С 2023 года введены новые формы отчётности для сдачи в Росстат. Нововведения касаются как юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей. Некоторые изменения могут быть техническими, но могут повлиять на порядок ведения бухгалтерии и представления отчётности.
Вот некоторые из важных изменений в формах статотчётности на 2023 год:
Новый порядок представления финансовой отчётности
Налог на добавленную стоимость (НДС) – изменения в графиках и сроках представления данных.
Новые формы квартальных и годовых отчётов об имущественном и финансовом положении.
Уточненные данные о персонале
Дополнительные поля в отчётах о заработной плате и персонале.
Обновленные требования к документам и структуре предоставляемых сведений.
Показатели экономической деятельности
Изменения в формах, отражающие операционную деятельность предприятия.
Обновленные требования к отчётности по доходам и расходам.
Эти изменения в отчётности требуют внимательного изучения и своевременного обновления данных для их представления в Росстат. Нарушение сроков или непредставление необходимых отчётов может привести к штрафам и неудобствам при взаимодействии с налоговыми органами.
Советы по сдаче статотчётности вовремя
Чтобы избежать проблем с сдачей статотчётности в Росстат, важно следовать нескольким рекомендациям:
Следите за обновлениями
Регулярно проверяйте официальный сайт Росстата на предмет обновлений в формах отчётности.
Подпишитесь на информационные рассылки, чтобы получать уведомления о новых требованиях.
Ведите учет своевременно
Ведите бухгалтерию в соответствии с требованиями законодательства и готовьте необходимые документы заблаговременно.
Проверяйте правильность заполнения форм отчётности перед их отправкой.
Обратитесь за помощью
При возникновении вопросов или сложностей с отчётностью обратитесь к квалифицированным специалистам или юристам.
Используйте консультации специалистов для подготовки и отправки отчётов.
Своевременная и правильная сдача статистической отчётности в Росстат позволит избежать штрафов и сохранить репутацию вашего предприятия перед контролирующими органами. Следуйте установленным требованиям и будьте внимательны к деталям, чтобы успешно справиться с этой задачей.
Изменения в отчётности и амнистия капиталов: что нужно знать
В 2023 году множество форм для сдачи отчётности претерпели изменения из-за вступления в силу новых приказов Росстата: от 29.07.2022 № 532 и от 30.11.2022 № 872. Первый приказ обновил формы отчётов по зарплате и кадрам, а второй — формы для годовой и месячной отчётности производственных предприятий.
Формы статистической отчётности по кадрам
Новые формы годовой и периодической отчётности за 2022 год:
- Формы отчётности за первый квартал 2023 года
- Формы ежемесячной отчётности с января 2023 года
- Формы ежемесячной отчётности с февраля 2023 года
Формы статистического наблюдения для организаций и предпринимателей, занятых производством
Новые формы годовой отчётности за 2022 год:
- Формы для ежемесячной отчётности с января 2023 года
Порядок заполнения нулевой отчётности
Иногда возникают случаи, когда за отчётный период не набирается необходимой информации. Такая отчётность называется нулевой, и порядок её заполнения зависит от указаний, прилагаемых к форме отчёта.
Если в инструкции к заполнению указано, что форму следует сдавать только при событии, то нулевую отчётность по этой форме не обязательно сдавать. В иных случаях отчёт либо должен быть сдан, либо подаваться уведомление в Росстат об отсутствии данных за отчётный период.
Изменения в порядке отчётности в Росстат
С 2022 года отчёты в Росстат подаются только в электронном виде по одному из следующих способов:
- Через официальный портал государственных услуг
- Через федеральный портал государственных служб и функций
Также были изменены сроки предоставления отчётности (приказ от 17.12.2021 № 925). Теперь для каждого отчёта установлен временной промежуток, в пределах которого он должен быть подан.
В компании Калуга Астрал предлагаются удобные сервисы для своевременной и безошибочной сдачи электронной отчётности. Онлайн-сервис Астрал Отчёт 5.0 позволяет подавать отчёты без привязки к рабочему месту и вести несколько организаций в режиме одного окна. Также доступна удобная программа для ПК Астрал Отчёт 4.5 и возможность отправки документов через 1С-Отчётность.
Ответственность за нарушение порядка статистической отчётности
Несоблюдение статистической отчётности или нарушение сроков подачи отчётности влечёт за собой административный штраф по статье 13.19 КоАП РФ.
Штраф для должностного лица составляет от 10 000 до 20 000 рублей, а для юридического лица – от 20 000 до 70 000 рублей. При повторных нарушениях размер штрафов может быть увеличен до 50 000 и 150 000 рублей соответственно.
Амнистия капиталов 4.0
В связи с текущей геополитической обстановкой многие государства принимают меры по заморозке и аресту зарубежных активов российских граждан. В этом контексте важно знать о 4-м этапе амнистии капиталов.
причин для участия в 4-м этапе амнистии:
- Уменьшение рисков
- Сохранение активов
- Легальное оформление дохода
- Возможность влияния на политику страны
- Возможность пополнения бюджета
Кто может принять участие:
Только физические лица, являющиеся налоговыми и валютными резидентами РФ, могут участвовать в амнистии капиталов.
Какие активы можно задекларировать:
В рамках амнистии 4.0 можно задекларировать различные виды активов, такие как деньги, ценные бумаги, недвижимость и другое.
Что гарантирует государство декларанту
Государство гарантирует неразглашение информации, предоставленной в рамках амнистии, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.
По всем вопросам отчётности и участия в амнистии капиталов рекомендуем обращаться к специалистам для получения подробной консультации.
Защита сведений декларанта
Сведения, указанные в специальной декларации, не могут быть использованы судебными инстанциями в рамках уголовного дела, дела об административном и налоговом правонарушении.
Освобождение от налоговых обязательств
В отношении декларанта или лица, указание о котором есть в специальной декларации, не может быть осуществлено взыскание налога в случае его неуплаты или неполной уплаты в результате:
- передачи имущества его номинальным владельцем фактическому владельцу
- приобретения, использования (формирования источников приобретения) или распоряжения: имуществом, КИК, наличными денежными средствами, открытия, зачисления денежных средств на счета (вклады).
Взыскание налога не производится, если обязанность по уплате такого налога возникла у декларанта или иного лица до 1 января 2022 года.
Освобождение от ответственности
Освобождение от ответственности за непредставление документов, подтверждающих финансовые результаты КИК за финансовые годы, заканчивающиеся в 2020–2021 годах.
Освобождение от НДФЛ доходов в виде имущества / имущественных прав, полученных в 2022 году физическими лицами от их КИК.
Нюансы и отличия от предыдущих этапов
Чем юристы INTANA Legal могут быть вам полезны в рамках амнистии 4.0?
Руководитель налоговой практики INTANA Legal
Юридический стаж 15 лет
Дмитрий Барский 15 лет консультирует и представляет интересы клиентов при проведении налоговых проверок, успешно защищает интересы налогоплательщиков в административном порядке, а также в судах, руководит налоговыми Due Diligence, сопровождает проекты структурирования бизнеса.
Дмитрий обладает успешным опытом консультирования предприятий финансового, агропромышленного и производственного секторов экономики.
Укажите удобный способ связи, и мы ответим в кратчайшие сроки.
Нажимая на кнопку Свяжитесь со мной, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и даете свое согласие на обработку персональных данных.
Новости и аналитика
С 2024 года будут применяться новые межведомственные обмены сведениями о налогооблагаемом имуществе.
Налоговая служба на своем официальном сайте рассказала о нововведениях в администрировании имущественных налогов, вступающих в силу с 2024 года. Так, в частности, вводятся новые межведомственные обмены сведениями о налогооблагаемом имуществе (Федеральный закон от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ).
В целях сокращения ситуаций, когда налогоплательщикам придется обращаться в налоговые органы вводится беззаявительный порядок применения льгот по имущественным налогам. Сведения о льготных категориях граждан, таких как пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны боевых действий, ветераны труда, чернобыльцы, ФНС России будет получать из СФР. А информация о транспортных средствах, находящихся в розыске в связи с угоном (хищением), будет поступать из ФКУ ГИАЦ МВД России.
Новые изменения в налогообложении земельных участков для жилищного строительства
Данные о земельных участках, приобретенных в частную собственность для жилищного строительства на основании договора о комплексном развитии территории, теперь будут поступать в рамках информационного взаимодействия между налоговыми органами по субъектам РФ и органами, уполномоченными на выдачу разрешения на строительство жилых домов.
Повышающий коэффициент по земельному налогу
Согласно поправкам в Налоговый кодекс, утвержденным начальником Управления налогообложения имущества ФНС России Алексеем Лащёновым, эти изменения начнут действовать с 2024 года. Теперь налоговые органы смогут проактивно получать и использовать данные об объектах имущества для исчисления налогов, без необходимости взаимодействия с налогоплательщиками.
Комплексная реформа налогового законодательства
Большинство экспертов по налогообложению отмечают необходимость комплексной реформы налогового законодательства для минимизации процесса дробления бизнеса. Реализация концепции комплексного реформирования УСН и смежных областей налогообложения становится все более актуальной.
Реформа УСН направлена на предотвращение дробления бизнеса, обеспечение перехода от специального к общему налоговому режиму, адаптацию УСН к современным потребностям малого бизнеса и общей экономики России. Вадим Зарипов, руководитель аналитической службы юридической компании Пепеляев Групп, также подчеркивает эту необходимость.
Актуальные налоговые новости
Дайджест Юлии Семеновой, советника налоговой практики Khalimon Legal:
Минфин предлагает продлить налоговую амнистию. Это позволит без налогов перевести активы с офшорных структур в личную собственность до конца 2023 года. Экономия на налоге на доходы физических лиц.
Упростить исключение компании из ЕГРЮЛ станет легче. Новый упрощенный порядок касается малого и среднего бизнеса без НДС. Компании должны соответствовать нескольким критериям, чтобы воспользоваться возможностью.
Источник: ЭЖ-Бухгалтер
Как это работает. Учредители компании принимают решение о прекращении деятельности, подают заявление об исключении из ЕГРЮЛ. Информация об этом публикуется в «Вестнике государственной регистрации» и на сайте ФНС. Если три месяца нет никаких возражений от третьих лиц, компания исключена из реестра.
3. Налоговая может проверять работу ККТ несмотря на мораторий. Минфин России утвердил перечень индикаторов риска нарушений, при которых налоговая может проводить внеплановую проверку применения кассовой техники. Гостей стоит ждать, если:
чеков нет в течение 2 месяцев
доля возвратных чеков или чеков коррекции за месяц более 30%
4. Минпромторг радикально повышает утильсбор на легковые автомобили и другие виды транспорта. Изменения коснутся как юрлиц, так и физлиц, новые правила заработают с 1 августа.
Сейчас установлен единый сбор для граждан в размере 3,4 тыс. рублей за автомобиль. После повышения он станет дифференцированным в зависимости от объема двигателя: за ввоз автомобиля с двигателем от 3 до 3,5 л придется заплатить 970 тыс. рублей, свыше 3,5 л — 1,2 млн рублей. Теперь 3,4 тыс. рублей за ввоз нового автомобиля будут платить только те физлица, кто импортировал машину с двигателем до 3 л или электромобиль, и они были зарегистрированы на них в течение 12 месяцев после ввоза.
5. Продлен мораторий на начисление пени при ошибках в уведомлениях по ЕНС. Мораторий будет действовать до конца 2023 года. За ошибки не накажут компании, у которых положительное сальдо на ЕНС, достаточное для уплаты текущих налогов.
Есть вопрос: откуда возьмется пени, если на налоговом счете достаточно денег?
Дело в том, что уплаченные налогоплательщиками деньги налоговая «разносит» в счет уплаты того или иного налога 28-го числа каждого месяца. Она делает это на основании уведомлений, которые сданы бухгалтерией в инспекцию не позднее 25-го числа месяца.
Налоги считаются уплаченными со дня зачета налоговой инспекцией денег, находящихся на ЕНС, в счет уплаты налогов. Поэтому перечисление сумм налогов на ЕНС еще не означает их своевременную уплату. То есть вам начислят на считающиеся неуплаченными суммы налогов, даже при наличии положительного сальдо на ЕНС.
Проверки налоговой бывают двух видов: камеральными и выездными. Камеральную в обязательном порядке проходят все декларации и налоговые расчеты сразу после сдачи. Если нет нарушений или неточностей, предприниматель может даже не узнать о ходе проверки.
При выездной проверке налоговая приезжает в офис, чтобы на месте проверить достоверность данных, отраженных в документах. Если у предпринимателя нет возможности предоставить помещение для проведения выездной налоговой проверки, то проверка может проводиться по месту нахождения налогового органа.
Несмотря на то, что до 2030 года продлен мораторий на плановые проверки бизнеса, налоговый контроль и прокурорский надзор под него не попадают.
ВАЖНО: До 3 марта 2025 года введен мораторий на выездные проверки в отношении аккредитованных IT-фирм.
Одна из особенностей такой проверки заключается в том, что предприниматели не знают о ней заранее. Налоговая назначает ее, если подозревает налоговое нарушение. Предприниматель может сам понять, грозит ли ему проведение выездной проверки, по ряду косвенных признаков у своей компании:
· Налоговая нагрузка ниже среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности).
· Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов.
· Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период.
· Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг).
· Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте РФ.
· Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом РФ показателей на право применять специальные налоговые режимы.
· Отражение ИП суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода за календарный год.
· Построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели).
· Непредставление пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности, и (или) непредставление налоговому органу запрашиваемых документов, и (или) наличие информации об их уничтожении, порче и т.п.
· Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения ("миграция" между налоговыми органами).
· Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики.
· Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском и др.
Узнать о возможных проблемах своего бизнеса и увидеть риски можно при помощи сервиса «Как меня видит налоговая» в личном кабинете юрлица или ИП.
Подготовка к проверке в основном заключается, прежде всего, в наведении порядка в документах, ревизии платежей в бюджет, проверке контрагентов. Также нужно провести инструктаж работников и назначить сотрудника, ответственного за взаимодействие с налоговой.
Важно помнить: предприниматель не имеет права не пускать инспекторов, если у них есть все необходимые документы.
На что обратить внимание в решении о проведении выездной налоговой проверки. В нем должны быть указаны:
· полное и сокращенное наименования либо фамилия, имя, отчество налогоплательщика;
· предмет проверки (налоги, правильность исчисления и уплаты которых будет проверяться);
· периоды, за которые проводится проверка;
· должности, фамилии и инициалы сотрудников налогового органа, которым поручается проведение проверки.
Во время выездной проверки инспекторы могут провести следующие процедуры:
Инвентаризация. Она проводится с целью проверки достоверности данных, содержащихся в документах налогоплательщика, а также для выяснения иных обстоятельств, имеющих значение для выполнения задач налоговой проверки.
Осмотр. Налоговые органы вправе осматривать любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории.
Истребование документов. Проверяющий вправе запросить у проверяемого лица необходимые для проверки бумаги.
Выемка документов и предметов. Она производится для того, чтобы выявить и подтвердить достаточными доказательствами нарушения налогового законодательства.
Экспертиза. В необходимых случаях при проведении выездных налоговых проверок, на договорной основе может быть привлечен эксперт.
Вызов в качестве свидетеля. Налоговые органы вправе вызывать для дачи показаний любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля.
Получение экспертного заключения. Если специалист в ходе экспертизы установит имеющие значение для дела обстоятельства, по поводу которых ему не были поставлены вопросы, он вправе включить выводы об этих обстоятельствах в свое заключение.
Выездная проверка длится до двух месяцев с даты вынесения решения. При этом по форс-мажорным обстоятельствам (например, затопило офис) срок может быть продлен до полугода. Заканчивается проверка составлением справки, а затем акта с указанием фактов нарушения налогового законодательства или отсутствия таковых. В акте указываются и суммы недоимок при их наличии, а также сроки оплаты. Подать возражения можно в течение месяца после получения акта.
Напомним, пожаловаться на незаконные действия инспекторов при проведении проверки можно через «Сервис 360о» на Цифровой платформе МСП.РФ, которая развивается в рамках нацпроекта «Малое и среднее предпринимательство». Его инициировал Президент Владимир Путин, реализацию курирует первый вице-премьер Андрей Белоусов.
Информационная поддержка предпринимателям оказывается в рамках Национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», инициированного президентом России.
Что значит списание по налоговой амнистии — это инициатива государства по освобождению налогоплательщиков от просроченных обязательств и ответственности за их нарушение. В 2024 году распространяется на физлиц, ИП и юрлиц.
Налоговая амнистия в 2024 году для физлиц
В НК РФ и действующем законодательстве нигде не указано, что налоговая амнистия — это автоматическое списание задолженности по налогам и взносам за определенный период. На практике этот термин налоговой амнистии используется даже ФНС, особенно в отношении списания налогов по указу Путина, которое продолжается в 2024 году.
Налоговая амнистия введена Федеральным законом от 28.12.2017 № 436 по инициативе президента РФ. Изначально не было конкретно указано, когда спишут долги по налоговой амнистии, так как это процесс многоэтапный, предполагающий выявление задолженности и принятие решения о списании. Большинство долгов налоговики успели списать в 2018 году, но то, что не успели, продолжат проводить в 2024-м. Нормы ФЗ № 346 (например, ст. 11, 12) содержат изменения, которые позволяют списать долги по:
Объявленная амнистия президента по налогам дополнила ст. 217 НК (список доходов, которые не подлежат обложению НДФЛ) пунктом 72, благодаря которому в список попали средства налогоплательщиков, обретенные в период с 01.01.2015 по 01.12.2017 при двух условиях:
Новый пункт одновременно говорит и о средствах, которые налоговое списание не затрагивает, в их числе следующие:
Следовательно, амнистия по налогам, в соответствии с законодательством, например, распространяется на плату за коммунальные услуги или суммы кредитов, которые списали, т. е. «условные поступления».
Соответствующие указания по п. 72 возникли и в ст. 228 НК (п. 6 и 7). Действующая налоговая амнистия для физических лиц в 2024 году не применяется, если НДФЛ уплатили или взыскали до начала действия ФЗ № 436 от 28.12.2017 или если суммы налога за свободные поступления уже взысканы.
В законе не указано, как часто и по каким основаниям налоговая амнистия проводится. Решение о списании принимается Государственной думой. В 2024 году не предусмотрены отдельная налоговая амнистия на имущество физических лиц и начисления на него.
Может пригодиться: как проверить задолженность по налогам онлайн
Какие долги спишут физлицам по налоговой амнистии
Действующая налоговая амнистия для физических лиц по ст. 12 436-ФЗ предусматривает безнадежность и списание недоимок и задолженностей по пеням, которые ИФНС начислила на конкретную недоимку. Они должны значиться к дате решения о признании безнадежными и списании по таким налогам у физических лиц:
Вид налога Кто платит
Транспортный налог Обязаны платить все владельцы транспортных средств, подлежащих налогообложению (абз. 1 ст. 357 НК РФ)
Имущественный налог Платят собственники недвижимости (не важно, резиденты, нерезиденты или лица без гражданства), которая является объектом налогообложения и находится на территории РФ (ст. 400 НК РФ)
Земельный налог Облагаются земельные участки, которые находятся в собственности или принадлежат на праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ)
Например, у физлица имелась задолженность по транспортному налогу 100 000 рублей на начало 2015 года. Соответственно, были начислены пени на конец 2017 года в размере 10 000 рублей. Итого сумма недоимки — 110 000 рублей. По системе, которую вводит амнистия по 436-ФЗ, вся эта сумма списывается автоматически. Аналогично работает амнистия по налогам на землю физических лиц в 2024 году.
Списанию подлежат исключительно те задолженности физических лиц по налогам, которые появились по состоянию до начала 2017 года. Списываются они потому, что истечение трех лет с момента образования налоговых недоимок далеко не всегда значит, что налоговая не сможет их взыскать.
Подробнее: сроки исковой давности по налогам для физических и юридических лиц
Порядок списания долгов физлиц по налоговой амнистии
Утвержденная государством амнистия по налогам физических лиц — это списание недоимок и задолженностей по налогам по месту жительства этих лиц, месту, где находится их имущество (транспорт или недвижимость). Такое действие базируется на информации о размере недоимки и задолженности и совершается без участия налогоплательщика. То есть списание налоговой задолженности физических лиц производят автоматически, обращаться в ФНС не нужно. Если в результате недоработки ФНС решение не принято, то налогоплательщик вправе направить заявление о списании налогов.
Вот как убрать пени по налогам с физических лиц — обратитесь в ФНС с заявлением о списании по налогам.
Унифицированная форма заявления о списании налогов не разработана, обращение составляется в свободной форме.
Решение обязательно содержит Ф.И.О. гражданина, его ИНН, суммы недоимки, задолженность, которые списываются. Оно произвольно по форме, конкретные сроки его принятия отсутствуют и зависят от того, когда была амнистия по налогам для физлиц перед этим. Списания происходят автоматически, без подачи каких-либо заявлений и документов. Должники получают решение о списании долгов в ФНС и передают его судебным приставам, которые вели производство по возврату.
Введенная по ФЗ № 436 в 2018 году амнистия по налогам физических лиц в 2024 году продолжает действовать, но в отношении тех же периодов.
Амнистирование долгов по страховым взносам
Физлица без статуса ИП платят страховые взносы, когда они насчитывают зарплату работникам, вознаграждают подрядчиков. С января 2017 года страховые взносы администрируют налоговики, и они решают не только, какие налоги подлежат амнистии, но и какую недоимку по страховым взносам допустимо списать.
По части 3 статьи 4 ФЗ от 03.07.2016 № 243, если ФНС не способна взыскать переданные ей СФР «страховые обязательства», включая появившиеся пени и штрафы, плюс аналогичные суммы, доначисленные по выводам проверок, которые произошли за отчетные периоды, то эти долги оцениваются как безнадежные и списываются по ст. 59 НК.
Одним из условий списания является отсутствие на 29.12.2017 судебного решения относительно долгов. В этом случае ФНС утрачивает возможность истребовать задолженности. Также это условие не применяется, когда долги уплачены (взысканы, списаны) до 29.12.2017. Этой нормой определено, попадает ли судебная задолженность под амнистию, — нет, для нее действуют другие процессуальные сроки и порядок взыскания. Признать ее безнадежной уже нельзя.
Социальный фонд России обязан направить налоговикам сведения о величине недоимок, пеней и штрафов по страховым взносам (страховые обязательства), которые образовались на 01.01.2017. Кроме того, передаются данные о размерах долгов, взыскать которые уже невозможно, поскольку истекло время их взыскания, установленное НК.
Если до этого времени невозможно истребовать страховые обязательства в государственный внебюджетный фонд, так как истек установленный срок их взыскания и отсутствует судебный акт, включая определение об отказе в восстановлении срока подачи заявления в суд о взыскании долгов, то фонд признает безнадежными и списывает суммы недоимки, согласно Постановлению Правления ПФ РФ от 12.02.2018 № 49п, Приказу ФСС РФ от 06.02.2018 № 35.
Налоговая амнистия для ИП
По закону ФЗ № 436 налоговая амнистия объявлена и для ИП, но по другим долгам. Для ИП в рамках амнистии безнадежными и списанными станут недоимки и пени, штрафы, появившиеся на 01.01.2015. Причем такое списание коснется и тех, кто утратил статус ИП до принятия такого решения.
Не будут амнистированы:
Налоговая служба определяет, возможны ли амнистия по судебным налоговым долгам, списания для ИП. Это аналогично списанию для физлиц. ФНС принимает решение автоматически по месту регистрации предпринимателя с указанием тех же данных, что и для физлиц, плюс необходим предпринимательский ИНН.
Амнистия по страховым взносам ИП
С 29.01.2018 вступила в силу ст. 11 ФЗ № 436 от 28.12.2017, по которой списываются безнадежные недоимки по страховым взносам в российский государственный внебюджетный фонд за отчетное время до 01.01.2017. Величину недоимки вычисляют по п. 11 ст. 14 ФЗ № 212 от 24.07.2009.
Как правило, пассив по пеням и штрафам есть у того, кто занимается частной практикой на законных основаниях ИП (адвокатов, нотариусов и т. д.), и тех, кто к моменту списания не имеет такого статуса. Имеются в виду страховые взносы, которые ИП уплатил за себя в СФР и не предоставил отчетность в декларации, только в размере, определенном по формуле:
8 МРОТ (на начало финансового года, за который уплачиваются взносы) × 26% × 12.
(Напомним, что в 2014 году МРОТ равнялся 5554 рублям, в 2015 г. — 5965 рублям, в 2016-м — 6204 рублям.)
Помимо невыполнения обязанности по предоставлению отчетности и расчета размера таких взносов, для списания долгов нужно, чтобы обязательства не были погашены либо взысканы (СФР или налоговиками). В большинстве случаев это будут люди, которые зарегистрировались как ИП, но после этого по факту прекратили заниматься предпринимательской деятельностью. Это касается и тех, чей предпринимательский статус прекращен.
ИП с задолженностью по страховым взносам за себя, которые предоставляли необходимую налоговую отчетность, не вправе ее амнистировать.
Решение о безнадежности и списании недоимок и задолженностей Федеральная налоговая служба принимает аналогично вышеизложенным вариантам.
Все перечисленные правила продолжают действовать в 2024 году. Посмотрим, за какие периоды налоговая амнистия для физических лиц возможна для ИП и по каким налогам:
Списание безнадежных долгов
Также долги будут списаны в случае смерти физлица и ликвидации юрлица.
Подробнее: как происходит списание долгов физлиц и ИП
Спишутся ли взносы по амнистии?
ИП закрылось в 2012 году, на тот момент сдвалась нулевая декларация. По взносам задолженность была, Сейчас пришло тнребование с ФНС оплатить долг по взносам.Получится ли попасть под амнистию в этом случае?
По идеи они с вас взыскать уже это не могут, так что переживать особо нечего, а вообще в этой ветке я писал что будет списано — https://forum.nalog-nalog.ru/dlya-fizicheskih-lic/nalogovaya-amnistiya-2018-dlya-fizyulic/#post13209
По официальной информации налоговой службы под амнистию попадают ИП не ведущие активной деятельности (не действующие) и не сдающие отчетность, имеющие задолженность по страховым взносам. Будут списаны долги по страховым взносам образовавшимся на 1 Января 2017 года.
Но это касается только тех ИП, которые больше не действуют. Действующие предприниматели, которые сдают отчетность под амнистию по страховым взносам не подпадают.
Амнистия затронет указанные лица, вне зависимости от имеющегося размера задолженности и финансового положения гражданина. И даже если по имеющимся недоимкам уже принято судебное решение, дело находится в производстве у судебных приставов
Здравствуйте. Не силен в данном вопросе. Я был зарегистрирован в качестве ИП до декабря 2014. Предпринимательскую деятельность не вел. В 2013-14 годах 3-НДФЛ не подавал. Сегодня был в налоговой, где мне сказали, что не знают когда и каким образом будут списаны долги по страховым взносам и пеням по ним . Но добавили, что нужно подать нулевую 3-НДФЛ за 2014 год. Подскажите пожалуйста, что мне нужно сделать, чтобы с меня списали долги по страховым взносам и пеням по ним? И в какие сроки они будут списаны? Вчера приходили приставы, с требованием погасить задолженность. Как взаимодействовать с ними?
Заранее Спасибо за ответы!
Я смотрю, приставы активизировались именно по долгам до 2015 года. Я так понимаю, они пытаются взыскать, что еще возможно, а все «невзысканное», видимо, попадет под амнистию.
Похоже да. раньше письмо пришлют и всё. а вчера домой пришли, хорошо по прописке не проживаю. Думаю на контакт с ними не выходить. А с налоговой как поступить? Нулевую подать, или нет?
КДмитрий, честно, даже не знаю, что делать с декларацией. Если Вы ее сейчас сдадите, скорее всего Вам еще и штраф начислят — 1000 руб. за нулевку. Но это мелочи. У Вас по-хорошему сроки давности вышли, так что если Вы ее не сдадите, то в принципе, ничего Вам быть не должно. А вот насчет приставов: они с карт (особенно не буду говорить какого банка) деньги любят снимать самостоятельно без Вашей помощи. Так что поосторожнее с картами, пока не решится вопрос с долгами.
Не стоит ничего сдавать, потому что действующие предприниматели, которые сдают отчетность, под амнистию по страховым взносам не подпадают. Я думаю, именно это Сергей имел в виду.
А откуда у вас образовалась задолженность по страховым взносам? Это тот самый 1%? Если да, то есть надежда, что ее спишут. Вот только в законодательстве не установлены сроки списания. Может лет через 10? Уж очень спешили наши законодатели, когда закон принимали. Наверное, безумно хотели порадовать налогоплательщиков. А вот, если у вас задолженность образовалась по обязательному платежу в ПФР, то ее спишут вряд ли.
Спасибо всем за ответы. У меня задолженности по страховым взносам на 1.обязат. пенс. страхование на выплату страх. пенси; 2.на обязат. мед. страхование в фонд ОМС 3.обязат. пенс. страхование на выплату накопит. пенсии Думаете их не спишут?
Что-то конкретное ответить не могу, но Пенсионный фонд будет держать вас рукой за горло столько, сколько сможет. Это точно! Тем более, что с этой амнистией пока ничего не ясно. Нет никаких определенных сроков, что спишется и когда. Ждите, как говориться, ответа.
Я думаю, что не спишут. Особенно, если приставы за вас взялись. А сумма-то большая? Может действительно проще заплатить, чтобы отстали.
Да Валентина123 именно это я и имел ввиду, но в тот день спать пошел пораньше, поэтому не смог развить свою мысль))).
Спасибо за ответы. Сергей, но я закрыл ИП в декабре 2014 года и не являюсь действующим ИПистом. Думаете все равно не надо сдавать нулевку. В ФНС сказали если сдам, то ПФР произведет перерасчет за 2014год (8 МРОТ)
КДмитрий, пока есть только Информация ФНС России «О списании долгов по налогам и страховым взносам (налоговая амнистия 2018)». Там четко указано, что будет списана только максиамальная сумма взносов (так которая фиксировано начисляется за себя при несдаче отчетности). Про 1% ни слова. В данном случае имеется ввиду максимальный размер взносов от восьмикратного МРОТ, который начисляется именно при непредставлении ИП отчетности. Про все прочие случаи, когда отчетность сдавалась и взносы начислялись в разъяснении ни слова не сказано. То есть будут ли списаны страховые взносы, если их пересчитают после подачи вами отчетности — вопрос открытый. Поэтому от греха подальше, лучше не сдавать отчетность за тот период. Исходя из имеющихся сейчас разъяснений, те сто сдадут налоговую отчетность не будут освобождены от уплаты страховых взносов.
Здравствуйте Сергей. У меня как раз и есть максимальная сумма взносов при несдаче отчетности (8 МРОТ).
тоже по страховым долг в районе 50, жду амнистию). в личном кабинете списание было только по имущественному налогу. списали около 80 р))). сегодня был в налоговой, сказали у них не было пока распоряжения на списание ИПшникам. они ждут списки с пенсионного фонда. А вообще все по разному говорят, в налоговой говорят, должны списать, приставы говорят не спишут. ни тем не другим уже не верю.
Я считаю, что спишут все, кроме пенсионных взносов. Ведь из этих средств пенсии начисляются. Вот смотрите, ситуация. Стукнуло вам. вы идее пенсию оформлять, приносите все документы о том, что вы работали в этот период, а взносов-то за указанное время не было! Вы считаете, что этот стаж должны учесть только потому, что вы работали? Пенсионный фонд на такое не пойдет. Тем более, что вы как ИПшник могли и работодателем быть, а значит взносы не оплачены не только за себя, но и за того парня. Нет, если предположить, что долги по страховым взносам на ОПС спишут, то в базе Пенсионного фонда все это должно будет найти отражение. Нет, мне кажется, на такую путаницу ПФР не пойдет. Но, это лично мое мнение. Поживем — увидим.
А у меня вот знакомый хочет восстановить свое ИП. Обратился специально в организацию, чтобы ему его восстановили. И потом выяснилось, что он никак не может подтвердить сдачу деклараций за 2014 и 2015 годы. Рассказывает, что надеялся что программа «мое дело» сама генерировать должна отчёты. А вытащить из программы не может, потому что его личный кабинет был уничтожен провайдером. Он не платил взносы с 2014 года. А когда была сделана сверка с налоговой, выяснилось, что ПФР насчитал ему взносы за 2014 и 2015 годы в восьми красном размере в сумме около 300 тысяч рублей. Тоже этот знакомый очень надеялся на амнистию, а я ему говорю: она все равно платежей за 2015 год не касается! Мы с ним уже и так думали и так вертели. Я вот теперь думаю, можно ли оспорить восьмикратное начисление взносов после сдачи старых деклараций за 2014 – 2015 годы в этом году? И уплатив при этом фиксированный взнос. Требования об уплате ему пока не приходили. А теперь второй вопрос: вот оплачивает он восьмикратный взнос, что с ним будет? Он будет зачислен на его лицевой счет в ПФР по снилсу или же уйдет вникуда?
Очень странная история. Про восьмикратный налог мне еще слышать не приходилось. Мое личное мнение: если оплатить такую сумму, то на лицевой счет пойдет фиксированная часть, а все остальное будет считаться штрафами и пенями и уйдет на благо родного государства. А вы бы сходили к своему инспектору в ПФР, разобрались что к чему, и с какого перепуга они столько насчитали. Я бы, прежде чем платить, точно сходила бы и поинтересовалась. А о том, что документы по ПФР надо хранить вечно, написано в предыдущих постах этой ветки. И я придерживаюсь этого правила. Желаю вам разобраться в ситуации и оспорить восьмикратное начисление взносов.
Понятно! Вы не сдавали ИП отчетность! Отсюда и восьмикратный МРОТ взялся. Выше Сегрей_экономист написал об этом.
Хм. мне кажется, что первым делом нужно выяснить вашему знакомому, сданы все-таки декларации или нет. У нас в Москве было много случаев, когда при сданных декларациях требовали взносы по максимуму. Проблемы были в результате передачи данных от ФНС в ПФР.
Предлагаю такой вариант: ваш знакомый сдает отчетность уточненки и ему должны пересчитать взносы по правилам тех лет. Ведь тогда еще действовал п.11 ст. ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ отменен с 01.01.2017. Он гласит: «Сведения о доходах от деятельности налогоплательщиков за расчетный период и данные о выявленных в рамках мероприятий налогового контроля фактах налоговых нарушений налогоплательщиков, переданные налоговыми органами в органы контроля за уплатой страховых взносов, являются основанием для направления требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, а также для проведения взыскания недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. В случае, если в указанной информации отсутствуют сведения о доходах налогоплательщиков в связи с непредставлением ими необходимой отчетности в налоговые органы до окончания расчетного периода, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период взыскиваются органами контроля за уплатой страховых взносов в фиксированном размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.»
Нарушение правил сдачи отчетности не может приводить к излишнему исчислению взносов. За это есть налоговые санкции, их и применяют. А значит, все должны вашему другу пересчитать.