Мораторий на плановые проверки бизнеса продлили до 2030 года
Мораторий на плановые проверки бизнеса был продлен до 2030 года. Но это не значит, что можно расслабиться и не ждать посещения сотрудников из надзорных органов. В этой статье мы рассмотрим, какие налоговые проверки бизнеса могут быть проведены в условиях моратория.
Постановка на учёт в ИФНС
После регистрации компанию ставят на учёт в ИФНС по юридическому адресу. Подтверждением этого является свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе. Этот документ первый раз выдаётся вместе с листом записи ЕГРЮЛ и уставом с отметкой ФНС.
В свидетельстве есть несколько регистрационных кодов, которые необходимы в повседневной деятельности ООО, поэтому стоит ознакомиться с ним подробнее.
Камеральная налоговая проверка
Камеральная налоговая проверка — это контрольное мероприятие ФНС, которое проводится налоговиками после получения декларации или любого другого расчёта.
Отчётность проверяют на соблюдение сроков сдачи, соответствие правилам заполнения декларации, а также сверяют с данными из других деклараций и расчётов самого налогоплательщика и с отчётностью его контрагентов. Кроме этого, сведения, указанные в декларации или расчёте, сопоставляются с данными из различных источников: информация о лицензиях, банковские счета, данные ЕГРН, ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
Основная цель камерального контроля — сделать так, чтобы налогоплательщики самостоятельно исправили ошибки, устранили нарушения и доплатили суммы налогов.
Как проводится камеральная налоговая проверка
В 2024 году камеральная налоговая проверка проводится путём проверки деклараций, отчётов и других финансовых документов. Результат проверки оформляется актом, который предоставляется налогоплательщику. Если есть несоответствия или ошибки, налогоплательщику даётся время на исправление.
ОГРН и ОГРНИП для проверки контрагентов
ОГРН и ОГРНИП — это индивидуальные регистрационные номера, которые помогают узнать нужную информацию о компании или ИП, с которыми вы собираетесь сотрудничать. Проверка контрагентов по ОГРН и ОГРНИП поможет избежать сделок с недобросовестными компаниями.
Будьте бдительны и проверяйте своих контрагентов, чтобы избежать неприятных ситуаций.
Важно помнить, что даже в условиях моратория на плановые проверки бизнеса, вам нужно оставаться готовым к любым возможным проверкам. Будьте внимательны к своей отчётности и контролируйте свои финансовые процессы.
ОГРН и ОГРНИП: Как проверить идентификационные номера
Одним из важных аспектов при работе с организациями и индивидуальными предпринимателями (ИП) является проверка их идентификационных номеров ОГРН (Основной государственный регистрационный номер) и ОГРНИП. В данной статье мы рассмотрим, как можно проверить подлинность этих номеров и почему это так важно.
Нельзя изменить идентификационный номер
ООО и ИП не имеют возможности изменить свой идентификационный номер ОГРН или ОГРНИП после регистрации. Этот номер уникален для каждой организации или предпринимателя и является ключевым элементом в информационной базе о них. Данная мера обеспечивает максимальную достоверность информации и защиту от мошенничества.
Что означают цифры в ОГРН и ОГРНИП
Идентификационные номера ОГРН и ОГРНИП состоят из определенного количества цифр: 13 для юридических лиц и 15 для индивидуальных предпринимателей. Цифры в номерах расшифровываются согласно определенному формату (например, С-ГГ-КК-НН-ХХХХХ-Ч). Это позволяет быстро проверить подлинность идентификационного номера.
Как проверить организацию или ИП по идентификационному номеру
Проверить данные организации или предпринимателя по идентификационному номеру можно двумя способами: через официальный сайт ФНС или самостоятельно. После ввода номера в соответствующее поле система выдаст всю доступную информацию о контрагенте. Обратите внимание, что данные обновляются не реже раза в неделю, что гарантирует их актуальность.
Как проверить ОГРН и ОГРНИП самостоятельно
Для тех, кто предпочитает проверять данные самостоятельно, можно воспользоваться специальным методом проверки идентификационных номеров. Например, для проверки ОГРН Совкомбанка следует следовать определенной процедуре деления и умножения чисел, чтобы убедиться в подлинности номера.
Подводя итог, можно сказать, что проверка идентификационных номеров ОГРН и ОГРНИП является неотъемлемой частью работы с организациями и предпринимателями. Это позволяет обезопасить себя от мошенничества и убедиться в подлинности данных контрагента. Не забывайте о возможности обращения в ФНС в случае возникновения технических ошибок с номером.
Где взять ОГРН и ОГРНИП?
Вы можете заказать выписку из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Электронный документ заказывают на сайте Госуслуг или . Бумажную версию можно получить в налоговой либо МФЦ.
Народная мудрость гласит: Доверяй, но проверяй. Бдительность и юридическая подкованность помогут вам обезопасить себя от мошенников и избежать проблем.
Проверка даты создания компании
Проверка даты создания компании является одним из обязательных пунктов при сборе информации о контрагенте до заключения сделки.
Где посмотреть дату регистрации организации?
За датой регистрации организации можно обратиться к команде Контур.Фокус.
Каждый бизнес ведет деятельность через юридическое лицо. Работать без создания компании незаконно, за что грозит штраф. Для законной деятельности необходимо зарегистрировать юридическое лицо. Для этого будущий директор должен подать пакет документов в налоговую.
Обязательный минимум для ООО включает:
- Устав организации
- Решение о создании
- Документ, удостоверяющий личность заявителя
Как зарегистрировать организацию?
Документы можно подать через МФЦ или напрямую в налоговую. В течение пяти дней после подачи документов налоговая принимает решение: зарегистрировать юрлицо или отказать заявителю.
Как узнать дату регистрации компании?
Дата внесения записи в ЕГРЮЛ считается датой регистрации и создания компании. Фирме присваивают ОГРН и ИНН — основные коды, которые позволяют идентифицировать организацию и отличать ее от других.
Зачем знать дату создания компании?
Дата создания компании важна при оформлении документов и позволяет избежать сотрудничества с недобросовестными контрагентами. Помните, что проверка – залог безопасной сделки.
Как найти дату регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя
Свидетельства о регистрации юридического лица могут содержать различные данные о дате создания. В некоторых случаях дата создания указана сразу после фразы внесена запись о создании юридического лица, в других – между наименованием организации и кодом ОГРН. В выписке из ЕГРЮЛ можно найти дату регистрации в разделе Сведения о регистрации, что облегчает поиск этой информации.
Поиск даты регистрации по ИНН
Для поиска даты создания фирмы по ИНН или ОГРН, можно использовать их. Если эти данные неизвестны, можно воспользоваться поиском по названию организации на сайте ФНС. Укажите также регион контрагента для более точного поиска.
Поиск по ФИО директора или учредителя
Поиск даты регистрации по ФИО директора или учредителя может быть сложнее. На сайте ФНС найти информацию об этом не получится, но можно воспользоваться сервисом Прозрачный бизнес. Введите ФИО и статус человека (руководитель или участник), чтобы получить список компаний, с которыми он связан. Придется использовать дополнительные параметры для уточнения поиска.
Другие способы поиска
Помимо выписки из ЕГРЮЛ, можно использовать сервисы типа Прозрачный бизнес или Контур.Фокус для проверки даты регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя. В этих сервисах можно найти не только дату создания, но и другую полезную информацию о контрагенте.
Контур.Фокус позволяет найти карточку компании по ИНН или названию, а также показывает финансовые показатели, данные об исполнительных производствах и судебных процессах, связанных организациях. Это удобный способ быстро и точно проверить контрагента.
Воспользуйтесь удобными способами поиска, чтобы быстро и эффективно найти необходимую информацию о дате регистрации компании или индивидуального предпринимателя.
Дата регистрации компании — один из основных реквизитов контрагента. Он расскажет, как давно организация работает и нет ли у потенциального партнера признаков фирмы-однодневки. Узнать дату создания не составит труда: это можно сделать как онлайн, так и запросив документы у контрагента.
Дата создания, суды, финансовый анализ, связи — Фокус собирает все о контрагенте в одном месте
Мораторий
Установление срока моратория происходило так:
Запрет был введен не только на проверки малого бизнеса, но также среднего и крупного.
Введение моратория не значит, что проверок ведения бизнеса не будет совсем, или они коснутся только каких-то взрывоопасных объектов. На самом деле, контролировать будут, но только те ведомства, которые по своему направлению оценят деятельность компании как высокорисковую. Например, Роструд может назначить проверку, если есть высокий риск нарушений трудового законодательства, а на потенциально пожароопасные объекты может прийти МЧС.
Поскольку заинтересоваться работой компании могут разные ведомства, был создан «Единый реестр контрольных (надзорных) и профилактических мероприятий», поиск в котором ведется по ИНН. В реестре есть вся информация о плановых проверках.
Когда свидетельство надо поменять
Обычно идентификация юридического лица происходит по номеру налогоплательщика, поэтому документ о постановке на учёт на практике называется также «свидетельство ИНН».
Коды ИНН и ОГРН присваиваются юридическому лицу один раз и не меняются в течение всего периода его деятельности. Но вот код КПП может измениться, если при смене юридического адреса меняется ИФНС, где организация поставлена на налоговый учёт. А ещё свидетельство надо заменить, если ООО получило другое фирменное название.
Новое свидетельство выдаётся без заявления налогоплательщика, налоговая инспекция направит его вместе с листом записи ЕГРЮЛ, где будет отражено соответствующее событие. Кроме того, при смене налоговой из-за переезда организации будет направлено уведомление по форме № 1-5-Учёт, подтверждающей снятие с учёта в прежней ИФНС.
Если же бумажное свидетельство о постановке на учёт утеряно или пришло в негодность, его дубликат можно получить, обратившись с заявлением в налоговую. За выдачу дубликата взимают пошлину в 300 рублей.
Порядок назначения камеральной проверки в 2024 году
Порядок назначения и проведения камеральных проверок регулирует статья 88 НК РФ.
Камеральная проверка проводится на территории инспекции. Для её проведения не требуется никаких специальных приказов. Представленная в налоговую первичная или уточнённая декларация уже является основанием для проверки.
Уведомление о начале камеральной проверки налогоплательщику не направляется.
Как избежать вопросов со стороны налоговой
Соблюдайте правила работы с кассой, выдавайте чеки, оформляйте возвраты по правилам, чтобы у покупателей не было оснований для жалоб. Соблюдать правила удобнее, когда программа кассы своевременно обновляется. А еще — когда на ККТ просто работать, например, легко добавлять товары в чек, оформлять возвраты и т.д.
Программное обеспечение в кассах Лайтбокс обновляется под все изменения закона автоматически и бесплатно. Касса автоматизирует все расчетные операции и делает торговлю прозрачной для владельца бизнеса. Вы всегда уверены, что работаете без нарушений.
Срок проведения камеральной проверки в 2024 году
Камеральная проверка проводится в течение трёх месяцев со дня представления декларации в налоговый орган.
Камеральная проверка декларации по НДС проводится в течение двух месяцев со дня представления этой декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ). Если в ходе камеральной проверки обнаружатся признаки возможного налогового нарушения, срок проверки может быть продлён до трёх месяцев со дня представления декларации по НДС.
У иностранных организаций, которые оказывают электронные услуги, камеральные проверки налоговой отчётности по НДС длятся до полугода (п. 2 ст. 88 НК).
Порядок проведения камеральной проверки в 2024 году
Проверка деклараций происходит автоматически по контрольным соотношениям. Для этого используются специальные программы. С их помощью данные сопоставляются внутри декларации с данными другой отчётности, со сведениями от онлайн-касс, а также данными, полученными из других источников.
Для сравнения данных с декларациями контрагентов используется система АСК НДС. При обнаружении расхождений она может автоматически отнести налогоплательщика к группе риска по НДС — высокой, средней или низкой.
В этом случае, а также если обнаружатся другие расхождения, налоговики попросят представить пояснения и документы, подтверждающие совершение сделок.
Ответ налогоплательщика на требование ФНС зависит от того, что необходимо предоставить — пояснения или документы.
Получив требование по такой форме, налогоплательщик обязан направить пояснения либо исправить ошибку, представив уточнённую декларацию. Документы на основании такого требования представлять необязательно.
Запросить документы могут в следующих случаях:
Налогоплательщики могут подготовиться к ответу на запрос ФНС заранее. Например, если у компании есть регулярные расхождения между РСВ и 6-НДФЛ в части облагаемых выплат, допустим, дивидендов (они облагаются НДФЛ, но не облагаются взносами), можно сразу составить текст письма и менять в нём только динамическую информацию — номера документов, даты и суммы.
На запросы ФНС проще всего отвечать в электронном виде. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна и работать с отчётностью в любое удобное время без привязки к рабочему месту, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С. Оба сервиса обеспечивают удобную систему работы с требованиями. Сервис автоматически примет требование ФНС и напомнит о том, что на него необходимо ответить. Поэтому можно сразу собрать нужные копии документов, поясняющих информацию в отчётности, и потом просто отправить её в ответ налоговикам.
Все случаи, когда могут быть запрошены документы в рамках камеральной проверки, предусмотрены в ст. 88 НК РФ.
Срок на исполнение требования — 10 рабочих дней.
Но перед тем как готовить запрашиваемые документы, проверьте:
Камеральная проверка может включать в себя и другие мероприятия:
Осмотр помещений допустим только при камеральной проверке декларации по НДС и только в следующих случаях:
Как кассы Лайтбокс помогают избежать проверок
Мы предлагаем онлайн-кассы, на которых просто соблюдать правила, установленные 54-ФЗ, контролировать бизнес, а также продавать алкоголь и маркированные товары:
Онлайн-кассы Лайтбокс можно взять напрокат или купить в рассрочку. У нас есть модели для любого бизнеса — от мобильных ККТ и онлайн-кассы в смартфоне до кассового компьютера.
На какие налоговые проверки распространяется мораторий
В постановлениях Правительства о моратории упоминаются проверки, которые проводятся в рамках федерального закона «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в РФ» от 31.07.2020 № 248-ФЗ. Под этот закон попадает налоговый контроль в части:
Именно на проверки по этим направлениям распространяется мораторий.
Но у налоговой есть «лазейка» на контроль владельцев касс. Дело в том, что в законе о госконтроле № 248-ФЗ контрольные мероприятия и порядок их проведения, мероприятия делятся на два вида:
Мероприятия из второй группы позволяют инспекторам контролировать использование ККТ и полноту учета выручки без контакта с владельцем бизнеса. Так, с помощью наблюдений налоговики могут собирать информацию об организации или ИП из отчетности, интернета и других открытых данных, а затем анализировать полученные данные. Разрешения на наблюдение не нужно.
Выездное обследование — это когда инспектор посещает точку продаж, где находится касса, чтобы со стороны посмотреть, как проводят расчеты, выдают ли чеки, как оформляют возвраты. На выездное обследование нужно задание от руководителя. Максимальная длительность такого мероприятия 1 рабочий день.
Причинами для «неконтактных» проверок могут стать:
Факты нарушений, выявленные во время наблюдений или выездных обследований, могут стать основанием для более тщательной проверки — внеплановых «контактных» мероприятий. Без причины их провести не получится. К тому же в период моратория на контрольные мероприятия из первой группы решение руководителя налоговой инспекции должно быть согласовано с прокуратурой.
Но есть исключение: если в ходе выездного обследования инспектор увидит нарушение правил применения ККТ, он может без согласования с руководством провести контрольную закупку. И затем внести информацию о результатах проверки в Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий.
Какие данные есть в свидетельстве
При постановке на налоговый учёт организации присваивают три важных кода:
Без этих кодов нельзя сдать декларацию или другую отчётность, провести платёж через расчётный счёт, заключить договор, доказать свою добросовестность будущему партнёру, совершить другие юридически значимые действия. Кроме кодов, в свидетельстве указано полное фирменное наименование, а также название и код ИФНС, где ООО поставлено на учёт.
Свидетельство можно назвать паспортом организации, поэтому его всегда надо иметь под рукой. Если после регистрации вы получили этот документ только в электронном виде, можно запросить в налоговой и бумажный экземпляр.
Совет: зная коды ИНН и ОГРН будущего контрагента, вы можете проверить его добросовестность с помощью бесплатного сервиса. Это докажет, что перед заключением сделки вы проявили должную осторожность и осмотрительность.
Как налоговая выбирает, кого проверять
Через общую камеральную проверку проходят все налогоплательщики, которые сдают в налоговую декларации и другую отчётность.
Повод для углублённой камеральной проверки — возмещение НДС, неувязки в показателях или разрыв в цепочке начисления налогов.
Вот какие могут быть основания для выездной проверки после камеральной:
Что содержит акт камеральной налоговой проверки
Составить акт камеральной налоговой проверки инспекция должна не позднее 10 рабочих дней после её окончания. Акт составляют в двух экземплярах: один оставляют в инспекции, другой — вручают организации.
Часть акта камеральной проверки Содержание Основание
Вводная часть (содержит общие сведения о проверке и проверяемой организации, её филиале, представительстве) Номер акта.Наименование места составления акта.Дата акта – дата подписания сотрудниками инспекции, которые проводили камеральную проверку.Данные об организации, ответственном участнике или ином участнике консолидированной группы налогоплательщиков – полное и сокращённое наименование, ИНН, КПП, адрес, фамилия и инициалы представителя. Если декларация подана по местонахождению филиала, представительства, помимо наименования организации, указываются полное и сокращённое наименование филиала, представительства.Сведения о налоговой декларации или расчёте, на основе которых проведена камеральная налоговая проверка – наименование налога, сбора, страхового взноса, дата представления декларации или расчёта, первичная или уточнённая, регистрационный номер, период.Даты начала и окончания камеральной проверки.Наименование налогов, сборов, страховых взносов, по которым проводилась проверка.Перечень документов, представленных проверяемым лицом, а также иных документов о деятельности проверяемого лица, имеющихся у налоговой инспекции. Например, справка из банка, на основе которой проведена камеральная проверка.Сведения о мероприятиях налогового контроля, которые были проведены в ходе камеральной проверки. Например, истребование документов у организации.Иные необходимые сведения по усмотрению инспекции. подп. 1–11 п. 3 ст. 100 НК, п. 3.1 приложения 28 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628
Описательная часть (содержит систематизированное изложение документально подтверждённых фактов нарушений налогового законодательства, выявленных в ходе выездной проверки, или запись об их отсутствии, а также обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность) Конкретные факты нарушения налогового законодательства. При этом по каждому факту нарушения должны быть указаны: Вид нарушения, способ его совершения и налоговый период, к которому относится нарушение.Доказательства, подтверждающие факты выявленных нарушений, полученные от третьих лиц, а также доказательства, которые важны для последующего устранения нарушений.Оценка количественного и суммового расхождения между заявленными в декларациях данными и фактическими данными, установленными в ходе проверки. Соответствующие расчёты могут быть включены непосредственно в акт проверки или приведены в составе приложений к нему.Ссылки на первичные бухгалтерские документы и иные доказательства, которые подтверждают факт нарушения.Квалификация нарушения со ссылками на нормы налогового законодательства, которые нарушены проверяемым лицом.Ссылки на заключения экспертов, протоколы допроса свидетелей и иные протоколы, составленные в рамках налоговой проверки (в случае проведения соответствующих действий). подп. 12 п. 3 ст. 100 НК, п. 3.2 приложения 28 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628
Итоговая часть (содержит сведения о последствиях выявленных нарушений, предложения по их устранению, а также выводы о наличии состава налогового правонарушения) Сведения: – о недоимках по налогам, сборам и страховым взносам с разбивкой по видам платежей и налоговым периодам; – о налогах, сборах и страховых взносах, исчисленных в завышенном размере, с разбивкой по видам платежей и налоговым периодам; – о прочих нарушениях, выявленных в ходе камеральной проверки.Выводы и предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений с указанием конкретных мер со ссылками на статьи НК. Например, взыскание недоимки по налогам, взыскание пеней за несвоевременную уплату налога, приведение проверяемым лицом учёта своих доходов и расходов в соответствии с нормами законодательства и т. п.Должности, Ф. И. О. сотрудников инспекции, которые проводили камеральную проверку, их классный чин (при наличии). При проведении совместной с полицией налоговой проверки дополнительно указываются должности, Ф. И. О. сотрудников полиции.Количество листов приложений.Информация о праве проверяемого лица представить возражения на акт налоговой проверки. подп. 13 п. 3 ст. 100 НК, п. 3.3 приложения 28 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628
Приложения (доказательства нарушений налогового законодательства и иные документы) Обязательные приложения, которые инспектор оформляет в случае необходимости как дополнения или пояснения к тексту акта. Например, расчёты количественного и суммового расхождения между заявленными и выявленными в ходе проверки данными, которые связаны с исчислением и уплатой налога, расчёты пеней, данные о выявленных фактах массовых однородных нарушений налогового законодательства с подробной расшифровкой по каждому нарушению.Дополнительные приложения по усмотрению инспектора, проводящего камеральную проверку. Например, копии документов, которые являются доказательствами нарушений, выявленных в ходе камеральной проверки, письменные ответы контрагентов организации и т. п. п. 3.1 ст. 100 НК, п. 3.3 приложения 28 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628
Если организация уклоняется от получения акта, ФНС указывает этот факт в акте и направляет его по почте заказным письмом. В этом случае датой получения акта будут считать шестой рабочий день с даты отправки заказного письма. Отсчёт шестидневного срока начинается со дня, следующего за днём отправки акта (п. 2 ст. 6.1 НК).
Форма свидетельства о постановке на налоговый учёт
Форма называется «№ 1-1-Учёт» и его не надо путать с другим похожим документом — уведомлением о постановке на учёт в налоговом органе (форма № 1-3-Учёт). Отличить их можно по разным реквизитам:
Кроме того, эти документы выдаются по разным поводам:
Раньше свидетельство ИНН выдавалось на специальном защищённом бланке, а с 2018 года документ стали печатать на обычной бумаге. Вот как оно выглядит.
Образец свидетельства о постановке российской организации на налоговый учёт
Бесплатная консультация по регистрации бизнеса
Если у вас остались вопросы по регистрации, заполните форму. Вам перезвонят специалисты и подробно ответят на вопросы с учётом региональной специфики.
Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен – анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса
На какие налоговые проверки мораторий не распространяется
В постановлениях Правительства о моратории не упоминаются проверки, которые регулируются Налоговым кодексом РФ. К ним относятся выездные и камеральные проверки.
Выездные проверки проводятся на территории налогоплательщика по решению руководителя инспекции. Во время выездных налоговых проверок проверяют расчет налогов и других обязательных платежей максимум за три года. Инспекторы могут проводить осмотры, инвентаризации, допрашивать свидетелей, проводить экспертизы и изымать документы. Срок проверки — до 6 месяцев.
В отдельных случаях, установленных ст.89 Налогового кодекса РФ, может быть проведена повторная выездная проверка, например, когда вышестоящий орган хочет проконтролировать работу подчиненной инспекции.
Чтобы налогоплательщики могли оценить свои риски, на сайте ФНС есть калькулятор по расчету налоговой нагрузки. Правда, он подходит только для организаций на общей системе налогообложения. Кроме этого, ежегодно ФНС на своем сайте публикует таблицу с нагрузкой и рентабельностью разных видов деятельности в разрезе ФНС. Эта информация также поможет оценить риски.
Внеплановые выездные проверки могут быть проведены в организации, которая ликвидируется или реорганизуется. Но перед тем как прийти в организацию, налоговая оценивает риски участия налогоплательщика в незаконных схемах, например, дроблении бизнеса. Если риски низкие, инспекторы не придут.
Камеральные проверки, или по-другому, документарные или безвыездные, проводятся в налоговой и не должны превышать 3 месяца. Во время камеральных проверок контролируется правильность составления налоговых деклараций и расчета суммы налогов. Если появятся вопросы, инспекторы могут затребовать документы у налогоплательщика и его контрагентов, а также провести экспертизу и опросить свидетелей.
В 2023 году результаты камеральных проверок станут основанием для определения сальдо единого налогового счета (ЕНС), который предназначен для уплатыединого налогового платежа (ЕНП), срок уплаты — до 25 число месяца, следующего за отчетным. ЕНП и порядок уплаты были введены в ст. 58 НК федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.
Еще один вид контроля, доступный инспекциям — это налоговый мониторинг. Подать заявление на мониторинг могут только крупные компании с годовым оборотом от 1 млрд руб. Переход на такую форму контроля позволяет организациям оперативно согласовывать с налоговой, как считать налоги в сложных ситуациях, а также избежать выездных проверок за периоды мониторинга.
Профилактические мероприятия
Чтобы предприниматели соблюдали правила работы с ККТ, кроме проверок, законом 248-ФЗ предусмотрен ряд профилактических мероприятий, к ним относятся:
Программа профилактики рисков на 2023 год от ФНС в части использования ККТ и полноты учета выручки находится здесь.
Как оспорить результат камеральной проверки в 2024 году
Если налогоплательщик не согласен с результатами камеральной проверки, он вправе их оспорить. Для этого необходимо составить возражение в письменной форме и направить его по адресу ИФНС, составившей акт.
В таблице собраны все случаи, которые можно оспорить, а также кто и в какой срок может подать возражение.
Документ, послуживший основанием для подачи возражений Кто подаёт возражения Срок подачи возражений
Акт налоговой проверки Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель) В течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки
Дополнение к акту налоговой проверки Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель) В течение 15 дней со дня получения дополнения к акту налоговой проверки
Акт налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков В течение 30 дней со дня получения акта налоговой проверки
Дополнение к акту налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков В течение 15 дней со дня получения дополнения к акту налоговой проверки
Акт налоговой проверки иностранной организации, состоящей на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ Иностранная организация, состоящая на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ В течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки
Дополнение к акту налоговой проверки иностранной организации, состоящей на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ Иностранная организация, состоящая на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ В течение 15 дней со дня получения дополнения к акту налоговой проверки
Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях Лицо, совершившее налоговое правонарушение В течение одного месяца со дня получения акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях
Во взаимодействии с налоговой нет ничего страшного. Но налогоплательщик должен чётко знать свои права и права налоговых органов при проведении камеральных проверок.
Итоги
Мораторий на плановые проверки бизнеса продлили до 2030 года. Что касается налоговых проверок, мораторий действует только на контроль применения ККТ и полноты учета выручки.
Отдельные события могут привлечь внимание налоговиков, после чего возможны наблюдения и/или выездные обследования. Если по итогам этих мероприятий будут найдены нарушения, руководитель налоговой может принять решение о внеплановых выездных мероприятиях.
Мораторий не распространяется на камеральные и выездные проверки, которые регулируются Налоговым кодексом РФ, поэтому они будут проводиться как и раньше.
При этом не надо путать выездные проверки, связанные с полнотой учета выручки и выездные проверки деятельности компании, когда контролируют расчет всех налоговых платежей, в том числе уплату НДФЛ и взносов. На первые действует мораторий, а на вторые — нет.
Соблюдать правила работы с ККТ поможет онлайн-касса, на которой удобно работать. Не менее важно, чтобы кассовая программа обновлялась сразу же после изменений законодательства.
Мы проконсультируем вас по выбору онлайн-кассы. Просто оставьте заявку.
Дата публикации: 25.05.2023
Оформление результатов камеральной проверки
Если нарушения не выявлены, камеральная проверка автоматически завершается. Никаких сообщений об отсутствии нарушений и окончании проверки налогоплательщик не получает.