать пояснения по убыткам и в ходе камеральной проверки декларации (абз. 3 п. 3 ст. 88 НК РФ). Если для уточнений по убыткам в ходе камеральной проверки инспекция истребует документацию (в т.ч. выписки из регистров налогового и (или) бухгалтерского учета), то это неправомерно. Обязанности передать эти документы налоговой — нет. Произойти такое может только по желанию налогоплательщика. Существует ограниченный перечень случаев, когда инспекция в ходе «камералки» правомочна истребовать документы. Эти случаи перечислены в пп. 6-9, 11, 12 ст. 88 НК РФ (постановление Президиума ВАС РФ от 11.11.2008 № 7307/08, письма Минфина от 03.09.2015 № 03-05-05-01/50668, от 08.08.2022 № 03-02-07/76672).

Критерий 3: Высокая доля вычетов по НДС — это доля вычетов по НДС больше либо равна 89% суммы исчисленного НДС за период 12 месяцев.

Для определения доли вычетов у компании используют данные декларации по НДС:

Полученное значение компании сравнивают с показателем средней доли вычетов по региону. ФНС не публикует готовые данные по размерам «безопасной доли». Они рассчитываются на основании данных отчета ФНС (1-НДС), публикуемого на официальном сайте службы. Например, по состоянию на 01.08.2023 года средняя доля вычетов НДС по Москве составила — 88,9%.

Критерий 4: Темп роста расходов на реализацию товаров (работ, услуг) выше, чем темп роста доходов от нее — такая ситуация приводит к уменьшению суммы налога на прибыль к уплате, поэтому не «пройдет мимо» инспекции. Цель налогового органа — определить, обусловлено ли такое положение дел реальными нуждами хозяйственной деятельности организации или является результатом применения «налоговых схем», которые направлены на уплату налога в меньшем размере. При этом, учитывайте, что проверяющие не должны проверять затраты компании на рациональность, эффективность или целесообразность (Письмо Минфина от 01.06.2021 № 03-03-07/42417, п. 33 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 4 (2019) от 25.12.2019).

Критерий 5: Низкая средняя зарплата — это среднемесячная зарплата на одного сотрудника менее среднего значения оплаты труда по отрасли в конкретном регионе.

Определить риск в части уровня зарплаты можно также с помощью сайта ФНС (в разделе «Прозрачный бизнес» — сервис «Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки»).

Критерий 6: Приближение к максимальным лимитам спецрежимов (УСН и пр.) 2 раза и более в течение календарного года — имеется в виду приближение менее, чем на 5% к максимальным значениям показателей, которые предоставляют компании право на применение спецрежимов.

Критерий 7: Расходы максимально приближены к доходам в течение календарного года. Проверяющие пересматривают весь перечень расходов, анализируют соответствие затрат п. 1 ст. 252 НК РФ, контролируют единство содержания операции над ее формой и др. На практике достаточно часто инспекторы просят пояснить причину «больших расходов» компании. Поэтому важно «расшифровать» причины повышенных расходов (например, падение спроса на товар, приобретение дорогостоящего оборудования, ТМЦ и пр.).

Критерий 8: Сотрудничество с посредниками без деловой цели. Незаконным, в частности, считается фиктивное участие посредников в операциях, если цель — искусственное наращивание цены и получение покупателем повышенного вычета НДС и завышенных расходов.

Критерий 9: Отсутствие пояснений и документов при выявлении проверяющими ошибок и нестыковок в данных. Налоговые органы вправе запрашивать пояснения и истребовать документы. Но не все, а только те, что необходимы для проверки (п. 1 ст. 93 НК РФ). Рекомендуем все запросы инспекции подвергать анализу на предмет их обоснованности и аргументированно на них отвечать. Если исполнить законное требование невозможно либо предоставленный срок недостаточный, то важно указать конкретные причины такой ситуации.

Защитите свой бизнес

Вместе с достоверной отчетностью и аудиторским заключением вы получите страховку от штрафов ФНС и защиту налоговых юристов на 3 года

Руководитель направления налоговой практики и споров

Критерий 10: Миграция между налоговыми инспекциями. Имеются в виду случаи, когда компания неоднократно ставила себя на учет в инспекции, а затем снимала и переходила в другое территориальное отделение налоговой службы.

Критерий 11: Низкий уровень рентабельности — значительное отклонение рентабельности (по данным бухгалтерского учета компании) от тех показателей, что характерны для определенного вида деятельности и подтверждены Росстатом.

Показатели рентабельности продаж и активов по компании определяются по данным бухгалтерской отчетности. Среднеотраслевые показатели рентабельности по регионам для организаций на общем режиме налогообложения можно также найти с помощью сервиса ФНС «Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки».

Критерий 12: Деятельность с высоким налоговым риском — проведение сделок, имеющих целью получить налоговую выгоду без законных на то оснований (ст.54.1 НК РФ). Это один из самых рисковых критериев, который может привести к серьезному предпроверочному анализу или к выездной проверке. Ведь часто речь идет о следах «налоговых схем» (наиболее популярные, например, отношения с «техническими» контрагентами, фиктивное дробление бизнеса, притворные сделки и пр.).

«Базовый материал» для инспекции — сведения, которые можно почерпнуть из различной отчетности: например, средняя зарплата в организации, рентабельность ее деятельности и налоговая нагрузка на компанию. С учетом сложившейся практики можно сформулировать закономерность: низкий размер этих показателей в сравнении с уровнем сопоставимых налогоплательщиков — это зачастую «билет» на «налоговую комиссию» для дачи объяснений или даже повод для проверяющих провести глубокий предпроверочный анализ компании. Результаты «предпроверки», в свою очередь, напрямую влияют на вероятность проведения выездной проверки.

Однако, это не совсем так. Во-первых, на самостоятельный контроль не всегда хватает времени и фокуса внимания, а, во-вторых, применение критериев имеет множество нюансов, которые не всегда известны внутренним службам компании. Например, при расчете налоговой нагрузки некоторые обязательства не должны учитываться и др.

Кроме того, помощь опытных аудиторов и налоговых юристов помогает с наименьшими потерями выйти даже из тех ситуаций, когда риски объективно есть.

Так, инспекторы не вправе для пояснения причин несоответствия показателей компании какому-то «критерию риска» — требовать представления письменных расчетов, аналитических справок (п. 4 письма ФНС от 13.09.2012 года № АС-4-2/15309). Это право налогоплательщика, но не обязанность.

На практике нередко представляются лишние документы, информация, которые могут даже навредить бизнесу.

При этом «играть в молчанку» — тоже не вариант. Поскольку предоставление налоговому органу обоснованных пояснений существенно снижает риск назначения углубленного предпроверочного анализа деятельности компаний, а значит уменьшается вероятность полноценной проверки.

Примеры профилактики налоговых рисков компании и ТОП-ошибок

Делимся своим опытом:

как предотвратить риски привлечения внимания налоговых органов и доначислений со «средним чеком» в 96 млн р. и вероятностью 98%?

Рекомендуем действовать на опережение! Сегодня жизненной необходимостью бизнеса стала регулярная проверка учета и результатов деятельности своей компании и контрагентов на соответствие показателям, заданным налоговым органом. Только такой подход позволяет вовремя нивелировать риски — до появления интереса к вашей компании у контролирующих органов.

В ходе аудиторской проверки мы смотрим на компанию «глазами» налогового инспектора и оцениваем ее риски, в т. ч. с учетом 12 критериев ФНС. Итоги такого анализа предоставляются руководителю компании в виде отдельного Отчета с оцифрованными налоговыми рисками и результатами оценки вероятности назначения выездной налоговой проверки в отношении компании с учетом 12 критериев ФНС.

Данные Отчета позволяют наглядно увидеть опасные «налоговый зоны» в компании, на которые следует обратить внимание в первую очередь, чтобы оперативно принять меры, пока компанией не заинтересовался налоговый орган.

Аудиторы и налоговые юристы, привлекаемые к проверке, профессионально выявляют зоны налогового риска бизнеса, предупреждая серьезные последствия для компаний и их руководящего состава.

Так, выявленная низкая налоговая нагрузка компании расценивается, как «след» неуплаты бизнесом налогов в полном объеме. Однако, это не всегда так, бывают вполне объективные причины. Поэтому зная о наличии «опасного критерия», лучше заранее подготовиться к вопросам налогового органа, собрав нужные аргументы и документальные доказательства. Как показывает практика, причинами отклонений могут быть, например, выход компании на новый рынок, выпуск нового продукта, кризис в отрасли, падение спроса на продукцию, увеличение расходов в связи с повышение цен поставщиками и подрядчиками, крупные закупки оборудования и пр.

При наличии низкого уровня среднемесячной зарплаты на одного работника (по виду деятельности компании) — есть все шансы не только получить запрос о причинах, но и «приглашение» руководителя в инспекцию (на заседание рабочей группы). Здесь придется также не голословно доказывать отсутствие умысла в неуплате налогов («серых зарплат»). Часто на практике низкий уровень среднемесячной зарплаты объясняется особенностями деятельности организации, отличными от общеотраслевых, более низкой квалификацией персонала (много молодых работников), наймом работников по совместительству и пр.

Начать аудит сейчас

Сразу получить помощь аудиторов, в т.ч. по новым ФСБУ, выявить налоговые риски и ошибки до сдачи отчетности

Узнать цену аудита

Руководитель отдела аудита, аттестованный аудитор и профбухгалтер

«Особо опасным» является 12-ый критерий — деятельность с высоким налоговым риском. Инспекторы нередко подозревают компании в получении ими необоснованной налоговой выгоды по сделкам с «сомнительными» контрагентами, в «дроблении» бизнеса и притворных сделках. Поэтому о наличии следов «сомнительных» сделок и операций важно знать заранее, чтобы исправить ситуацию. Ведь нередко речь вовсе не идет о «налоговых схемах», добросовестные налогоплательщики упускают из вида важность верного документального оформления договорных отношений, не проверяют контрагентов на «благонадежность», не имеют в наличии документов, обосновывающих выбор контрагентов, и «досье» о проявлении должной степени осмотрительности. Наличие важных документальных доказательств способно снять вопросы даже на стадии разговора, в рамках «предпроверки», не доводя дело до назначения выездной проверки.

Может ли аудит в 2024 выявить ошибки в налогах?

Аудит с акцентом на налогах (комплексный аудит) во много раз эффективнее классического аудита, т.к. позволяет выявить гораздо больше налоговых рисков и резервов. Об этом говорит наша статистика. Именно аудит с расширенным ТЗ по налогам — предупредит риски и поможет применить законные преференции.

Конечно в ходе комплексного аудита проверка не ограничивается только оценкой налоговых рисков бизнеса с учетом 12 критериев ФНС. Ведь серьезные риски возможных налоговых доначислений в ходе выездных проверок могут быть в ином. Например, в отсутствии документальных доказательств обоснованности применения вычетов по НДС, расходов по налогу на прибыль и пр.

Отчет, предоставляемый руководителю аудируемой компании по результатам комплексного аудита в «Правовест Аудит», ярко и в цифрах демонстрирует выявленные проверкой налоговые риски с детализацией существенных рисков, а также демонстрирует данные по резервам бизнеса в разрезе налогов.

Некоторые бухгалтеры опасаются, что аудиторы найдут какие-нибудь ошибки и профессиональная репутация бухгалтера будет «подмочена». Опасаться этого не стоит. Задача аудиторов — помочь бухгалтеру сделать все правильно, дать «дружеский» совет по исправлению ошибок. Это поможет навести «идеальный» порядок в учете, следовательно, значимость и репутация бухгалтера только вырастут.

Аудит в 2024 и репутация бухгалтера

Как противостоять личным рискам руководителя и бухгалтера

Налоговые долги компаний зачастую влекут за собой персональные риски руководителя и бухгалтера:

Налоговые долги и личные риски руководителя и бухгалтера в 2024

При этом размер субсидиарной ответственности может исчисляться миллиардами рублей. Так, итогом выездной проверки стали доначисления 1,1 млрд руб. Этот долг теперь платят из своего кармана несколько руководителей, возглавлявших компанию в разные периоды (Постановление АС Московского округа от 13.04.2023, от 05.12.2022 по делу № А40-258031/18).

В другом «кейсе» за компанию-банкрота платят руководители (в т.ч. «бывшие») налоговые доначисления в 1,6 млрд руб. (Постановление АС МО от 51.07.2021 года по делу № А40-92521/16).

Бухгалтер также имеет все шансы попасть под «субсидиарку» (например, Определение ВС РФ от 13.01.2021 по делу № А53-6904/2017).

Аудит — защита от личных рисков руководителя и бухгалтера в 2024

Проведение аудита «с налогами» и аудиторское заключение по его итогам — защита руководителя и бухгалтера от личных рисков из-за налогов компании.

Аудиторское заключение пригодится для защиты руководителя/бухгалтера и для подтверждения, например, следующих важных фактов:

По итогам «расширенного» аудита «Правовест Аудит» выдает не только аудиторское заключение и расширенные юридические и финансовые гарантии бизнесу, но и персональный сертификат руководителю, главному бухгалтеру о прохождении аудита. С учетом серьезных личных рисков рекомендуем хранить его и при необходимости он подтвердит квалификацию и соблюдение законодательства в части ведения достоверного учета и представления достоверной отчетности.

Занимаем 15 место среди аудиторско-консалтинговых компаний России

Система менеджмента качества соответствует стандарту ISO 9001:2008

Членство в Институте профессиональных бухгалтеров

На основе оценок и отзывов пользователей Яндекса

Мнение редакции

Добропорядочный налогоплательщик, не причастный к налоговым схемам, просто обязан иметь в арсенале доказательства коммерческой осмотрительности, которую в нормальных обстоятельствах проявляет при заключении сделок каждый разумный экономический субъект с целью исключения коммерческих рисков ненадлежащего исполнения обязательств.

При этом защиту от рисков выездных налоговых проверок и других налоговых «неприятностей» может обеспечить только надежная система внутреннего контроля, а еще эффективнее — независимый взгляд сторонних экспертов на деятельность организации.