Общие правила проведения выездных налоговых проверок

Значение SEO-копирайтинга для вашего бизнеса

SEO-копирайтинг является важным инструментом для продвижения вашего бизнеса в Интернете. Этот вид копирайтинга направлен на повышение посещаемости вашего сайта через оптимизацию контента под поисковые запросы, что в свою очередь увеличивает шансы на привлечение новых клиентов.

Преимущества SEO-копирайтинга:

1. Увеличение трафика на сайт. Оптимизированный контент позволяет вашему сайту занимать лучшие позиции в поисковых системах, что приводит к увеличению трафика.

2. Привлечение целевой аудитории. Благодаря использованию ключевых слов и фраз, вы привлечете именно тех пользователей, которые заинтересованы в вашем продукте или услуге.

3. Улучшение имиджа компании. Качественный и информативный контент делает ваш сайт авторитетным и надежным в глазах посетителей.

Как выбрать качественного SEO-копирайтера:

Не стоит экономить на SEO-копирайтинге, ведь качественный контент – это ключ к успеху вашего бизнеса в Интернете. Нанимайте профессионалов и получайте результаты!

Налоговые проверки: как подготовиться и что делать

Автор: Екатерина Новикова, Налоговый юрист, директор юридической компании MAPLEX

Налоговая проверка — это контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Ее целью является убедиться, что компания или индивидуальный предприниматель правильно исчислили и вовремя уплатили все налоги и сборы.

Виды налоговых проверок

Есть два основных вида налоговых проверок:

1. Камеральная проверка — проверка на основании налоговых деклараций или расчетов.

2. Выездная проверка — проводится, если налоговая обнаруживает риски в деятельности компании или ИП.

Камеральная проверка:

• Цель: проверить правильность заполнения отчетности и расчетов.
• Кто проводит: налоговая по месту учета.
• Последствия: составление акта с результатами проверки.

Выездная проверка:

• Цель: проверка первичной документации, осмотр помещения, опрос сотрудников.
• Кто проводит: налоговая по месту учета.
• Последствия: решение с результатами проверки, уведомление о результатах.

Как подготовиться к выездной проверке

Чтобы проверка прошла успешно и без негативных последствий, следует:

1. Проверять почту по адресу компании для получения уведомлений о проверке.
2. Проверять правильность документации и суммы по сделкам с контрагентами.
3. Убедиться, что адреса офисов и складов совпадают с указанными в документах.
4. Объяснить сотрудникам, если произошли изменения в структуре компании.
5. Заказать налоговый аудит для оценки возможных рисков и подготовки к проверке.

Возможные последствия проверки

При нарушениях могут быть применены следующие виды ответственности:

1. Налоговая ответственность: штрафы за неуплату налогов, возможное взыскание с имущества.
2. Административная ответственность: штрафы за нарушение сроков подачи документации.
3. Уголовная ответственность: возможна при налоговых задолженностях выше определенного уровня.

Как обжаловать решение по результатам проверки

Если не согласны с результатами проверки, можно подать жалобу в региональное управление налоговой службы в течение месяца.

Итак, налоговые проверки являются обязательной процедурой для бизнеса. Подготовьтесь заранее, следите за документацией и правильностью расчетов, чтобы избежать неприятных последствий.

Выездные налоговые проверки: что это, порядок и сроки проведения

Если налоговая служба подозревает, что бизнес не уплачивает налоги в полном объеме и скрывает доходы, она назначает выездную проверку. Этот вид проверки проводится не в офисе налоговой службы, а на месте деятельности налогоплательщика, например, на складе или в магазине.

Основания для назначения выездной проверки

Выездной контроль осуществляется только после принятия специального решения ИФНС. Основания для назначения выездной проверки определены приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333.

Место проведения выездной налоговой проверки

Выездной контроль проводится на территории, где фактически осуществляется деятельность налогоплательщика. Если невозможно провести проверку на месте, она может быть выполнена в налоговой инспекции.

Порядок и сроки проведения выездных налоговых проверок

Выездной контроль обычно длится до двух месяцев, но может продолжаться до четырех месяцев и даже до полугода в особых случаях. Первый этап проверки начинается с вынесения решения о проведении контроля и подписывается руководителем налоговой службы или его заместителем. Срок проведения проверки начинается со дня принятия решения.

Подготовьтесь к выездной налоговой проверке заранее и обеспечьте доступ к необходимым документам и информации. В случае проведения проверки в офисе налоговой службы, будьте готовы предоставить все требуемые документы и сотрудничать с проверяющими.

Маркетинговые решения и стратегии вашего бизнеса могут быть лучше поддержаны с помощью аналитики. Принимайте информированные решения и расходуйте свой маркетинговый бюджет рационально, следуя результатам анализа и отслеживания эффективности рекламных кампаний.

При проведении выездной налоговой проверки составляется справка о завершении контроля и акт о результатах проверки. Если обнаружены нарушения, налоговая инспекция принимает решение о привлечении налогоплательщика к ответственности.

В рамках выездного контроля налоговики проводят различные процедуры для определения правильности начисления и уплаты налогов.

Омниканальная платформа маркетинга поможет привлечь, конвертировать и анализировать клиентов.

Не забывайте о главной цели выездного контроля — проверке правильности начисления и уплаты налогов.

В этой статьеС экспертом по налоговым проверкам разобрались, как бизнесу вести себя при выездной проверке, какие права и ограничения есть у сотрудников налоговой и как оспорить результаты, если вы с ними не согласныСергей СкрябинВ этой статьеНалоговая следит, чтобы бизнес вовремя и полностью платил налоги, сборы и страховые взносы. Для этого компании и ИП сдают декларации и расчеты, а налоговая их проверяет.Если налоговая сомневается в добросовестной работе бизнеса, она может провести выездную проверку. Вместе с экспертом разобрались, что это такое и как к ней подготовиться.Что такое выездная налоговая проверкаВыездная проверка — это когда сотрудники налоговой приезжают в офис или торговую точку ИП или компании и проверяют, насколько добросовестно работает бизнес: как учитывает доходы и расходы, когда платит налоги и сколько. Во время такой проверки налоговая проверяет первичные и финансово-хозяйственные документы — например, договоры с контрагентами, книги учета покупок и продаж, акты и накладные. Сотрудники налоговой могут опрашивать работников и осматривать помещения. Задача проверки — убедиться, что бизнес не нарушает налоговое законодательство, а если нарушает — собрать доказательства этого.Виды выездных налоговых проверокВ зависимости от того, что именно будет проверять налоговая, выездные проверки бывают тематическими и комплексными.Сроки проведения выездной налоговой проверкиСрок проведения выездной налоговой проверки — период со дня вынесения решения о назначении проверки до дня составления справки о ее проведении. Например, вынесли решение о проверке 5 июня, составили справку о ее проведении 20 июля. Значит, проверка шла полтора месяца: с 6 июня по 20 июля. Максимальная продолжительность выездной налоговой проверки — два месяца. При расчете срока учитывают периоды продления и приостановления процедуры.Продление проверки. В отдельных случаях срок проверки продлевают до четырех месяцев, а в исключительных ситуациях — до шести. Вот несколько причин, по которым могут продлить проверку:компания — крупнейший налогоплательщик, то есть у нее доход за прошлый год больше 500 млн рублей;в ходе проверки узнали о налоговых нарушениях, и нужна дополнительная проверка;форс-мажор на территории, где проводят проверку: наводнение, пожар;у компании есть обособленные подразделения;компания не представила или несвоевременно представила документы для проведения выездной проверки.Инспекция может продлевать выездную проверку по одному и тому же основанию несколько раз. Например, сначала до четырех месяцев, а потом — до шести. Приостановление проверки означает, что приостанавливается и срок проверки. После возобновления отсчет срока продолжится. Проверка приостанавливается с даты, указанной в решении о приостановлении.Приостанавливать проверку инспекция может несколько раз и по разным основаниям. Срок всех приостановок — до шести месяцев. Исключение — если в течение шести месяцев инспекция не успевает получить информацию, запрошенную у иностранных государственных органов. Тогда срок приостановления выездной проверки могут увеличить еще на три месяца.Как бизнесу оценить риски проведения выездной проверкиНалоговая оценивает компании и ИП по 12 критериям риска. По результатам оценки она принимает решение о проведении выездной проверки. Средний размер налогов ниже, чем у других плательщиков в этой отрасли.Бизнес несколько лет показывает убытки в декларациях.Доля вычетов по НДС — 89% и больше от суммы исчисленного налога.Расходы бизнеса растут быстрее доходов.Среднемесячные зарплаты сотрудников ниже, чем у работников других компаний и ИП в такой же отрасли в регионе.Бизнес несколько раз за год был на границе лимитов по спецрежимам.Расходы ИП за год максимально приближены к сумме доходов.Компания или ИП работает с «цепочками контрагентов» — перекупщиками или посредниками.Бизнес не отвечает на запросы налоговой.Компания или ИП несколько раз снимались с учета в связи со сменой места ведения бизнеса.Рентабельность бизнеса ниже, чем рентабельность других компаний и ИП в этой отрасли.Сотрудничество с сомнительными контрагентами.Разберем каждый из этих критериев на примерах.Средний размер исчисленных налогов ниже, чем у других компаний и ИП в этой отрасли. Сотрудники налоговой сравнивают налоговую нагрузку бизнеса с нагрузкой компаний и ИП, которые работают в этой же отрасли. Рассчитать налоговую нагрузку можно на специальном калькуляторе на сайте налоговой службы. Если показатель налоговой нагрузки ниже, чем средний показатель по отрасли, это может насторожить налоговую.Налоговая нагрузка за 2024 год у компании «Строим вместе» — 6%, а средний показатель по отрасли — 10,7%. Выглядит, будто бизнес платит налоги не полностью, поэтому есть риск, что налоговая придет с проверкой.Бизнес на ОСН или УСН «Доходы минус расходы» на протяжении нескольких лет отражает убытки в декларациях. Налоговая подозревает, что бизнес специально скрывает доходы, чтобы не платить налоги, и может проверить компанию или ИП.Доля вычетов по НДС — 89% и больше от исчисленной суммы налога за тот же квартал. Например, у компании «Мебель на заказ» НДС за квартал 550 000 ₽. Компания заявила вычет 500 000 ₽ за тот же период. Кажется, что компания использовала незаконные схемы для занижения суммы НДС. Если такое будет происходить регулярно, налоговая проведет проверку.Расходы бизнеса на ОСН или УСН «Доходы минус расходы» растут быстрее доходов. В первом квартале расходы компании составили 500 000 ₽, во втором — 700 000 ₽, а в третьем — 1 000 000 ₽. При этом квартальный доход компании остается на одном уровне — 1 500 000 ₽. Сотрудники налоговой могут подумать, что эти расходы фиктивны и руководитель специально выводит часть дохода компании, чтобы не платить с этой суммы налог.Среднемесячные зарплаты сотрудников ниже, чем у работников других компаний и ИП в той же отрасли в регионе. Средняя зарплата за месяц у сотрудников компании «Мебель на заказ» в Перми — 20 000 ₽. А по данным зарплатной отчетности других мебельных компаний в этом регионе, средняя зарплата сотрудников за месяц вдвое больше. Это может вызвать подозрение — вероятно, «Мебель на заказ» платит часть зарплаты в конвертах, чтобы сэкономить на НДФЛ и взносах.Бизнес несколько раз за год был на границе лимитов по специальным налоговым режимам. Налоговая обращает внимание, если разница между реальными показателями бизнеса и предельно допустимыми лимитами менее 5%.Агентство недвижимости работает на упрощенной системе налогообложения — УСН. В 2024 году агентство сдает в налоговую декларацию за 2023 год. В декларации видно, что годовой доход агентства — 180 млн рублей. Лимит при УСН в 2023 году — 188,5 млн рублей. (188,5 − 180) / 180 × 100% = 4,7%. То есть разница между предельно допустимым для УСН годовым доходом и реальным доходом агентства — менее 5%. Сотрудникам налоговой это может показаться подозрительным — возможно, агентство уже не подпадает под критерии упрощенной системы налогообложения, а доходы уменьшает специально, чтобы не переходить на основную систему налогообложения и платить меньше налогов.Расходы ИП на ОСН за год максимально приближены к сумме доходов. Предприниматели на общей системе налогообложения могут уменьшать налоговую базу на сумму расходов. Для этого нужно заявить профессиональный вычет: подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и хранить документы, которые подтверждают расходы. Если доля вычета превышает 83% от дохода ИП, налоговая может заинтересоваться и устроить проверку.ИП на ОСН оптом закупает металл и перепродает его компаниям и предпринимателям. За 2024 год его доход — 50 000 000 ₽. Предприниматель указал в декларации, что на аренду склада и закупку металла он потратил 45 000 000 ₽, и заявил вычет на эту сумму. Налоговая может заподозрить, что ИП завышает расходы, и назначит проверку.Компания или ИП работает с «цепочками контрагентов» — перекупщиками или посредниками. Компания «Мебель на заказ» закупает материалы для производства не напрямую у производителя, а через цепочку посредников, каждый из которых берет процент за свои услуги. Налоговая не видит в таком решении разумных экономических причин: компании было бы выгодно закупить материалы напрямую у поставщика. Налоговая заинтересуется и проведет проверку.Бизнес не отвечает на запросы налоговой. Во время камеральной проверки декларации по налогу на прибыль налоговая направила руководителю компании запрос с требованием предоставить договор с контрагентом и первичные документы на расходы по этой сделке. Руководитель проигнорировал требование и ничего не ответил. Налоговая заподозрит, что компания вывела деньги со счета незаконно и никакого договора у нее нет, и назначит проверку.Компания или ИП несколько раз снимались с учета из-за смены места ведения бизнеса. Если бизнес мигрирует между налоговыми инспекциями, это выглядит подозрительно. Возможно, так компания или ИП путает следы, чтобы усложнить проверку со стороны налоговой.Рентабельность бизнеса ниже, чем рентабельность других компаний и ИП в этой отрасли. Если этот показатель ниже на 10% и более, чем среднеотраслевая рентабельность, сотрудники налоговой могут подумать, что компания или ИП скрывает доходы, чтобы платить меньше налогов. Сотрудничество с сомнительными контрагентами. Чтобы сделать ремонт в офисе, компания наняла подрядчиков и заключила договор с фирмой «Ремонт для всех». Сотрудники налоговой заметили, что в «Ремонт для всех» числится только один сотрудник, а у директора фирмы есть еще несколько компаний, не связанных со сферой ремонта. Налоговая может предположить, что компания заключила фиктивную сделку и вывела деньги через фирму-однодневку, и назначит проверку.Больше материалов по темеКак подготовиться к выездной проверкеНалоговая не публикует план выездных проверок и иногда может приехать внезапно. Но если уведомление о проверке пришло, у вас есть время, чтобы к ней подготовиться.Рассказываем, что можно сделать.Приведите в порядок документы. Проверьте, чтобы оригиналы документов были на месте и на них стояли нужные подписи.Пригласите юриста. Он подскажет, как себя вести в спорных ситуациях и что делать, если сотрудники налоговой превышают полномочия.Расскажите сотрудникам, как себя вести. Сотрудники налоговой могут опрашивать ваших работников, поэтому лучше заранее провести с ними беседу. Например, рассказать, как отвечать на вопросы о сотрудничестве с поставщиками.Пригласите опытного бухгалтера. Хорошо, если в момент проверки в офисе будет специалист, который знает бухгалтерию бизнеса и сможет быстро найти нужные документы и отчеты.Подготовьте помещение для сотрудников налоговой. Чтобы проверка проходила быстрее, подготовьте все документы по теме проверки, освободите кабинет, где сотрудники налоговой смогут их изучить, и подготовьте оборудование, на котором налоговики смогут снять копии с документов.Как проходит выездная налоговая проверкаНалоговая организует выездную проверку в несколько этапов:Включает в план компании и ИП, которых будут проверять.Разрабатывает программу проверки.Назначает выездную проверку.Проводит проверку.Оформляет справку о проведении проверки.Составляет акт о результатах проверки.Выносит итоговое решение.Расскажем подробно, как проводится выездная налоговая проверка.Включение в план компаний и ИП, которых будут проверять. Налоговая отбирает в план компании и ИП на основании камеральной проверки и по общедоступным критериям риска, о которых мы подробно рассказали выше. Если у налоговой есть вопросы к бизнесу, она включает его в план проверок.Разработка программы. Сотрудники налоговой определяют, что нужно проверить для подтверждения своих подозрений. Например, если у работников компании маленькая зарплата, могут проверить правильность уплаты НДФЛ и страховых взносов. А если компания постоянно снимается с места учета, скорее всего, будут проверять по всем налогам.Назначение выездной налоговой проверки. Руководитель налоговой инспекции или его заместитель оформляет решение о проведении выездной проверки. В нем должно быть указано название компании или ИП, предмет проверки — какие налоги, сборы и страховые взносы будут проверять, период проверки и фамилии инспекторов, которые будут участвовать в проверке. Например, предметом проверки может стать уплата НДФЛ и страховых взносов за последний год.Проведение проверки. У сотрудников налоговой есть определенные полномочия, но есть и ограничения.Изучать документы: счета-фактуры, акты, договоры и прочие бумаги, которые относятся к бизнесу.Изымать документы, если в них есть подтверждение налоговых нарушений и проверяющие подозревают, что компания или ИП попытаются избавиться от бумаг.Осматривать помещения и территорию.Опрашивать свидетелей — например, сотрудников или партнеров.Проводить инвентаризацию, чтобы проверить данные, которые бизнес отражал в декларациях.Привлекать сторонних специалистов, если нужна экспертная оценка.Сотрудникам налоговой запрещено:Проверять один и тот же период по одинаковым платежам более одного раза. Есть исключения: второй раз бизнес могут проверить, если управление налоговой службы по региону решило проконтролировать работу инспекции или если компания была реорганизована или ликвидирована.Проверять одну и ту же компанию или ИП больше двух раз в год.Искать нарушения, которые не указаны в решении о назначении проверки в качестве предмета проверки. Например, предмет проверки — уплата НДФЛ и страховых взносов. Значит, сотрудники налоговой в рамках этой проверки не могут запрашивать документы по поводу налога на прибыль.Проверять деятельность компании или ИП за период больше трех лет, предшествующих году, в котором вынесли решение о проведении проверки. Например, налоговая вынесла решение о проведении проверки в 2024 году. Значит, она имеет право проверить деятельность компании или ИП за период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года.Нарушать сроки проведения выездной налоговой проверки.Оформление справки о проведении проверки. Справку с датой завершения проверки отдают на руки ИП или руководителю компании. После выдачи справки сотрудники налоговой больше не могут продолжать проверять бизнес: например, опрашивать сотрудников или находиться на территории компании или ИП.Не позднее двух месяцев с даты, когда руководитель компании или ИП получил эту справку, сотрудники налоговой должны составить акт о результатах проверки.Оформление акта о результатах проверки. Сотрудники налоговой обязаны составить акт, в котором зафиксированы нарушения и предписания к их устранению, или указать, что нарушений не нашли. Срок оформления акта о результатах проведения выездной налоговой проверки — до двух месяцев после того, как ИП или руководитель компании получил на руки справку. Вынесение итогового решения. Решение будет, даже если ничего не нашли, — об отказе в привлечении к ответственности. Если нарушения обнаружили и доказали, налоговая выносит решение о привлечении ИП или компании к ответственности. Например, если выявят недоимку по налогам, оштрафуют.Как оспорить результаты проверкиЕсли бизнес не согласен с результатами проверки, он может их оспорить. Для этого нужно в течение месяца после выдачи акта направить в налоговую письменное возражение. В нем объяснить свою позицию и по возможности приложить подтверждающие документы — например, накладные или счета-фактуры. Налоговая в течение десяти дней рассмотрит возражение и вынесет по нему решение. Если решение по результатам выездной проверки уже вынесено, у бизнеса месяц, чтобы подать апелляционную жалобу в региональное управление налоговой службы. В течение двух месяцев управление рассмотрит ее и примет окончательное решение. Пока рассматривают жалобу, решение по выездной проверке не вступает в силу, а налоговая не может взыскать недоимку, пени и штрафы за выявленные нарушения.Если в региональном управлении налоговой службы тоже ничего не получилось, у бизнеса есть еще три месяца, чтобы обратиться в арбитражный суд.ГлавноеВыездная проверка — это когда сотрудники налоговой выезжают в офис или торговую точку ИП или компании, чтобы проверить, насколько добросовестно бизнес платит налоги, сборы и страховые взносы.Проверить могут по одному налогу или комплексно по всем налогам.Бизнес может самостоятельно оценить свои риски на проведение выездной проверки по 12 общедоступным критериям, которые использует налоговая при отборе компаний и ИП для проверки.Сотрудники налоговой могут приехать с проверкой внезапно.Если налоговая предупредила о выездной проверке, у бизнеса есть время подготовиться.Результаты выездной проверки можно оспорить. Для этого нужно отправить в налоговую письменное возражение, а если она отказала, подать апелляционную жалобу в управление налоговой службы по региону. Если и там ничего не получилось, можно обратиться в арбитражный суд.

Порядок проведения налоговых проверок

Если налоговая подозревает, что бизнесмен уклоняется от уплаты налогов, она может организовать выездную проверку (ВНП). ВНП проводится в офисе компании или предпринимателя. В статье расскажем, кто может попасть под выездную проверку и как к ней подготовиться.

Основания для проведения выездной проверки

ВНП — ревизия, в рамках которой инспекция проверяет, правильно ли были исчислены налоги и страховые взносы, а также вовремя ли они были уплачены. Мероприятие проводится на основании решения руководителя соответствующей инспекции или его заместителя.

Выездной контроль проводится, когда налогоплательщик своими действиями вызвал интерес инспекторов и попал в план проверок. При этом нельзя узнать заранее, включена ли компания в план. Условия, на основании которых налоговый орган отбирает кандидатов на ВНП, указаны в приказе ФНС России № ММ-3-06/333 от 30.05.2007. По нему можно самостоятельно оценить риски проведения выездного контроля.

В списке всего 12 критериев:

Совпадения по одному или нескольким признакам не означают, что юрлицо или ИП обязательно попадёт в план по ВНП. У бизнеса могли быть уважительные причины: например, в последние несколько лет не было прибыли из-за коронавируса и санкций, которые сказались на логистической цепочке. Инспекторы на этапе камеральной проверки могут запросить пояснения, а также вызвать руководителя или предпринимателя в налоговую для проведения беседы.

Кого не проверяют в 2023 году и позже

ВПН не проведут в отношении:

Налоговый мониторинг

Это специальная форма контроля для крупных и средних компаний. Суть в том, что ИФНС в режиме реального времени получает доступ к данным бухгалтерского и налогового учёта юридического лица.

Способы взаимодействия с налоговой:

Субъекты мониторинга не проходят камеральные и выездные проверки. Есть лишь некоторые исключения:

IT-фирмы

ФНС России приостановила выездные проверки IT-организаций до 3 марта 2025 года. Основание — Указ Президента РФ № 83 от 02.03.2022. Можно проводить только те проверки, которые назначены с разрешения вышестоящего налогового органа. Если ВНП уже назначена, она должна быть завершена в стандартном порядке. ИФНС запрещено приостанавливать или продлевать сроки таких ревизий.

Мобилизованные

В связи с частичной мобилизацией введён запрет на проведение ВНП в отношении:

ВНП в отношении данной категории лиц приостановлены вне зависимости от этапа, на котором они находились.

Налоговый контроль возобновится 29 числа третьего месяца после демобилизации.