Ожидаемые Налоговые Проверки в 2024 году: Что нужно знать
Вниманию налогоплательщиков — ожидаем налоговых проверок в 2024 году. Налоговики опубликовали график проверок физических и юридических лиц на 2024 год.
План проверок — это информация на сайте Генпрокуратуры РФ. В статье рассказываем, как с помощью плана узнать, придут ли к вам или вашим контрагентам проверяющие. Сможете самостоятельно посмотреть, попал ли ваш бизнес в проверочный план какого-либо контролирующего ведомства, например трудовой инспекции, МЧС или Роспотребнадзора.
Чтобы упростить работу отечественных компаний, правительство продлило мораторий на проверки на 2024 год. Несмотря на то что многие виды надзорных мероприятий теперь запрещены, бизнесу следует быть осторожным: у контролирующих органов осталось достаточно инструментов, чтобы выявить и наказать недобросовестных предпринимателей. Разберёмся в том, как работает мораторий на проведение проверок в 2024 году.
Мораторий на проверки
Мораторий на проверки бизнеса — это ограничение плановых и внеплановых контрольных (надзорных) мероприятий (КНМ). Изначально правительство России объявило о том, что мораторий будет действовать в течение 2022 года. Это решение утверждено постановлением № 336 от 10 марта 2022 года.
По инициативе президента РФ мораторий на проверки продлили на 2024 год. Сейчас действуют следующие сроки:
- Роспотребнадзор
- Роструд
- Роскомнадзор
- Росприроднадзор
- Россельхознадзор
На сайте ГНС размещены обновленные разделы плана-графика проведения документальных плановых проверок налогоплательщиков на 2023 год. Появились скорректированы по состоянию на 27.03.2023 года:
- раздел I Документальные плановые проверки налогоплательщиков – юридических лиц;
- раздел II Документальные плановые проверки финансовых учреждений, постоянных представительств и представительств нерезидентов;
- раздел III Документальные плановые проверки физических лиц;
- раздел IV Документальные плановые проверки налогоплательщиков – юридических лиц по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налога на доходы физических лиц, военного сбора и единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование.
Следует учитывать, что сейчас действует мораторий на документальные плановые проверки с учетом требований пп. 69.2 подраздела 10 раздела ХХ НКУ. Однако с 1 июля единый налог 2% и мораторий на проверки будут отменены – законопроект согласован.
Множество преимуществ для бухгалтеров – единое решение LIGA360. Ответы налоговой, вебинары на горячие темы, рассылки с новостями и аналитикой, актуальные формы отчетности. Закажи LIGA360 прямо сейчас, чтобы сделать работу удобнее.
Что такое профилактический визит
Для того чтобы заранее выявить признаки того, что предприниматель может нарушить закон, предупредить компанию об опасности и помочь предприятию правильно организовать свою работу, чиновники проводят профилактические мероприятия (ПМ). К числу ПМ относятся:
- Профилактический визит — это беседа с инспектором на территории предприятия или по видеосвязи. Во время этой беседы чиновник напоминает предпринимателю, какие требования предъявляет закон к деятельности компании. Также ведомство может запросить у предприятия документы для проверки.
Предприниматель получает уведомление о предстоящем профилактическом визите не позднее чем за пять дней до прибытия инспектора. Обычно компания может отказаться от этого мероприятия. Однако во время действия моратория контролирующие органы имеют право проводить профилактические визиты вместо плановых КНМ. В этом случае предприниматель не может отказаться от встречи с инспектором. Также компания не сможет уклониться от ПМ, если оно проводится по поручению президента, председателя правительства или его заместителя.
Во время профилактического визита, который не предусматривает отказа от его проведения, инспектор может найти нарушения в работе компании. В этом случае ведомство выдаст организации предписание об устранении выявленных нарушений. Компания обязана исполнить это предписание или официально обжаловать его.
Понедельник, 25 декабря 2023, 11:00 –
Инновации в действии
В 2024 году налоговики планируют провести 3242 плановые проверки налогоплательщиков.
Соответствующий план-график ГНСУ на своем веб-сайте.
План-график на 2024 год состоит из четырех разделов:
- Всего в 2024 году налоговики планируют провести 3242 плановые проверки.
Для сравнения – в начале 2023 года в плане-графике проверок было 4014 предприятий и предпринимателей.
8 декабря 2023 года вступил в силу закон об отмене моратория на проведение налоговых проверок. Им расширены критерии отбора налогоплательщиков для плановых проверок. Физлиц-единщиков I и II групп проверки пока не коснутся.
Конец статьи
Все материалы, которые размещены на этом сайте со ссылкой на агентство Интерфакс-Украина, не подлежат дальнейшему воспроизведению и/или распространению в любой форме, кроме как с письменного разрешения агентства Интерфакс-Украина. Название агентства Интерфакс-Украина при этом должно быть оформлено как гиперссылка.
Материалы с плашкой PROMOTED и НОВОСТИ КОМПАНИЙ являются рекламными и публикуются на правах рекламы. Редакция может не разделять взгляды, которые в них промотируются.
Материалы с плашкой СПЕЦПРОЕКТ и ПРИ ПОДДЕРЖКЕ также рекламные, однако редакция участвует в подготовке этого контента и разделяет мнения, высказанные в этих материалах.
Редакция не несет ответственности за факты и оценочные суждения, изложенные в рекламных материалах. Согласно украинскому законодательству ответственность за содержание рекламы несет рекламодатель.
График налоговых проверок на 1 полугодие 2024 года
25 декабря 2023 года Министерство финансов Республики Казахстан опубликовало график периодических налоговых проверок на первое полугодие 2024 года. В этот список включено 760 компаний. График доступен на официальном сайте Министерства финансов.
Обязательные этапы налоговых проверок
Налоговые проверки имеют обязательные этапы и процедуры, которые должны быть соблюдены налоговыми органами, учитывая законы и кодексы. Если ваша компания в списке проверок, настоятельно рекомендуем начать подготовку к проверке незамедлительно.
Важные изменения в налоговом законодательстве
Законом Республики Казахстан от 12 декабря 2023 года № 45 VIII внесены изменения в Налоговый кодекс, расширяющие полномочия налоговых органов для проведения внеплановых тематических проверок.
Наши услуги
Мы готовы предложить наше содействие во время планируемой или проводимой у вас налоговой проверке для уменьшения риска доначисления налогов и штрафов. Мы также проводим платные семинары по теме налоговых проверок.
Как узнать о проверках заранее
С помощью плана проверок можно узнать, будут ли проводиться проверки в вашей компании или у ваших контрагентов. Это позволит быть готовым к проверкам различных контролирующих органов.
Прокурорская проверка в России: как обезопасить свой бизнес
Прокурорская проверка – это один из видов надзора со стороны властей, где прокуратура следит за юридическими лицами и предпринимателями, чтобы они соблюдали российские законы и права человека. Кроме того, проверяются не только сами компании, но и их руководители.
Планы и проведение проверок
Планы прокурорских проверок существуют, но органы прокуратуры их не публикуют в соответствии с законодательством и принципами безопасности. В 2024 году власти продлили мораторий на плановые проверки бизнеса.
Как найти план проверок
На сайте Генпрокуратуры России исользуйте сервис Поиск контрольных (надзорных) мероприятий. Вы можете ввести ИНН контролируемого лица, конкретизировать период проверки и наименование контрольно-надзорного органа.
Изменения в Налоговом кодексе
В 2024 году в Налоговый кодекс вносятся масштабные поправки, касающиеся НДФЛ и других налогов. Будьте в курсе и разберитесь подробнее с экспертом 21 декабря.
Дополнительная информация
- Продавцы из стран ЕАЭС будут платить НДС за онлайн-покупки россиян
- Проценты по векселю – это личные, а не предпринимательские доходы ИП на УСН
Ведение учета информации о бенефициарных владельцах по статье 6.1 ФЗ № 115 Главное, о чем нужно помнить: неправильный учет и нарушение порядка представления информации о бенефициарных владельцах, как того требует ст. 6.1 № 115-ФЗ, может стоить полумиллионных штрафов. Это, не считая претензий контролирующих органов — ФНС, Росфинмониторинга. Учет и представление информации о бенефициарах — обязанность всех юридических лиц.
Календарь вебинаров
Лучшие спикеры, новый каждый день
Имущественный вычет по НДФЛ можно получить за две квартиры Максимальный размер имущественного вычета на покупку жилья – 2 млн рублей. Если вы не использовали его полностью, остаток не сгорает.
Расчетный период для оплаты больничных хотят сократить в два раза, чтобы пособия выросли Сейчас для расчета больничных, в том числе, по беременности и родам, средний заработок считают из зарплаты за 2 предыдущих года. Хотят сделать расчетный период один год, а не два.
Как действовать, если неправомерно наложен штраф после перехода на УСН? Получила требование в связи с переходом с ОСНО на УСН. Объясниться по НДС. В тот же день подтвердила требование и ответ написала, что деятельность не ведется, на балансе ровным счетом ничего нет кроме уставного капитала.
Онлайн-курсы
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
ФНС не может обжаловать прекращение уголовного дела по неуплате налогов. Судебная практика Поскольку преступлением вред имуществу и деловой репутации ИФНС не причинен, решение о признании данного органа потерпевшим и, как следствие, наделение его правом обжалования судебных решений по вопросам, не связанным с разрешением гражданского иска, противоречит требованиям закона.
Как бизнесу нескучно вести блог на «Клерке», увеличивать количество подписчиков и заявок Бизнес-блог — это, конечно, серьезное дело. Но даже о бухучете, налогах, 1С, самозанятых, управленке и многом другом можно рассказывать увлекательно и с юмором.
Что меняется на маркетплейсах в марте: новые правила, которые важно знать бухгалтеру Торговые площадки регулярно обновляют правила сотрудничества, чтобы сделать его более простым и удобным (но не всегда). Собрали для вас последние новости от самых популярных маркетплейсов: Ozon, «Яндекс Маркет» и Wildberries.
⭐️Конкурентные преимущества бизнеса. Пост-размышление В споре рождается истина, в конкурентной среде растет бизнес. Чтобы вырасти большим и сильным бизнесу необходимы преимущества перед конкурентами. Помимо внутренних преимуществ стоит обратить внимание на внутренние. Тем более они связаны между собо. Как? Сейчас узнаете.
Когда сотрудник должен возместить работодателю расходы за свое обучение: верные формулировки и опасные условия договора, позиции судов Когда работодатель тратит деньги на своего сотрудника, он планирует, что эти расходы окупятся. Но нередко новоиспеченный специалист, завершив курс или повысив квалификацию, просто увольняется. Понятно желание получить возмещение, однако это не всегда удается. В каких случаях работодатель может потребовать возмещения расходов, как это оформить?
Найти и обезвредить. Как налоговая выявляет уклонистов в 2024 году В предыдущих статьях мы уже написали про 6 признаков, которые указывают на то что налоговая может проявлять к вам интерес. Сегодня продолжим. ↓
Разборы законов
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
«Тинькофф» предупредил пользователей о фейковых приложениях банка в App Store В App Store появилось три фейковых приложения банка «Тинькофф».
Когда электронный документооборот «жмет»: как реинжиниринг СЭД повышает эффективность работы госорганов В 2024 году электронный документооборот стал обязательным для всех государственных учреждений. От того, насколько профессионально выстроена работа с «цифровыми» документами в госорганах, зависит эффективность работы управленческого аппарата в целом.
В 1С:Бухгалтерия 8.3 можно составлять управленческие отчеты. Как это сделать быстро Кроме бухгалтерской и налоговой отчетности в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 можно подготовить материалы, которые будут полезны собственникам компаний для принятия осознанных управленческих решений.
⚡️Итоги дня: рыба-дрель, штрафы за тезок, главные причины детского ожирения Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.
Райффайзенбанк с марта ухудшит условия хранения на счетах евро и их переводов Эти изменения касаются физических лиц и начнут действовать с 1 и 13 марта.
Самые тупые, смешные и странные собеседования на должность бухгалтера Когда я решила написать этот пост, я пошла в наш телеграм-канал КУБ и задала там вопрос про собеседования. На пост ответил один человек))) Но, что интересно — гораздо больше сообщений прилетело в личку. Многие не хотели раскрывать свою личность и просили сохранить анонимность, но добро на публикацию историй дали. Если честно, я в шоке.
Вакансии
Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов
Минтранс назвал расценки-2024 на «единый» билет в Абхазию 30 апреля стартуют перевозки по нему в эту республику.
Свободу главбухам: как уйти с работы без скандала и шантажа. Трэшовые истории увольнений. 🔥«Ночной бухгалтер» №1632 Если главбух решит уволиться, он почему-то становиться всем и всё должен. Куда пошла? А отчеты сдать, а зарплату посчитать, а пару месяцев поработать, пока мы замену не найдем? Мы подняли такую жесткую тему, что вы просто завалили нас комментариями.
Как действует мораторий на внеплановые проверки в 2024 году
Для внеплановых КНМ, в отличие от плановых, график не составляют. В 2024 году под внеплановую проверку может попасть любая компания. Однако мораторий ограничивает возможности контролирующих органов. Теперь ведомствам необходимо согласовывать внеплановые проверки с прокуратурой.
Инспектор может прийти к предпринимателю с внеплановой проверкой, если:
Информацию о возможном нарушении инспекция может получить от других ведомств, от граждан или из сообщений в СМИ. Контролирующий орган обязан предупредить компанию о том, что надзорное мероприятие состоится, не позднее чем за 24 часа до начала проверки.
В некоторых случаях инспекция может провести внеплановое КНМ без согласования с прокурором. Это касается проверок, которые начинаются по поручению президента, председателя правительства или его заместителя, а также по требованию самой прокуратуры.
Кроме того, без разрешения прокуратуры ведомства могут устраивать контрольные мероприятия без взаимодействия с проверяемым лицом:
Такие КНМ инспекторы проводят без предупреждения. Если во время мероприятия без взаимодействия с проверяемым лицом ведомство обнаружит нарушения в работе организации, к предпринимателю могут прийти с внеплановой проверкой.
При внеплановой проверке чиновники изучают документы компании, включая финансовые, кадровые, экологические и другие виды отчётов. Чтобы правильно заполнить электронную отчётность и вовремя передать её контролирующим органам, используйте решения от «Астрал». С помощью модуля 1С-Отчётность бухгалтер сможет отправлять документы прямо из «1С», а онлайн-сервис Астрал Отчёт 5.0 позволит хранить отчёты в облаке и получать доступ к ним с любого устройства.
Что делать бизнесу, если инспекторы нарушили мораторий
Если вы считаете, что ведомство нарушило порядок проведения КНМ или вынесло несправедливое решение, вы можете подать жалобу через специальный сервис на портале «Госуслуги». Для этого потребуется авторизоваться в Личном кабинете и перейти в раздел «Жалоба на решение контрольных органов».
Для обжалования действий инспектора нужно указать учётный номер проверки, приложить доказательства и заверить обращение с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи.
На сайте Генпрокуратуры России воспользуйтесь сервисом Поиск контрольных (надзорных) мероприятий. В нем доступен поиск по мероприятиям, которые проводят по Закону о госконтроле. Поиск происходит по ИНН контролируемого лица. У вас есть возможность конкретизировать период проверки и наименование контрольно-надзорного органа.
Информация об общих правилах при проведении проверок
В 2023 году отменили плановые проверки организаций, деятельность которых не отнесена к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска, а также объекты которых не являются опасными производственным объектами II класса опасности и гидротехническими сооружениями II класса (Постановление от 01.10.2022 № 1743).
Вопрос-ответ
В 2024 году запрещены плановые проверки предприятий. Исключение: объекты, которые относятся к категории высокого или чрезвычайно высокого риска, производственные объекты II класса опасности и гидротехнические сооружения II класса. Внеплановые проверки компаний проводятся с ограничениями.
Мораторий на выездные налоговые проверки в 2024 году действует только для аккредитованных IT-компаний. Такие мероприятия не будут проводить до 3 марта 2025 года.
Проверки малого бизнеса проходят по тем же правилам, что и надзорные мероприятия для крупных компаний. Отдельного постановления правительства о моратории на проверки малого бизнеса или ИП в 2024 году не было. Однако у субъектов МСП вероятность оказаться в центре внимания инспекторов ниже, чем у крупных организаций.
График проведения плановых проверок ДПС 2024
По состоянию на 22 декабря 2023 года налоговики уже сформировали графики проведения документальных проверок на 2023 год и обнародовали их на сайте ГНС Украины.
Всего в график плановых документальных проверок 2024 года внесено 3242 предприятий и предпринимателей. В прошлом году эта цифра составила 4014 налогоплательщиков, внесенных в график проведения налоговых проверок.
Напомним, Закон от 09.11.2023 №3453 об отмене моратория на проведение налоговых проверок действует с 8 декабря 2023 года. О том, на какие проверки остается мораторий, а кому готовиться читайте по ссылке.
Как узнать, включена ли компания в график проверок в 2024 году
Узнать о том, придёт ли к вам инспектор, можно на сайтах контролирующих ведомств, в Личном кабинете на портале «Госуслуги», а также на Цифровой платформе МСП.РФ.
Единый реестр проверок и КНМ
Генеральная прокуратура РФ курирует сайт, на котором доступны данные из двух информационных систем: Единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий и Единого реестра проверок. Чтобы получить сведения о проверке, пользователю нужно ввести в строку поиска номер КНМ или дату начала проведения мероприятия. Также доступен поиск по наименованию, ИНН и ОГРН компании.
Нажав на номер мероприятия, пользователь сможет получить полную информацию о КНМ: вид, причину проведения, даты начала и окончания проверки.
Госуслуги
Цифровая платформа МСП.РФ
О профилактическом визите пользователя предупредят не позднее чем за пять рабочих дней до мероприятия, о внеплановой проверке — не позднее чем за 24 часа, о плановом КНМ — как только организацию внесут в график проверок.
Роскомнадзор
О плановых проверках Роскомнадзора можно узнать на сайте ведомства. В 2024 году ведомство не будет проводить КНМ этого вида.
Роспотребнадзор
Чтобы узнать о плановых проверках Роспотребнадзора, потребуется ввести наименование, ИНН или ОГРН своей компании в специальном разделе на сайте ведомства.
Росприроднадзор
Не стоит путать планы прокурорских проверок с планом проверок организаций, который публикуют на сайте Генпрокуратуры России. В него входят проверки, которые регулирует Закон о защите прав юрлиц и ИП при проверках. Их проводят профильные ведомства. Органы прокуратуры лишь проверяют и согласовывают планы этих проверок, оценивая законность включения в них тех или иных организаций и ИП. Генпрокуратура России формирует сводный план и размещает его на указанном сайте (ч. 6.1 ст. 9, ч. 6.4 ст. 9, ч. 7 ст. 9 Закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ).
Прокурорская проверка — один из видов надзора со стороны властей. Прокуратура следит, чтобы юрлица и предприниматели исполняли российские законы, соблюдали права и свободы человека. Причем контролируют не только сами компании, но и их руководителей (ст. 21, ч. 1 ст. 26 Закона от 17.01.1992 № 2202-1)
В какие сроки публикуют план проверок
До 31 декабря Генеральная прокуратура РФ формирует ежегодный сводный план проведения плановых проверок и размещает его на своем официальном сайте. Проведение плановой проверки, не включенной в ежегодный план, относится к категории грубых нарушений. Оно влечет отмену результатов проверки по заявлению проверяемого лица (ч. 7 ст. 9 Закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ, ч. 1 ст. 20, п. 7 ч. 2 ст. 20 Закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ).
Ежегодные планы проверок юридических лиц, их филиалов, представительств, обособленных структурных подразделений и индивидуальных предпринимателей должны полностью соответствовать типовой форме (Постановление Правительства РФ от 30.06.2010 № 489, п. 1.8 Приказа Генпрокуратуры от 08.11.2019 № 783).
Какие плановые проверки бизнеса пройдут в 2024 году
Плановые проверки проводят согласно заранее составленному графику. Каждое ведомство утверждает такой план проверок сразу на год. Не позднее чем за три рабочих дня до начала КНМ контролирующие органы предупреждают предпринимателей о том, что деятельность их компании будет тщательно изучена. Также узнать о предстоящих проверках можно на сайтах ведомств.
До 2030 года под плановые КНМ могут попасть только некоторые предприятия:
В отношении других компаний плановые проверки проводиться не будут. Но вместо плановых контрольных мероприятий чиновники могут устраивать профилактические визиты.