Как проверить ооо на долги и судебные дела по инн

Информация об учредителе: как узнать, кто создал компанию

Информация об учредителе полезна при проверке контрагента. Зная ФИО или наименование учредителя можно проверить его историю, массовость, участие в судебных делах, аффилированность с другими организациями и так далее. И на основании этих данных сделать вывод о дальнейшем сотрудничестве. Команда API Контур.Фокуса вместе с экспертом разобралась, как узнать, кто является учредителем компании.

Определение учредителя через API Контур.Фокуса

Определить, кто является учредителем и бенефициаром в компании можно с помощью API Контур.Фокуса. Вы за секунды получите нужные данные прямо в своей учетной системе.

Учредители, участники и акционеры

Не всегда учредитель является фактическим владельцем организации. Разберемся в определениях. Учредитель — это физическое или юридическое лицо, которое создало компанию. Участник и Акционер — это лица, которые имеют долю в компании (участник в ООО, акционер в АО). Учредитель одновременно может быть участником ООО. Но это могут быть и разные лица. Например, в случае, когда учредитель отчуждал свою долю или ввел дополнительного участника.

Учредителями в России могут быть:

• Физические лица
• Юридические лица

В зависимости от того, к какой группе относится учредитель, меняется процедура создания компании и набор документов для этого.

Важно помнить

Не стоит путать учредителей и бенефициаров. Бенефициар или конечный владелец — более широкое понятие. Это физическое лицо, которое прямо или косвенно (без прямого факта учреждения) владеет юридическим лицом, обладает более 25 % капитала.

Нельзя открыть собственный бизнес в России следующим группам людей и компаний:

1. Несовершеннолетние
2. Недееспособные граждане
3. Некоторые юридические лица

Иностранцы могут открыть бизнес в России, но с некоторыми сложностями. Необходимо больше документов и существуют ограничения на виды деятельности и налоговые льготы.

Проверка учредителей через официальные сервисы

В большинстве случаев проверить, является ли человек учредителем или участником, можно с помощью официальных сервисов ФНС. Реже — придется обращаться к держателям реестра акционеров. Но через API Контур.Фокуса можно узнать исторические данные об участниках и учредителях компаний прямо в вашей учетной системе.

Поиск по ИНН и ФИО

Узнать, является ли человек учредителем или участником ООО, можно с помощью официального сервиса Прозрачный бизнес в разделе Участие в ЮЛ. По ИНН или ФИО система выдаст информацию об организациях, в которых человек числится учредителем или участником.

Проверка через ЕГРЮЛ

Второй вариант — проверить учредителей или участников в ЕГРЮЛ. Здесь можно выгрузить выписку из реестра юридических лиц по интересующей компании с отдельным блоком про учредителей и участников и их долях в бизнесе.

Важность получения информации об учредителе или участнике организации

В ЕГРЮЛ хранится информация о учредителях и участниках следующих ОПФ:

• ООО
• АО
• ЗАО
• ИП

Найти информацию об учредителях и участниках организаций других ОПФ будет сложнее. Об этом расскажем далее.

Быстро выявить аффилированность контрагентов с другими лицами можно с помощью API Контур.Фокуса.

Проверить себя можно также с помощью сервиса Прозрачный бизнес. Достаточно будет указать свой ИНН или ФИО.

Второй вариант — Личный кабинет налогоплательщика физического лица.

В разделе Профиль / Персональные данные во вкладке “Участие в организациях” будет представлена информация о компаниях, в которых вы являетесь руководителем, учредителем или участником.

Важно!

Если вы числитесь учредителем или участником компании, которую не регистрировали, необходимо срочно подать в ФНС заявление о недостоверности сведений.

Порядок получения информации об учредителе или участнике зависит от организационно-правовой формы организации.

В каких-то случаях, например, в ООО — данные об участниках будут отражены в ЕГРЮЛ, а в каких-то сведения будут недоступны.

НКО — некоммерческие организации.

Их создают не для извлечения прибыли, а для достижения социальных, благотворительных, культурных, образовательных и прочих общественно полезных целей. Форм НКО много, включая потребительские кооперативы, общественные организации, общественные движения, ассоциации, фонды и т.д.

Учредителей НКО регистрирует Минюст, после чего передает информацию в ФНС.

Ранее эти данные отражались в ЕГРЮЛ, но сейчас не вносятся. Для получения этих данных обратитесь непосредственно к организации.

АНО — автономная некоммерческая организация.

Это организационно-правовая форма НКО, не имеющая членства и не предусматривающая обязательного внесения членских взносов. Учредители АНО не сохраняют прав на переданное имущество и не отвечают по ее обязательствам.

В отличие от НКО информацию об учредителях АНО можно узнать из ЕГРЮЛ.

Благотворительный фонд может быть образован физическим или юридическим лицом.

Как и у других НКО, цель фонда — достижение общественно полезных целей, зафиксированных в уставе. Учредитель не отвечает по обязательствам фонда и не имеет по отношению к нему имущественных прав. Фонд не отвечает по обязательствам учредителя.

Регистрацию благотворительных фондов осуществляет Министерство юстиции РФ. Основная информация о фонде хранится в ЕГРЮЛ, однако, данных об учредителях там нет. Для их получения обратитесь непосредственно в благотворительный фонд. Сведения об учредителях могут быть указаны на официальном сайте или в уставе фонда.

Акционерные общества и Общества с ограниченной ответственностью: в чем разница

Акционерное общество — это организация, уставный капитал которой разделен на определенное количество долей. Право на владение и распоряжение долями подтверждает ценная бумага — акция. Ее собственник — акционер, фактически является участником организации. Учредителями АО являются первые акционеры организации.

С 2015 года существуют два типа акционерных обществ:

1. Публичные акционерные общества
2. Закрытые акционерные общества

Реестр акционеров и информация о держателях

Информация о держателях ценных бумаг хранится в специальном документе — реестре акционеров. Эмитент, выпускающий акции, поручает его ведение организации с лицензией ЦБ РФ — регистратору или реестродержателю. Список компаний-реестродержателей можно найти на официальном сайте ЦБ РФ.

Типы акционеров

Акционеры могут быть:

• Мажоритарные
• Инсайдеры
• Миноритарные

У крупных компаний, акции которых обращаются на бирже, список акционеров постоянно меняется. Например, перечень миноритарных акционеров может изменяться ежедневно, так как доступ к бирже ценных бумаг есть у любого физического лица.

Общества с ограниченной ответственностью (ООО)

Учредителями и участниками ООО могут быть физические и юридические лица. Их количество ограничено — от 1 до 50 человек включительно. Компания не может иметь в качестве единого участника другое хозяйственное общество состоящее из одного лица.

Проверка информации о учредителях

Для проверки данных учредителя необходимо знать его ФИО и ИНН. Некоторые сервисы проверки могут потребовать также паспортные данные и дату рождения.

Официальный сайт ФНС Прозрачный бизнес поможет в проверке учредителя, предоставляя информацию как об участниках-юридических лицах, так и об участниках-физических лицах. Сервис проверяет несколько фактов об учредителе или участнике:

• Данные по участию в юридических лицах

Раздел Участие в ЮЛ поможет проверить массовых учредителей, то есть лиц, участвующих сразу в нескольких организациях.

Проверка учредителя и участника компании: важные аспекты

Массовость учредителя сама по себе не является негативным фактором. Однако это может указывать на то, что компанией фактически управляет другое лицо, которое по определенным причинам решило скрыть свою связь с организацией.

Проверка на дисквалификацию

Также стоит проверить участника на предмет его дисквалификации. Эту информацию можно получить на официальном сайте налоговой Реестр дисквалифицированных лиц (РДЛ).

Проверка учредителя-юридического лица

Учредитель-юридическое лицо следует проверять как обычного контрагента. О подробностях этого процесса можно узнать из статьи Как проверить поставщика, а иногда и покупателя.

Изменения в составе участников

Все изменения в составе участников и их долях в уставном капитале фиксируются в налоговой. Однако выписка ЕГРЮЛ содержит информацию только об актуальных участниках.

Проверка истории учредителей

Для получения информации о прошлых участниках и их связях с другими компаниями, можно воспользоваться сервисами проверки контрагентов, такими как API Контур.Фокуса.

Способы проверки участников

1. Ручной режим: периодическая выгрузка информации из ЕГРЮЛ или запрос реестра акционеров у реестродержателя. Этот метод требует много времени и может привести к упущению важных изменений.

2. Автоматические уведомления: настройка сервисов проверки контрагентов для автоматического получения обновленной информации о смене участников.

Учредители и участники в зарубежных компаниях

Компании, сотрудничающие с иностранными организациями, также требуют проверки учредителей и участников на предмет связей и дисквалификации.

Открытие ТОО в Казахстане и компании в Беларуси

• ТОО (товарищество с ограниченной ответственностью) в Казахстане: для открытия достаточно одного учредителя. Однако компания с одним участником не может быть единственным учредителем.

• Компании в Беларуси: учредителем и участником могут быть физические и юридические лица, а законодательство строго регулирует имеющиеся обязательства.

Важно тщательно проверять учредителей и участников компаний, чтобы избежать негативных последствий и обеспечить честное сотрудничество.

Кроме того, юрлица не могут быть учредителями компаний, если они сами находятся в процедуре банкротства

Учредителями и участниками компании в Узбекистане могут быть физические и юридические лица независимо от наличия статуса резидента. Участие некоторых категорий лиц в организации может быть ограничено на законодательном уровне.

Учредить общество с ограниченной или дополнительной ответственностью может одно лицо. Максимальное число участников не должно превышать 50 физических и юридических лиц.

Для проверки учредителей и участников иностранных фирм нужно знать местное законодательство и официальные источники, где можно узнать интересующую информацию об учредителях и участниках.

Если вы не сотрудничаете с компаниями из Казахстана, Беларуси и Узбекистана и не знаете местного законодательства, то рекомендуем проверять иностранные компании с помощью Контур.Фокуса.

Сервис проанализирует информацию по иностранным официальным источникам и соберет ее в виде бизнес-справки. В ней будет указаны все возможные сведения об организации, в том числе и об участниках.

Возможности API Контур.Фокуса позволяют получить информацию о потенциальном бизнес-партнере, учредителях и участниках нужной компании прямо в вашей учетной системе. Анализ связей помогает выявить аффилированность контрагентов с другими лицами, в том числе, с прошлыми учредителями, участниками и руководителями. А функция мониторинга позволит быстро выявить смену участника, чтобы своевременно изменить тактику сотрудничества.

API Контур.Фокуса автоматизирует проверку контрагентов и позволяет получить нужные данные по всей базе бизнес-партнеров в один клик.

Понятие аудиторской проверки

Аудиторская проверка — это сбор, оценка и независимый анализ данных о ведении бухгалтерии и финансовом состоянии компании. Проведение аудиторской проверки дает владельцу бизнеса представление о том, насколько точна бухгалтерия, соответствует ли финансовая отчетность реальному положению дел и нет ли у предприятия проблем с налогами.

В каких случаях может быть назначена процедура

Аудиторская проверка может быть как обязательной, так и добровольной. Обязательную аудиторскую проверку компания должна проводить ежегодно. Она также может проводиться по решению суда. Ежегодная аудиторская проверка — это требование Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности». В этом нормативном акте прописаны не только условия, при которых проверка вменяется в обязанность, но и ее порядок, а также требования к лицам и организациям, которые вправе проводить аудит. Требование обязательной ежегодной аудиторской проверки относится, например, к:

Однако заказать аудит можно и добровольно, так сказать, в профилактических целях. Нередко владельцы компаний обращаются в аудиторские компании, чтобы проверить работу собственного отдела бухгалтерии, оценить возможные финансовые риски. Эта процедура осуществляется также при изменениях в составе учредителей или смене владельца фирмы.

Аудиторскую проверку могут проводить как аудиторские компании, так и частные аудиторы. Однако для осуществления подобной деятельности любой аудитор должен сдать соответствующий экзамен и получить специальный аттестат. Если речь идет об аудиторской компании, то она обязана входить в какую-либо саморегулируемую организацию (СРО). Они контролируют добросовестность работы аудиторских компаний.

Виды аудиторских проверок

Существует определенная классификация типов аудита.

В зависимости от типа проверяемого объекта, способа поверки, периодичности и т.д. условно аудит можно разделить на следующие типы:

В зависимости от направления аудит принято делить на:

В зависимости от методов проверки обычно разграничивают аудит:

В зависимости от типа проверки аудит бывает:

В зависимости от периодичности принято выделять аудит:

В зависимости от характера проверки традиционно разграничивают аудит:

В зависимости от обязательности проверки аудит может быть:

Этапы проведения аудиторской проверки

Планирование

Прежде чем начать аудиторскую проверку, нужно обсудить со специалистом ряд моментов: стратегию проведения проверки, ее методы и тип, состав команды работников, которые займутся ею (далеко не всегда хватает только одного аудитора), программу проверки и ее глубину. После заключения договора с аудиторской компанией, в котором четко прописываются сроки выполнения работы, ее объем и сумма вознаграждения, аудитор приступает к работе.

Проведение аудиторской проверки и сбор аудиторских данных

Специалист изучает учредительную документацию, а также рассматривает скорость развития компании, финансовую ситуацию на предприятии, оценивает работу бухгалтерии и кадровую политику компании, учитывая при этом отрасль, в которой работает фирма. Важная часть проверки — сбор документов, исследование финансовых отчетов и оценка выборки, а также проверка всей документации и финансовых документов на соответствие требованиям закона.

Подготовка заключения аудиторской проверки

После завершения проверки аудитор составляет аудиторское заключение. Это официальный документ, в котором отражена экспертная оценка достоверности финансовой документации предприятия, а также рекомендации по минимизированию финансовых рисков, заключение о имущественном положении предприятия и выводы о его деятельности за отчетный период.

Аудиторское заключение может быть немодифицированным или модифицированным. Немодифицированное заключение — это положительный результат проверки, не выявившей несоответствия и явных нарушений. Модифицированное заключение означает, что в документации есть недостатки. Такое заключение может содержать:

Очень часто аудиторы находятся в офисе компании, проходящей проверку. Подготовьте для них удобные рабочие места, а также не забудьте открыть им доступ к бухгалтерской программе в режиме, не позволяющем вносить изменения.

Чтобы сократить время проведения аудиторской проверки, к ней следует тщательно подготовиться. Компания должна предоставить эксперту-аудитору всю организационно-распорядительную документацию, первичные документы (в частности, накладные, счета, акты выполненных работ и прочие), бухгалтерские и налоговые регистры, приходные и расходные кассовые ордеры, исправительные проводки (про этот пункт очень часто забывают, а между тем именно по этому поводу у аудитора нередко возникают вопросы). Если ваша компания уже проходила аудит, будьте готовы предоставить также все предыдущие аудиторские заключения.

Проведение аудиторской проверки требует предельной точности и сосредоточенности, высокого профессионализма, знания законодательства и особенностей бухгалтерского и налогового учета в разных сферах деятельности. Однако скорость работы аудитора зависит не только от его профессиональных качеств, но и от того, насколько хорошо компания подготовилась к проверке. Все описанные выше меры помогут вам сберечь время, а значит — и деньги.

При сотрудничестве с новой компанией важно понять, добросовестна ли она. К счастью, это можно сделать довольно легко: помогут специальные бесплатные сервисы, которые предоставляют информацию о должниках и участниках арбитражных дел. Мы хотим рассказать вам об этих сервисах и о проверке в целом.

Может быть, не произойдет ничего, если вам повезет, и контрагент окажется добросовестным. Но если вы по ошибке начнете сотрудничество с сомнительной компанией, возможные последствия могут быть крайне неприятными:

Если же с задолженностями и судебными разбирательствами столкнулась ваша собственная компания, последствия могут быть еще более печальными для бизнеса. Вот почему отказываться от проверок не стоит ни в отношении контрагентов, ни относительно собственного ООО.

Существуют платные сервисы, которые за комиссию соберут всю нужную информацию о компании в несколько кликов. Это, например, «Мое дело». Но если вы не хотите платить, можете воспользоваться бесплатными источниками: информация в них предоставляется открыто.

Онлайн-сервисы ФНС

Таких сервисов два:

Оба источника предоставляют официальную информацию от ФНС, и вам достаточно ввести в поисковое поле ИНН компании. Сервисы сообщат вам, числится ли это ООО в списке должников.

Отделение налоговой

Если вы не хотите пользоваться сайтами, с тем же запросом можно обратиться в ближайшее отделение налоговой службы. Там вас обязаны принять и выдать нужную информацию. Однако онлайн-сервисы обычно оказываются удобнее в использовании, а сведения предоставляют те же самые. Обращение в ФНС рассматривают в срок до от 2 до 10 дней, а на сайте та же информация высвечивается мгновенно.

Онлайн-сервис ФССП

Наличие открытого исполнительного производства поможет проверить сайт Федеральной службы судебных приставов. Там есть соответствующий сервис, в котором можно указать название, регион и адрес компании — и получить данные. Если в адрес компании возбуждено исполнительное производство, значит она уже успела проиграть суд по своей задолженности.

Картотека арбитражных дел

С помощью картотеки можно узнать о судебных разбирательствах, в которых участвовало ООО: прошлых и настоящих. Стоит обратить внимание на их количество, на то, ответчиком или истцом была компания, на решения суда. Если бизнес часто судится, это может быть плохим признаком.

Мы надеемся, что регулярные проверки помогут вам избежать проблем с контрагентами и с собственной компанией. Помните, если у вас нет времени, вы можете обратиться и к платным сервисам, но пренебрегать проверкой в любом случае не стоит.

Что такое камеральная проверка

Камеральная налоговая проверка — это проверка соблюдения налогоплательщиком (плательщиком взносов, налоговым агентом) налогового законодательства на основе представленных им декларации (расчета) или заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке и имеющихся у налогового органа данных / документов. Проверка проводится по месту нахождения налоговой инспекции (в отличие от выездной налоговой проверки, в рамках которой проверяющие выезжают в офис проверяемого налогоплательщика).

Глубина камеральной проверки строго ограничивается данными представленной декларации / расчета как в отношении проверяемого налога, так и в отношении периода проверки. Инспекция ни при каких обстоятельствах не сможет попутно проверить иной налог (не тот, по которому представлена декларация (расчет, заявление)) или охватить период за пределами того, по которому отчитался налогоплательщик.

Полномочия инспекции в ходе проведения камеральной проверки также существенно ограничены законодательством. Подробнее об этом мы поговорим ниже.

Когда проводится камеральная проверка?

Камеральная налоговая проверка проводится по факту подачи организацией, индивидуальным предпринимателем, физическим лицом налоговой декларации (налогового расчета), заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке в инспекцию. Никаких дополнительных условий для начала проверки не требуется.

Вадим ЧимидовСоветник государственной гражданской службы РФ II класса, руководитель налоговой практики и арбитражных споров

Налоговый кодекс РФ предусмотрел также, что камеральная налоговая проверка не проводится по декларациям (расчетам) за налоговые (отчетные) периоды, в которых был проведен налоговый мониторинг (новая форма удаленной проверки отчетности налогоплательщика). Однако есть исключение. При досрочном прекращении налогового мониторинга менее чем через три месяца со дня представления отчетности, камеральная проверка будет проведена. При этом срок ее проведения будет исчисляться со дня, следующего за днем досрочного прекращения мониторинга (п. 1.1. ст. 81 НК РФ).

Также не проводится камеральная налоговая проверка специальных деклараций, поданных физическими лицами в рамках «амнистии капиталов» (в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации») (п. 1 ст. 88 НК РФ).

Порядок проведения камеральной налоговой проверки

Итак, вы отчитались по налогу или взносам, и камеральная налоговая проверка началась.

Срок камеральной проверки отсчитывайте с момента получения декларации (расчета) инспекцией. Условно можно выделить 2 этапа камеральной налоговой проверки: автоматизированный контроль и углубленная проверка.

Первый этап осуществляется автоматически информационной системой налоговых органов, без участия сотрудников инспекции. Декларации / расчеты проверяются по контрольным соотношениям (сопоставимость данных, внесенных в различные строки декларации, или соответствие данных нормативно закрепленным показателям (например, соответствие средней зарплаты в организации средней зарплате в регионе, зарплаты сотрудников размеру МРОТ и пр.), показатели сопоставляются с другими данными отчетности самого налогоплательщика или его контрагентов (Письмо ФНС от 16.07.2013 №АС-4-2/12705).

Если система обнаружит расхождения, несоответствия, инспекция перейдет к углубленному этапу проверки, к которому уже подключаются сотрудники инспекции. На этом этапе проверяющие запрашивают у налогоплательщика пояснения или документы, используют иные способы налогового контроля, разрешенные Налоговом кодексом РФ.

Однако к декларациям по НДС и Расчету по страховым взносам особые требования.

О несоответствии декларации контрольным соотношениям инспекция сообщит по ТКС не позднее дня, следующего за днем получения декларации. Если в течение 5 рабочих дней налогоплательщик представит правильно заполненную декларацию, то она будет считаться представленной в день представления «неформатной» декларации (п.5.4 ст.174 НК РФ).

На устранение несоответствий в Расчете по страховым взносам (например, если показатели по физическим лицам не совпадают с общей суммой) страхователю тоже дается 5 рабочих дней с даты направления налоговым органом уведомления об ошибках в электронной форме (10 рабочих дней — с даты направления такого уведомления на бумажном носителе) (п. 7 ст. 431 НК РФ). Расчет с ошибками не считается представленным. Но при своевременном их устранении датой представления Расчета будет день подачи «ошибочного» Расчета.

Полномочия налогового органа при проведении камеральной проверки

Полномочия инспекции в ходе камеральной проверки существенно ограничены положениями Налогового кодекса РФ. Проверяющие могут проводить следующие мероприятия налогового контроля:

Истребование пояснений

Инспекция отправляет проверяемому лицу требование о представлении пояснений в следующих случаях:

Обратите внимание! Направление требования о представлении пояснений до составления акта налоговой проверки, не свидетельствует об обнаружении налоговым органом искажений и ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога.

Истребование документов

Перечень случаев, когда инспекция вправе запрашивать у вас налогоплательщика документы, проводя камеральные проверки, НК РФ закрепил в ст. 88. Список является закрытым. Выйти за его пределы, проверяющие не могут.

Обратите внимание! В определенных случаях Налоговый кодекс РФ обязывает налогоплательщика представить документы вместе с декларацией (т.е. без какого — либо требования от инспекции). К примеру, при подтверждении нулевой ставки НДС при экспорте товара вместе с налоговой декларацией нужно подать документы по перечню, установленному п. 10 ст. 165 НК РФ.

Ситуации, когда проверяющие вправе потребовать у налогоплательщика представить документы, приведены в таблице.

Основание Документы, которые вправе истребовать инспекция Норма НК РФ

В налоговой отчетности заявлены налоговые льготы. Документы, подтверждающие право на льготу. Определение налоговых льгот приведено в ст.56 НК РФ — это преимущества, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков по сравнению с другими налогоплательщиками. Поэтому, если освобождение или льготные ставки, могут применять любые налогоплательщики, например, освобождение от НДС операций по выдаче займов, то истребование документов «по льготе» неправомерно (См.,например, п.14 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 г. N 33). п. 6 ст. 88 НК РФ

Представлена уточненная налоговая декларация (расчет): по истечении двух лет со дня, установленного для подачи соответствующей налоговой декларации (расчета), если в этой декларации уменьшена сумма налога к уплате/ увеличен убыток в сравнении с ранее представленной налоговой отчетностью.Первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений в соответствующих показателях налоговой декларации (расчета);Аналитические регистры налогового учета, на основании которых прежние и текущие показатели сформированы. п. 8.3 ст. 88 НК РФ

Представлена налоговая отчетность по налогам, связанным с использованием природных ресурсов. Документы, являющиеся основанием для исчисления и уплаты таких налогов. п. 9 ст. 88 НК РФ

Проводится камеральная налоговая проверка по консолидированной группе налогоплательщиков. Копии документов, которые должны представляться с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в соответствии с главой 25 НК РФ, в том числе относящиеся к деятельности иных участников проверяемой группы. Требование направляется ответственному участнику группы. П. 11 ст. 88 НК РФ

Налоговая декларация представлена налогоплательщиком — участником регионального инвестиционного проекта, по налогам, при исчислении которых были использованы налоговые льготы, предусмотренные для участников региональных инвестиционных проектов НК РФ и (или) законами субъектов. Сведения и документы, подтверждающие соответствие показателей реализации регионального инвестиционного проекта требованиям к региональным инвестиционным проектам и (или) их участникам, установленным НК РФ и (или) законами субъектов РФ. п. 12 ст. 88 НК РФ

Инспекция выявила несоответствие сведений о прослеживаемых товарах. Счета-фактуры, первичные и иные документы по операциям с прослеживаемыми товарами. п. 8.9 ст. 88 НК РФ

Участником договора инвестиционного товарищества представлена налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль, НДФЛ. Данные о периоде его участия в договоре и его доле прибыли. п. 8.2 ст. 88 НК РФ

Представлена налоговая декларация по налогу на прибыль, в которой заявлен инвестиционный налоговый вычет согласно ст. 286.1 НК РФ. Первичные и иные документы, подтверждающие правомерность применения такого налогового вычета. п. 8.8 ст. 88 НК РФ

Представлен расчет по страховым взносам. Сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов. п. 8.6 ст. 88 НК РФ

Налоговая отчетность по НДС

В декларации по НДС выявлены противоречиях в данных и установлено, что они привели к занижению налога к уплате. Счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к «противоречивым» операциям. п. 8.1 ст. 88 НК РФ

Налогоплательщик представил декларацию по НДС с суммой налога к возмещению. Документы, подтверждающие налоговые вычеты. п. 8 ст. 88 НК РФ

Налоговая декларация по НДС представлена иностранной организацией, оказывающей услуги в электронной форме и стоящей на учете в налоговом органе. Документы (информацию), подтверждающие, что местом оказания услуг в электронной форме признается территория РФ и иные сведения о таких услугах. п. 8.5 ст. 88 НК РФ

Выявлены противоречия в данных налоговой декларации по НДС, в которой заявлены налоговые вычеты в отношении реализованных товаров, по которым иностранцу была выплачена компенсация (в рамках системы tax-free) (п. 4.1 ст. 171 НК РФ). Документы, подтверждающие правомерность применения указанных налоговых вычетов. п. 8.7 ст. 88 НК РФ

Налоговая отчетность по акцизам

Представлена налоговая декларация по акцизам, в которой заявлены налоговые вычеты в соответствии со ст. 200 НК РФ в связи с возвратом покупателем налогоплательщику ранее реализованных подакцизных товаров (за исключением алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции). Первичные и иные документы, подтверждающие возврат подакцизных товаров и правомерность применения указанных налоговых вычетов, за исключением документов, ранее представленных в налоговые органы по иным основаниям. п. 8.4 НК РФ

Представлена налоговая декларация по акцизам в связи с возвратом налогоплательщиком — производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции этилового спирта поставщику — производителю этилового спирта.

Представлена налоговая декларации по акцизам, в которой заявлены налоговые вычеты сумм акциза, уплаченных при ввозе подакцизных товаров на территорию РФ, и в дальнейшем использованных в качестве сырья для производства подакцизных товаров.

Требование о представлении документов инспекция вправе направить в любой день в пределах срока камеральной проверки. Если вы получили требование в последний день срока, на него все равно необходимо ответить.

Обратите внимание! Если вы понимаете, что не можете собрать и представить все запрошенные документы, информацию в обозначенный в требовании срок (например, в связи с их большим объемом), направьте в инспекцию не позднее следующего дня после получения требования соответствующее уведомление. В нем укажите причины невозможности представить документы в срок, а также обозначьте срок, в который вы сможете документы направить. Получив уведомление, налоговый орган вправе продлить срок, однако это не является его обязанностью. Поэтому даже направив уведомление, целесообразно стараться представить документы (или хотя бы их часть в определенный в требовании в срок). Решение о продлении или отказе в нем инспекция принимает в течение двух рабочих дней со дня получения уведомления. При этом отказ в продлении налоговый орган не должен каким-либо образом аргументировать (п. 5 ст. 93.1, ФНС России от 04.12.2015 №ЕД-16-2/304).

Важно помнить, что полномочия налоговой инспекции в рамках проведения камеральной проверки, в том числе по истребованию документов, ограничены. В частности, пункт 7 ст. 88 НК РФ прямо закрепляет, что при проведении камеральной налоговой проверки «налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено настоящей статьей или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией (расчетом) не предусмотрено нормами НК РФ».

Поэтому при получении требования от инспекции в рамках проведения проверки, в первую очередь, проверьте, находится ли оно в пределах, установленных законом или налогоплательщик вправе его не выполнять. Особенно важно это выяснить, если объем истребуемых документов велик и вы не успеете их представить, если захотите выполнить «незаконную просьбу» налоговой инспекции. Для оценки требований налогового органа лучше обратиться к налоговым юристам.

Осмотр помещений, документов, предметов

Проведение данного мероприятия возможно только при проведении камеральной проверки декларации по НДС, а также деклараций неплательщиков НДС (по УСН, ЕСХН, единой (упрощенной) декларации) в следующих ситуациях (п. 1 ст. 92 НК РФ):

Перед проведением осмотра налоговый инспектор должен предъявить мотивированное постановление о проведении осмотра, а также служебное удостоверение (п. 1 ст. 92, п. 1 ст. 91 НК РФ).

Перечень оснований для проведения осмотра в ходе камеральной налоговой проверки является закрытым. Ни в каких других случаях налоговый орган произвести осмотр не вправе. Если все же вопреки запрету инспекция проведет осмотр вашей территории без наличия законных оснований и использует доказательства, полученные в ходе такого осмотра, при вынесении решения о привлечении к ответственности, вы имеете право требовать исключения полученного доказательства из пула доказательств, положенных в обоснование выводов решения. При этом если это доказательство является ключевым, то его исключение может привести к отмене решения налогового органа и отраженных в нем доначислений. Так произошло, к примеру, в споре, рассмотренном в Арбитражном суде Центрального округа (постановление от 26.12.2017 по делу №А54-223/2017). Суд установил, что в основу оспариваемого решения инспекции по результатам камеральной налоговой проверки декларации по ЕНВД было положено доказательство, полученное в ходе осмотра. При этом при проведении камеральной проверки налоговой декларации ЕНВД осмотр в порядке ст. 92 НК РФ недопустим. Следовательно, решение налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности является недействительным как основанное на доказательстве, полученном с нарушением закона.