Общие правила проведения выездных налоговых проверок

Как оптимизировать контент для поисковых систем

При создании контента для сайта очень важно учитывать требования поисковых систем, чтобы ваш контент был хорошо позиционирован и привлекал большее число посетителей. В этой статье мы поделимся некоторыми советами по SEO оптимизации контента на русском языке.

Исследование ключевых слов

Перед тем, как начать писать текст, необходимо провести исследование ключевых слов. Выберите ключевые слова, которые наиболее часто используются вашей целевой аудиторией при поиске информации в интернете. Это позволит учесть специфику запросов пользователей и сделать ваш контент более актуальным.

Создание уникального контента

Важно создавать уникальный и интересный контент, который будет привлекать внимание посетителей и удерживать их на сайте. Используйте оригинальные идеи, примеры, истории или данные, чтобы сделать ваш контент уникальным и запоминающимся.

Оптимизация мета-тегов

Не забывайте об оптимизации мета-тегов каждой страницы вашего сайта. Вставляйте ключевые слова в заголовки, описания и alt-теги изображений, чтобы улучшить видимость страницы в поисковых системах.

Структурирование контента

Для удобства чтения и индексации поисковыми системами структурируйте ваш контент. Используйте подзаголовки, списки и абзацы, чтобы разделить информацию на части и сделать ее более доступной для пользователей.

• Подзаголовок 1

  • Подпункт 1
  • Подпункт 2

• Подзаголовок 2

  • Подпункт 1
  • Подпункт 2

Внутренняя перелинковка

Не забывайте о внутренней перелинковке — добавлении ссылок на другие страницы вашего сайта. Это поможет улучшить навигацию пользователей и повысить авторитет страниц.

Следуя этим советам, вы сможете оптимизировать контент для поисковых систем на русском языке и привлечь больше посетителей на ваш сайт. Успехов вам в создании качественного контента!

Виды налоговых проверок

Есть два вида налоговых проверок — камеральная и выездная.

Камеральная проверка

Камеральная проверка — это проверка бизнеса на основании налоговых деклараций или расчетов. Налоговый инспектор проверяет, верно ли заполнена отчетность и рассчитан налог либо взнос.

Выездная проверка

Выездная проверка проводится, если налоговая выявила, что компания или ИП подпадает под критерии риска. Тогда инспектор приезжает в офис, на склад или магазин предпринимателя или компании, проверяет первичную документацию, осматривает помещение, опрашивает сотрудников.

Выездные проверки могут быть комплексными или тематическими. Комплексная проверка проводится по всем налогам и сборам, а тематическая — только по одному, например НДС.

Камеральная налоговая проверка

Налоговая проводит камеральную проверку на основании первичных и уточненных деклараций либо расчетов. Такая проверка проходит каждый раз, когда вы сдаете декларацию по любому налогу или взносу.

Кто проводит проверку

Налоговая по месту учета предпринимателя или компании.

Что проверяют

Инспекция проверяет налоговую отчетность, есть ли ошибки в ее заполнении, правильно ли рассчитаны налоги или взносы.

Выездная налоговая проверка

Кто проводит проверку

Налоговая по месту учета предпринимателя или компании.

Что проверяют

Инспекторы проверяют первичную документацию бизнеса — договоры, счета, счета-фактуры, регистры бухгалтерского и налогового учета, акты, платежные документы, книги покупок и продаж, накладные, путевые листы.

Повторные и встречные налоговые проверки

Налоговые проверки могут быть повторными и встречными.

Повторная выездная налоговая проверка

Повторная проводится в трех случаях. Срок ее проведения — два месяца.

Встречная проверка

Встречная проверка означает, что налоговая проверяет контрагентов бизнеса.

Кто рискует подпасть под выездную проверку

Налоговая служба обращает внимание на 12 критериев при назначении выездной налоговой проверки.

Как долго идут налоговые проверки

Налоговый кодекс устанавливает такие сроки:

• для камеральной проверки — три месяца со дня подачи налоговой декларации или расчета;
• для камеральной проверки по НДС — два месяца со дня подачи налоговой декларации;
• для выездной проверки — два месяца со дня вынесения решения о выездной проверке.

Как подготовиться к выездной проверке

Чтобы выездная проверка прошла быстро и без неприятных последствий, нужно делать следующее:

• Вовремя проверять почту по адресу компании из ЕГРЮЛ или месту прописки ИП.
• Проверять ошибки в первичной документации.
• Сверять свои документы по сделке с документами контрагентов.
• Подготовиться к проверке путем заказа налогового аудита.

Возможные последствия проверки

Если налоговая находит нарушения по итогам проверки, бизнес могут привлечь к трем видам ответственности: налоговой, административной, уголовной.

• Налоговая ответственность: штрафы за недоимку.
• Административная ответственность: штрафы за нарушения сроков.
• Уголовная ответственность: возможно привлечение к уголовной ответственности при налоговой задолженности от определенной суммы.

Компания или ИП могут избежать уголовной ответственности, если совершили налоговое преступление впервые и полностью уплатили задолженность, пени и штрафы до того, как будет назначено заседание суда.

Эта статья поможет ИП и компаниям понять разницу между камеральной и выездной налоговой проверкой, а также подготовиться к ним заранее. Соблюдение налогового законодательства — залог успешной и безопасной деятельности бизнеса.

Выездная налоговая проверка

Выездная налоговая проверка – это один из методов налогового контроля. Упоминание о ее начале у бухгалтеров вызывает беспокойство, а то и панику. Так ли серьезен этот вопрос? Попробуем превратить проблему в задачу и решить ее.

Подготовка к проверке

Готовят компанию к выездной налоговой проверке, используя критерии налоговых рисков. Есть 12 критериев, по которым можно самостоятельно проверить свои риски. На каждый налоговый риск есть подробный материал.

Контроль

Если компания находится в зоне риска, начинается анализ всей информации в ИФНС – как внутренней, так и внешней. Внешние источники сегодня становятся качественным поставщиком информации.

Пример случая

На примере дела А51-8372/2022 из Владивостока видно, как налоговики доказали наличие серого контрагента. Налогоплательщик выполнял госзаказ, но использовал технические компании, не имеющие имущества, земельных участков, транспорта, и даже официального сайта. Кроме того, юридическое лицо было исключено из ЕГРЮЛ из-за недостоверных данных, а налоговые декларации представлены с минимальной суммой налога.

В результате проведенных мероприятий было начислено 115 млн. рублей.

Для успешного прохождения выездной налоговой проверки необходимо тщательно проработать все аспекты, изучить возможные риски и провести предварительную проверку собственной компании.

Система распознавания номеров Поток

Дело А23-2937/2020, Калуга. Крупный индустриальный комплекс, имеющий литейное производство цветных металлов в виде двух цехов с плавильными печами, осуществляет производство алюминия вторичного, используя для этого газовую двухкамерную плавильную печь.

Спорные поставщики

По свидетельству сотрудников организации, в печи подавали лом и отходы алюминия. Однако, согласно документам налогоплательщика, алюминиевый сплав приобретался у контрагентов, которые оказались спорными. Контрагенты не имели собственности на земельные участки, производственное оборудование, транспортные средства и другие активы.

Несоответствие документов

Анализ документов показал, что поставщики алюминия не проводили никаких перевозок с использованием транспортных средств, зарегистрированных в Системе взимания платы Платон. Никакая перевозка не была подтверждена системой распознавания автомобильных номеров Поток.

Недостоверные операции

Спорные контрагенты осуществляли сомнительные операции по перечислению денежных средств в адрес физических лиц, а также банковское обналичивание по чековым книжкам на значительные суммы. Всего было обналичено около 495 млн. рублей через более чем 250 чеков.

Налоговые претензии

По результатам проверки, налоговый орган начислил налоговые обязательства на сумму 347 млн. рублей.

Отсутствие информации о маршрутах движения ТС

Информация о маршрутах движения транспортных средств используется налоговыми органами как основание для постановки сделок под сомнение.

Электронная переписка

Дело А40-107139/2017. Правоохранительные органы изъяли электронную переписку участников сомнительных сделок. Установлено, что переписка содержала сведения о планирующихся денежных переводах и процессе их обналичивания. Переписка велась через программу Skype и по электронной почте.

Допустимость доказательств

Изъятые документы признаны допустимыми налоговыми органами в качестве доказательств по делу согласно законодательству Российской Федерации.

Черные тет

Признание в ходе допроса. Дело А40-198119/22-99-3793. В ходе налоговой проверки допрошены учредители и директоры. Один смог назвать только двух . Другой сообщил, что спояснить по факту взаимоотношений Общества с ними не смог. С их директорами лично не встречался, документооборот происходил по почте, либо с привлечением курьера. Меры «должной осмотрительности» не принимали. Подтвердил аффилированность. Супруга спорных контрагентов. Сотрудники этих организаций никогда в офисе не были, печатями и банковскими ключами распоряжались сотрудники офиса. Указанные организации подконтрольны директорам. «Обналичивание» денежных средств происходило часто, через «фирмыоднодневки». Денежные средства привозил курьер в . Заместитель ГД по безопасности сообщил, что есть «основная» компания и Х1, Х2 просто получает свою долю. «Большая часть денег уходит на откаты пояснил, что через спорных контрагентов закупки и технические, через них происходило иобналичивание денежных средств. Денежные средства возвращались Х1 и Х2 через третьих лиц.

Ормируют проверок

Это документ для служебного пользования, публикации он не подлежит. Посмотреть на сайте план налоговых проверок не получится.

Информацию

Направляют запросы, получают информацию, фиксирующую факты хозяйственной деятельности для обоснования своих решений. Для чего это делают? Налогоплательщики охотно делятся такой информацией вне рамок налоговой проверке, чем во время нее.

Налоговой проверки

Выездная налоговая проверка фактически начинается в день вынесения Решения о ее проведении (форма). Данное решение принимает тот налоговый орган, в котором проверяемое лицо состоит на налоговом учете. Так было до 2019 года и это подтверждалось многочисленной судебной практикой. Но с октября 2019 произошли изменения.

Решение о проведении выездной налоговой проверки выносит (ст. 89 НК РФ):

Решение о проведении выздной налоговой проверки должно содержать обязательные сведения:

Сроков для вручения решения о начале проведения проверки нет, но обычно контролеры стараются ознакомить руководителя фирмы максимально быстро. Отказываться от подписи этого документа смысла нет никакого, его могут послать по почте заказным письмом и на шестой день оно будет считаться полученным.

При ознакомлении с Решением налоговики попросят вас предоставить им помещение для работы. У организаций по Налоговому Кодексу нет обязанности его предоставлять. Но при этом есть и оговорка – при отсутствии возможности предоставить помещение проверка может проводиться на территории налоговой инспекции. Для этого вам необходимо будет написать соответствующее ходатайство на имя руководителя инспекции. На наш взгляд, удобнее, когда инспектор работает в вашем офисе. Иначе придется передавать документы по описи в сжатые сроки, а штраф за не предоставление документов составляет 200 руб. за каждый не предоставленный документ. А если организация не предоставит документы добровольно, ИФНС вправе произвести выемку документов.

Фирммейкер предоставляет своим клиентам офисы для налоговых проверок. Режим работы и продолжительность рабочего дня в организациях может отличаться от установленного для служащих налогового ведомства, но, придя на проверку, они должны работать в режиме компании, поэтому вы не обязаны задерживаться с ними после окончания трудового дня. Все же для некоторых случаев проверку целесообразно проводить в офисе ИФНС, но нужно четко понимать риски.

Обратите внимание на о начале выездной налоговой проверки

Налоговый инспектор может попросить бухгалтера дать доступ на компьютер, на котором установлена бухгалтерская программа – "Проверим гораздо быстрее. Не нужно печатать тонны документов". Стоит ли соглашаться на такое предложение?

Действительно, выглядит логично. Особенно для бухгалтеров зрелого возраста. Ведь раньше проверки именно так и проходили. Приходили налоговые инспекторы в офис компании, занимали отдельный кабинет на длительное время, требовали себе документы и тут же их проверяли, уточняли. Нередко инспекторы получали доступ в учетную программу, чтобы ускорить процесс проверки.

Сегодня многое изменилось. Бумажных документов стало меньше, а в некоторых компаниях их вообще нет. Подход к проверкам тоже изменился. Регламент проверки прямо указывает на то, что налоговый инспектор должен осматривать не только рабочие документы, но и личные файлы, электронную переписку. А уже из электронной почты проверяющие могут узнать о всем том, чего не хотелось бы говорить. Конечно, увиденное им придется еще доказать.

Мы уже говорили, нужно понимать свои права и обязанности. Статья 93 НК РФ обязывает организацию представлять документы, связанные с исчислением налогов, а требования представлять инспекторам электронные базы для проверки в налоговом законодательстве не содержится. Обычно налоговые инспекторы истребуют для проверки заверенные копии документов, которые нужно правильно предоставлять. Не забываем, что налоговый инспектор может провести выемку документов и предметов (ст. 94 НК РФ).

Если же бухгалтер решил предоставить доступ, то пусть примет меры предосторожности. Можно создать отдельную базу для проверки, можно создать отдельную учетную запись с ограниченными правами. Пусть уберет рабочие пометки из учетной базы: "проведены расходы без договора", «запросить у директора документы по сделкам №», «неверная накладная», «сняты наличные – закрыть», «нет счета-фактуры».

А будет ли реальное ускорение налоговой проверки, если дать ему доступ в бухгалтерскую программу? Сильный проверяющий (бывший главный бухгалтер) сможет за короткое время проанализировать и понять состояние учета, есть ли искажение доходов и расходов. Все ли денежные средства или товары приходуются, правомерны ли вычеты по налогам, правильно ли списывают дебиторскую и кредиторскую задолженность.

Бухгалтер может прибегать к разного рода хитростям, отказывая налоговым инспекторам в доступе. Кто-то ссылается на хранение информации в облаке (нет лишней учетной записи, облако висит), на хранение учетной базы на ноутбуке директора (директор в командировке), на отсутствие в данный момент сотрудника с паролем, на техническую поломку компьютера, технический сбой или отсутствие электроэнергии. На наш взгляд разумнее отнести нужную информацию к коммерческой тайне, разработать соответствующее положение и сослаться на него.

В сети можно встретить описание случаев, когда налоговые инспекторы изымали компьютер компании, потом его возвращали с трояном, позволяющим отслеживать действия пользователя. Мы за свою практику с подобными действиями не сталкивались.

Результата налоговой проверки

Выездная налоговая проверка заканчивается в день подписания Справки о проведенной налоговой проверке (форма).

Предельный срок нужно считать с даты решения и до последнего дня двухмесячного срока. Например, Решение о проведении проверки вынесено 1 января. Фактически налоговики пришли на фирму и приступили к работе 5 февраля. При этом проверка не продлевалась и не приостанавливалась. Следовательно, день, когда должна быть подписана справка о проведении проверки, – 1 марта.

По результатам выездной проверки в течение 2 (двух) месяцев со дня составления Справки о проведенной выездной налоговой проверке ИФНС должен быть составлен Акт налоговой проверки (форма).

После получения Акта у налогоплательщика есть возможность предоставить в письменном виде свои возражения по Акту выездной проверки и участвовать в рассмотрении материалов проверки.

Представить возражения по Акту в ИФНС необходимо в течении 30 рабочих дней с момента его получения.

Решение о проведенной налоговой проверке (форма) принимается в течение 10 дней со дня истечения 30-дневного срока, отведенного на предоставление возражений. Решение вступает в силу по истечении 1 (одного) месяца со дня вручения его налогоплательщику. Именно в течении этого срока в соответствии с п.2 ст.139 НК РФ налогоплательщик может подать апелляционную жалобу на решение ИФНС в вышестоящий налоговый орган. Если вышестоящий налоговый орган подтвердит решение, принятое ИФНС, можно готовить исковое заявление в арбитражный суд.

Подать иск, минуя обжалование решения в вышестоящей ИФНС, нельзя. Суд просто не примет такой иск к рассмотрению.

На что обратить

Налоговая выездная проверка начинается с решения, им и заканчивается. Процедура регламентирована формами и инструкциями. Сама проверка начинается много раньше, чем ее официальное объявление. И если выездная налоговая проверка появилась в плане, то она все равно будет. А как она пройдет – зависит от Вас. Готовьтесь заранее. Самое простое, что можно сделать быстро – проверить свою учетную базу и нанять налогового консультанта.

Фирммейкер, октябрь 2014 (следим за актуальностью)Валерия Булавкина (Яренкова)При использования материала ссылка обязательна