Федеральное казначейство укрепляет контроль над аудиторами
Федеральное казначейство планирует получить постоянный доступ к серверам аудиторских компаний, где хранятся результаты завершенных проверок, написал Коммерсант. Нововведение коснется компаний, проверяющих общественно значимые организации.
В прошлом году Федеральное казначейство усилило контроль за аудиторами. Оно планировало провести проверки девяти аудиторских организаций из топ-10, тогда как в 2022 году — лишь шести. Также предполагалось проверить 80% аудиторских организаций из топ-30 против 50% в 2022 году. В декабре Федеральное казначейство исключило из реестра одну из крупнейших аудиторских компаний — Росэкспертизу.
Идея мониторинга может оказаться более тяжелой, чем плановые проверки
Партнер Б1 Игорь Буян, считает, что в конечном итоге мониторинг может оказаться даже более серьезной нагрузкой, нежели плановые проверки. Время проведения проверок заранее известно, как и перечень анализируемых документов, пояснил он, в отличие от мониторинга, когда Федеральное казначейство имеет возможность проверить все что угодно по завершенной проверке и привлечь к ответственности вплоть до исключения из реестра в любое время.
Трудности с внедрением мониторинга
Трудности могут возникнуть и с самой реализацией идеи, считают участники рынка. Главной проблемой во внедрении мониторинга может стать тот факт, что аудиторский процесс автоматизирован в разных организациях по-своему, нет единого программного продукта.
Реализация проекта и требования к нему
Для реализации проекта потребуется разработать специализированное ПО, которое позволит регулятору взаимодействовать с IT-инфраструктурой аудиторов. Однако на создание такого ПО может уйти несколько лет и значительные средства. Кроме того, должны быть сформированы нормативные требования, определяющие права и обязанности всех сторон.
Источник изображения: pixabay.com
Плановые проверки аудиторских организаций в России
Предполагается, что постоянный мониторинг поможет снизить нагрузку на аудиторские компании, поскольку традиционный подход с разовыми крупными проверками требует выгрузку огромных массивов данных за считанные дни.
Сами проверки занимают до 40 дней и требуют работы нескольких специалистов. За несвоевременное предоставление документов аудиторским фирмам грозят штрафы. В случае мониторинга в реальном времени разовые проверки в ряде случаев могут и вовсе не проводиться.
Новая схема проверок
С другой стороны, время проведения обычных проверок и перечень анализируемых документов заведомо известны.
В рамках новой схемы Федеральное казначейство имеет возможность проверить любые аспекты деятельности аудиторской фирмы и привлечь к ответственности вплоть до исключения из реестра в любое время. Таким образом, мониторинг может оказаться даже более серьезной нагрузкой, нежели плановые проверки, передает Коммерсантъ.
Планы Федерального казначейства
Федеральное казначейство сообщило аудиторам, что планирует расширить количество плановых проверок в 2023 году. По оценкам участников рынка, это приведет к дополнительной нагрузке и затратам компаний, что скажется на цене аудита, хотя может улучшить его качество.
Расширение плановых проверок в 2023 году
Управляющий партнер Мариллион Полина Виксне на конференции Аудит и консалтинг + оценка: тренды, прогнозы, итоги полугодия отметила, что Федеральное казначейство увеличило объемы плановых проверок аудиторских организаций в 2023 году.
Согласно планам казначейства, в 2023 году будут проведены проверки девяти аудиторских организаций из топ-10, тогда как в прошлом году — лишь шести. В 2023 году за планами казначейства проверить 80% организаций из топ-30.
В казначействе не ответили на вопросы “Ъ”.
Процесс проверок и изменения в законодательстве
По оценкам экспертов, расширение проверок связано в первую очередь с изменениями в законодательстве.
Новые нормы требуют ежегодной проверки аудиторских организаций, клиенты которых являются банками, участниками финансового рынка и другими общественно значимыми организациями, тогда как согласно прежним правилам такая проверка проводилась один раз за три года.
Госпожа Виксне полагает, что увеличение числа плановых проверок казначейства свидетельствует о повышении внимания к аудиторским организациям. Еще одна причина увеличения проверок — жалобы клиентов, уточняет управляющий партнер экспертной группы Veta Илья Жарский.
Проверка казначейства: требования и последствия
Гендиректор Пачоли Ольга Комиссарова отмечает, что, согласно опыту компании, во время проверок казначейства большое внимание уделяется выполнению аудиторскими организациями требований антиотмывочного законодательства (ПОД/ФТ).
Ужесточение требований и контроль
Планы казначейства указывают на очередное ужесточение требований и контроля за качеством аудиторскими организациями предоставляемых услуг, считает господин Жарский.
Участники рынка считают, что более частые проверки могут иметь негативные последствия для компаний. Прохождение проверок требует значительных временных и человеческих ресурсов, что ведет к увеличению затрат проверяемой организации и росту стоимости услуг, подчеркивает госпожа Комиссарова.
Отвлечение большего количества ресурсов на проверки при сильном ценовом соперничестве между аудиторскими организациями приводит к рискам недобросовестной конкуренции путем отступления от стандартов при проведении аудита или к чрезмерной нагрузке на кадровый состав, что также в итоге приводит к снижению качества аудиторских услуг в дальнейшем, добавляет госпожа Виксне.
К плюсам внимания ФК можно отнести то, что проверки способствуют поддержанию уровня качества аудиторских услуг, признают участники рынка. Однако они, со своей стороны, ставят целый ряд вопросов к казначейству.
Новости и аналитика
Казначейство России начинает проводить сверку информации об учреждениях на сайте www.bus.gov.ru
В соответствии с Порядком N 86н организации бюджетной сферы размещают всю распорядительно-организационную информацию, копии учредительных документов, данные государственного / муниципального задания, плана ФХД и/или бюджетной сметы, годовой отчетности, отчета о результатах деятельности и об использовании имущества, сведения о проведенных контрольных мероприятиях и их результатах на официальном сайте ГМУ www.bus.gov.ru. Размещение информации на www.bus.gov.ru и ведение указанного сайта обеспечивает Федеральное казначейство (Приказ Федерального казначейства от 23 марта 2023 г. N 98).
А теперь региональные УФК уполномочены проводить сверку информации о государственных и муниципальных учреждениях, размещенной на www.bus.gov.ru. С 1 апреля 2023 года ведомство ввело в действие специальные Требования к проведению такой сверки и анализу ее результатов.
Частота и способы проверки
Как часто будут проводить сверку?
- Контроль размещенной информации осуществляется дважды в год по состоянию на 1 июля и на 1 января следующего года.
Как будут проверять?
- Способов проведения сверки два:
- Проверка размещения информации, указанной в Порядке N 86н.
- Проверка соответствия информации в электронном виде приложенным электронным копиям документов.
- Способов проведения сверки два:
Проверка информации в учреждениях
Проверка размещения информации осуществляется в полном объеме по всем учреждениям. Сверка соответствия информации проводится в отношении не менее чем 50% от общего количества учреждений по выборочным текстовым, числовым и кодовым показателям:
- Общей информации об учреждении
- Государственного / муниципального задания
- Плана ФХД / бюджетной сметы
- Годовой бухгалтерской отчетности
- Отчета о результатах деятельности и об использовании имущества
Пользователи отчетов по проведенной сверке
Отчеты по размещенной информации со всей аналитической информацией региональные УФК представляют в УФК по Тульской области (оно уполномочено составлять сводный отчет). Сводный отчет Тульское УФК направит в Управление бюджетного учета и отчетности Федерального казначейства.
Административная ответственность и финансовые нарушения
Административная ответственность учреждения за нарушение сроков размещения информации на официальном сайте www.bus.gov.ru в КоАП РФ не установлена. Вместе с тем контролирующие органы фиксируют его в качестве финансового нарушения. Поэтому может последовать привлечение к дисциплинарной ответственности должностных лиц учреждения. Судебная практика также имеет примеры разбирательств по данному вопросу.
Период проверки казначейства
Управление Федерального Казначейства планирует провести проверку в феврале 2024 года. Возникает вопрос: за какой период они вправе затребовать документы, учитывая что с последней плановой проверки в 2018 году наша организация не проводила аудит общественно значимых организаций до 2022 года. Проверяющие УФК говорят, что проверка будет проходить за 5 предшествующих лет, т.е. с 2019 года. Однако, если договор на аудит ОЗО был заключен в феврале 2022 года, то проверяющие УФК могут и должны запрашивать документы только по тем проверкам, заключения по которым были выданы после февраля 2022 года.
Запросы на аудиторские заключения
Добрый вечер! Если вам запросили реестры выданных аудиторских заключений по форме Казначейства, то при проверке охвывается период 5 лет, начиная с 1 января 2019 года. При наличии проверок казначейства в указанный период, затребованные документы будут относиться к последней дате проверки.
План проверок Казначейства
Добрый день! Для ознакомления с планом проверок Казначейства на 2024 год рекомендуется обратиться в Управление бюджетного учета и отчетности Федерального казначейства. На официальном сайте данный план, возможно, не опубликован, поэтому лучше обратиться к непосредственным представителям управления.
Выводы
Понимание процесса проверки и требований к предоставлению документов позволит вашей организации грамотно подготовиться к проверке казначейства. Регулярное обновление информации на официальных ресурсах организации и соблюдение законодательных требований поможет избежать финансовых нарушений и действий по привлечению к дисциплинарной ответственности.
перед профилактическим визитом запросили сведения по оказанию в 2023 году услуг. Больше ничего пока не запрашивали.
ЕгорВ феврале 2022 года договор с каким ОЗО заключен? И к какой группе риска отнесена ваша компания ?
Организация с республиканской собственностью более 25%, рейтинг присвоили средний. Потом в конце 2023 года подняли до высокого..
ОльгаПри проверке охватывается именно период 5 лет, если в эти годы не было проверок казначейства.
Евгений, наверное где-то это прописано, в каких-то регламентах, но закону это также не противоречит. По практике именно так и поступают, период проверки 5 лет, если не было в эти 5 лет проверок. С высоким уровнем риска проверяют раз в 2 года, с чрезвычайно высоким каждый год. Есть мораторий на проверки, но он не касается компаний с высоким и чрезвычайно высоким уровнем риска. И почему вас удивляет период проверки? Практика всех планово проверяющий именно такова, что проверяют 5 лет. Это как раз укладывается в срок хранения архивов.
А у вас проверка или профилактический визит, или и то и другое?
ОльгаА у вас проверка или профилактический визит, или и то и другое?
Профилактический визит был в декабре, а в феврале проверка
Ольга, и то и то было и да предоставили данные
ОльгаПрактика всех планово проверяющий именно такова, что проверяют 5 лет. Это как раз укладывается в срок хранения архивов.
То что срок хранения 5 лет это понятно, а вот проверка за 5 лет почему, хотелось бы понимать, на основании какого документа, т.е. где прописан срок, что проверка должна быть за 5 лет, на основании чего именно такой срок, может кто сталкивался? знает где это указано?
ЕгорИ к какой группе риска отнесена ваша компания ?
Евгенийприсвоили средний.в конце 2023 года подняли до высокого..
Коллеги у кого есть опыт применения п. 11 Положения о ВКД (утвержд. постановлением 1009 от 25.06.21): Федеральное казначейство не изменяет категорию риска, к которой отнесен объект контроля в соответствии с приложением № 1 к указанному Положению, в связи с наличием негативных событий, имевшихся в деятельности аудиторской организации и свидетельствующих о возможном несоблюдении ею обязательных требований, при одновременном выполнении аудиторской организацией в течение 5 последовательных календарных лет, предшествовавших году осуществления оценки риска, следующих условий, подтверждающих добросовестность аудиторской организации:
а) по результатам внешнего контроля деятельности аудиторской организации, осуществленного саморегулируемой организацией аудиторов, не применялись меры дисциплинарного воздействия;
б) страхование ответственности аудиторской организации за нарушение договора оказания аудиторских услуг и ответственности за причинение вреда имуществу других лиц в результате осуществления аудиторской деятельности;
в) предоставление аудиторской организацией Федеральному казначейству (его территориальному органу) доступа к базам данных, содержащихся в документах, полученных или составленных при оказании аудиторских и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг, а также иным информационным ресурсам аудиторской организации.
Особенно вызывает вопрос пункт (в)? Как его понимать? Исправлений: 2; последнее – в 12.01.2024, 12:04.
ЕвгенийОсобенно вызывает вопрос пункт (в)? Как его понимать?
Мониторинг, ака стиптиз.
Знаю. Тоже спрашивали.
Мониторинг, как метод контроля прописали в законе о гос.проверках. Вот его и выполняют.
Федеральный закон от 31.07.2020 N 248-ФЗ (ред. от 25.12.2023) "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации" Статья 96. Мониторинг КонсультантПлюс (consultant.ru)
1. Под мониторингом в целях настоящего Федерального закона понимается режим дистанционного государственного контроля (надзора), заключающийся в целенаправленном, постоянном (систематическом, регулярном, непрерывном), опосредованном получении и анализе информации о деятельности граждан и организаций, об объектах контроля с использованием систем (методов) дистанционного контроля, в том числе с применением специальных технических средств, имеющих функции фотосъемки, аудио- и видеозаписи, измерения, должностными лицами контрольного (надзорного) органа в целях предотвращения причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям.
2. Мониторинг основан на добровольном участии контролируемых лиц и осуществляется в случаях, установленных положением о виде контроля, по заявлению контролируемого лица на условиях соглашения между контролируемым лицом и контрольным (надзорным) органом.
3. Требования, которым должно соответствовать контролируемое лицо для осуществления мониторинга, устанавливаются положением о виде контроля.
4. Порядок организации и осуществления мониторинга устанавливается положением о виде контроля, соглашением между контрольным (надзорным) органом и контролируемым лицом.
5. Положение о виде контроля регулирует порядок подключения контролируемого лица (объекта) к автоматизированным информационным системам сбора и обработки данных, работающим в автоматическом режиме, специальным техническим средствам, имеющим функции фотосъемки, аудио- и видеозаписи, измерения, иным средствам сбора или фиксации информации, порядок доступа к указанным информационным системам и иным средствам сбора или фиксации информации, порядок обмена документами и иной информацией, а также характеристики автоматизированных информационных систем сбора и обработки данных, средств сбора или фиксации информации, места их установки, их количество, требования к необходимому программному обеспечению и при необходимости иные условия.
6. Форма соглашения о мониторинге утверждается контрольным (надзорным) органом и не может предусматривать преимущества для отдельных контролируемых лиц или оказание предпочтения отдельным контролируемым лицам.
7. Техническое оснащение и сопровождение мониторинга на объектах контролируемого лица производятся за счет контролируемого лица, если иное не установлено положением о виде контроля или соглашением о мониторинге.
8. Мониторинг осуществляется на основании решения контрольного (надзорного) органа, выпускаемого по результатам проведения оценки соответствия контролируемого лица требованиям, предъявляемым к нему для осуществления мониторинга, технической готовности контролируемого лица и контрольного (надзорного) органа к информационному взаимодействию в рамках мониторинга и заключения соглашения о мониторинге.
9. Соглашением о мониторинге между контролируемым лицом и контрольным (надзорным) органом может предусматриваться срок осуществления мониторинга, который не может быть менее одного года.
PS законы надо читать.
Ученик, так про это в курсе. Просто из тона статьи можно сделать вывод, что добровольное участие, по классике жанра, рискует превратиться в добровольно-принудительное.
К аудиторам не дошли ассистенты
Саморегулируемая организация аудиторов «Содружество» приняла решение признать нецелесообразным и внесение изменений в устав аудиторов, предусматривающих членство в СРО категорий «помощник аудитора» и «ассистент аудитора», следует из протокола заседания правления (есть в распоряжении “Ъ”). Решение объясняется необходимостью доработать права и полномочия этих категорий. Эта инициатива появилась в начале лета, когда участники рынка предложили разделить аттестат аудитора на три категории, в частности «ассистент аудитора» (см. “Ъ” от 23 июня 2023 года).
Участники рынка рассказывают, что инициатива не воодушевила Минфин — он видит в ней стремление СРО расширить состав членов и увеличить сборы. В Минфине не ответили на запрос “Ъ”. Юлия Пославская, Екатерина Волкова
Крупные аудиторы столкнулись с ограничениями и исключением из СРО
«Основной вопрос, который есть сегодня у участников рынка к ФК,— сроки принятия решений по уже проведенной проверке. Сегодня они не установлены, поэтому аудиторские компании не могут после проверки нормально планировать деятельность»,— говорит управляющий партнер «Группа баланс» Елена Межуева. Еще один вопрос, который требует разъяснений, это критерии определения, какие компании являются ОЗО, в целях аудиторской деятельности и контроля со стороны казначейства. Например, считается, что к ОЗО относятся компании с долей государства в уставном капитале, но на практике есть множество вариаций, и это создает путаницу, отмечает она.
Участники рынка считают, что необходим диалог с регуляторами и контрольно-надзорными органами для того, чтобы соответствие требованиям могли быть обеспечено аудитом как бизнесом с учетом приоритетов регуляторов.