Что такое кудир и как правильно её заполнить

Правила ведения КУДиР

Для каждого объекта налогообложения (Доходы или Доходы минус расходы) существуют свои правила заполнения КУДиР. В таблице ниже приведены основные требования к заполнению книги учета доходов и расходов для различных налоговых режимов.

Если предприниматель работает по нескольким режимам налогообложения, то для каждого режима следует вести отдельную книгу учета доходов и расходов.

Как избежать ошибок

При заполнении КУДиР важно следовать определенным правилам, чтобы избежать ошибок и недочетов. Ниже приведены основные моменты, на которые стоит обратить внимание:

1. Проверяйте данные. Перед заполнением книги убедитесь, что данные о доходах и расходах совпадают с информацией, указанной в других отчетах.
2. Ведите книгу регулярно. Не откладывайте заполнение КУДиР на последний момент. Регулярное обновление данных поможет избежать ошибок.
3. Храните документы. Все документы, подтверждающие доходы и расходы, должны быть надежно сохранены. Они могут потребоваться при проверке налоговой.
4. Консультируйтесь с бухгалтером. Если у вас возникают сложности с заполнением КУДиР, лучше обратиться за помощью к специалисту.

Соблюдая правила ведения книги учета доходов и расходов, вы сможете избежать штрафов и неприятных сюрпризов со стороны налоговой.

КУДиР — неотъемлемая часть финансового учета бизнеса. Ведите ее внимательно и ответственно, и ваш бизнес будет защищен от возможных налоговых проблем.

Сроки хранения КУДиР

Согласно законодательству Российской Федерации, книгу учета доходов и расходов (КУДиР) необходимо хранить минимум пять лет с момента оформления. Однако для индивидуальных предпринимателей и лиц, ведущих учет по системе Доходы минус расходы, этот срок может быть увеличен.

Например, индивидуальный предприниматель может списывать убытки в течение 10 лет, следующих за годом их получения. Следовательно, необходимо хранить КУДиР на протяжении всех лет списания убытков, а затем еще пять лет.

Примеры сроков хранения

1. Убытки: при списании убытков срок хранения КУДиР составляет 10 лет.
2. Просроченный долг: при списании просроченного долга – 3 года + 5 лет.

Книгу учета доходов и расходов можно вести как в бумажном, так и в электронном виде. Обычно заполнение КУДиР осуществляется бухгалтером или самим предпринимателем. В случае ведения электронной книги учета, ее необходимо распечатать в конце каждого финансового года.

Требования к хранению КУДиР

• Ведение как в бумажной, так и в электронной форме.
• Распечатка электронной книги в конце финансового года.

Проверка налоговой и штрафы

Книга учета доходов и расходов может быть проверена налоговыми органами в различных случаях. Налоговый кодекс предписывает представить КУДиР по запросу налоговиков, однако не определяет четкого временного рамок для такой проверки.

По мнению Минфина и судов, налоговая инспекция имеет право запросить книгу учета даже у предпринимателя, который уплачивает налоги по упрощенной системе и не подает налоговую декларацию.

Случаи, когда КУДиР может быть запросена

1. По требованию налоговой инспекции.
2. При встречной проверке налоговой.
3. При камеральной проверке декларации.

В случае отказа предпринимателя предоставить КУДиР при запросе налоговой инспекции, ему может быть наложен штраф в размере 10 000 ₽.

Штрафы

Штрафы за ошибки в КУДиР или ее отсутствие варьируются в зависимости от ситуации:

• Не ведение или ведение с ошибками – штраф 10 000 ₽.
• Повторные нарушения – штраф 30 000 ₽.
• Неуплата налогов из-за отсутствия КУДиР – штраф не менее 40 000 ₽.

Продуманное ведение и своевременное предоставление КУДиР могут защитить бизнес от возможных штрафных санкций и снять риск недопонимания с налоговыми органами.

Бухгалтерский учет для предпринимателей: правила и санкции

У ИП Мокробородова выручка за 2023 год — 36 млн рублей. Он работает по системе налогообложения Доходы и должен заплатить с оборота 2 160 000 ₽. Эту сумму он может уменьшить на фиксированные взносы — 45 832 ₽. То есть налог за 2023 год для Мокробородова — 2 114 168 ₽. Однако, он заплатил на миллион меньше из-за неправильного учета всех поступлений.

К предпринимателю пришли налоговики с выездной проверкой. Они обнаружили, что в 2023 году Мокробородов не вел КУДиР и не полностью уплатил налог. Его оштрафуют на 210 000 ₽, включая 10 000 ₽ за отсутствие книги и 200 000 ₽ за занижение налоговой базы.

Книга учета доходов и расходов

В книге учета доходов и расходов (КУДиР) есть титульный лист и два раздела: Доходы и расходы и Расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов. Они заполняются аналогично принципу Доходы минус расходы.

Пример заполнения титульного листа КУДиР

Пример заполнения раздела I КУДиР

Пример заполнения раздела II КУДiР

Как предпринимателю работать с КУДиР

Предприниматели часто допускают ошибки при ведении КУДiР. Некорректный учет может привести к наказаниям и штрафам.

Чем грозят ошибки в КУДiР

Если налоговая инспекция потребует предоставить КУДiР, это необходимо сделать в течение 10 дней. В противном случае можно получить штраф за отсутствие документов. За несоблюдение правил учета также грозят санкции.

Как исправить ошибки в КУДiР

Предпринимателям на упрощенной системе налогообложения необходимо правильно вести КУДiР. В случае выбора объекта налогообложения, следует заполнять соответствующие разделы книги.

1. В первом разделе Доходы отражаются только поступления от клиентов.
2. Во втором разделе Доходы минус расходы указываются все потраченные средства.

Регулярное и правильное ведение КУДiР поможет избежать штрафов и санкций со стороны налоговых органов.

Исправление ошибок в КУДиР

При заполнении КУДиР могут допускаться ошибки. Например, была указана неверная сумма дохода или расхода, опечатка в реквизитах первичного документа или не отражена операция по возврату товара. Способ исправления ошибки зависит от того, как ведет книгу учета — на бумаге или электронно.

В бумажной книге нужно зачеркнуть ошибку, а затем указать дату исправления и верное значение. Рядом ставится подпись и печать, если она есть.

В электронной книге нужно скорректировать неправильную запись в программе учета. В распечатанную книгу правки вносят, как в заполненную от руки бумажную.

Если ИП вносит исправления в числовые показатели книги учета за прошлый год, ему придется сдать уточненную декларацию.

Как заполнить КУДиР

Предприниматели на общем режиме отражают в книге учета доходы и расходы от бизнеса для расчета НДФЛ.

Предприниматель может использовать рекомендованную форму книги. Она состоит из листа сведений, листа с содержанием книги учета и шести разделов.

Предприниматель может разработать свою форму книги, если это ему нужно специфики деятельности или если он освобожден. Например, у него нет основных средств и нематериальных активов, поэтому он удаляет соответствующие разделы из книги. Но тогда КУДиР придется согласовывать с налоговой. Можно оставить общепринятую форму КУДиР и просто не заполнять ненужные разделы.

Заполнение КУДиР

Заполнение КУДиР — сложный процесс, без помощи профессионального бухгалтера предпринимателю не обойтись. В каждом из разделов книги несколько таблиц с множеством граф, также надо вносить сведения.

Книга учета доходов и расходов на патенте

Предприниматели ведут книгу учета доходов, в которой отражают поступление денег от патентной деятельности. Если на этой системе налогообложения несколько патентов, можно вести одну книгу и вносить туда все доходы.

Книгу учета ведут весь срок действия патента. Если он куплен на год, книгу ведут год, если на полгода — книгу ведут полгода. Если закончился патент и он купил новый, нужно завести новую книгу.

Из всех КУДиР это самая простая книга для заполнения. В ней есть только титульный лист и раздел I Доходы.

Правильное ведение КУДиР

Общие правила ведения книги для всех одинаковые.

На каждый календарный год должна быть заведена отдельная КУДиР. Другими словами, новую книгу нужно завести в январе и заполнять её до конца декабря. Если ИП или организация начали работать в середине года, они ведут её со старта бизнеса.

КУДиР можно заполнять как в бумажном, так и в электронном виде, например в «1С:Бухгалтерия». Но, если предприниматель выбрал второй вариант, ему всё равно придётся распечатать документ и хранить его на бумажном носителе минимум пять лет.

По итогам года КУДиР нужно прошить, пронумеровать каждый лист, подписать и поставить печать, если она есть. Скрепить надо все разделы книги, даже если они не заполнены. На обороте желательно указать количество всех страниц документа. ИП на общем режиме и ЕСХН дополнительно следует заверить книгу в надзорном органе.

Все записи о хозяйственных операциях должны быть отражены по хронологии. Например, нельзя указать транзакцию, которая проводилась в апреле, после транзакции, которая прошла в сентябре. При этом задним числом указывать операции можно.

Если предприниматель не вёл деятельность в налоговом периоде, ему всё равно нужно заполнить КУДиР. В таком случае указывают нулевые показатели.

Все сделки надо подтвердить первичными документами. Такими документами могут быть акты о выполненных работах, договоры, чеки, выписки, накладные, платёжные поручения и т. д.

В КУДиР необходимо учитывать все зачисления и списания денег по факту. Доходы вносят после получения средств, расходы — после их перечисления.

Все суммы нужно указывать в полных российских рублях, либо в рублях и копейках. Копейки можно округлить следующим образом: до 50 — в меньшую сторону, больше 50 — в большую.

Перед тем как сдавать книгу учёта в инспекцию или помещать её в архив, внимательно проверьте правильность её заполнения. Если обнаружите ошибку, измените данные, укажите рядом дату исправления, подпишите и заверьте печатью. Если ведёте КУДиР в электронной форме, внесите все правки перед тем, как распечатать.

Где бесплатно скачать КУДиР

Для каждого режима налогообложения разработан свой бланк:

Как заполнить КУДиР для ИП «Доходы»

Предприниматели на упрощенной системе налогообложения отражают показатели в КУДиР в полных рублях, то есть копейки округляют — до 50 копеек отбрасывают, 50 и более копеек округляют в большую сторону.

1500 рублей 30 копеек пишут как 1500.

1500 рублей 50 копеек — как 1501.

Вот что надо заполнить:

Справку к разделу I заполнять не нужно.

Титульный лист. Содержит данные о предпринимателе, его банковских счетах, отчетном периоде и системе налогообложения.

Раздел I. Сюда вносят данные о доходах и расходах — отдельно по каждому кварталу. Если доходов и расходов в квартале не было, таблицу по этому периоду оставляют пустой.

В доходах отражают только те, что учитывают при УСН. Например, деньги от продажи товаров, оказания услуг и проведения работ, а также от процентов на остаток на расчетном счете.

Обязательно вносят расходы:

Другие расходы предприниматель не обязан вносить, так как они не влияют на налоговую базу «Доходы», но по желанию может это сделать. Например, предприниматель сдает в аренду офисы. Периодически у него есть расходы на текущий ремонт помещений и оплату коммуналки. Он может фиксировать это в КУДиР для своего удобства. Но налоговой эти данные не нужны, так как эти расходы не учитывают при расчете налога.

Раздел IV. В нем ИП отражает страховые взносы и больничные. Они уменьшают налог при УСН «Доходы».

Предприниматель зарегистрирован 3 июля 2023 года. Поэтому фиксированный страховой взнос посчитан пропорционально количеству месяцев начиная с месяца начала деятельности — 22 674,55 ₽

Раздел V. Сюда вносят суммы уплаченного торгового сбора, которые уменьшают налог при УСН.

Торговый сбор платят московские ИП, которые торгуют оптом или в розницу в магазине, павильоне, палатке, с раскладного стола-прилавка, автолавки, тонара, через торговый автомат. Они заполняют раздел V, а остальные предприниматели оставляют его пустым.

Предприниматель заплатил торговый сбор 54 000 ₽ один раз — 6 октября 2023 года

Кто и зачем должен вести книгу учёта

В 2023 году книгу учёта доходов и расходов обязаны вести все ИП, которые работают на ОСНО, УСН, ЕСХН и ПСН, и организации, которые применяют УСН. Если индивидуальный предприниматель совмещает несколько режимов налогообложения, например общий и патент, ему следует регистрировать все сделки в двух КУДиР.

Если у вас как у владельца бизнеса есть и ИП, и ООО на упрощённой системе, для них нужны отдельные КУДиР. Исключение — если вы совмещаете несколько патентов, тогда можно обойтись одной.

Книга учёта доходов и расходов позволяет:

Как правильно заполнить Книгу учёта

Книга учёта включает в себя титульный лист и несколько разделов. Названия форм и данные, которые следует в неё внести, зависят от налогового режима. Чтобы разобраться, какую информацию заполняют владельцы бизнеса на разных режимах, ознакомьтесь с таблицей ниже.

Режим налогообложенияЧто нужно включить

Все— Год, в который нужно вести учёт— Число и месяц начала ведения— Код по ОКПО— Наименование юридического лица или фамилия, имя и отчество ИП— ИНН и КПП юридического лица или ИНН предпринимателя— Банковские реквизиты— Местонахождение юридического лица или адрес проживания ИП

УСН— Объект налогообложения: «доходы» (для тех, кто считает налог с поступлений) или «доходы минус расходы» (для тех, кто уплачивает налог с разницы между поступлениями и затратами)

ПСН— Регион Российской Федерации, в котором получен патент— Срок патента

ОСНО— Код и наименование инспекции, в которой ИП зарегистрировался— Данные о постановке на учёт— Номер телефона: домашний и (или) рабочий— Подпись и печать

УСН, ЕСХН, ПСН— Дата и номер первичного документа— Суть операции— Деньги от поступления или траты— Полная сумма за все транзакции квартала и полугодия

ОСНОЗдесь учитывают поступления, авансы и расходы:— Наименования товара или услуги— Единица измерения— Дата операции— Стоимость товара или услуги и др.

II. Расходы на покупку основных средств и нематериальных активов

УСН, ЕСХНИнформация по основным средствам, которые уже находятся в эксплуатации:— Название объекта— Число, месяц и год оплаты— Число, месяц и год ввода в эксплуатацию и др.

III. Убытки прошлых периодов, уменьшающие налоговую базу (НБ)

УСН— Убытки, которые ещё не были учтены— Сумма убытков по каждому периоду— Налоги за прошлые налоговые периоды— Убытки, на которые налогоплательщик уменьшил НБ и др.

IV. Расходы, уменьшающие налог

УСН— Дата и номер первичного документа— Период уплаты страховых взносов— Страховые взносы— Общая сумма взносов— Итоговые значения по кварталам и полугодиям

V. Торговый сбор, уменьшающий налог

УСН— Дата и номер первичного документа— Период уплаты торгового взноса— Сумма торгового взноса— Итоговые значения по кварталам и полугодиям

II–IV. Расчёт амортизации

ОСНОЗдесь определяют амортизацию основных средств, нематериальных активов и малоценных быстроизнашивающихся предметов и указывают:— Название объекта— Число, месяц и год приобретения— Стоимость— Годовая норма амортизации— Затраты на настройку и обслуживание и др.

V. Расчёт выплаченной сотрудникам зарплаты и налоги с неё

ОСНО— Фамилия, имя, отчество и паспортные данные сотрудника— Дата заключения трудового договора— Заработная плата и премии в рублях— Налог, который удерживает работодатель— Сумма к выплате— Дата выплаты— Подпись сотрудника

VI. Определение налоговой базы

ОСНОЗдесь рассчитывают НБ по НДФЛ на основании информации из предыдущих разделов

Как заполнить КУДиР для ИП «Доходы минус расходы»

Предприниматели «Доходы минус расходы» отражают показатели в КУДиР в полных рублях. Копейки округляют так: до 50 копеек отбрасывают, 50 и более копеек округляют в большую сторону.

Книга учета для УСН «Доходы минус расходы» , как для УСН «Доходы», только заполняют другой набор разделов.

В КУДиР надо заполнить:

Титульный лист. Заполняют , как при УСН с объектом «Доходы», только в поле «Объект налогообложения» надо писать: «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Раздел I. Сюда вносят доходы и расходы.

В графе «расходы» указывают те, которые можно учесть при УСН. Если в стоимость приобретенного товара, работ, услуг, имущественных прав входит НДС

, по этому платежу надо сделать две записи. В одной строке — стоимость без налога, а во второй — «входной» НДС, так как это отдельный вид расходов у упрощенца.

В конце квартала также вносят расходы на основные средства

Справка к разделу I. В конце года сюда вносят итоговую сумму доходов, расходов и налог.

Раздел II. В нем предприниматель показывает расчет затрат на покупку или создание нематериальных активов и основных средств. А также на их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение.

Графы и 16 — общая информация по основным средствам и нематериальным активам.

Графы заполняют, если основное средство или нематериальный актив были приобретены или созданы до перехода на упрощенную систему налогообложения.

Если основные средства или нематериальные активы приобрели или создали в период применения , заполняют и

Раздел III. Его заполняют, только если в предыдущие 10 лет был убыток, на который можно уменьшить налоговую базу отчетного года.