Учетно-отчетная документация
Помимо бухгалтерской и налоговой отчетности, компании на УСН также обязаны вести статистическую и зарплатную отчетность.
Статистическая отчетность
Для статистической отчетности необходимо представить данные о деятельности компании, такие как количество сотрудников, объем производства, выручка и другие показатели. Она должна быть подана в соответствующие органы до 20 числа месяца, следующего за отчетным.
Зарплатная отчетность
Зарплатная отчетность представляет информацию о заработной плате сотрудников компании. Работодатель обязан вести учет начислений, удержаний, выплат и представить эту информацию в налоговую до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Важно следить за сроками
Соблюдение сроков сдачи отчетности крайне важно для избежания штрафов и проблем с налоговой. Рекомендуется вести учет всех отчетов и регулярно отчитываться, чтобы избежать неприятных сюрпризов.
Не забывайте, что своевременная и правильная отчетность — залог спокойствия и безопасности для вашего бизнеса.
Декларация по НДС
Декларацию по НДС нужно подавать в следующих случаях:
- Компания является плательщиком НДС и имеет основания для уплаты НДС.
- Компания занимается посредничеством по агентскому договору или договору комиссии на УСН.
Подача декларации
Декларация по НДС подается раз в квартал до 25 числа следующего за кварталом.
Примечание
Декларацию по НДС можно сдать только в электронном виде.
Прослеживаемость товаров
С 2023 года в декларации по НДС включаются сведения о прослеживаемости некоторых товаров, таких как мониторы, проекторы, детские коляски, и др.
Отчет об операциях
Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, подается электронно до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Налог на имущество организаций
Декларация по налогу на имущество организаций подается в случае наличия недвижимости, облагаемой налогом по среднегодовой или кадастровой стоимости.
Кадастровая стоимость
Кадастровую стоимость объектов недвижимости устанавливает регион, перечень объектов облагаемых по этому принципу утверждает руководство региона.
Изменения
Начиная с подачи сведений за 2022 год, недвижимость по кадастровой стоимости в декларацию не включается.
Исключения
Декларацию не нужно подавать, если компания является иностранной организацией или если движимое имущество не облагается налогом, но его среднегодовая стоимость не нулевая.
Налоговая отчетность для организаций без недвижимости
Если у организации нет недвижимости, а есть только движимое имущество, учтенное в качестве основных средств, сдавать декларацию не нужно.
Декларация по налогу сдается один раз в год, до 25 марта года, следующего за отчетным.
Статистическая отчетность
Раз в пять лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства, к которым относится большинство компаний на упрощенке. В 2021 году проводилось сплошное статистическое наблюдение за 2020 год. Следующее такое наблюдение будет за 2025 год.
Еще бывает выборочное статистическое наблюдение за малым бизнесом. Если ООО попало в выборку, то при проверке по ИНН на сайте Росстата появятся формы и сроки представления запрашиваемых отчетов.
Чтобы узнать, заполнять в этом году, зайдите на сайт Росстата и введите данные компании.
Перечень форм Росстат актуализирует ежемесячно. Актуальный перечень годовых форм можно получить с 30 декабря отчетного года.
Пример с сайта Росстата: часть отчетов, которые нужно сдавать головному подразделению АО Тинькофф Банк в 2023 году. Для компаний на упрощенке список обычно поменьше
Отчетность за работников
Компания должна платить налоги и взносы за сотрудников, которые оформлены по трудовому или гражданско-правовым договорам. За эти налоги и взносы сдают отчетность.
Расчет НДФЛ
Расчет подается в налоговую ежеквартально — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 25 февраля следующего года. Расчет включает в себя обобщенный доход и НДФЛ по всем сотрудникам, получившим доход от ООО.
Справки 6-НДФЛ
В расчет за год включаются справки о доходах и суммах налогов для физических лиц. Если количество физлиц, получивших доходы, больше 10, то 6-НДФЛ можно сдавать только электронно.
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ сдают ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчет подается, если были выплаты физлицам, на которых начисляются страховые взносы.
Персонифицированные сведения по физлицам
Сведения сдаются в налоговую каждый месяц — не позднее 25 числа следующего месяца. В отчет включают персональные данные каждого физического лица и сумму выплат, начисленных ему за истекший месяц.
Обязанности перед СФР
Сведения необходимо предоставлять по всем работникам, которые числились в ООО в отчетном месяце по трудовому договору или работали по ГПД. Это включает тех, кто уволился, и тех, у кого не было выплат. Исключение составляют самозанятые, их необходимо исключить из отчета. Если количество работников превышает 11 человек, сведения должны быть предоставлены в электронном виде.
Включение дизайнера в ПСФ
Если предприниматель заключил договор с дизайнером на создание сайта, дизайнер также должен быть включен в ПСФ.
ЕФС-1 форма
Единая социальная форма, или ЕФС-1, начали подавать в СФР с 2023 года. Эта форма заменила несколько отчетов, включая ,, ДСВ и .
ЕФС-1 необходимо предоставлять в следующих случаях:
При приеме или увольнении работника, приостановлении или возобновлении трудового договора, заключении договора ГПХ. В этом случае заполняется только подраздел 1.1 Сведения о трудовой (иной) деятельности.
Если компания добровольно выплачивает дополнительные взносы на пенсионное страхование с зарплаты работников. В таком случае отчеты подаются ежеквартально до 25 января, 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Заполняется подраздел 3 Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя.
Каждый квартал компания обязана предоставлять отчеты по взносам на травматизм. Срок сдачи таких отчетов: 25 января, 25 апреля, 25 июля и 25 октября за истекший квартал. Сведения заполняются в разделе 2 Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ.
Ежегодно начиная с отчета за 2023 год компании должны предоставлять сведения о стаже работников до 25 января. Заполняется подраздел 1.2 Сведения о страховом стаже.
Сведения о застрахованном лице
С 1 января 2022 года вводится новая форма — сведения о застрахованном лице. В ней указываются способы получения социальных пособий из СФР: почтовым переводом или на банковский счет. Сведения предоставляются на каждого нового работника и обновляются в случае изменений. Срок подачи не позднее 3 рабочих дней с момента трудоустройства нового работника или получения данных от действующего.
Для действующих работников срок первой подачи не установлен, но без предоставления этой информации работник не сможет получить социальные пособия из СФР.
Нулевая отчетность на УСН
Если компания на УСН не активна, отчетность все равно необходимо предоставить. Нулевая отчетность налогов не требует, но требует предоставить в установленные сроки.
ООО на УСН «Доходы минус расходы». Не забудьте занести в нулевую декларацию уплаченные страховые взносы и торговый сбор. Эти расходы формируют убыток компании: за счет него можно снизить налог на упрощенке, когда ООО возобновит деятельность. Торговый сбор действует только в Москве.
Убыток можно учесть в течение 10 лет после того, как он возник. А потом он сгорает.
Зарплатная отчетность. Чтобы не платить дополнительные налоги во время простоя, компании нередко предлагают работникам пойти в неоплачиваемый отпуск. Отпуск за свой счет — зарплату не начисляют, НДФЛ и взносы тоже не платят. В такой ситуации отчет сдавать не нужно. С 2023 о неоплачиваемом отпуске надо отчитаться в центр занятости, но только если предоставление таких отпусков обусловлено негативной ситуацией в компании, которая может повлечь массовое увольнение работников.
Остальные документы нужно подать в срок:
Если работники компании не написали заявление о неоплачиваемом отпуске, по закону нужно начислять зарплату, платить с нее взносы и НДФЛ и подавать отчеты в полном объеме.
Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН
Если не сдавать отчетность вовремя или заполнять с грубыми ошибками, намеренно искажать данные — можно получить штраф.
Стоим на защите вашей бухгалтерии и дарим
на ВСЕ продукты, кроме спецтарифов
В 2022 году применение УСН носит уведомительный характер. Индивидуальные предприниматели или организации после подачи уведомления о переходе на УСН не получают взамен от налоговой какие-либо документы, поэтому точно не знают, перевели их на упрощёнку или нет. Расскажем, как подтвердить систему налогообложения УСН для ИП и ООО.
Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»
И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.
Как подтвердить, что ИП или ООО на УСН
В Приказе нет информации, как получить уведомление об упрощённой системе налогообложения, поэтому заявление составляется в свободное форме, где ИП или ООО указывает данные (полное наименование, адрес, ИНН и КПП) и просьбу подтвердить, что налогоплательщик применяет упрощённую систему налогообложения и предоставлял отчётность за предыдущие налоговые периоды.
Запрос в ИФНС о подтверждении перехода на УСН
Отправлять запрос нужно в ИФНС по месту регистрации. В инспекцию можно явиться лично или отправить заявление по почте. В течение 30 дней налоговая подготовит и выдаст (вышлет) требуемое «Информационное письмо».
Образец письма о применении упрощённой системы налогообложения
Пример, как выглядит уведомление об упрощённой системе налогообложения.
Здесь указывается информация о дате подачи заявления о переходе на УСН и о факте сдачи отчётности.
Отметим, что если налоговая инспекция подтвердила подачу уведомления о переходе на УСН и одновременно указала, что годовые декларации не были представлены, то на этот момент стоит обратить внимание. Дело в том, что если нарушены сроки сдачи отчётности, то в будущем это может стать причиной блокировки расчётных счетов.
Если налогоплательщик не подавал годовую декларацию, то необходимо это сделать в ближайшее время. В случае, если отчётность сдавалась, но не была принята, то нужно обратиться в ИФНС с просьбой разъяснить ситуацию.
В каких случаях требуется подтверждение
На практике «Информационное письмо» о применении УСН предприниматели заказывают для себя или контрагентов.
Благодаря полученному письму из ИФНС можно убедиться, что ИП или ООО ведёт деятельность на УСН, а значит в будущем точно не возникнет разногласий с налоговой о выбранной системе налогообложения.
Также некоторые деловые партнеры при заключении контрактов могут попросить документ, который подтверждает УСН для ИП и ООО, чтобы убедиться в отсутствии платежей по НДС.
Часто задаваемые вопросы
Мы потеряли уведомление о применении УСН, что делать и как получить подтверждение снова?
В ИФНС можно снова отправить запрос о получении «Информационного письма». В течение следующих 30 дней налоговая инспекция выдаст (отправит) его со штампом «дубликат».
Обязательно ли подтверждать применение УСН индивидуальным предпринимателям или организациям?
Вся процедура добровольная и не обязывает налогоплательщика делать подобный запрос в ИФНС.
Как подтвердить применение УСН без запроса в ИФНС?
Официально подтвердить применение УСН в документальном виде можно только «Информационным письмом» от налоговой инспекции по форме № 26.2-7.
Как узнать систему налогообложения компании или ИП
Текст изменился / 8 августа 2023
В этом материале расскажем, как проверить систему налогообложения ИП или организации по ИНН, для чего нужна эта информация о вашем потенциальном или действующем партнере — контрагенте, и напомним обо всех действующих налоговых режимах.
Во множестве налоговых режимов стоит разобраться заранее, чтобы выбрать наилучший вариант для вашей компании или ИП
Какая система налогообложения у вашего ИП
Чтобы уточнить, по какой системе в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) вы платите налоги, зайдите в личный кабинет
Для входа нужно указать ИНН и ввести пароль. В личном кабинете сверху на странице увидите искомые сведения: они указаны после ФИО, ОГРНИП и ИНН.
Зачем проверять чужую фирму
То, что вы задались вопросом, а как платит налоги потенциальный или действующий бизнес-партнер — контрагент — вполне обосновано.
Возмещение на оплату НДС в праве получить как индивидуальные предприятия, так и организации, в том случае, если их контрагент также платит НДС.
Например: ваш поставщик платит НДС, и вы в праве запросить из бюджета вычет по сумме НДС, которая указана в счете-фактуре. Но если у поставщика выбран один из вариантов специального налогового режима (СНО), где не нужно уплачивать НДС, вычет сделать не получится.
Также все риски вы как компания или индивидуальный предприниматель берете на себя, выбирая контрагента. Поэтому в ваших интересах убедиться в том, что возмещение НДС будет обоснованным. В противном случае потом придется раскошелиться и на налог, и на оплату штрафов и пени.
После перехода компании на новую систему оплаты налогов следует удостовериться, что соответствующие изменения у себя внесла налоговая служба.
Также по СНО можно предположить, каков размер бизнеса у контрагента. Сведения могут оказаться полезными при заключении сделки.
Проверяем компанию, ИП и самозанятого
Если нужно проверить ООО по ИНН, ОГРН или названию, воспользуйтесь сервисом налоговой службы
После того, как сервис найдет по введенным данным фирму, посмотрите ее налоговый режим в разделе «Специальные налоговые режимы». Либо он будет там указан, либо вы прочитаете фразу «Специальный налоговый режим не применяется». Это означает, что компания работает по ОСН.
Если у вас есть электронная подпись, запросите информацию об СНО компании у налоговой в письменном виде через личный кабинет.
Можно написать налоговикам и бумажное письмо. Укажите в нем ИНН контрагента и дожидайтесь ответа, который ФНС пришлет вам на указанный адрес.
Есть вариант не использовать сервисы, а напрямую спросить контрагента. Изучите выставленный счет на оплату и найдите графу «Сумма НДС». После этого запросите у организации письменное подтверждение о том, что компания работает по налоговому спецрежиму. Так вы гарантировано сможете получить из бюджета уплаченный НДС.
Самозанятых и ИП проверить проще всего: по отрытому . Вам потребуется только ИНН лица, которое проверяете.
Узнать о системе налогообложения контрагента можно и по чеку из «Мой налог». Под номером, датой и временем сформированного чека стоит строка «режим НО».
Косвенную информацию можно найти на налоговой. Сделайте выписку по интересующему вас ИП и в «Сведениях о записях, внесенных в ЕГРИП» есть шанс обнаружить заявление о переходе на специальный налоговый режим. Скорее всего, это и будет действующая система, по которой предприниматель сейчас платит налоги.
Кстати, быстрее и проще всего проверить контрагента можно с помощью удобного сервиса от Совкомбанка.
Хотите проверить контрагента на благонадежность, но не знаете, как это сделать? Клиенты Совкомбанка не задаются этим вопросом, а пользуются специальным сервисом «Проверка контрагентов» в интернет-банке. Проверяйте партнеров и будьте спокойны за свой бизнес.
Как устроена система
У всех компаний и ИП в России есть два пути: платить налоги по основной системе (ОСН) или выбрать один из шести спецрежимов.
По умолчанию применяется первый вариант, который можно охарактеризовать как «без ограничений». Не важно, какой у вас вид деятельности, сколько работников и какая выручка. Зато все налоги, которые предусмотрены законом, придется платить.
можно перейти, если направить соответствующее заявление в налоговую.
«Упрощенка»
По УСН, то есть по упрощенной системе налогообложения, с компаний не взимаются налоги на прибыль, имущество, НДС и НДФЛ. Все это заменяет один платеж.
Его размер составляет либо 6% в большинстве регионов, если налогоплательщик выбрал вариант «Доходы», либо от 5% до 15% (устанавливается регионами) — по системе «Доходы минус расходы».
Для «упрощенки» требуется:
Ранее, когда компания преодолевала порог по доходу в размере 150 млн рублей, а численность сотрудников становилась больше 100, но до 130 человек, право на УСН терялось.
Теперь при доходе от 188,55 до 251,4 млн рублей и численности до 130 сотрудников просто повышается ставка: до 8% по варианту «Доходы» и до 20% для УСН «Доходы минус расходы».
На общую систему придется перейти, если доходы превысят 251,4 млн рублей, а работников станет больше 130 человек.
«Доходы минус расходы» нередко выбирают представители малого бизнеса, работающие по УСН
Автоматизированная упрощенная система (АУСН)
Этот вариант напоминает УСН, но отличается тем, что налог рассчитывается налоговым органом в автоматическом режиме.
Пока в качестве теста АУСН доступна для Москвы с областью, а также предпринимателям в Калужской области и в Республике ТатарстанСрок перехода на «автоматизированную упрощенку» заканчивается в конце 2027 года.
Если выбрать вариант «Доходы», налог составит 8%, по системе «Доходы минус расходы» он существенно больше — 20%. Минимальная ставка — 3% от общей выручки.
Нужно выдерживать следующие условия:
Самозанятым
Об этом налоге хорошо знают самозанятые. Они делают взносы на профессиональный доход (НПД), его же уплачивают индивидуальные предприниматели, которые работают без сотрудников.
НПД для физлиц заменяет НДФЛ, для предпринимателей — налог на доходы физлица, налог на добавленную стоимость и разные взносы (пенсионные, медицинские и т.п.).
Потолок по годовому заработку самозанятого составляет 2,4 млн рублей. Если источник его доходов — фирмы, придется заплатить налог в размере 6%. Поступающие от физических лиц доходы облагаются 4%.
Не только крупным компаниями нужны банковские займы для развития бизнеса. В Совкомбанке самозанятые могут получить кредит на сумму до 5 млн рублей.
Совкомбанк поддерживает инициативы и начинания и предлагает кредит самозанятым сроком до пяти лет. Вы можете оформить кредит до 5 млн рублей на любые цели, предоставив минимальный пакет документов. Удобный калькулятор поможет рассчитать финансовую нагрузку и покажет, сколько нужно платить каждый месяц. Оформите заявку прямо сейчас, чтобы получить быстрое одобрение.
Для ИП
Существует патентная система налогообложения (ПСН), созданная исключительно для индивидуальных предпринимателей.
ИП приобретает патент по фиксированной сумме сроком действия от месяца до года. Взамен предпринимателю не приходится платить НДФЛ, налог на имущество. Также ИП частично освобождается от уплаты НДС.
Чтобы узнать стоимость патента, нужно рассчитать налог по ставке 6% от потенциально возможного дохода, который ИП получит за год. Для удобства есть специальный
Чтобы получить право на покупку патента, годовой доход ИП не должен превышать 60 млн рублей, а годовая средняя численность сотрудников — не больше 15 человек.
ИП могут выбрать этот налоговый спецрежим, если они занимаются одним из
Сельхозпредприятиям
Если вы владеете сельхозпредприятием, разводите рыбу или выращиваете животных, воспользуйтесь единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН). Размер налоговых отчислений по нему максимум 6% и ниже по усмотрению регионов. Имущественный налог (частично), налог на прибыль и доходы физлица платить не придется.
Предприятиям разрешено нанимать неограниченное число сотрудников, но для рыбохозяйственных компаний есть лимит — не более 300 человек за год.
Ограничений по величине дохода нет, главное, чтобы не меньше чем на 70% он формировался от сельскохозяйственной деятельности.
Всегда тяжело расставаться с деньгами, заработанными своим трудом. Но налоги придется платить в любом случае
Горнодобывающим компаниям
Допустим, у вас есть горнодобывающее предприятие, и вы в числе тех организаций, что могут претендовать на добычу ископаемых из недр. Чтобы получить на это разрешение от государства, составляется соглашение о разделе продукции
Все расходы на добычу будут с вашей стороны и часть ископаемых нужно будет отдать государству. Зато вашей компании не придется платить другие налоги полностью или частично.
Рубль-плата — самая тяжелая монета царской России и одна из самых редких. Она весила больше полутора килограммов и чеканилась из меди при Екатерине I.
Итоги
Если правильно выбрать вариант уплаты налогов, то это поможет развиваться вашему бизнесу независимо от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем или владеете крупной компанией.
Для большего удобства налогоплательщиков существует шесть налоговых спецрежимов. У каждого из них есть свои преимущества и недостатки.
Для возмещения НДС нужно заранее узнать о налоговом режиме контрагента. Лучше заранее подстраховаться, чтобы потом не пришлось оплачивать НДС из своего кармана.
Вся информация о ценах актуальна на момент публикации статьи.
Какие организации могут перейти на упрощенку в 2021 году, а кому этого делать не позволено? Какие отчеты сдают ООО на УСН и когда? Все, что нужно знать об упрощенке для организаций, мы собрали в этой статье.
Сэкономьте время и деньги
Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!
Коротко об УСН — это специальный налоговый режим для малого бизнеса, который облегчает деятельность организаций, сокращает налоговую нагрузку и количество отчётов.
Чтобы работать на УСН, необходимо уведомить об этом налоговую и соблюдать ряд требований, указанных в НК РФ. Обо всём по порядку.
Переход на УСН при создании ООО
При регистрации ООО можно сразу уведомить налоговую о применении УСН с первого дня начала деятельности. Для этого к общему пакету регистрационных документов нужно приложить заполненное заявление по форме 26.2-1.
Подать его можно и позже. У новой организации с момента регистрации есть 30 дней, чтобы перейти на УСН. Если не успеть подать уведомление, то деятельность до начала следующего года будет вестись на ОСНО.
Работать на УСН не могут:
Также отметим, что доля участия других организаций в ООО не может превышать 25%, если она хочет применять УСН.
Переход на УСН действующих организаций
У действующих организаций есть право перейти на УСН, но это возможно только с начала нового календарного года, если до конца старого подать уведомление по форме 26.2-1.
Например, ООО «Арбуз и КО» в феврале 2023 года захотело перейти на УСН с ОСНО. Организация может подать уведомление об этом в ФНС, но применять упрощённый режим можно будет только с января 2024 года.
При этом организация должна соблюсти условия:
Для лимита доходов важно ещё соблюдать коэффициент-дефлятор, который каждый год меняется. В 2023 году он равен 1,257.
Следовательно, лимит доходов за девять месяцев для перехода на УСН нужно увеличить на данный коэффициент. С его учётом максимально допустимый размер доходов составит 141,4 млн руб.
Выбрать оптимальную систему налогообложения и оптимизировать платежи помогут специалисты «Моё дело». Сэкономьте время и деньги, воспользуйтесь бухгалтерским обслуживание — первые 3 дня бесплатно!
Утрата права на применение УСН
Организация потеряет право работать на УСН, если:
Это базовые величины. Доходы также необходимо увеличивать на актуальный коэффициент-дефлятор. Следовательно, за 2023 год они не должны превышать 251,4 (200 х 1,257) млн руб.
Если организация перестала удовлетворять хотя бы одному из условий, то она будет автоматически переведена на ОСНО.
ООО на УСН — ставки налогообложения
Организации платят УСН по одной из ставок:
Также отметим, что с 2021 года налогоплательщики УСН, чьи доходы превысили 150 млн руб., но остались в пределах 200 млн руб. и (или) чья численность работников превысила 100 человек, но осталась в пределах 130 человек, платят налог по увеличенным ставкам:
Снова уточним, что это базовые величины доходов. Для 2023 года с учётом коэффициента-дефлятора их размер равен:
Если доходы компании за год не больше 188,5 млн руб., но количество сотрудников превысило 100 человек, но осталось в пределах 130 человек, то налоговая ставка УСН всё равно увеличивается.
Отметим, что законами субъектов РФ налоговые ставки могут быть снижены:
Пониженные ставки могут распространяться на всех плательщиков УСН либо на конкретные категории.
Отчётность ООО на УСН «доходы» и «доходы минус расходы» — одинаковая. Различаются только методы заполнения декларации и КУДиР.
Ошибки в учёте?
За 20 минут покажем как с автоматизацией учёта и отчётности свести к нулю ошибки.
Сроки перечисления платежей
Организациям на УСН необходимо ежеквартально делать авансовые платежи, а по завершении года платить итоговый налог.
За 2023 год график платежей следующий:
По итогам 2023 года рассчитывается окончательная сумма за год, которая подлежит налогообложению, и из неё вычитаются ранее уплаченные авансовые платежи.
Для расчёта УСН обязательно нужно вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Сдавать в налоговую её не надо, но если при проверке в ней обнаружатся ошибки или вообще её отсутствие, то организацию ждёт доначисление налогов, а также штрафы и пени.
Напомним, что с 2023 года работает единый налоговый платёж (ЕНП). Все налоги и взносы перечисляются одним платежом до 28 числа месяца на единый налоговый счёт (ЕНС). Отдельно нужно платить только взносы на травматизм — в СФР.
Например, когда организация удерживает НДФЛ, перечислять его на ЕНС нужно до 28 числа месяца:
То же самое касается и страховых взносов. Платить их нужно каждый месяц до 28-го числа следующего. Например, за май 2023 года нужно оплатить страховые взносы до 28 июня.
Общий список платежей с ЕНС:
После всех выплат необходимо обязательно сдавать специальную отчётность ООО на УСН. Об этом расскажем дальше и уточним сроки.
За травматизм платить взносы в СФР нужно каждый месяц до 15-го числа следующего месяца. Например, за май 2023 года оплатить нужно до 15 июня.
На «упрощёнке» в общем случае не надо платить НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Но для НДС на УСН есть исключения. Организации необходимо платить налог на добавленную стоимость:
Также бывают случаи, когда организация на УСН выставляет счёт-фактуру, в котором указывает НДС. В таком случае ООО на УСН надо заплатить налог и сдать отчётность по итогам квартала, в котором был выставлен счёт-фактура.
Воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё дело». Он напомнит о датах платежей и подаче отчётности, поможет её сформировать и электронным способом отправить. При необходимости специалисты проконсультируют по всем вопросам налогообложения организаций. Попробуйте бесплатно.
Теперь подробнее о порядке сдачи отчётности ООО на УСН. Сразу отметим, что некоторые организации ещё дополнительно отчитываются в Росалкогольрегулирование, Росприпроднадзор и так далее. Рассматривать в статье подобные случаи не будем.
Деятельности ещё нет, а отчётность уже требуют?
Научим за 10 минут формировать нулёвки автоматически.
Отчётность в налоговую
Организациям на УСН необходимо раз в год сдавать декларацию УСН:
Если у ООО больше 100 сотрудников, сдавать отчётность можно только в электронном виде.
С 2023 года объём для сдачи налоговой отчётности ООО на УСН увеличился. Теперь нужно подавать уведомления по налогам и взносам, которые исчислены с ЕНС.
Сроки подачи уведомления в 2023 году
По ходу деятельности организациям на УСН нужно обязательно вести КУДиР. Подавать книгу никуда не нужно, но она обязательно должна быть за каждый год.
Ещё организациям необходимо подавать расчёт страховых взносов (РСВ), 6-НДФЛ и персонифицированные сведения.
Сроки подачи отчётности
ООО на УСН не освобождается от сдачи годовой бухгалтерской отчётности. Её нужно вести в упрощённом виде с объединёнными показателями и подавать в следующие сроки:
Дополнительно прикладываются приложения, а в некоторых случаях – аудиторское заключение
При желании организация может вести полную бухотчётность, чтобы более чётко понимать финансовое положение на предприятии.
Напомнить о сроках подаче отчётности? Сформируйте персональный календарь и автоматизируйте учёт на УСН в сервисе «Моё дело». Убедитесь сами — первые 3 дня бесплатно!
Отчётность в СФР
В Социальный фонд России (СФР) нужно подавать сведения по форме ЕФС-1. В таблице рассмотрим, какую отчётность сдают в Фонд с 2023 года организации на УСН.
Заполнять и подавать форму ЕФС-1 можно отдельно по каждому разделу.
Ещё нужно раз в год подтверждать основной вид экономической деятельности. В 2023 году срок — до 17 апреля.
Отчётность ООО на УСН с работниками подавать в СФР нужно в электронном виде. Если трудоустроено менее 11 сотрудников, то предоставлять отчётность можно «на бумаге».
Отчётность в Росстат
Компаниям на УСН сдавать статистическую отчётность нужно по запросу Росстата. Ведомство на своём сайте каждый год информирует, нужно ли сдавать отчётность и какую именно сдаёт ООО на УСН.
Также раз в пять лет Росстат проводит сплошное наблюдение. В это время почти все предприниматели и организации сдают необходимую отчётность, которую индивидуально для каждого определяет ведомство. Последнее было в 2020 году, сдавали отчёты в 2021 году.
Следующее сплошное наблюдение будет в 2025 году — сдавать отчётность придётся в 2026 году.
Заполнить и отправить отчёты поможет «Моё дело». Убедитесь сами — первые три дня бесплатно.
В заключении о том, если ООО на УСН не ведёт деятельность, то какая отчётность сдается.
Сдача нулевой отчётности ООО на УСН
Если организация на УСН приостановила деятельность, то ей всё равно необходимо периодически отчитываться, сдавая «нулёвки»:
Куда Что сдавать
Налоговая Нулевую декларацию УСН. Подавать в те же сроки и заполнять на том же бланке, но с нулевыми значениями доходов, расходов и размера налога. Вместе «нулёвки» УСН можно заполнить единую упрощённую декларацию (ЕУД). Уведомления по начисленным налогам и взносам. Если есть какие-либо платежи, то подавать в обычные сроки. КУДиР. Ежегодно распечатывать и прошивать, даже когда нет деятельности. Бухотчётность. Нужно сдавать баланс и отчёт о финансовых результатах. Если последний можно сдать пустым, то в балансе всё равно необходимо указать активы и пассивы. Как минимум — уставной капитал и дебиторскую задолженность. РСВ. Заполнять и подавать в обычные сроки, так как у организации всегда есть один сотрудник — директор. Персонифицированные сведения. Подавать каждый месяц — как минимум из-за директора. 6-НДФЛ. Если с начала года были выплаты работникам, то подавать в обычные сроки. Когда выплат не было, то уведомить об этом налоговую или подавать нулевой отчёт
СФР В обычные сроки нужно постоянно подавать подразделы 1.2 и 2, а также раздел 2 формы ЕФС-1
Росстат Ведомство может попросить подать статистическую отчётность даже организацию, которая не ведёт деятельность
Прекратив деятельность, можно пропускать сроки подачи отчётности, получать штрафы и платить пени. «Моё дело» уведомит, когда её надо подавать и научит за 10 минут автоматически формировать «нулёвки». Попробуйте бесплатно.
Из нашей статьи вы узнаете:
Камеральная налоговая проверка — это контрольное мероприятие ФНС, которое проводится налоговиками после получения декларации или любого другого расчёта.
Отчётность проверяют на соблюдение сроков сдачи, соответствие правилам заполнения декларации, а также сверяют с данными из других деклараций и расчётов самого налогоплательщика и с отчётностью его контрагентов. Кроме этого, сведения, указанные в декларации или расчёте, сопоставляются с данными из различных источников: например, информация о лицензиях, банковских счетах, данные ЕГРН, ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
Основная цель камерального контроля — сделать так, чтобы налогоплательщики самостоятельно исправили ошибки, устранили нарушения и доплатили суммы налогов.
Расскажем о том, как камеральная налоговая проверка проводится в 2024 году, как оформляется результат и как его оспорить в случае необходимости.
Порядок назначения камеральной проверки в 2024 году
Порядок назначения и проведения камеральных проверок регулирует статья 88 НК РФ.
Камеральная проверка проводится на территории инспекции. Для её проведения не требуется никаких специальных приказов. Представленная в налоговую первичная или уточнённая декларация уже является основанием для проверки.
Уведомление о начале камеральной проверки налогоплательщику не направляется.
Как налоговая выбирает, кого проверять
Через общую камеральную проверку проходят все налогоплательщики, которые сдают в налоговую декларации и другую отчётность.
Повод для углублённой камеральной проверки — возмещение НДС, неувязки в показателях или разрыв в цепочке начисления налогов.
Вот какие могут быть основания для выездной проверки после камеральной:
Порядок проведения камеральной проверки в 2024 году
Проверка деклараций происходит автоматически по контрольным соотношениям. Для этого используются специальные программы. С их помощью данные сопоставляются внутри декларации с данными другой отчётности, со сведениями от онлайн-касс, а также данными, полученными из других источников.
Для сравнения данных с декларациями контрагентов используется система АСК НДС. При обнаружении расхождений она может автоматически отнести налогоплательщика к группе риска по НДС — высокой, средней или низкой.
В этом случае, а также если обнаружатся другие расхождения, налоговики попросят представить пояснения и документы, подтверждающие совершение сделок.
Ответ налогоплательщика на требование ФНС зависит от того, что необходимо предоставить — пояснения или документы.
Получив требование по такой форме, налогоплательщик обязан направить пояснения либо исправить ошибку, представив уточнённую декларацию. Документы на основании такого требования представлять необязательно.
Запросить документы могут в следующих случаях:
Налогоплательщики могут подготовиться к ответу на запрос ФНС заранее. Например, если у компании есть регулярные расхождения между РСВ и 6-НДФЛ в части облагаемых выплат, допустим, дивидендов (они облагаются НДФЛ, но не облагаются взносами), можно сразу составить текст письма и менять в нём только динамическую информацию — номера документов, даты и суммы.
На запросы ФНС проще всего отвечать в электронном виде. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна и работать с отчётностью в любое удобное время без привязки к рабочему месту, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С. Оба сервиса обеспечивают удобную систему работы с требованиями. Сервис автоматически примет требование ФНС и напомнит о том, что на него необходимо ответить. Поэтому можно сразу собрать нужные копии документов, поясняющих информацию в отчётности, и потом просто отправить её в ответ налоговикам.
Все случаи, когда могут быть запрошены документы в рамках камеральной проверки, предусмотрены в ст. 88 НК РФ.
Срок на исполнение требования — 10 рабочих дней.
Но перед тем как готовить запрашиваемые документы, проверьте:
Камеральная проверка может включать в себя и другие мероприятия:
Осмотр помещений допустим только при камеральной проверке декларации по НДС и только в следующих случаях:
Срок проведения камеральной проверки в 2024 году
Камеральная проверка проводится в течение трёх месяцев со дня представления декларации в налоговый орган.
Камеральная проверка декларации по НДС проводится в течение двух месяцев со дня представления этой декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ). Если в ходе камеральной проверки обнаружатся признаки возможного налогового нарушения, срок проверки может быть продлён до трёх месяцев со дня представления декларации по НДС.
У иностранных организаций, которые оказывают электронные услуги, камеральные проверки налоговой отчётности по НДС длятся до полугода (п. 2 ст. 88 НК).
Оформление результатов камеральной проверки
Если нарушения не выявлены, камеральная проверка автоматически завершается. Никаких сообщений об отсутствии нарушений и окончании проверки налогоплательщик не получает.