Что может проверить роспотребнадзор

Основания для проведения проверки

В первую очередь, если вы узнали, что у вас проверка, нужно узнать и обратить внимание на повод для проверки, какие для нее основания.

Тип проверки

• Плановая проверка
• Внеплановая проверка

Плановые проверки проводятся на основании включения в общий план проверок на следующий год. Узнать, находитесь ли вы в нем, можно на сайте proverki.gov.ru. Там показываются не только проверки по охране труда, но и по пожарной безопасности, запланированные инспекции Роспотребнадзора и других ведомств.

С июля 2021 года вступает в силу запрет на проведение любого контрольного (надзорного) мероприятия, если проверка не включена в Единый реестр проверок.

Цифровая эпоха

Мы живем в цифровую эпоху, и проверяющие тоже не стоят на месте. Теперь все документы, которые у вас запрашивают, и все результаты проверок будут синхронизироваться с вашим личным кабинетом на Госуслугах.

Запрос документов

На документах проверки ставится QR-код, который показывает всю информацию по контрольному (надзорному) мероприятию. Теперь вы можете отслеживать изменения и результаты проверки в реальном времени, не покидая помещения.

Проверки по охране труда

Проверки по охране труда всегда актуальны для предприятий. Они могут быть различными:

Почему важно подготовиться к проверке по охране труда

Потеря клиентов на проверке по охране труда может произойти из-за нехватки подготовки. Если у вас небольшой бизнес, где большинство процессов замкнуто на самом собственнике, много времени уходит на подготовку. Необходимо активное взаимодействие с инспектором, сбор документов, общение и прочие моменты.

Если у вас нет специалиста по охране труда, это может привести к потере времени и проблемам с законодательством. Поэтому подготовьтесь заранее и не рискуйте своим бизнесом.

Давайте будем честны, охрана труда – это такой предмет, который во многих организациях игнорируется.

Я понимаю, что вы хотите документы, чтобы вас не трогали. Поэтому их нужно готовить заранее!

Чтобы вас максимально не отвлекал вопрос Какие документы нужны к проверке по охране труда?

Чтобы при запросе или визите инспектора вы не тратили недели на то, чтобы их найти, подготовить, распечатать.

А потом еще и переживать:

• А они правильные или нет?
• В начале года было же какое-то изменение!
• Так, а у меня они обновлены?
• Что там было?
• А как?
• А какой закон?
• А кому позвонить?
• А эта статья в интернете правильная или нет?
• А у нее дата актуальна?

Чтобы перед проверкой не думать, быть спокойным и заниматься непосредственно своими бизнес процессами, нужно готовиться заранее.

С 1 сентября надзорные органы начали подготовку к контрольным мероприятиям следующего года.

Незаконные предложения о проверках прокуроры собираются отклонять.

Планы проверок на 2024 год

Генеральная прокуратура, надзорные ведомства субъектов и специализированные прокуратуры с 1 сентября начали согласовывать планы проверок и других контрольных мероприятий на 2024 год.

Об этом говорится на сайте Генпрокуратуры.

Ведомство объясняет: из-за различий в правовом регулировании процедуру проведут по двум направлениям.

Оценка предложений контролеров

Сначала прокуроры оценят предложения контролеров о проверках в рамках 15 видов федерального госконтроля согласно закону О защите прав юрлиц и ИП при осуществлении госконтроля и муниципального контроля.

Незаконные инициативы прокуроры предложат исключить из планов, а согласованные мероприятия Генпрокуратура включит в сводный план проверок компаний и предпринимателей на 2024 год.

Его опубликуют на сайте ведомства до 31 декабря.

Согласование планов контролирующих органов

Одновременно с этим прокуроры с 1 октября начнут согласование планов остальных контролирующих органов, которые работают по ФЗ О государственном и муниципальном контроле.

Незаконные предложения также исключат из проектов, но уже в цифровом формате — в системе Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий.

До 22 декабря контролирующие органы опубликуют на сайтах утвержденные планы.

После этого бизнес и органы контроля всех уровней смогут узнать о запланированных проверках на Едином портале прокуратуры в разделе Единый реестр проверок, заключило ведомство.

На данный момент проведение плановых проверок Инспекцией труда строго регламентировано и ограничивается проверочными листами, утвержденными Приказом Роструда от 01.02.2022 N 20.

Обновление (ноябрь 2023 года)

Внесение изменений в формы проверочных листов для федерального государственного контроля

Приказ Роструда от 21.08.2023 N 180 вносит изменения в формы проверочных листов для осуществления федерального государственного контроля за соблюдением трудового законодательства. Изменения вступят в силу с 4 ноября 2023 года.

Измененные проверочные листы

Следующие проверочные листы были изменены:

• проверочный лист № 8 (выплата заработной платы);
• проверочный лист № 9 (труд несовершеннолетних);
• проверочный лист № 12 (труд женщин и лиц с семейными обязанностями).

Изменения в проверочных листах по охране труда

Изменения также затронули проверочные листы по охране труда:

Проверочный лист № 21 (обучение по охране труда)

• Дополнены вопросы, касающиеся вступления в силу установленных порядков обучения по охране труда.
• Вопросы о тестировании в системе ЕИСОТ, реестре организаций, осуществляющих обучение самостоятельно, и реестре обученных лиц.

Проверочный лист № 22 (обеспечение работников СИЗ)

• Переработан полностью в связи с вступлением в силу установленных правил обеспечения и норм выдачи СИЗ.

Тактика взаимоотношений с налоговой инспекцией

На круглом столе ИД Коммерсантъ обсудили, как минимизировать риск выездной проверки. Данные показывают, что на 95% проверок выявляются нарушения, влекущие доначисления. В 15% случаев доплаты отменяются или не назначаются после выявления нарушений. Компания Кубит Практик представила рекомендации о том, как избежать проверки и как действовать в случае ее проведения.

Продление моратория на налоговые проверки до 2023 года

В декабре 2022 года председатель правительства Михаил Мишустин подписал постановление о продлении на 2023 год моратория на проведение внеплановых и плановых проверок бизнеса. Это означает, что организации освобождены от запланированных и внезапных проверок Роспотребнадзора, Ростехнадзора, Росстандарта и других. Налоговые проверки, однако, остаются в силе.

Налоговые проверки продолжаются

Федеральная налоговая служба (ФНС) может проводить камеральные и выездные проверки любого бизнеса в этом и в следующем году. Исключение составляют только IT-компании, которые освобождены от выездных налоговых проверок до 3 марта 2025 года.

Увеличение налоговых проверок после снятия ограничений ковидного времени

После отмены ограничений на проверки в период пандемии COVID-19, количество налоговых проверок увеличилось. Средняя сумма доначислений также выросла. Директор консалтинговой компании Кубит Практик Андрей Александров отмечает, что за два года количество проверок увеличилось в два раза, а объем доначислений — в три раза. Тенденция в текущем году предположительно сохранится.

Основания для проведения проверки

Если вы узнали, что у вас проверка, стоит обратить внимание на основания для проведения проверки. Отличаются плановые и внеплановые проверки. Плановые проводятся на основании включения в общий план проверок на следующий год. Информацию о плановых проверках вы можете найти на сайте проверок.

Периодичность проверок в зависимости от категории риска

Каждой организации присваивается категория риска, которая определяет периодичность плановой проверки. Категория не постоянна и может измениться в зависимости от соблюдения требований. Информацию о категории риска своего предприятия можно узнать на сайте Роструда или подав запрос в ГИТ.

В целом, несмотря на продление моратория на некоторые виды проверок, налоговые проверки остаются активными. Предприятиям важно внимательно следить за соблюдением законодательства и готовиться к проверкам заранее.

Примечание: КНМ — контрольно надзорное мероприятие, проверка.

Мораторий на плановые проверки

В настоящее время плановые проверки не проводятся в связи с введением моратория на плановые проверки. Первый мораторий был введен с января 2022 года в связи с пандемией COVID-19 для защиты субъектов малого бизнеса (Постановление Правительства РФ от 8 сентября 2021 г. № 1520). Второй мораторий был введен в марте 2022 года в связи с антироссийскими санкциями уже для всех хозяйствующих субъектов. Согласно постановлению Правительства от 10.03.2023 № 372 продлен мораторий на плановые проверки ГИТ для юридических лиц и ИП вплоть до 2030 года.

Мораторий на плановые проверки не касается организаций, которые отнесены к:

С 2021 года ГИТ проводит профилактические визиты. Это превентивные мероприятия в форме беседы с работодателем, которые фактически не являются проверкой, не влекут предписаний и штрафов. Профилактические визиты вводятся как помощь работодателю, чтобы он понял что не так и что нужно исправить, чтобы не попасть на штрафы, когда ГИТ придет опять, но уже с проверкой.

Однако, мораторий как мы писали выше, распространяется на плановые проверки, и не распространяется на внеплановые. И если к плановым еще можно подготовится, так как план проверок публикуется заранее, то времени подготовиться к неплановым проверкам у работодателя практические нет. А это означает, что документы по охране труда в организации необходимо вести, так как за пару дней весь объем работы проделать будет крайне затруднительно, особенно, если человек не ориентируется в области законодательства по охране труда или ориентируется поверхностно.

Документы, которые проверяют в первую очередь

А теперь к документам, которые проверяют в первую очередь при любой проверке по охране труда. Этот перечень основан на реальных запросах от инспекторов при внеплановых проверках, не смотря на то, что основания для проведения контрольно-надзорного мероприятия бывают разные. Например, если кто-то пожаловался на вас в прокуратуру, то инспектор запросит один перечень документов. А если произошел несчастный случай, то уже другой. Но общие моменты следующие:

Это основные моменты, которые спрашивают практически всегда при внеплановых проверках.

В каких случаях может прийти внеплановая проверка по охране труда?

В каких же случаях может прийти внеплановая проверка по охране труда? Их сейчас достаточно много. И в последние годы количество увеличилось. Почему? Потому что расширили основания для проведения проверки.

Основанием может стать обращение работника с заявлением. Куда он может обратиться? Непосредственно в ГИТ, есть сайт онлайнинспекция.рф, есть прокуратура и приемная Государственной инспекции по труду. Во все эти организации работник может отправить жалобу на нарушение своих прав.

При этом жалоба может быть не только самого работника, но и, например, какого-нибудь чиновника или родственника. Или если вашу ситуацию «раздули» в СМИ. Тогда из-за полученного резонанса госинспекция труда может легко организовать внеплановую проверку.

Налоговики vs. «реконструкция»

Если избежать доначислений и оспорить решение не удалось, то можно воспользоваться правом на реконструкцию, считает господин Брильков. По его мнению, налоговая реконструкция — законное и самое эффективное право налогоплательщика. С помощью нее он может официально снизить претензии контролирующих органов. «Мы считаем, что реконструкция — это обязанность налогового органа в рамках добросовестного налогового администрирования»,— рассказал господин Брильков. Он подчеркивает, что путь реконструкции невозможен, если речь идет о недействительной сделке. Рассчитывать же на такую возможность в полном объеме компания может, если у нее не было умысла получить необоснованную налоговую выгоду. «При наличии умысла организация может применять реконструкцию, если будет содействовать налоговому органу: предоставлять сведения, документы о реальном поставщике. Эта информация может помочь налоговому органу определить действительные обязательства налогоплательщика при отсутствии схемы»,— объяснил эксперт.

На налоговую реконструкцию, по словам Ивана Брилькова, можно выходить на любом этапе — на акте, на решении, во время оспаривания через суд. По мнению эксперта, принять решение о раскрытие реального поставщика лучше на акте налоговой проверки.

Если же избежать доначислений не удалось и выплата всей суммы легла на плечи самой компании, то есть три способа определения порядка погашения недоимки по налогам и сборам и возможность уменьшить размер штрафа. Первый, о котором говорит Валерия Михайлова,— рассрочка, предусмотренная Налоговым кодексом. Она предоставляется на срок до трех лет. «После того как налоговый орган даст рассрочку, в течение 30 дней после принятия такого решения необходимо предоставить в налоговый орган банковскую гарантию. В случае нарушения рассрочка не предоставляется»,— пояснила госпожа Михайлова. Второй инструмент — мировое соглашение. За 2022 год налоговыми органами заключено 592 мировых соглашения на сумму 16,7 млрд рублей. Это на 124,2% больше по сравнению с 2021 годом. Третий вариант — ходатайство о снижении суммы штрафа. «Ходатайство используется для снижения размера штрафа. Размер недоимки по налогам и сборам или сумму пеней снизить с помощью ходатайства нельзя. При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в два раза»,— заключила Валерия Михайлова.

Закрытая дискуссия для акционеров и владельцев крупного бизнеса, председателей и членов советов директоров, вице-президентов, генеральных директоров компаний.

Мораторий на плановые проверки

В настоящее время плановые проверки не проводятся в связи с введением моратория на плановые проверки. Первый мораторий был введен с января 2022 года в связи с пандемией COVID-19 для защиты субъектов малого бизнеса (Постановление Правительства РФ от 8 сентября 2021 г. № 1520). Второй мораторий был введен в марте 2022 года в связи с антироссийскими санкциями уже для всех хозяйствующих субъектов. Согласно постановлению Правительства от 10.03.2023 № 372 продлен мораторий на плановые проверки ГИТ для юридических лиц и ИП вплоть до 2030 года.

С 2021 года ГИТ проводит профилактические визиты. Это превентивные мероприятия в форме беседы с работодателем, которые фактически не являются проверкой, не влекут предписаний и штрафов. Профилактические визиты вводятся как помощь работодателю, чтобы он понял что не так и что нужно исправить, чтобы не попасть на штрафы, когда ГИТ придет опять, но уже с проверкой.

Пункты с малыми штрафами

Не за все нарушения ОТ «карают» строго. В самой первой части кодекса административных правонарушений (ч. 1 ст. 5.27.1 КоАП РФ) есть список, так сказать, мелких нарушений. Например, если вы какую-нибудь инструкцию не разработали или перечень, либо какой-нибудь документ не сделали, приказов у вас нет, еще каких-то единичных документов.

Здесь, безусловно, привлекает то, что должностные лица могут отделаться предупреждением, а для ИП штраф всего от 2 000 руб до 5 000 руб.

Так может лучше заплатить такой штраф при проверке?

Финансовое наказание тут действительно настолько мало, что кажется, лучше получить штраф, чем занимается документами. Однако, есть несколько моментов, которые нужно учесть:

Подводя итог можно сказать, что проверка по охране труда дело не очень приятное, но готовиться к ней нужно, независимо от профиля деятельности организации и её возможности оплатить штрафы.

Периодичность проверок в зависимости от категории риска

Каждой организации присваивается соответствующая категория риска. От нее зависит периодичность плановой проверки. Отмечу, что присвоенная категория не является постоянной. Если в организации один раз нашли какие-то серьезные замечания (например, был несчастный случай), то ее переводят в зону высокого риска и будут проверять чаще. Категорию своего предприятия можно узнать на сайте Ростуда https://rostrud.gov.ru/ , выбрав инспекцию своего региона и поискав перечни юридических лиц по категориям риска.

Примечание: КНМ — контрольно-надзорное мероприятие, проверка.

Обращение сотрудника в прокуратуру

Вот реальный случай одного из наших клиентов. Человек был взят на работу, с ним заключили срочный трудовой договор. В нем был написан срок, когда у него заканчивается контракт. Но сотрудник по каким-то своим причинам решил, что с ним неправомерно расторгают этот трудовой договор.

Сотрудник пожаловался в прокуратуру Московской области и, соответственно пришла внеплановая проверка к работодателю. Что она пришла проверить? Правомерность его увольнения. Т.е. все ли нормы закона были соблюдены. По итогам был составлен акт проверки и последовало предписание.

Кстати, какие были итоги проверки? Каких-либо нарушений не нашли, все было сделано правильно, меры инспекционного реагирования не потребовались. Т.е. отстрелялись по этому вопросу на 100%, кадровик сработал отлично в этой организации. Вовремя были высланы уведомления о том, что трудовой договор расторгается и т.д. Трудовой договор был подготовлен относительно хорошо, без ошибок, все грамотно.

Однако в ходе проведения проверки были выявлены другие нарушения трудового законодательства РФ. Получается, что пришли проверять одно, а выявили совсем другое! Что именно? Нашли нарушение о том, что не проведена специальная оценка условий труда на ряд рабочих мест и в трудовой договор работников не была включена информация по условиям труда.

Итог: проверяли на предмет законности увольнения, нарушений не нашли, но выписали предписание. Человек жаловался : «Блин! Меня уволили. Восстановите меня обратно на работу, выплатите мне зарплату за тот срок, который я сидел дома». Но спросили почему-то спец.оценку. Хорошо, что там обошлось все без штрафа. Почему? Потому что предписание закрыли и по факту докапываться там было уже не до чего. И журналы были, и обучение было. Полностью запросили у них комплект соответствующих документов. Дальше инспектор копаться, конечно, не стал в различных положениях, инструкции смотреть и т.д.

Вы также должны знать, что любой факт, изложенный в акте проверки, можно оспорить и возразить. Как целиком акт, так и отдельную его часть. Сроки обжалования – 10 суток.

Как и протокол об административном нарушении, когда вам уже выписывают штраф, а вы не оспорили акт проверки. В течение 10 дней можно обжаловать протокол через суд.

В 2021 году ситуация немного изменилась. Буквально недавно запустили порядок по досудебному обжалованию. Теперь не обязательно доводить все это до суда. Да и акт проверки вы тоже можете обжаловать в самой инспекции по труду. Но на практике, кто пишет на форумах и т.д., очень редко инспектора ГИТ этому рады. Так как пишется это все на руководителя инспекции и получается, он должен сам признать свою неправоту. Здесь все с большей вероятностью обжалуется через суд.

Эффективных проверок

В 2022 году аудиторы Счетной палаты проверили, как налоговые органы проводили ВНП с 2019 по 2022 год. Из результатов аудита следует, что в 5% проверок ФНС не выявила нарушений у налогоплательщика. «Если налоговый орган включил налогоплательщика в план выездной проверки, то в 95% она заканчивается выявлением нарушений»,— рассказала ведущий налоговый консультант, аттестованный медиатор АНО «НИИ психологии и поведения человека» Валерия Михайлова.

В 2021 году налоговые органы провели немногим более 8 тыс. ВНП организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. В 2022 году количество проверок превысило уже 10 тыс. Соответственно выросла и сумма доначислений: в 2021 году — 378,6 млрд рублей, в 2022 году — 685,7 млрд рублей

Несмотря на высокий процент результативных проверок, 15% из них в 2021 году завершились без доначислений либо решение о доначислениях было отменено вышестоящим налоговым органом или арбитражным судом. Среди основных причин безрезультатных и малоэффективных ВНП: отсутствие достаточной доказательной базы у налоговиков; проведение «реконструкции»; предоставление налогоплательщиками уточненных деклараций. Кроме того, по словам госпожи Михайловой, не всегда подтверждается риск, который был установлен на стадии предпроверочного анализа.

ФНС оценивает организацию по нескольким критериям. Помимо общедоступных критериев, по которым бизнес может самостоятельно оценить риски попадания в план проверки, есть внутриведомственные документы с грифом «для служебного пользования». Организации с максимальным риск-рейтингом, по словам госпожи Михайловой, попадают в план ВНП.

Валерия Михайлова выделяет три стратегии управления налоговыми рисками: внутренний аудит или аудиторская проверка, которые помогут предотвратить появление рисков; покрытие убытков за счет финансовых возможностей организации и частичное или полное перекладывание риска на контрагента. Чтобы использовать третий вариант, еще на этапе заключения договора можно прописать в нем «налоговые оговорки». Указывать их в договоре советуют и налоговики, называя это «должной осмотрительностью», однако никаких законных оснований учитывать их в случаях разбирательств нет. Включать оговорку рекомендует и налоговый консультант с опытом работы в налоговом органе Ирина Подгорная. Обсуждая вопрос оговорок, эксперты во мнениях разошлись. Аттестованный налоговый консультант Палаты налоговых консультантов, персональный консультант компании «Кубит Практик» Иван Брильков назвал оговорки «плохо работающим механизмом». Эксперт не видит смысла включать такой инструмент в договор.

Стоит отметить, что когда формируется такой рейтинг и компания в нем оказывается, то это говорит только о вероятности совершения налогового правонарушения. «Налоговые органы направляют письменные требования и приглашают на рабочие комиссии налогоплательщиков, чтобы получить от них устные пояснения. Это очень хороший этап для организации. Именно на нем более чем в 63% случаев компания исключается из плана ВНП, если были представлены необходимые пояснения»,— подчеркнула госпожа Михайлова.

О том, что стадию предпроверочного анализа нельзя игнорировать, говорят и представители бизнеса. Финансовый директор управляющей организации группы компаний, работающих под брендом «ДЭФО», Владимир Павлов рассказал о своем опыте взаимодействия с налоговыми органами. В феврале текущего года компания получила запрос от ФНС. Работая с профессиональными налоговыми консультантами на этапе предпроверочного анализа, компания смогла уменьшить сумму доначислений в несколько раз.

Господин Брильков отмечает, что снизить доначисления получается не всегда: все зависит от ситуации. При этом в некоторых случаях снижение достигает 30–40%, а иногда результаты проверки и вовсе можно отменить в полном объеме.

В каких случаях может прийти внеплановая проверка по охране труда?

«Если ФНС признает применяемый способ налоговой экономии в качестве схемы уклонения от уплаты налогов, то это одно из оснований назначить налоговую проверку,— рассказала Валерия Михайлова.— Чтобы выявить риск, необходимо проанализировать те способы экономии, которые использует компания». Способы признаются схемами, когда компания допустила ошибки при выстраивании корпоративных и договорных структур. Такой риск, по ее мнению, носит системный характер, поэтому сумма доначислений обычно бывает значительной. Эксперт подчеркивает, что особое внимание нужно уделять выбору контрагента, а также следить за изменением налогового законодательства и судебной практики.

«Еще одно основание для налогового доначисления — ошибки в учете и других документах при исчислении и уплате налогов»,— прокомментировала госпожа Михайлова. Если речь идет о реально совершенной сделке, то налоговая оценивает ее по нескольким критериям: исполнение сделки надлежащим лицом, действительный экономический смысл, наличие деловой цели. Еще одно основание для доначислений, которое выделяет эксперт,— ошибки при взаимодействии с налоговыми органами: например, предоставление налоговой инспекции некорректной, неполной или, наоборот, избыточной информации.

Валерия Михайлова выделяет несколько стратегий, которые стоит использовать во время предпроверочного анализа и выездной проверки. «Первая — ситуационное реагирование, когда организация предоставляет документы налоговому органу в минимальном объеме»,— сообщила госпожа Михайлова. По ее словам, наилучшая стратегия — выстраивание коммуникации с налоговым органом на этапе предпроверочного анализа, а также с контрагентами и работниками, в том числе и бывшими.

В декабре 2022 года ФНС опубликовала письмо «Обзор успешных практик устранения схем уклонения от налогообложения», в котором привела успешные для налогового органа дела, когда были доказаны схемы уклонений. «В качестве аргументов в каждом из них используются протоколы допроса работников организации и контрагентов и даже экспертизы переписки. В судах эти протоколы признавались в качестве допустимых доказательств»,— объяснила эксперт. Она уточняет, что поговорить нужно также с сотрудниками, которые участвовали в подборе и проверке контрагента, в исполнении сделки. «Мы проводим адвокатский опрос с работниками, и его итог оформляем в виде протокола, который передаем в налоговый орган. Одновременно подается ходатайство о допросе этих сотрудников в качестве свидетелей в ходе выездной проверки»,— рассказала госпожа Михайлова.

Если же избежать доначислений не удалось, то решение налогового органа можно обжаловать. Валерия Михайлова рассказывает, что после подачи возражений налоговая принимает решение о проведении дополнительных контрольных мероприятий. Обжаловать нужно строго по порядку: сначала в вышестоящий налоговый орган, а затем уже в суд.

За что инспектор при проверке выписывает самые большие штрафы

На самом деле, штрафы за неисполнение правил охраны труда поделены на 5 категорий. Самые крупные взыскания выписываются за:

Особо обращаю ваше внимание на то, что за повторное нарушение требований охраны труда штраф может доходить до 200 000 рублей или приостановление деятельности на 90 суток.