План проверок некоммерческих организаций на 2024 год
Управлением Минюста России по Ярославской области (далее – Управление) приказом от 30 октября 2023 года № 176 утвержден План проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на 2024 год. В этот план включены проверки 18 некоммерческих организаций, зарегистрированных в Ярославской области. Чтобы ознакомиться с планом проверок, его можно найти на официальном сайте Управления.
Обзор типичных нарушений
Управлением ежегодно подготавливается обзор типичных нарушений законодательства Российской Федерации, совершаемых некоммерческими организациями. Данный обзор также доступен для ознакомления на сайте Управления.
Новости соседних регионов
- Хабаровский край и Еврейская автономная область: Утвержден и размещен план проверок некоммерческих организаций на 2024 год.
- Костромская область: Приказом управления Минюста утвержден План проведения плановых проверок некоммерческих организаций на 2024 год.
Внимание руководителей НКО!
Упрощены административные процедуры при регистрации некоммерческих организаций путем утверждения и использования типовых уставов для некоторых форм НКО.
Отчетность некоммерческих организаций
Некоммерческие организации должны регулярно сдавать отчеты перед контролирующими органами, также, как и коммерческие организации. Благотворительный характер их деятельности не освобождает их от этой обязанности. Для различных форм НКО предусмотрена специальная отчетность в Министерство юстиции.
Что узнаете из статьи?
- Какие отчеты должны сдавать некоммерческие организации.
- Важные моменты для корректного составления отчетности НКО.
- Сроки сдачи отчетов для избежания штрафов.
Важно следить за актуальными изменениями в законодательстве и своевременно выполнять все требования по отчетности.
Содержимое было отформатировано в формат Markdown:
Некоммерческие организации: виды отчётности
Согласно Федеральному закону от 12.01.1996 N 7-ФЗ (ред. от 14.04.2023), некоммерческая организация — это компания, деятельность которой сосредоточена не на получении прибыли, а на достижении благотворительных, социальных, образовательных, научных или культурных целей. Обычно основу экономики здесь составляют учредительские взносы, добровольные пожертвования, дивиденды, облигации и вклады.
НКО также может заниматься предпринимательством и получать доход, например, за счёт реализации товаров и услуг, сопряжённых с её основными целями. Но, в отличие от коммерческих компаний, НКО не делит полученную прибыль между своими учредителями.
Формы некоммерческих организаций перечислены во второй главе вышеупомянутого Закона № 7-ФЗ.
Виды отчётности НКО
НКО сдают такие виды отчетности, как:
- Бухгалтерская отчётность
- Налоговая отчётность
Теперь поговорим подробнее о каждой из них.
Бухгалтерская отчётность НКО
Составляя бухгалтерскую отчётность, НКО должны обращаться к информации Минфина № ПЗ-1/2015 и Федеральному закону от 06.12.2011 N 402-ФЗ.
Некоммерческие организации могут сдавать отчётность по упрощённой форме КНД 0710096, включающей в себя:
- Бухгалтерский баланс
- Отчёт о финансовых результатах
- Приложения
Использовать нужно обновленные бланки, утвержденные приказом Минфина от 19.04.2019 № 61н.
При этом некоторые НКО обязаны проводить аудиторскую проверку своей бухгалтерской отчётности, поэтому упрощённая форма КНД 0710096 для них под запретом. К числу таких организаций относятся:
- Некоммерческие партнёрства
- Фонды
- Общественные организации
Аудиторское заключение в электронном виде сдаётся в ИФНС и размещается в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц (ЕФРСФДЮЛ).
Налоговая отчётность НКО
С 2023 года единый налоговый счет стал обязательным. Теперь он открывается автоматически для каждого лица, зарегистрированного в ФНС. В связи с этим сроки представления налоговой отчётности и погашения налогов стали едиными. Все суммы, подлежащие уплате конкретным лицом, зачисляются на его ЕНС. Плательщику нужно оформить одну платёжку на сумму, достаточную для погашения всех своих налогов, а инспекторы службы в дальнейшем распределят уплаченные средства, опираясь на ранее полученную отчётность.
Все НКО, независимо от формы и налогового режима, обязаны ежеквартально сдавать отчётность по форме 6-НДФЛ (налог на доходы физических лиц), если в штате есть официально трудоустроенные работники. Расчет происходит на основании сумм НДФЛ, удержанных налоговым агентом за первый квартал, полугодие и девять месяцев. Справка 2-НДФЛ подается в составе 6-НДФЛ, но не ежеквартально, а один раз в год.
Отчетность НКО на ОСНО
При общей системе налогообложения НКО должны сдать в ФНС следующие документы:
- Налоговую декларацию по налогу на прибыль
- Отчет Приложение к налоговой декларации по налогу на прибыль
Все остальные виды налоговой отчетности зависят от выбранного налогового режима.
Упрощенная система налогообложения для некоммерческих организаций
Упрощенная система налогообложения обязывает некоммерческие организации отчитываться в ФНС по единому упрощенному налогу, а также сдавать расчеты 6-НДФЛ, РСВ и персональные данные аналогично компаниям на ОСНО.
От сдачи деклараций по НДС и налогу на прибыль упрощенцы-НКО освобождены. Исключением являются только те организации, которые по каким-либо причинам причисляются к налоговым агентам по НДС (например, арендуют государственное имущество или проводят операции по договорам доверительного управления). Случаи обязательного исчисления и уплаты НДС организациями НКО на УСН описаны в статье 346.11 НК РФ.
Отчетность АНО на УСН
Автономной некоммерческой организацией (АНО) признается НКО, не имеющая членства и созданная с целью предоставления услуг в сфере науки, искусства, права, спорта, образования, здравоохранения и т.д. Особенности АНО подробно раскрываются в статье 10 Закона № 7-ФЗ.
Перечень налоговой отчетности для такой организации определяется так же, как для других НКО, и полностью зависит от системы налогообложения. АНО, как и другие компании, имеет право применять УСН, и в пользу выбора упрощенки говорят две важные особенности:
- Помимо отчетности в ФНС, автономные некоммерческие организации сдают документы в СФР, Росстат и Минюст.
Отчетность в Минюст РФ
Большинство НКО сдают в Минюст два отчета, бланки которых утверждены приказом Минюста от 30.09.21 № 185.
В некоторых случаях Минюсту достаточно заявления о продолжении деятельности НКО, заполненного в произвольной форме. Но это возможно лишь при единовременном выполнении следующих условий:
- Благотворительные организации должны ежегодно сдавать в Минюст специальный отчет произвольной формы.
Для других форм НКО (в частности, для религиозных организаций и казачьих обществ) также предусмотрены специальные отчеты. Узнать о необходимости их сдачи можно в территориальном управлении Министерства юстиции.
Отчетность НКО в СФР
С 1 января 2023 года ПФР и ФСС объединились в СФР. В связи с этим изменился порядок сдачи отчетности по страховым взносам, а новая форма ЕФС-1 заменила собой сразу несколько отчетов.
Теперь организации, в том числе НКО, если заключают трудовые или гражданско-правовые договоры со своими сотрудниками, должны представить в СФР отдельные разделы формы ЕФС-1:
- Отчетность НКО в Росстат
Перечень форм статистической отчетности для всех разный. Зависит это преимущественно от формы НКО, размера бизнеса и сферы деятельности. Например, микропредприятия и субъекты малого бизнеса сдают сплошную статистическую отчетность только раз в пять лет, а в промежутках между этим Росстат осуществляет выборочную проверку, ежегодно составляя перечень организации, которые должны отчитаться.
Как узнать о сдаче отчетности НКО в 2023 году
Узнать, нужно ли сдавать статотчётность в текущем году, можно на официальном сайте Росстата. Там же можно ознакомиться с формами отчётности, которую нужно сдать. Для этого нужно выполнить ряд действий:
Отчёты НКО, которые нужно сдавать электронно
Существует перечень отчётов, которые необходимо сдавать строго в электронном виде. К ним относятся:
- Отчётов НКО, которые в 2023 году можно сдать на бумаге, совсем немного. Поэтому полный переход на электронную отчётность целесообразен для всех организаций.
- С помощью сервисов Калуга Астрал можно организовать отправку электронной отчётности во все контролирующие органы, за исключением Минюста.
- Удобные инструменты для работы с бухгалтерской, налоговой, статистической и кадровой отчётностью доступны в таких сервисах, как Астрал Отчёт 4.5, Астрал Отчёт 5.0 и 1С-Отчётность.
Штрафы за несдачу отчётности НКО
Некоммерческая организация, как и любое другое юридическое лицо, несёт ответственность за просрочку отчётности или её отсутствие. Размеры штрафных санкций представлены ниже.
| Отчётность НКО | Штраф |
|---|---|
| Отчётность НКО в Минюст | За первичное нарушение сроков сдачи отчётности могут вынести предупреждение. При многократных опозданиях или непредставлении отчётов НКО может быть ликвидирована |
| Отчётность НКО в Росстат | Штраф от 10 000 до 20 000 рублей — для должностных лиц; от 20 000 до 70 000 рублей — для юрлиц; при повторном нарушении штраф возрастает: от 30 000 до 50 000 руб. и от 100 000 до 150 000 руб. соответственно |
| Бухгалтерская отчётность НКО | 200 рублей за каждый документ |
| Налоговая отчётность НКО | – 6-НДФЛ: 1 000 рублей за каждый месяц просрочки – Годовая декларация по налогу на прибыль, декларации по УСН, по НДС и по налогу на имущество организации: 5% суммы налога к уплате за каждый месяц задержки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей – Промежуточные декларации по налогу на прибыль: 200 рублей за каждый документ |
| Отчётность НКО в СФР | – Раздел 1 формы ЕФС-1: 500 рублей за каждого застрахованного сотрудника – Форма СЗВ-ТД: от 300 до 500 рублей штрафа должностному лицу – Раздел 2 формы ЕФС-1: 5% от суммы взносов к уплате за последние 3 месяца, но не более 30% и не менее 1 000 руб. |
Сроки сдачи отчётности для НКО
В таблице ниже представлены основные формы отчётности некоммерческих организаций и сроки их сдачи.
| Форма | Срок |
|---|---|
| Отчётность НКО в ФНС | – Декларация по налогу на имущество: До 25 марта включительно – 6-НДФЛ: Расчёт за прошлый год – до 25 февраля; ежеквартальный расчёт – до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом – РСВ и персонифицированные сведения: Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом |
| Отчётность НКО в ФНС при ОСНО | – Декларация по НДС: Не позднее 25 числа, следующего за истёкшим кварталом – Декларация по налогу на прибыль: Годовая – до 25 марта включительно; промежуточная – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом |
| Отчётность НКО в ФНС при УСН | – Декларация по единому упрощённому налогу: До 25 марта следующего года включительно |
Бухгалтерская отчётность НКО в ФНС
Баланс, отчёт о финансовых результатах и отчёт о целевом использовании средств Не позднее 31 марта года, следующего за отчётным
Аудиторское заключение В течение 10 рабочих дней после подписания заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчётным
Отчётность НКО в Социальный фонд
Подраздел 1.1 раздела 1 При трудоустройстве/ увольнении и при заключении/ расторжении договора ГПХ — не позднее рабочего дня, который следует за датой подписания приказа или договора; При переводе на другую постоянную работу или при выборе формы трудовой книжки — не позднее 25 числа месяца, следующего за произошедшим событием
Подраздел 1.2 раздела 1 Не позднее 25 марта следующего года
Подраздел 1.3 раздела 1 Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным
Подраздел 3 раздела 1 Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, полугодием, 9 месяцами и годом
Раздел 2 Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, полугодием, 9 месяцами и годом
ОН0001, ОН0002 (либо заявление о продолжении деятельности), специальные формы, предусмотренные для отдельных НКО До 16 апреля года, следующего за отчётным