Процесс закрытия ИП: инструкция для предпринимателей
При ликвидации ИП может возникнуть множество вопросов, связанных с увольнением сотрудников, снятием с учета онлайн-кассы, подачей заявления в налоговую и рассчетом долгов. Объясним, на какие тонкости процедуры следует обратить внимание.
Как происходит закрытие ИП
Если бизнес-идея оказалась не прибыльной и ИП не приносит ожидаемого дохода, лучше всем прекратить его существование, чтобы избежать уплаты обязательных взносов. Как происходит прекращение ИП и какие ошибки допускают предприниматели при его закрытии, можно узнать из нашей статьи.
Почему могут отказать в закрытии ИП
Если налоговая инспекция отказывает в снятии ИП с учета, предприниматель должен получить документ с описанием причины. Отказ может быть связан с неправильным оформлением документов или обращением в налоговую инспекцию не по месту регистрации ИП. Судебный запрет также может стать причиной отказа.
Даже если ИП ничего не зарабатывает, владелец обязан уплачивать обязательные взносы. Налоговая инспекция имеет право отклонить заявление о закрытии, но должна выдать документ с причиной отказа.
Какие основания нужны для закрытия ИП
Для снятия с налогового учета ИП не требуется особенных причин. Вы можете закрыть ИП онлайн или лично в налоговой, когда посчитаете нужным. Основные причины закрытия могут быть связаны с желанием завершить бизнес.
Если вы решили, что ООО подходит больше, чем ИП для вашего бизнеса, сервис компании Астрал-Софт Регистрация бизнеса поможет оформить новую организацию быстро и без лишних ошибок.
Стоим на защите вашей бухгалтерии и дарим на ВСЕ продукты, кроме спецтарифов.
Надеемся, что наша статья поможет вам разобраться в процессе закрытия ИП.
Ликвидация ИП: ключевые аспекты
Вы решили закрыть ИП в 2023 году? Что ж, мы искренне надеемся, что в будущем вас ждет нечто большее, чем тот бизнес, который вы прекращаете.
Действия при ликвидации ИП
Распрощаться со старым бизнесом нужно грамотно, чтобы не брать с собой в новую жизнь долги и штрафы.
Отчетность при ликвидации ИП
Поэтому расскажем вам о действиях, которые необходимо предпринять и какую отчетность при ликвидации ИП следует сдать.
Административные правонарушения
Согласно нормативной базе, административным правонарушением является противоправное действие или бездействие лица, за которое предусмотрена административная ответственность.
Возможные нарушения
- Непредставление в налоговую отчетность в установленный срок.
- Неверно исчисленные суммы налогов за прошлые периоды.
Штрафы
- Первое нарушение: предупреждение.
- Повторное нарушение: штраф.
- Размер штрафа составляет 15 МРП.
Сроки ответственности
- Физлица: до 1 года со дня нарушения.
- Юрлица: до 5 лет со дня нарушения.
Важно помнить
- Исковая давность: 3 года.
- Физлица: привлекаются к ответственности быстрее.
При закрытии ИП важно следить за всеми аспектами процесса и соблюдать законодательные требования, чтобы избежать дополнительных проблем в будущем.
Штрафы за нарушения законодательства для закрытых ИП
Штрафы за нарушения законодательства в отношении закрытых индивидуальных предпринимателей (ИП) являются обязательными и могут быть выставлены как на физическое лицо, так и на закрытое ИП. Однако, важно понимать, что размер штрафа для бывшего предпринимателя будет рассчитываться исходя из его статуса физического лица.
Сроки выставления штрафов
Согласно ч.2 ст.62 Кодекса об административных правонарушениях Республики Казахстан, если прошло более года с даты совершения нарушения, выставление штрафа становится недействительным. В случае если год не истек, необходимо оперативно оплатить штраф.
Получение консультации
Если вам требуется консультация опытного бухгалтера, юриста или налогового эксперта, обратитесь к специалистам компании Mybuh.kz. Оставьте заявку на нашем сайте, и мы свяжемся с вами в рабочее время.
Как избежать закрытия ИП из-за долгов перед налоговой
В России налоговая служба может принудительно исключить индивидуального предпринимателя (ИП) из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) из-за наличия задолженностей. В этой статье рассказываем, как этого избежать и что делать, если вас все-таки исключили из реестра.
Зона риска
С 1 сентября 2020 года вступил в силу закон, согласно которому налоговая может исключить ИП из ЕГРИП, если:
- Имеются долги перед налоговой (включая штрафы и пени).
- Задержка по отчетности составляет более 15 месяцев.
Какая отчетность должна быть сдана
Для того чтобы избежать закрытия ИП, следует регулярно сдавать следующую отчетность:
- Декларации по НДС или НДФЛ для ИП на общей системе налогообложения.
- Декларации по упрощенной системе налогообложения.
- Расчеты по налогу на доходы физических лиц, страховые взносы, персонифицированные сведения о физических лицах для ИП с работниками.
Что делать, если вас все-таки исключили из ЕГРИП
Если ваш ИП был исключен из-за долгов, но у вас все в порядке с отчетностью, вы имеете право оспорить это решение. Для этого необходимо подать жалобу в соответствующие органы и предоставить необходимые документы.
Последствия исключения
Принудительное закрытие ИП может повлечь за собой следующие последствия:
- Невозможность вести бизнес от имени ИП.
- Запрет на регистрацию нового ИП в течение трех лет.
- Оставшиеся обязательства и долги ИП переходят на человека.
Процесс ликвидации
Процесс ликвидации ИП обычно занимает около месяца и включает в себя несколько этапов:
- Налоговая служба обнаруживает ИП с долгами перед бюджетом.
- Принимает решение об исключении предпринимателя из ЕГРИП.
- Публикует решение в журнале Вестник государственной регистрации.
- Если ИП не оспаривает решение в течение месяца, его исключают из реестра.
Если ИП уже исключили, у него есть год для обжалования этого решения.
Как действовать предпринимателям
Для избежания закрытия ИП из-за долгов рекомендуется регулярно проверять статус бизнеса на сайте Вестника государственной регистрации.
Чтобы остановить закрытие ИП, необходимо предоставить документы, подтверждающие уплату долгов и сдачу отчетности. Это можно сделать лично, отправив заказным письмом или в электронном виде.
Если ИП уже был исключен из реестра, по закону есть возможность обжаловать данное решение. Для этого понадобятся документы, подтверждающие, что долги были погашены и отчетность сдана в срок.
Вывод
Избегайте задолженностей перед налоговой и регулярно сдавайте отчетность, чтобы избежать неприятных последствий, связанных с принудительным закрытием ИП. Если вас все-таки исключили из реестра, не отчаивайтесь — у вас есть возможность обжаловать это решение и вернуть статус ИП. Следуйте правилам и рекомендациям, чтобы сохранить свой бизнес в законном положении.
Больше по темеВсе события бизнеса у вас в почтеПолучайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
Что делать при закрытии ИП без работников
Вне зависимости от того, какие причины послужили закрытию ИП, необходимо пройти общий порядок:
Налоговая рассматривает обращение в течение пяти рабочих дней. За этот же срок ИП снимут с учёта.
При ликвидации бизнеса необходимо также оплатить страховые взносы. Сделать это можно по-разному.
ИП вправе перечислить взносы уже после того, как снимется с учёта. Плюс в том, что тогда предприниматель точно будет знать, сколько должен заплатить. Так как он не отработал полный год, сумму рассчитают в соответствии с периодом, в который гражданин числился в реестре предпринимателей. Перевести деньги на Единый счёт нужно в течение 15 дней после того, как ИП снимут с учёта.
Выбирая такой вариант, важно помнить: предприниматель на УСН не сможет уменьшить налог на сумму уплаченных взносов после того, как его снимут с учёта.
Если ИП на УСН хочет сохранить за собой такое право, он вправе перечислить деньги до снятия с учёта. Взносы можно рассчитать самостоятельно по количеству отработанных дней. Подавая декларацию при закрытии ИП, сумму взносов необходимо внести в отчёт как аванс. Так предприниматель успеет перечислить все взносы перед закрытием ИП и уменьшить налог.
Не страшно, если предприниматель неправильно посчитает взносы и перечислит больше или меньше. Недоимку можно внести и после снятия с учёта в налоговой. А переплату — вернуть себе по заявлению.
Порядок работы с отчётностью при ликвидации предпринимателя зависит от того, на каком режиме он работал и есть ли у него штат. Для начала рассмотрим общий порядок сдачи документов для предпринимателей без работников.
Как уволить и рассчитать сотрудников
По закону работодатель обязан сообщить подчиненным о предстоящем увольнении не позднее чем за два месяца до него. Таково требование ст. 180 Трудового кодекса РФ (ТК РФ). Но если в трудовом договоре с работником не оговариваются сроки предупреждения его об увольнении, то работодатель может не придерживаться вышеупомянутого требования.
Когда дело дойдет непосредственно до увольнения, следует соблюдать четкий порядок действий:
Надо ли хранить документы о закрытии ИП
После закрытия ИП нужно хранить документы не менее четырех лет. Они могут понадобиться в случае возникновения спорных ситуаций с контрагентами, бывшими сотрудниками, а также налоговиками.
Это касается финансово-бухгалтерской отчетности, книги учета доходов и расходов, свидетельства о постановке на учет, полисов страхования, выдаваемых при работе на опасных производственных объектах, документов о передаче прав на недвижимое имущество.
Прекращение ИП пошагово
Даже если у вас нет наёмных сотрудников, и вы не отчитываетесь по налогам больше 15 месяцев, прекращение ИП всё равно придётся провести. Для этого нужно совершить несколько несложных действий.
Что требуется для прекращения ИП
Если у бизнесмена нет сотрудников, то для того, чтобы аннулирование регистрации индивидуального предпринимателя состоялось, достаточно подать заявление в налоговую инспекцию, уплатить госпошлину и дождаться ответа от ФНС. Рассчитаться по всем долгам и сдать все необходимые отчёты можно и после закрытия предприятия. Если у компании есть сотрудники, то начать процесс регистрации прекращения индивидуального предпринимателя нужно с их письменного уведомления о предстоящем закрытии. Далее нужно выполнить все остальные действия, о которых мы говорили в самом начале статьи.
Выбираем алгоритм
Деятельность индивидуального предпринимателя (ИП) может быть прекращена по разным причинам. Но в любом случае важно сделать это с соблюдением установленных законодательством требований, которые время от времени меняются. Можно поручить заняться закрытием ИП юристам, специализирующимся на решении этих вопросов, или заняться этой процедурой самостоятельно.
Предлагаем воспользоваться пошаговой инструкцией, как закрыть ИП в 2023 году. Отметим, что есть разница в том, как ликвидировать ИП без работников и как это сделать при наличии наемных сотрудников. Рассмотрим оба варианта.
Помним о долгах
По закону предприниматель, не рассчитавшийся с поставщиками или иными кредиторами, обязан при закрытии ИП погасить долги и после этого расторгнуть договоры.
Ликвидация ИП не означает освобождение от долгов. Они останутся на предпринимателе как на физическом лице, и его деловая репутация пострадает.
Подача отчётности при ликвидации ИП на ОСНО
Предпринимателям, работавшим на общем режиме, потребуется подать:
Со сдачей 3-НДФЛ лучше не задерживаться — форму нужно подать в налоговую за 5 рабочих дней после исключения из ЕГРИП. В строке с кодом налогового периода указывают «86». На то, чтобы заплатить НДФЛ, у ИП будет ещё 15 дней.
На подачу декларации по НДС у предпринимателя будет больше времени. Крайний срок — 25 число месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрыл бизнес.
В декларации НДС при закрытии ИП необходимо указать ликвидационный код «0» на титульной странице.
После останется уплатить НДС. Налог перечисляют в обычный срок — в течение 3-х месяцев до 25 числа равными долями.
Могут ли отказать в закрытии ИП
На практике такие случаи крайне редки, но отказать в закрытии ИП налоговая инспекция может, если неправильно составлено заявление о прекращении деятельности предприятия. В этом случае предприниматель получает уведомление об отказе и может повторно подавать заявление на прекращение деятельности ИП, удостоверившись, что все графы документа заполнены без ошибок.
Вторая причина отказа – неуплата государственной пошли при отправке заявления по почте. В 2024 году её размер составляет 160 рублей.
Сформировать отчет о закрытии фискального накопителя
Налоговая снимет с учета после того, как зарегистрирует прекращение деятельности .
После этого нужно сформировать и отправить в налоговую отчет о закрытии фискального накопителя. Но с этим могут возникнуть проблемы, лучше снять кассу с учета самостоятельно, до закрытия . Для этого подайте на сайте ФНС заявление о снятии кассы с учета, к нему приложите отчет о закрытии фискального накопителя.
ККТ снимут с учета в течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления в бумажном или электронном виде. После этого сформируют карточку о снятии ККТ с регистрационного учета. В электронном виде такая карточка формируется за пару часов.
Что делать с расчетным счетом ИП
При закрытии расчетного счета следует вернуть банку чековые книжки и пластиковые карты, если они были. Если после всех платежей средства на счете остаются, их можно перевести на другой счет юридическому либо физическому лицу. В случае если набирается непосильная задолженность, придется инициировать процедуру банкротства через суд.
После проверки документов, если все в порядке, банк пришлет уведомление о закрытии счета.
После того как расчетный счет в банке будет закрыт, нужно проинформировать об этом в течение семи рабочих дней налоговую инспекцию. В противном случае нарушителя могут наказать штрафом от 2 тыс. до 5 тыс. рублей.
Закрыть расчетный счет
Тут все просто. Чтобы закрыть счет, нужно заполнить заявление, форму для него дадут в банке. Банк все сделает сам. Например, в Тинькофф Бизнесе достаточно отправить сообщение персональному менеджеру в чат.
Как закрыть ИП в другом городе
Если ваше предприятие функционирует в другом городе, и вы решили его закрыть, сделать это можно тремя способами:
Подать заявление в налоговую
Чтобы закрыть , нужно подать заявление в ту налоговую, где вы регистрировались. Проще всего сделать это через ФНС, портал госуслуг или личный кабинет . Если нет электронной подписи, заявление по форме № Р26001 можно подать лично в МФЦ или в ИФНС либо через нотариуса. В этом случае заявление заполняют либо на компьютере, либо вручную печатными буквами черной ручкой.
Еще заявление можно отправить по почте — ценным письмом с описью вложения. При этом подпись на заявлении нужно заверить нотариально.
Закрытие в 2024 году будет стоить вам 160 ₽. Если будете подавать документы через сервис ФНС, нотариуса, через госуслуги или МФЦ, госпошлину платить не надо.
Если госпошлину будете уплачивать наличными, выбирайте «Платежный документ», если безналично — «Платежное поручение»
При личной подаче заявления о прекращении деятельности берите с собой паспорт. Инспектор даст расписку с подписью, датой и штампом — то есть подтвердит, что вы сдали документы. При отправке по почте таким подтверждением считаются кассовый чек и опись вложения, подписанная сотрудником почты. Датой подачи заявления считается день, когда налоговая получит письмо.
Срок закрытия в 2024 году — 5 рабочих дней с момента получения документов налоговой. После этого она выдает уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП. Если подавали документы через МФЦ, то срок увеличивается до 11 дней.
Так выглядит уведомление о снятии с учета
Сколько после прекращения ИП нужно хранить документы
Все первичные и кадровые документы предприятия нужно хранить даже после прекращения его деятельности. Дело в том, что ФНС имеет право проводить выездные проверки и после закрытия ИП, и запрашивать отчётную документацию. Ещё одна причина, по которой нужно хранить документы – кадровые вопросы. В случае если кому-либо из сотрудников понадобится подтвердить стаж или представить данные в СФР для начисления пенсии, вы обязаны предоставить соответствующие документы. Кадровые документы нужно хранить 75 лет. Первичная документация хранится в течение 5 лет после ликвидации статуса индивидуального предпринимателя.
Информация! Отсутствие документации предприятия после прекращения его деятельности грозит штрафами согласно трём статьям Налогового кодекса ст. 120 НК РФ, ст. 126 НК РФ и ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ.
Какие ошибки чаще всего допускают при прекращении ИП
Как мы уже говорили выше, ошибки при прекращении деятельности предприятия – неправильное заполнение заявления. Проблемы могут возникнуть при заполнении бланка от руки, например, при использовании прописных букв вместо печатных. Такие образцы заведомо будут считаться неправильными. Также ошибки возможны в написании полного имени, отчества и фамилии предпринимателя, из-за которых документ также не примут. С электронной подачей документов подобных сложностей не возникнет.
Хранить документы вечно
Документы по работе и налоговые документы нужно хранить минимум 5 лет, считая с года прекращения регистрации .
Большинство документов по сотрудникам, а также расчеты по страховым взносам — в течение 50 лет. Конкретные сроки хранения документов по видам есть в перечне Росархива.
Какие отчёты подают в налоговую на других режимах
Предприниматели на ЕСХН, как и упрощенцы, сдают декларацию по своему основному налогу. Отчёт нужно подать до 25 числа месяца, идущего за тем, в котором в госреестре появилась запись о закрытии ИП.
Проще всего предпринимателям на патенте — они не ведут и не подают обязательную отчётность, поэтому и по окончании бизнеса ничего сдавать не должны.
Частые вопросы о с учета
Как уплатить страховые взносы? Можно единым налоговым платежом на сайте ФНС.
Как узнать, ? Статус можно уточнить с помощью сервиса ФНС в разделе «Предоставление сведений из в электронном виде».
В поле поискового запроса нужно ввести либо ФИО и регион, либо ОГРНИП или ИНН. Данные обновляются ежедневно
Как закрыть в другом городе? Документы нужно подать в налоговую, куда их подавали при регистрации :
Как закрыть , если не велась деятельность? Чтобы закрыть , который не работал, нужно:
закрыть по доверенности? Да, если она нотариально заверенная. Еще нужно заверить у нотариуса подпись на заявлении о регистрации прекращения деятельности. Если подаете заявление по доверенности, в форме № Р26001 заполняется раздел № 5.
Закрытие : образец заполнения бланка в случае подачи заявления по доверенности
налоговая снять с учета ? Налоговая или суд могут принудительно снять с регистрации и исключить его из ЕГРИП. Причины бывают разные, вот основные:
Если снят с учета, как взыскать долг? Если прекратил работать, ему не простят долги, а будут взыскивать как с обычного человека, в том числе через суд.
Результатом такого суда может стать мировое соглашение, реструктуризация долга или продажа имущества.
Как закрыть , если мобилизовали? Если вы прекращаете деятельность в связи с частичной мобилизацией, то можно подать электронное через сайт ФНС. Это работает как с электронной подписью, так и без.
При закрытии без электронной подписи к заявлению нужно приложить:
Мы ищем предпринимателей, которые закрыли бизнес. Если хотите поработать над ошибками и рассказать свою историю — заполняйте анкету
Что ещё нужно сделать перед закрытием ИП
Закрывая бизнес, не забудьте также:
Бесплатный сервис для закрытия ИП от «Моё дело»
Комфортно проведёт вас по всем этапам и поможет заполнить отчёты, рассчитать и заплатить налоги и взносы. Вам не придётся тратить время на поиск информации и заполнение документов.
Как поступить с кассой и печатью
После ликвидации ИП автоматически станет недействительной и его печать, ее лучше уничтожить. Для этого предусмотрена отдельная процедура.
Предприниматель должен выпустить приказ об уничтожении печати, которым создается специальная комиссия. Затем необходимо будет опилить печатающую поверхность, а сам каучуковый штамп разрезать или сжечь. Члены комиссии должны подписать акт об уничтожении печати.
С контрольно-кассовой техникой проще: ее не придется самостоятельно снимать с учета, это сделают налоговики сразу после того, как получат информацию о закрытии ИП.
Разобраться с налогами и взносами
Перед закрытием платит налоги и взносы так:
Если вы закроете и останетесь должны государству или кредиторам, долги останутся за вами. Погасить долги можно добровольно. Еще их могут взыскать через суд.
Рассчитать и уволить работников
Если у вас нет работников, переходите сразу ко второму шагу — расчет и уплата налогов и взносов.
Чтобы закрыть с работниками, нужно уволить всех — в том числе нетрудоспособных, отпускников, несовершеннолетних и беременных сотрудниц.
Сотрудников нужно предупредить об увольнении заранее. Обычно это делают за две недели, если иной срок не прописан в трудовом договоре. Уведомление составляют в произвольной форме и выдают работникам под подпись.
За две недели до увольнения работников нужно направить сообщение в службу занятости — через портал «Работа в России». В день увольнения, дата которого была указана в уведомлении, предприниматель должен рассчитаться с сотрудниками: выплатить зарплату за отработанное время, компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие, если оно предусмотрено трудовым договором.
Чтобы документально оформить увольнение, нужно составить приказ об увольнении и Каждому сотруднику надо выдать на руки:
На следующий день после увольнения сотрудника предпринимателю надо сдать с
Состав и срок подачи отчетности при закрытии зависят от того, какой режим вы применяли:
с работниками — кроме тех, кто на АУСН — должны после окончательного расчета с ними, но до подачи заявления о закрытии сдать в налоговую расчет со справками о доходах, РСВ и персонифицированные сведения, а в Социальный фонд — с и
Как закрыть ИП без работников
Чтобы прекратить деятельность ИП, не имеющего работников, достаточно совершить три действия:
1. Закрыть расчетный счет в банке.
2. Подать в налоговую инспекцию заявление по форме Р26001. Это можно сделать лично в бумажной форме, тогда потребуется уплатить госпошлину 160 рублей. Она не взимается, если документы были направлены в электронном виде при наличии цифровой подписи заявителя, поданы через МФЦ или высланы по почте в виде ценного письма с описью вложения и уведомлением о вручении адресату. В последнем случае подпись владельца ИП должна быть нотариально заверена. Можно также прибегнуть к услугам доверенного лица, если его полномочия заверены нотариусом.
3. Уплатить страховые взносы, накопившиеся с начала текущего года (либо с даты регистрации ИП, если она произошла в этом году) и вплоть до даты прекращения работы, указанной в заявлении по форме Р26001.
Взносы ИП включают фиксированную и дополнительную части.
Фиксированную необходимо вносить в любом случае, даже если за весь год не было заключено ни одной сделки. В 2023 году ее сумма составляет 45 842 рубля. Уточним, что с этого года фиксированная часть взносов стала единой, поскольку вместо Пенсионного фонда и Фонда социального страхования теперь действует объединенный Социальный фонд России (СФР).
Величина дополнительных взносов составляет 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год. При этом размер взносов не должен превышать 257 061 рубль (восьмикратный размер фиксированной части).
Сдать отчётность
В инспекцию предприниматели направляют:
Конкретных сроков для подачи зарплатных и страховых отчётов нет. Главное — успеть до снятия с учёта.
Перед закрытием ИП нужно в последний раз отчитаться перед Социальным фондом. С нынешнего года этот департамент выполняет функции прежних ПФР и ФСС. Сведения передают по форме ЕФС-1. Даже если данных накопилось немного, в любом случае нужно заполнить подразделы 1.1 об увольнении и 1.2 о трудовом стаже, а также раздел 2 о взносах на травматизм. Информацию об увольнении в подразделе 1.1 нужно подать не позже, чем на следующий рабочий день после издания приказа.
Сняться с учёта страхователей
Для этого подаётся соответствующее заявление в Социальный фонд.
После выполнения всех этих шагов предприниматель может обращаться в налоговую, подавать декларации и уплачивать налоги в порядке, описанном выше. С одним отличием — к заявлению на прекращение деятельности ИП нужно добавить справку о сдаче отчётов по сотрудникам из Социального фонда.
Разбираемся с налогами и взносами
Отчетность для налоговой инспекции при закрытии ИП включает рассчитанный налог 6-НДФЛ и страховые взносы за сотрудников.
Срок уплаты налогов зависит от системы налогообложения, выбранной предпринимателем.
Заплатить взносы за сотрудников необходимо в течение 15 дней после сдачи всех вышеупомянутых отчетов в налоговую инспекцию и Социальный фонд России. Особо отметим, что ранее при закрытии ИП нужно было готовить несколько отчетов, но с 2023 года практически все необходимые сведения о сотрудниках включены в единую форму ЕФС-1, подаваемую в Социальный фонд России.
Декларация УСН при закрытии ИП на упрощёнке
Предприниматели на УСН при ликвидации подают только декларацию. Книгу учёта доходов и расходов сдавать в налоговую не нужно.
В декларации УСН 10 страниц. Предприниматели заполняют те разделы, что соответствуют выбранному объекту налогообложения:
Титульный лист в декларации УСН нужно оформить всем, проставив в строке с кодом налогового периода «50». А третий раздел оформляют только ИП, которым выделялось целевое финансирование, вне зависимости от объекта налогообложения.
У предпринимателей часто возникает вопрос, когда подавать декларацию по УСН? Однозначного ответа нет. Согласно статье 346.23 Налогового кодекса, дедлайн для подачи декларации при закрытии ИП — 25 число месяца, идущего за тем, в котором предприниматель закрыл бизнес. Подразумевается любая ситуация, когда предприниматель закончил работать на упрощёнке. То есть, речь может идти не только о ликвидации. Например, под формулировку подойдёт случай, когда предприниматель сменил налоговый режим, но сохранил статус ИП.
В той же статье предусмотрены сроки сдачи отчёта для предпринимателей, утративших право применять УСН. Согласно третьему пункту, дедлайн для подачи декларации при закрытии ИП в этом случае — 25 число месяца, идущего за соответствующим кварталом.
Ситуаций, в которых предприниматель прекращает деятельность на УСН и при этом снимается с учёта, в НК РФ не упоминается. Поэтому стоит заранее обратиться в налоговую и уточнить, когда лучше сдать декларацию. Или подать её до 25 числа следующего месяца, чтобы точно не ошибиться.
Налог и авансы ИП уплачивает в стандартные сроки.
Сроки закрытия ИП и снятия его с учета
В этом году срок закрытия ИП, если у налоговиков не возникло к нему никаких претензий, не должен превышать пять рабочих дней. На шестой день предпринимателю лично (или через представителя) будет выдано уведомление о снятии с учета вместе с листом записи в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
В случае когда документы о закрытии ИП были отправлены через МФЦ или через почту, срок закрытия увеличивается до 11 дней.
Кстати, с 2023 года закрыть ИП через «Госуслуги» уже нельзя. Тем не менее на этом портале можно найти контактные данные необходимых ведомств. Информацию можно запросить у электронного помощника.
Как убедиться, что ИП закрыто
Убедиться в том, что ИП после ликвидации снято с учета, можно на сайте налоговой службы, где для этого существует бесплатный сервис.
Найти информацию об интересующем ИП можно, указав его ИНН или фамилию, имя и отчество.
Заплатить взносы за работников и НДФЛ
Взносы и НДФЛ, удержанный из выплат уволенным работникам, нужно перечислить до того, как ИП подаст заявление о закрытии в инспекцию. Хотя для уплаты всех обязательств сейчас действует единый срок — 28 число каждого месяца — здесь на него можно не ориентироваться. Главное, успеть всё перечислить до того, как предпринимателя снимут с учёта.
Подача отчётности для предпринимателей с сотрудниками
Для предпринимателей с сотрудниками процесс ликвидации немного усложняется. Им нужно выполнить дополнительные шаги.
Заранее предупредить о ликвидации штата
Согласно статье 81 Трудового кодекса, ликвидация бизнеса — весомая причина для увольнения.
Порядок увольнения определяется трудовым соглашением. Если в договоре этот процесс прописан детально, нужно следовать установленному порядку. Если он предусматривает выходные пособия и другие компенсации, их необходимо оформить. Если же особых условий для увольнения в соглашении нет, его проводят в общем порядке, установленном для компаний:
Чтобы избежать недопониманий и споров в сотрудниками, стоит предусмотреть в соглашении возможность срочно расторгнуть соглашение в случае ликвидации.
Предприниматель также может заранее обсудить ситуацию с сотрудниками и предложить им альтернативы — уйти по собственному желанию или оформить увольнение по обоюдному соглашению сторон. Тогда роспуск штата пройдет быстрее.
Заключение
Завершение регистрации ИП – такая же быстрая процедура, как и его открытие. Чтобы в процессе не возникло никаких сложностей, следите за правильностью заполнения бумаг, срока сдачи отчётов и храните всю документацию своего ликвидированного ИП положенное законодательством время.