Проблематика в сфере налогообложения в Луганской и Донецкой Народных Республиках
В Луганской Народной Республике и Донецкой Народной Республике физические лица работали как ФЛП, в Российской Федерации – как ИП. У некоторых были заключены контракты на поставку товаров из РФ с отсрочкой платежа. Исходя из вебинаров ФНС России, те кто уже зарегистрировался как ИП работает с 01.01.2023 по документам ИП и отсылки на ФЛП не делает и финансово-хозяйственной деятельности по нему не ведет. Вопрос: как быть с остатком не полученных денежных средств от контрагента в РФ? Если они поступят на счет ФЛП как за них отчитываться?
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НА ТЕРРИТОРИЯХ НОВЫХ СУБЪЕКТОВ РФ
Руководители организаций и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Где можно получить КЭП?
Сведения об организации и ее руководителе (индивидуальном предпринимателе) должны содержаться в ЕГРЮЛ (ЕГРИП). Должен быть присвоен ОГРН и ИНН юридического лица (ОГРНИП).
Какие документы нужно иметь при себе руководителю (индивидуальному предпринимателю) в УЦ ФНС России?
При наличии всех сведений в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) и при штатном функционировании информационных систем выдача квалифицированного сертификата в среднем занимает не более 15 минут, но может быть продлена
до 5 (пяти) суток (максимальное время проверки сведений в СМЭВ).
Какие поля являются обязательными для квалифицированного сертификата в соответствии с требованиями Федерального закона
от 06. 2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи»?
Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов. Это касается тех случаев, когда декларация подается позже, чем срок уплаты налога. Для таких ситуаций вводится новая форма документа
— уведомление об исчисленных суммах.
В нем пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма. Уведомление многострочное. В одном документе можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения.
Примеры заполнения для разных налогов
НДФЛ за период с 01.01.2023 по 22.01.2023
НДФЛ за период с 23.01.2023 по 22.02.2023
НДФЛ за период с 23.12.2023 по 31.12.2023
УСН за I квартал 2023 года
Имущество организаций за полугодие 2023 года
Суммы в уведомлении отражаются за каждый конкретный период или нарастающим итогом?
Суммы в уведомлении отражаются за каждый конкретный период.
Например, если по УСН за первый квартал исчислена сумма 1000 руб., за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 3000 руб., то в уведомлении за 2 квартал вам необходимо указать сумму 2000 руб.
По какой форме подавать уведомление
Форма по КНД 1110355 — уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
По каким налогам представлять уведомление
Юридические лица и индивидуальные предприниматели подают уведомление:
- по НДФЛ
- страховым взносам
- имущественным налогам юрлиц
- упрощенной системе налогообложения
В какие сроки подавать уведомление
Не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов и взносов.
Как исправить ошибку в уведомлении
Нужно направить в налоговый орган новое уведомление с верными реквизитами — только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.
Как подать уведомление
- по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью
- через ЛК налогоплательщика с усиленной квалифицированной электронной подписью
- на бумаге, если допускается такой способ представления (например, при среднесписочной численности за предшествующий календарный год не более 100 человек)
Уведомление предоставляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.
В бухгалтерских системах для сдачи отчетности предусмотрена работа с уведомлениями.
Как это будет реализовано в учетных (бухгалтерских) системах?
Порядок подключения к API ЕНС
Что делать, если не согласны с сальдо ЕНС?
Если у вас есть вопросы по сальдо ЕНС и его детализации, вы можете обратиться письменно через ЛК, ТКС или иным способом провести сверку с налоговым органом.
Если необходимо срочно отменить меры взыскания или получить справку о расчетах с учетом временно непроведенных платежей, вы можете обратиться через сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС
»:
- введите в сервисе сведения о себе и контактный номер телефона;
- из списка вопросов выберите «Не согласен с сальдо ЕНС, требуется актуализация».
Специалист свяжется с вами для уточнения причины обращения.
Электронный документооборот
Для удобства налогоплательщиков обеспечен широкий спектр возможностей электронного документооборота, с которым можно ознакомиться в разделе «Электронный документооборот»
УЧЕТ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
- автоматически
Преимущественно осуществляется на основании сведений о первичной выдаче (замене) документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации, сообщаемых в налоговые органы органами МВД России в соответствии с пунктом 8 статьи 85 НК РФ.Перейти
Узнать об ИНН можно в сервисе «Узнать ИНН» - по заявлению (пункт 7 статьи 83 НК РФ).
Где взять форму заявления если не нашли свой ИНН в сервисе?
Заявление может быть подано в любой налоговый орган по выбору.
Какие документы нужны к заявлению?
При подаче Заявления в налоговый орган физическое лицо одновременно с указанным Заявлением представляет паспорт гражданина Российской Федерации.
Срок постановки на учёт?
Постановка на учет осуществляется в течение 5 дней.
Какой документ я получу?
Регистрацией бизнеса в Российской Федерации занимается Федеральная налоговая служба.
В каждом регионе для этого создан свой регистрационный центр.
- УФНС России по Херсонской области (Херсонская область, г. Скадовск, ул. Александровская, 32А);
- Межрайонная ИФНС России № 1 по Запорожской области (Запорожская область, г. Мелитополь, ул. Беляева, д. 57А);
- Межрайонная ИФНС России № 1 по Донецкой Народной Республике (Донецкая Народная Республика, г. Донецк, пр-т Панфилова, д. 1);
- Межрайонная ИФНС России № 1 по Луганской Народной Республике (Луганская Народная Республика, г. Луганск, ул. Оборонная, д. 4Л).
Перейти Сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса»
РЕГИСТРАЦИЯ НОВОГО ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА
Регистрирующий орган вправе отказать в регистрации. Исчерпывающий список причин для отказа приведен в п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Как встать на учет в налоговом органе и внебюджетных фондах (ПФР и ФСС)?
Постановка организации на учет во внебюджетных фондах (ПФР и ФСС) осуществляется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц. Это происходит в течение трех рабочих дней после получения сведений. Сведения о регистрации во внебюджетных фондах будут включены в состав сведений Единого государственного реестра юридических лиц и отражены в соответствующем разделе выписки из ЕГРЮЛ.
Какие сроки государственной регистрации?
Регистрация юридического лица будет произведена в течение трехдневного срока, начиная со следующего дня после представления в регистрирующий орган документов.
Какие документы заявитель получит по результатам процедуры государственной регистрации юридического лица?
Перейти Подробнее с информацией о порядке государственной регистрации индивидуального предпринимателя в Российской Федерации можно ознакомиться на сайте ФНС России в разделе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса»
Кто может стать индивидуальным предпринимателем?
Регистрация индивидуального предпринимателя будет произведена в течение трехдневного срока, начиная со следующего дня после представления в регистрирующий орган документов (ст. 191 ГК РФ).
Что получит индивидуальный предприниматель по результатам государственной регистрации?
Постановка на учет во внебюджетные фонды (ПФР и ФСС) произойдет автоматически в течение трех дней после внесения информации в ЕГРИП.
- Приказ Минфина России от 09.12.2022 № 186н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. №191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации»
- Результаты мониторинга правовых актов, необходимых для реализации Федерального закона «О федеральном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов», по состоянию на 10.02.2023
- Приказ Минфина России от 03.02.2023 № 54 «О Совете по развитию внутреннего финансового аудита»
- Сведения о формировании и использовании дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета в 2018-2023 году
- Результаты мониторинга правовых актов, необходимых для реализации Федерального закона «О федеральном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов», по состоянию на 03.02.2023
- Таблица соответствия разделов (подразделов) и видов расходов классификации расходов бюджетов, применяемых при составлении и исполнении бюджетов субъектов Российской Федерации, начиная с бюджетов на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов
- Таблица соответствия разделов (подразделов) и видов расходов классификации расходов бюджетов, применяемых при составлении и исполнении бюджетов субъектов Российской Федерации, начиная с бюджетов на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов
- Письмо Минфина России от 1.02.2023 № 02-05-10/8007 «О Таблице соответствия видов расходов классификации расходов бюджетов и статей (подстатей) классификации операций сектора государственного управления, применяемой в 2023 году»
09.12.2022 № 186н
Приказ Минфина России от 09.12.2022 № 186н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. №191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации»
Конституционный суд Российской Федерации
KSRF.RU
Все материалы сайта доступны по лицензии: Creative Commons «Attribution» 4.0 Всемирная
ПЕРЕРЕГИСТРАЦИЯ БИЗНЕСА
Юридические лица Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Херсонской области, Запорожской области будут автоматически внесены не позднее 31.12.2022 в Единый государственный реестр юридических лиц на основании сведений реестров, которые были созданы и велись в соответствии с нормативными правовыми актами вышеуказанных территорий. В ЕГРЮЛ будут внесены сведения о наименовании, адресе и сведения о руководителе компании.
Юридические лица, зарегистрированные на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Херсонской области, Запорожской области, должны привести свои учредительные документы в соответствие с нормами российского законодательства и обратиться с заявлением в регистрирующий орган.
Указанные в заявлении сведения будут проверяться на предмет соответствия сведениям, содержащимся в соответствующих реестрах Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Херсонской области и Запорожской области.
Когда юридические лица становятся российскими?
Кассовые аппараты. (ККТ). Наши старые РРО мы покупали год назад, стоимость одного 50 тыс руб. К примеру на ООО «ПЭТ» сеть магазинов Шахтерской птицефабрики куплено 41 РРО, магазины социальные, мясо птицы имеет ограниченную торговую наценку. Таким образом расходы более 2 млн. руб. совершенные год назад предприятие должно выбросить. Кроме этого РРО Штрих перепрошить под требования законодательства РФ нельзя, так нам ответили и разработчик «Базис» и представители МДС. Новые ККТ тоже не будут у нас работать. Есть предположения и устные консультации, что якобы можно будет работать пол года без РРО. Четкого понимания по РРО (ККТ) нет ни у кого.
Можно ли ИП (ФЛП) на УСН торговать подакцизным товарами в частности ГСМ. Алкоголем устно сказали торговать на АЗС нельзя. И никаких переходных положений не будет по спиртному.
Планируется ли плавный переход? Или четко с января работаем по новому? (Слухи про НДС с 1 июля)
Основные средства, потерянные (уничтоженные) во время войны, как переносить в новый учет? Или вообще не переносить (налоговая ДНР когда я задала вопрос, что с этим делать, сказала, если просто спишу могут прировнять к продаже, поэтому я ничего не списывала) так же есть транспорт который остался в Украине на момент 2014 года.
В соответствии со статьей 313 НК РФ (в редакции, которая вводится в действие с 01.01.2023) налогоплательщик вносит фактически имеющееся у него имущество в инвентаризационную опись. Имущество, которое, в том числе использовалось в качестве основных средств и было повреждено либо потеряно (выбыло из владения), по нашему мнению, может быть отражено в инвентаризационной описи с обязательным указанием на тот факт, что владение имуществом утрачено. При этом имущество, которое было утрачено безвозвратно, в описи не отражается.
Начисление налогов по ФОТ с 01.01.23 будет по законам РФ и никаких льготных ставок не будет. (15% льгота по ФОТ). Предприятие оплачивает единый социальный взнос в размере 15% по договору с МДС, который заключался до 2024 года. С 1 января 2023 года эти договоры будут действительны или оплачивать налог на общих основаниях?
Согласно положениям Федеральных конституционных законов на территориях Юго-Западных субъектов с 01.01.2023 применяется Налоговый кодекс Российской Федерации и, соответственно, начисление, уплата/перечисление сумм налогов на ФОТ начиная с 01.01.2023 будет осуществляться в соответствии с положениями российского законодательства о налогах и сборах. Вопрос заключения договоров, озвученных в вопросе, не относится к компетенции ФНС России.
На сегодняшний день все граждане ДНР считаются нерезидентами для РФ. Переходного документа как в Крыму нет. Если мы будем оставаться в статусе нерезидента, то НДФЛ 30%, вместо 13%.
На 01.01.2023 года у предприятия имеются затраты не отраженные в декларации по прибыли. Они возникли при корректировке налоговой нагрузки по налогу на прибыль. Сможет ли предприятие в 2023 году относить данные затраты в декларации по прибыли?
Вопрос требует уточнения. Вместе с тем, если речь идет о расходах на приобретение имущества, необходимо исходить из следующего. В соответствии со статьей 313 НК РФ (в редакции, которая вводится в действие с 01.01.2023) налогоплательщик вносит фактически имеющееся у него имущество в инвентаризационную опись. В описи отражается стоимость данного имущества. Вопрос о списании (учете) данной стоимости будет уточняться (подготовлен запрос в Минфин России). В настоящее время в отношении данных затрат имеется неопределенность (за исключением расходов на приобретение амортизируемого имущества, которое при использовании в качестве основных средств позволит учитывать в составе расходов по налогу на прибыль амортизационные отчисления).
ОС приобретенные до 31.12.22 как переносить в новый учёт, если у нас ОС считается от 10 тыс., а по закону РФ от 100 тыс.
По данному вопросу подготовлен проект запроса в Минфин России для получения официальных разъяснений.
Все налогоплательщики просят учесть в переходных положениях отмену всех штрафов для ООО и ИП. Очень много вопросов, но нет ответов.
В настоящее время проводится работа по урегулированию данного вопроса на законодательном уровне.
Почему ДНР и ЛНР обделили в льготном налогообложении? Установлены льготные ставки для УСН. Так, в ДНР и ЛНР будет применяться ставка 3% для объектов налогообложения «доходы», и 7% для «доходы, уменьшенные на величину расходов». В Херсонской и Запорожской областях ее размер составит 2 и 5% соответственно. В Запорожской и Херсонской областях установлены также пониженные ставки ЕСХН – от 0,5 до 2%. ЕСХН для ДНР и ЛНР никаких комментариев.
Не понятен механизм перехода на ЕСХН предприятий ДНР (ООО Экопродторг). МДС местный не может пока объяснить сам механизм, куда и что подавать.
Проходил вебинар от Опора России. На нем было отмечено, что на тер. ДНР проходят семинары, кроме этого есть специалисты с РФ, которые на местах дают развернутые консультации. Где они находятся и как к ним обратиться мы так и не смогли узнать.
Как правильно провести инвентаризацию ТМЦ на 1 января? Особенно учет ГСМ. ГСМ учет на НБ ведется в кг, на АЗС в литрах. ГСМ который на комиссии, так же включать в свою инвентаризационную ведомость? Фактически это же наш товар, но не моем складе. Товары в пути включаем в ведомость? Выехали без НДС до 31.12.22, а приехали когда уже есть НДС после 01.01.23.
Отгрузили товар в декабре рассчитались в январе до 25.01.23 без НДС. А если бюджетная организация платит несколько месяцев, что делать с ними? А потом может еще сделать и возврат накладной. Получили предоплату в декабре, отгрузили в январе уже с НДС?
Если российский поставщик со старой территории не получает полную оплату до 25.01.2023 по товару, отгруженному до 31.12.2022, то вся отгрузка облагается НДС. Исключения предусмотрены пунктом 2.2 стптьи 148 и подпунктами 20 и 21 пункта 1 статьи 164 НК РФ, в том числе, если покупателем является бюджетная организация.
Инвентаризация на 01.01.23 подразумевает только инвентаризацию ТМЦ или дебиторской и кредиторской задолженности?
Ответ: В соответствии со статьей 313 НК РФ (в редакции, которая вводится в действие с 01.01.2023) налогоплательщик в инвентаризационную опись вносит фактически имеющееся у него имущество, включая имущественные права, требования (дебиторская задолженность) и обязательства (кредиторская задолженность).
Мы с 01.01.23 платим НДС только с нашей наценки, то есть себестоимость 100руб продали за 120 руб. платим НДС с 20 рублей (3,33руб). Когда приобретаем товар у предприятий ДНР нам дают допустим 120 в т.ч. НДС 3,33, а продаем, начисляем с полной стоимости? Накрутили наценку продали за 150 и НДС в т.ч. 25? Или 8,33? Как программе это еще объяснить? Получили товар с России с НДС 20% на возмещение ставим 20%, а продаем с 16,67% или нам добавляются еще 10 и 20% и в итоге у нас 5 ставок?
Комиссионер продает наш товар, от чьего имени будет счет-фактура? Если он не плательщик НДС (на УСНО). Если от нашего имени он передает нам второй экземпляр СФ? Кроме того он должен вести журнал регистрации СФ. Нам этот журнал нужен? Если от своего, то какие между нами должны быть документы? Если плательщик НДС на ОСНО выписывает от своего имени? Потом перевыставляет нам?
На какие ОС можно начислять амортизацию приобретенные в какой период?
В соответствии со статьей 313 НК РФ (в редакции, которая вводится в действие с 01.01.2023) налогоплательщик вносит фактически имеющееся у него имущество в инвентаризационную опись. Амортизируемое имущество (первоначальная стоимость свыше 100 тыс. руб.) вносится в опись с указанием первоначальной стоимости, начисленной амортизации и остаточной стоимости. При наличии у имущества остаточной стоимости свыше нуля, оно подлежит учету (в составе расходов через начисление амортизации) по правилам статьи 257 НК РФ. Срок давности приобретения имущества не регламентирован (любое, имущество, фактически имеющееся у налогоплательщика, подлежит инвентаризации).
Согласно закону 443-ФЗ Необходимо сделать инвентаризацию ОС в которой указать остаточную стоимость на 1.01.23г. при этом использовать линейный метод амортизации, рассматривать сроки установленные в ДНР или уже по РФ?
В соответствии со статьей 313 НК РФ (в редакции, которая вводится в действие с 01.01.2023) налогоплательщик вносит фактически имеющееся у него имущество в инвентаризационную опись. Амортизируемое имущество (первоначальная стоимость свыше 100 тыс. руб.) вносится в опись с указанием первоначальной стоимости, начисленной амортизации и остаточной стоимости. Данные показатели рассчитываются по правилам, установленным Российским законодательством (сроки полезного использования установлены в российском классификаторе).
У нас так же нельзя быть на УСН если предприятие имеет в учредителях ООО с долей 50% и более?
Ответ: В соответствии с подпунктом 14 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ упрощенную систему налогообложения не вправе применять организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.
Не у всех сотрудников предприятия есть СНИЛС и ИНН – возможно ли сдавать отчетность по сотрудникам с 01.01.2023 г. без данных реквизитов?
Отчет по НДФЛ сдается по выплаченной заработной плате. Отчет за декабрь сдаем по старому, но там будет отражена з/плата за ноябрь выплаченная в декабре. А за январь будет отчет по выплаченной з/плате за декабрь в январе и срок подачи отчета февраль. Данный отчет должны сдать образца РФ?