Мораторий на проверки бизнеса в 2024 году

Список профилактических мероприятий:

1. Предупредительные беседы: Чиновники могут прийти к предпринимателю, даже если у него нет проблем с законом, и дать рекомендации по улучшению работы.

2. Запросы на предоставление информации: Органы могут запросить у компании определенную информацию для проверки соблюдения законодательства.

3. Контрольные заключения: Оценка деятельности предприятия без проведения фактических проверок.

4. Объяснительные беседы: Проведение таких бесед может предшествовать проверке и помочь предпринимателю понять, какие документы ему нужно подготовить.

5. Внеплановые выезды на предприятие: Могут проводиться для проверки выполнения требований законодательства в процессе реального производства или обслуживания.

6. Согласованные субъектом экономики мероприятия: Когда компания запрашивает сделать проверку по определенной теме для подтверждения законности своих действий.

Как проверить контрагента

Для того чтобы избежать неприятных сюрпризов и заключить договор с надежным партнером, нужно провести тщательную проверку контрагента. Вот некоторые ключевые шаги:

Таблица: Шаги проверки

Советы по проверке

1. Проверьте информацию в реестрах: Воспользуйтесь реестрами, чтобы убедиться, что контрагент действительно существует и зарегистрирован.

2. Получите выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП: Это поможет узнать о налоговых долгах и судебных спорах контрагента.

3. Обратитесь к налоговой: Запросите справку о налоговой задолженности контрагента.

4. Просмотрите финансовую отчетность: Это даст представление о финансовом состоянии компании.

5. Ищите информацию о судебных делах: Узнайте, были ли у контрагента споры с другими организациями.

Перед подписанием любого договора важно провести детальную проверку контрагента. Необходимо убедиться в надежности и честности партнера, чтобы избежать потенциальных проблем в будущем.

Профилактические визиты: зачем они важны для вашего бизнеса

Профилактический визит — это беседа с инспектором на территории предприятия или по видеосвязи. Во время этой беседы чиновник напоминает предпринимателю, какие требования предъявляет закон к деятельности компании. Также ведомство может запросить у предприятия документы для проверки.

Предприниматель получает уведомление о предстоящем профилактическом визите не позднее чем за пять дней до прибытия инспектора. Обычно компания может отказаться от этого мероприятия. Однако во время действия моратория контролирующие органы имеют право проводить профилактические визиты вместо плановых КНМ. В этом случае предприниматель не может отказаться от встречи с инспектором. Также компания не сможет уклониться от ПМ, если оно проводится по поручению президента, председателя правительства или его заместителя.

Значение безопасности документов и собственности в бизнесе

Во время профилактического визита, который не предусматривает отказа от его проведения, инспектор может найти нарушения в работе компании. В этом случае ведомство выдаст организации предписание об устранении выявленных нарушений. Компания обязана исполнить это предписание или официально обжаловать его.

Что вы делаете для защиты юридических документов, личных записей, инвентаря, денег и людей на вашем рабочем месте? Содержимое в четырех стенах вашего бизнеса имеет ценность, поэтому крайне важно обеспечить его защиту. Рассмотрите возможность внедрения некоторых из следующих рекомендаций по безопасности бизнеса в политику безопасности вашей компании.

Внутренняя политика

• Адаптируйте политику управления ключами: Ваш бизнес может быть уязвим для кражи, если вы не уверены, кто имеет доступ к вашему зданию. Убедитесь, что ключи от вашего рабочего места не могут быть продублированы без вашего разрешения. Документируйте имена сотрудников, у которых есть ключи компании или карты доступа.

Физическая охрана

• Установите систему сигнализации: Системы сигнализации предлагают две формы защиты: сдерживание и обнаружение. В случае вторжения большинство основных систем сигнализации включают звуковой или визуальный сигнал при обнаружении угрожающей ситуации, такой как пожар, вторжение или присутствие угарного газа. Для большей защиты рассмотрите возможность установки контролируемой системы сигнализации.

• Обновите безопасность на ваших дверях: Замки с засовом — недорогой способ уберечь ваше рабочее место от злоумышленников. Чтобы максимизировать эффективность замков с засовом, установите их на каждую наружную дверь. Более продвинутый способ обезопасить свой бизнес — это электронная система контроля доступа. Эта система обеспечит запись о том, кто открывал или пытался открыть каждую дверь. С помощью электронной системы контроля доступа вы можете снизить риск нарушения внутренней безопасности и устранить риск вторжения извне из-за утери или кражи механических ключей.

Используйте видеонаблюдение

Видеонаблюдение — это система безопасности, которая используется для отпугивания воров и расследования преступлений, происходящих на вашей собственности. Видеонаблюдение наиболее эффективно в качестве сдерживающего фактора, когда камеры находятся на виду. Вы также можете использовать свои камеры наблюдения для просмотра различных областей вашего офиса в режиме реального времени на компьютере, смартфоне или планшете.

Всего по итогам 2023 года в рамках проводимой работы по защите прав предпринимателей по актам прокуроров пресечено 5,7 тысяч незаконных проверок и иных форм контроля, отменено 14 тысяч запретительных и ограничительных мер, к дисциплинарной ответственности привлечено 689 должностных лиц, к административной – 97. Защищены и восстановлены права 129 тысяч бизнесменов.

С наступлением 1 января 2024 года истек срок трехлетнего моратория на проверки субъектов микро- и малого бизнеса, введенного по указу Президента в январе 2020 года в целях улучшения условий для развития малого бизнеса. Напомним, тогда было заявлено, что предприниматели сталкиваются с многочисленными проблемами, связанными с действиями правоохранительных и контролирующих органов, и участившимися случаями рейдерства.

Сферы проверок

Как показывает практика, в основном проверке подвергаются следующие сферы:

1. Финансовая деятельность
2. Бухгалтерский учет
3. Кадровые вопросы

Контроль и надзор

Порядок проведения проверок определен статьей 137 и параграфом 2 главы 13 Предпринимательского кодекса РК (далее – ПК). Контроль за деятельностью субъектов (объектов) контроля и надзора осуществляется в нескольких формах.

Виды проверок

Проверки подразделяются на следующие виды:

1. Плановые
2. Внеплановые

Основания для проверок

Основания для проведения внеплановых проверок установлены пунктом 5 статьи 144 ПК. К ним относятся:

• Получение оперативной информации
• Обнаружение нарушений

Сроки проведения контроля

Сроки проведения профилактического контроля с посещением субъекта контроля и/или проверки устанавливаются с учетом объема предстоящих работ, а также поставленных задач и не должны превышать:

• Для субъектов микропредпринимательства – не более 5 рабочих дней и с продлением до 5 рабочих дней;
• Для субъектов малого, среднего и крупного предпринимательства, а также субъектов контроля и надзора, не являющихся субъектами частного предпринимательства:

Предприниматели имеют право на защиту от незаконных проверок и административных штрафов со стороны контролирующих органов. При обнаружении фактов нарушений прав предпринимателя, следует обратиться в Генеральную прокуратуру РК для защиты своих интересов.

Противодействие незаконным проверкам

Очень важно быть внимательным к уведомлениям о проверках, особенно в случае внезапных визитов. В случае отсутствия убедительных оснований для проверки или в случае несоблюдения правил уведомления, предпринимателю следует обратиться за защитой в соответствующие органы.

Контроль и надзор за проверками

Для контроля за проведением проверок и регистрации актов об их назначении используется информационная система Единый реестр субъектов и объектов проверок. Эта система помогает пресекать незаконные действия со стороны контролирующих органов и защищать интересы предпринимателей.

Обязанности проверяющего органа

Проверяющий орган обязан уведомить субъект контроля и надзора о начале проведения проверки не менее чем за 30 календарных дней до ее начала. При внеплановой проверке, уведомление должно быть отправлено за 1 сутки до начала проверки, за исключением особых случаев.

Важная информация для проверяемого субъекта

При проведении проверки, представители органов контроля обязаны предъявить определенные документы, включая акт о назначении контроля, служебное удостоверение и медицинский допуск (при необходимости). Необходимо также вести учет результатов проверки и предписаний об устранении нарушений.

Заключение

Предпринимателям необходимо быть готовыми к проверкам со стороны контролирующих органов, но также знать свои права и защищать их. Обращение за помощью и консультация с профессионалами в случае возникновения проблем могут помочь избежать негативных последствий.

В случае нарушения прав и законных интересов при осуществлении контроля и надзора субъект контроля вправе обжаловать решения, действия (бездействие) проверяющих органов и их должностных лиц в вышестоящий орган, либо в суд в порядке, установленном законодательством РК (ст.157 ПК).

Кроме того, любой предприниматель, к которому пришли с проверкой, может посмотреть на портале qamqor.gov.kz либо в мобильном приложении «Qamqor для бизнеса» (доступно для скачивания в AppStore и Google Play) законность проверки, введя номер акта в соответствующее поле. Там же выйдет наименование органа, период проверки, данные о проверяющем лице. Если сведений нет, то проверка не регистрировалась в органах прокуратуры, она – незаконная.

С обращениями о неправомерных действиях со стороны проверяющих госорганов, предприниматели могут обратиться в единый контакт-центр Генпрокуратуры (телефон – 115), а также на телефоны доверия территориальных прокуратур, в том числе КПСиСУ.

Вместе с тем, продолжают круглосуточно работать мобильные группы органов прокуратуры по защите бизнеса. В 2023 году ими отработано более 2 тысяч сообщений, и каждое пятое подтвердилось.

Как действует мораторий на внеплановые проверки в 2024 году

Для внеплановых КНМ, в отличие от плановых, график не составляют. В 2024 году под внеплановую проверку может попасть любая компания. Однако мораторий ограничивает возможности контролирующих органов. Теперь ведомствам необходимо согласовывать внеплановые проверки с прокуратурой.

Инспектор может прийти к предпринимателю с внеплановой проверкой, если:

Информацию о возможном нарушении инспекция может получить от других ведомств, от граждан или из сообщений в СМИ. Контролирующий орган обязан предупредить компанию о том, что надзорное мероприятие состоится, не позднее чем за 24 часа до начала проверки.

В некоторых случаях инспекция может провести внеплановое КНМ без согласования с прокурором. Это касается проверок, которые начинаются по поручению президента, председателя правительства или его заместителя, а также по требованию самой прокуратуры.

Кроме того, без разрешения прокуратуры ведомства могут устраивать контрольные мероприятия без взаимодействия с проверяемым лицом:

Такие КНМ инспекторы проводят без предупреждения. Если во время мероприятия без взаимодействия с проверяемым лицом ведомство обнаружит нарушения в работе организации, к предпринимателю могут прийти с внеплановой проверкой.

При внеплановой проверке чиновники изучают документы компании, включая финансовые, кадровые, экологические и другие виды отчётов. Чтобы правильно заполнить электронную отчётность и вовремя передать её контролирующим органам, используйте решения от «Астрал». С помощью модуля 1С-Отчётность бухгалтер сможет отправлять документы прямо из «1С», а онлайн-сервис Астрал Отчёт 5.0 позволит хранить отчёты в облаке и получать доступ к ним с любого устройства.

Как узнать, включена ли компания в график проверок в 2024 году

Узнать о том, придёт ли к вам инспектор, можно на сайтах контролирующих ведомств, в Личном кабинете на портале «Госуслуги», а также на Цифровой платформе МСП.РФ.

Единый реестр проверок и КНМ

Генеральная прокуратура РФ курирует сайт, на котором доступны данные из двух информационных систем: Единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий и Единого реестра проверок. Чтобы получить сведения о проверке, пользователю нужно ввести в строку поиска номер КНМ или дату начала проведения мероприятия. Также доступен поиск по наименованию, ИНН и ОГРН компании.

Нажав на номер мероприятия, пользователь сможет получить полную информацию о КНМ: вид, причину проведения, даты начала и окончания проверки.

Госуслуги

Цифровая платформа МСП.РФ

О профилактическом визите пользователя предупредят не позднее чем за пять рабочих дней до мероприятия, о внеплановой проверке — не позднее чем за 24 часа, о плановом КНМ — как только организацию внесут в график проверок.

Роскомнадзор

О плановых проверках Роскомнадзора можно узнать на сайте ведомства. В 2024 году ведомство не будет проводить КНМ этого вида.

Роспотребнадзор

Чтобы узнать о плановых проверках Роспотребнадзора, потребуется ввести наименование, ИНН или ОГРН своей компании в специальном разделе на сайте ведомства.

Росприроднадзор

Что входит в мероприятия по проверке добросовестности контрагента

Приводим дюжину возможных контрольных мероприятий по проверке контрагента. На практике далеко не все бизнесмены проверяют своего партнера так тщательно, но если сделка значимая для вас, то рекомендуем проверить все возможные риски, тем более что большая часть этих методов является бесплатной.

Копии документов должны быть заверены печатью и подписью руководителя. Кроме этих документов надо получить выписку по контрагенту из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), ее можно запросить у контрагента или заказать самому.

Многие из этих контрольных мероприятий можно провести бесплатно через сервис ФНС "Прозрачный бизнес".

Бесплатные ресурсы для проверки

Плановые проверки проводят согласно заранее составленному графику. Каждое ведомство утверждает такой план проверок сразу на год. Не позднее чем за три рабочих дня до начала КНМ контролирующие органы предупреждают предпринимателей о том, что деятельность их компании будет тщательно изучена. Также узнать о предстоящих проверках можно на сайтах ведомств.

До 2030 года под плановые КНМ могут попасть только некоторые предприятия:

В отношении других компаний плановые проверки проводиться не будут. Но вместо плановых контрольных мероприятий чиновники могут устраивать профилактические визиты.

Бесплатный экспресс-аудит учёта от специалистов 1С

Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен – анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса

Коротко о главном

Если одна из сторон договора не исполняет обязательства, то для второй стороны сделка в лучшем случае окажется неудачной, а в худшем принесет убытки и репутационные риски. Проверка контрагентов нужна для того, чтобы не работать с компаниями-однодневками, банкротами и мошенниками, чего сложно избежать, заключая договоры о сотрудничестве вслепую.

Что делать бизнесу, если инспекторы нарушили мораторий

Если вы считаете, что ведомство нарушило порядок проведения КНМ или вынесло несправедливое решение, вы можете подать жалобу через специальный сервис на портале «Госуслуги». Для этого потребуется авторизоваться в Личном кабинете и перейти в раздел «Жалоба на решение контрольных органов».

Для обжалования действий инспектора нужно указать учётный номер проверки, приложить доказательства и заверить обращение с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи.

Вопрос-ответ

В 2024 году запрещены плановые проверки предприятий. Исключение: объекты, которые относятся к категории высокого или чрезвычайно высокого риска, производственные объекты II класса опасности и гидротехнические сооружения II класса. Внеплановые проверки компаний проводятся с ограничениями.

Мораторий на выездные налоговые проверки в 2024 году действует только для аккредитованных IT-компаний. Такие мероприятия не будут проводить до 3 марта 2025 года.

Проверки малого бизнеса проходят по тем же правилам, что и надзорные мероприятия для крупных компаний. Отдельного постановления правительства о моратории на проверки малого бизнеса или ИП в 2024 году не было. Однако у субъектов МСП вероятность оказаться в центре внимания инспекторов ниже, чем у крупных организаций.

Платные сервисы

Привлекайте, конвертируйте и анализируйте ваших клиентов

Платформа омниканального маркетинга

Как проверить компанию самостоятельно

Чтобы иметь под рукой актуальные сведения о количестве заявок и завершенных сделок, подключите Сквозную аналитику Calltouch. Система автоматически собирает информацию из CRM и со всех рекламных площадок, а затем объединяет их в наглядный отчет. Данные помогут построить воронку продаж и сделать вывод об эффективности рекламы.

Оценивайте эффективность всех рекламных кампаний в одном окне от клика до ROI

Вкладывайте в ту рекламу, которая приводит клиентов

Зачем проверять контрагента

Обязанность проверять контрагента нигде в законе прямо не установлена. Все дело в постановлении Пленума ВАС от 12 октября 2006 г. N 53. В этом документе приводятся критерии оценки обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды.

Налоговая выгода – это снижение суммы налога к уплате в результате уменьшения налоговой базы, применения налогового вычета, более низкой ставки, другой налоговой льготы, а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета. Например, налоговую выгоду в виде учета произведенных расходов получают те, кто работает на общей системе налогообложения, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН. Для всех этих налогоплательщиков имеет большое значение признание налоговой инспекцией заявленных в отчетности расходов.

Представим, что бизнесмен на УСН Доходы минус расходы получил доходов 10 млн рублей, из которых 8 млн рублей – это затраты на сырье и материалы, арендные платежи, транспортные расходы и т.д. По его мнению, налоговая база, то есть та сумма, которая облагается по налоговой ставке (стандартная ставка на УСН Доходы минус расходы – 15%), будет равна 2 млн рублей, а сумма налога к уплате, соответственно, 300 тыс. рублей.

А налоговая инспекция, проверив документы, подтверждающие расходы на сырье и материалы, посчитала поставщика недобросовестным контрагентом, и отказалась принимать расходы по сделке с ним на сумму 6 млн рублей. В результате, налоговая база составила 8 млн рублей, а вместо 300 тыс. рублей налога бизнесмену придется уплатить 1,2 млн рублей. Так что, неосмотрительность в выборе контрагента в этом случае обойдется в 900 тыс. рублей. В этом плане УСН с объектом налогообложения "Доходы" гораздо безопаснее, т.к. не требует подтверждения произведенных расходов.

Если вы зададитесь вопросом – а какое отношение имеют к вам прегрешения вашего контрагента, то ответ получите в п. 10 постановления № 53: «Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности, и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом».

И еще: «Налоговая выгода может быть также признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что деятельность налогоплательщика направлена на совершение операций преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей».

Налоговой инспекции гораздо проще наказать действующего добросовестного предпринимателя, лишив его возможности на учет произведенных расходов, чем пытаться привлечь к ответственности фирму-однодневку. Вопрос о том, справедлива ли такая позиция, можно назвать риторическим. Налоговые правоотношения основаны на подчинении одной из сторон (налогоплательщика) другой — государству и носят властный характер, гражданско-правовые принципы к ним не применяются. Суды в спорах по обоснованности отказа в получении налоговой выгоды в большинстве случаев поддерживают позицию ФНС.

В статье про налоговые проверки мы рассказали про Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок. Среди 12 критериев рисков в этом документе приводятся и риски, связанные с недобросовестными контрагентами. Признаки нежелательного партнера по сделке таковы:

Так что, если вы хотите снизить вероятность выездной налоговой проверки, то разумно вести свою деятельность так, чтобы не быть замеченным в подозрительных связях.