План проверок налоговой и контролирующих органов: нововведения на 2023 год
План проверок — это информация на сайте Генпрокуратуры РФ. В статье рассказываем, как с помощью плана узнать, придут ли к вам или вашим контрагентам проверяющие. Сможете самостоятельно посмотреть, попал ли ваш бизнес в проверочный план какого-либо контролирующего ведомства, например трудовой инспекции, МЧС или Роспотребнадзора.
На сайте ГНС размещены обновленные разделы плана-графика проведения документальных плановых проверок налогоплательщиков на 2023 год.
Появились скорректированы по состоянию на 27.03.2023 года:
- раздел I Документальные плановые проверки налогоплательщиков – юридических лиц;
- раздел II Документальные плановые проверки финансовых учреждений, постоянных представительств и представительств нерезидентов;
- раздел III Документальные плановые проверки физических лиц;
- раздел IV Документальные плановые проверки налогоплательщиков – юридических лиц по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налога на доходы физических лиц, военного сбора и единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование.
Следует учитывать, что сейчас действует мораторий на документальные плановые проверки с учетом требований пп. 69.2 подраздела 10 раздела ХХ НКУ.
Однако с 1 июля единый налог 2% и мораторий на проверки будут отменены – законопроект согласован.
Преимущества LIGA360 для бухгалтеров
Множество преимуществ для бухгалтеров – единое решение LIGA360. Ответы налоговой, вебинары на горячие темы, рассылки с новостями и аналитикой, актуальные формы отчетности. Закажи LIGA360 прямо сейчас, чтобы сделать работу удобнее
ФНС внесла в Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок данные за 2022 год.
Напомним, Концепция планирования выездных налоговых проверок, которую применяют налоговые органы, основана на открытом подходе к отбору налогоплательщиков для проведения налогового контроля.
В частности, перед проведением выездных проверок инспекторы выбирают налогоплательщиков для включения в план по общедоступным критериям риска совершения налогового правонарушения. Организации и ИП, соответствующие таким критериям, с большой долей вероятности будут включены в план выездных проверок.
Теперь в концепцию внесены значения среднеотраслевых показателей налоговой нагрузки, рентабельности проданных товаров, продукции, работ, услуг и рентабельности активов организаций по видам экономической деятельности за 2022 год.
По этим сведениям сами налогоплательщики могут сравнить показатели своей финансово-хозяйственной деятельности с общедоступными критериями риска, при необходимости добровольно уточнить налоговые обязательства и тем самым уменьшить риск назначения выездной налоговой проверки.
В соответствии с концепцией одним из критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков является отклонение уровня налоговой нагрузки у налогоплательщика от ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности).
Указанное обновление значений ФНС осуществляет ежегодно.
Отслеживание статуса возврата налогов с помощью инструмента Где мой возврат?
При работе с решениями 1С:Предприятие 8 важно учитывать необходимые изменения, которые поддерживаются.
Следить за новостями удобно в нашем новостном Telegram-канале. Присоединяйтесь!
Налоговые рекомендации на 2022-26 годы
Сегодня, 16 февраля 2022 года, хотим обратить ваше внимание на инструмент Где мой возврат, который поможет вам легко отслеживать статус возврата налогов.
Налогоплательщики могут начать проверять статус своего возврата в течение 24 часов после подачи декларации по электронной почте.
Сроки возврата
Инструмент Где мой возврат также предоставляет индивидуальную дату после обработки и утверждения возврата. Хотя большинство возвратов выдается в течение 21 дня, некоторые могут занять больше времени, если декларация требует дополнительной проверки.
Причины, по которым возврат налога может занять больше времени, включают необходимость предоставления дополнительной информации для обработки декларации.
Быстрое и простое обновление возврата
Налогоплательщики могут начать проверять статус своей декларации в течение 24 часов после подтверждения получения электронной декларации или через четыре недели после отправки бумажной декларации по почте.
Инструмент Где мой возврат обновляется раз в день, обычно ночью, поэтому нет необходимости проверять статус часто.
Для использования инструмента необходимо ввести свой номер социального страхования или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика, статус подачи документов и точную сумму возврата в долларах.
Напоминаем, что звонок в налоговую не ускорит возврат налога. Информация, доступная в инструменте Где мой возврат?, такая же, какую можно получить у телефонных консультантов.
Следите за статусом своего возврата налогов удобно и просто – используйте инструмент Где мой возврат? для оперативного отслеживания.
Камеральная и выездная налоговая проверка: различия и подготовка
Что такое налоговая проверка?
Налоговая проверка — контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Цель проверки — убедиться, что компания или ИП правильно исчислили и вовремя уплатили все налоги и сборы.
Виды налоговых проверок
Есть два вида налоговых проверок — камеральная и выездная.
Камеральная проверка
- Проводится на основании налоговых деклараций или расчетов
- Проходит каждый раз при подаче декларации
- Налоговая не обязана уведомлять о начале проверки
Выездная проверка
- Проводится при подозрении в нарушении налогового законодательства
- Может быть комплексной или тематической
- Налоговая не обязана предупреждать о ней заранее
Подготовка к выездной проверке
- Проверять почту по адресу компании из ЕГРЮЛ или месту прописки ИП
- Проверять первичную документацию на ошибки
- Сверять документы с контрагентами
- Убедиться, что помещения компании соответствуют указанным в документах
Возможные последствия проверки
При нарушениях налоговой ответственности компанию или ИП могут привлечь к штрафам и даже к уголовной ответственности.
Как обжаловать решение по проверке
Предприниматель или компания могут обжаловать решение по итогам проверки в управлении налоговой службы или арбитражном суде.
Сроки налоговых проверок
- Камеральная проверка — 3 месяца
- Выездная проверка — 2 месяца
Повторные и встречные проверки
Повторная проверка может быть проведена при сомнениях в результатах предыдущей проверки, при подаче уточненной декларации или при реорганизации компании.
Риски для бизнеса
Налоговая при назначении выездной проверки обращает внимание на ряд критериев, которые могут указывать на возможные нарушения в деятельности компании.
Как подготовиться к проверке
Для успешного прохождения проверки необходимо внимательно следить за документацией, своевременно подавать отчетность и предоставлять требуемые документы.
Важно знать
Компанию или ИП могут привлечь к ответственности не только за налоговые нарушения, но и за административные и даже уголовные преступления.
Правильная подготовка к налоговой проверке может избежать множество проблем и сохранить финансовую стабильность бизнеса.
Как найти план проверок на сайте Генпрокуратуры
На сайте Генпрокуратуры России воспользуйтесь сервисом Поиск контрольных (надзорных) мероприятий. В нем доступен поиск по мероприятиям, которые проводят по Закону о госконтроле. Поиск происходит по ИНН контролируемого лица. У вас есть возможность конкретизировать период проверки и наименование контрольно-надзорного органа.
Чтобы узнать, попал ли ваш бизнес в проверочный план какого-либо контролирующего ведомства, например трудовой инспекции, МЧС или Роспотребнадзора, введите в форму информацию:
- Информация об общих правилах при проведении проверок
В 2023 году отменили плановые проверки организаций, деятельность которых не отнесена к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска, а также объекты которых не являются опасными производственным объектами II класса опасности и гидротехническими сооружениями II класса (Постановление от 01.10.2022 № 1743).
Какие проверки попадают в план
Не стоит путать планы прокурорских проверок с планом проверок организаций, который публикуют на сайте Генпрокуратуры России. В него входят проверки, которые регулирует Закон о защите прав юрлиц и ИП при проверках. Их проводят профильные ведомства. Органы прокуратуры лишь проверяют и согласовывают планы этих проверок, оценивая законность включения в них тех или иных организаций и ИП. Генпрокуратура России формирует сводный план и размещает его на указанном сайте (ч. 6.1 ст. 9, ч. 6.4 ст. 9, ч. 7 ст. 9 Закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ).
Прокурорская проверка — один из видов надзора со стороны властей. Прокуратура следит, чтобы юрлица и предприниматели исполняли российские законы, соблюдали права и свободы человека. Причем контролируют не только сами компании, но и их руководителей (ст. 21, ч. 1 ст. 26 Закона от 17.01.1992 № 2202-1)
В какие сроки публикуют план проверок
До 31 декабря Генеральная прокуратура РФ формирует ежегодный сводный план проведения плановых проверок и размещает его на своем официальном сайте. Проведение плановой проверки, не включенной в ежегодный план, относится к категории грубых нарушений. Оно влечет отмену результатов проверки по заявлению проверяемого лица (ч. 7 ст. 9 Закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ, ч. 1 ст. 20, п. 7 ч. 2 ст. 20 Закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ).
Ежегодные планы проверок юридических лиц, их филиалов, представительств, обособленных структурных подразделений и индивидуальных предпринимателей должны полностью соответствовать типовой форме (Постановление Правительства РФ от 30.06.2010 № 489, п. 1.8 Приказа Генпрокуратуры от 08.11.2019 № 783).