Налоговые проверки бизнеса в 2023 году изменения

Мораторий на плановые проверки бизнеса продлили до 2030 года: Что это значит?

В марте 2023 года стало известно о продлении моратория на плановые проверки до 2030 года. Роскомнадзор, Ростехнадзор, МЧС, ГИТ и другие контролирующие органы больше не будут проводить документарные и выездные проверки. Однако, это не значит, что бизнесменам стоит расслабиться и не ожидать проверок со стороны надзорных органов.

Плановые проверки будут редкими

Хотя число плановых проверок сократится, предписания будут выдаваться снова при любом нарушении. Даже профилактический визит необходимо принимать серьезно, так как от него нельзя отказаться.

Кто будет все-таки проверен в 2023 году?

Несмотря на продление моратория, некоторые проверки все-таки будут проведены. Разберемся, к кому это может относиться.

Исключения из правила

• В реестре могут отсутствовать данные о Вашей организации, что может привести к проверке.
• В случае обнаружения нарушений во время профилактического визита, будет выписано предписание на исправление недочетов.

Виды проверок

Профилактический визит

Проверяющий даст рекомендации и расскажет о нормах на основе проверки. В случае обнаружения нарушений, будет выписано предписание на исправление.

Внеплановая проверка

Проходит при выдаче лицензии или после обнаружения нарушений в прошлом. Предупреждение о такой проверке должно быть дано за 24 часа.

Непредвиденная проверка

Может быть проведена без предупреждения в случае жалобы, заявления или угрозы жизни и здоровью людей.

Таким образом, несмотря на продление моратория, рекомендуется всегда быть готовым к проверкам и соблюдать законодательные требования. Хороший бизнес – это соблюдение правил игры!

Проверки бизнеса в 2023 году: что нужно знать

Инспектор должен показать документ, из-за которого начали проверку. Если никто никаких жалоб на вас не писал и не отправлял или отправлял анонимно, то инспекция не имеет права без предупреждения проводить внеплановую проверку.

Вы можете фиксировать на видео всю проверку, если считаете, что инспекторы нарушают ваши права или не соблюдают регламенты и процедуры.

Если проверяющие требуют от вас самостоятельно предъявить им доказательства нарушений, то не стоит паниковать и торопиться. Если вы откажетесь и оспорите результаты проверки в суде, возможно, вы выиграете достаточно времени, чтобы исправить нарушения до следующей проверки.

Какие проверки отменили и для кого

Мораторий, который правительство продлило на 2023 год, отменяет проведение всех плановых проверок малого и среднего бизнеса следующими структурами:

На сайте Генпрокуратуры в разделе Поиск проверок можно узнать, планируются ли какие-то проверки конкретно вашего бизнеса в 2023 году. Искать готовящиеся проверки можно по названию компании, ИНН и ОГРН или по дате проведения и номеру самой проверки (КНМ).

Как в 2023 году законно не платить штрафы за выявленные инспекцией нарушения

Советуем не отказываться от профилактического визита, потому что в таком формате взаимодействия инспектор будет не врагом, а другом — укажет на то, что нужно исправить, и не выпишет штрафов.

Выполнение рекомендаций, полученных во время профилактического визита, это лучший способ подготовиться к полноценной проверке. Мы даже советуем самостоятельно запросить профилактический визит, чтобы найти нарушения до полноценной проверки, которая штрафов не пожалеет.

Ознакомиться с необходимыми документами, условиями и порядком предоставления услуги Профилактический визит, а также оставить заявку можно отдельно для Москвы и Московской области.

Регистрируйтесь на сайте, там уже доступна база знаний. В понедельник релизим шесть новых модулей: мастермайнды, витрина стартапов, эйчар-площадка, база экспертов, трекинг стартапов, календарь мероприятий.

Кто рискует попасть под проверку

Мораторий касается не всего бизнеса, есть исключения. В 2023 году по-прежнему могут прийти с любыми проверками к организациям и индивидуальным предпринимателям, которые:

1. Ввозят к вам товары и категориянии А.
2. Победители грантов категорий В и С.

Если второй пункт вряд ли применим к малому и среднему бизнесу, то в группе риска оказаться несложно.

Кто не попадает под мораторий

В списки плановых проверок в 2023 году и до 2030-го будут включать только предприятия из трёх категорий:

1. Подкатегория А.1.
2. Категория Б.
3. Подкатегория В.2.

Исключением становятся государственные и муниципальные учреждения дошкольного, начального, основного и среднего образования, объекты контроля которых отнесены к категориям высокого и чрезвычайно высокого риска: для них предусмотрены обязательные профилактические визиты.

Плановые проверки на предприятиях

Плановые проверки на предприятиях из перечисленных выше трёх категорий инспекторы контролирующих (надзорных) органов будут заносить в специальный реестр, который будет представлен на портале госуслуг. Так предприятия смогут заранее узнавать о контрольных мероприятиях и готовиться к ним.

Итоги проверки с предписаниями (при наличии) также будут размещать на портале госуслуг. Выявленные нарушения нужно будет устранять в установленный срок, иначе инспекторы могут вернуться с внеплановой проверкой.

Остальные предприятия, особенно малый бизнес и ИП, планово проверять не будут.

Какие проверки продолжаются, и как бизнесу их пройти

Не отменили налоговые проверки: инспекция может приехать к вам в офис или пригласить к себе для изучения и проверки отчетностей.

Не отменили проверки, входящие в постоянный государственный контроль. Инспекторы могут прийти с проверкой безопасности условий производства или состояния оборудования, которое требует особых мер безопасности: например, работающего под большим давлением.

Не отменили внеплановые проверки и профилактические визиты.

На какие налоговые проверки распространяется мораторий

В постановлениях Правительства о моратории упоминаются проверки, которые проводятся в рамках федерального закона О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в РФ от 31.07.2020 № 248-ФЗ. Под этот закон попадает налоговый контроль в части:

Именно на проверки по этим направлениям распространяется мораторий.

Но у налоговой есть лазейка на контроль владельцев касс. Дело в том, что в законе о госконтроле № 248-ФЗ контрольные мероприятия и порядок их проведения, мероприятия делятся на два вида:

Мероприятия из второй группы позволяют инспекторам контролировать использование ККТ и полноту учета выручки без контакта с владельцем бизнеса.

Выездное обследование — это когда инспектор посещает точку продаж, где находится касса, чтобы со стороны посмотреть, как проводят расчеты, выдают ли чеки, как оформляют возвраты. На выездное обследование нужно задание от руководителя. Максимальная длительность такого мероприятия 1 рабочий день.

Причинами для неконтактных проверок могут стать:

• Наличие фактов нарушений
• Отсутствие учета выручки
• Подозрение на налоговые правонарушения

Заключение

Факты нарушений, выявленные во время наблюдений или выездных обследований, могут стать основанием для более тщательной проверки — внеплановых контактных мероприятий. Без причины их провести не получится. В период моратория на контрольные мероприятия из первой группы решение руководителя налоговой инспекции должно быть согласовано с прокуратурой.

Но есть исключение: если в ходе выездного обследования инспектор увидит нарушение правил применения ККТ, он может без согласования с руководством провести контрольную закупку. И затем внести информацию о результатах проверки в Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий.

Значение профилактических визитов

По общему правилу, профилактический визит проводится по соглашению между проверяемым и надзорным органом. Несмотря на то, что его называют обязательным, организация вправе отказаться от него без последствий. Однако есть исключения – профилактические визиты по поручению президента или правительства обязательны.

Проведение профилактического визита по поручению предусматривает оценку соблюдения обязательных требований, осмотры, испытания и другие мероприятия. Такой визит обычно длится 1 рабочий день и может быть продлен на 4 рабочих дня в случае необходимости.

Малый бизнес в России

Субъекты малого и среднего предпринимательства включают организации соответствующие определенным критериям. Малое предприятие имеет численность не более 100 человек, доход до 800 миллионов рублей в год и долю юридического лица не более 25%.

• Микропредприятия: до 15 сотрудников, доход до 120 миллионов рублей.
• Малые предприятия: 16-100 сотрудников, доход до 800 миллионов рублей.
• Средние предприятия: 101-250 сотрудников, доход до 2000 миллионов рублей.

Статус малого предприятия дает доступ к различным инструментам поддержки и упрощенным процедурам.

Изменения в реестре контрольных мероприятий

Правительство внесло изменения в Правила формирования и ведения реестра контрольных мероприятий. Надзорный орган теперь не имеет право проводить плановые контрольные мероприятия без предварительной записи их в реестр.

Единый реестр видов контроля синхронизирован с порталом госуслуг. Через него предприниматели могут отслеживать информацию о предстоящих проверках, видеть принятые решения по итогам КНМ и обжаловать их в досудебном порядке при помощи специального сервиса.

Требование о проведении проверки права на работу распространяется на всех работодателей в Великобритании, вне зависимости от размера организации.

В целях предотвращения нелегального трудоустройства вы, как работодатель, должны провести проверку права на работу в отношении всех будущих сотрудников до начала трудовых отношений. Если впоследствии выяснится, что принятый вами на работу сотрудник не имеет права на работу в Великобритании, то тогда непроведение допустимой проверки права на работу может привести к негативным последствиям.

Речь идет о наказании в виде денежного штрафа в размере до 20 000 фунтов стерлингов за каждого работника, не имеющего права на работу, аннулировании лицензии иммиграционного спонсора (при наличии), а в самых тяжких случаях – лишении свободы для директора организации.

Но если перед началом трудовых отношений вы проведете допустимую проверку права на работу, то тогда вы можете получить законное освобождение от административной штрафной санкции, если впоследствии выяснится, что принятый на работу сотрудник не имел права на работу.

Для того чтобы проверка считалась допустимой, она должна быть проведена в соответствии с руководством МВД Великобритании, действующим на момент трудоустройства работника в вашу организацию. Дело в том, что руководство часто меняется, поэтому крайне важно знать, какие конкретные шаги требовались в соответствующее время. В одной из наших статей мы уже рассказывали о порядке проведения допустимой проверки права на работу.

Как фирма Gherson может помочь?

Информация в данном блоге предлагается только в целях общего ознакомления, она не является исчерпывающей и не содержит в себе юридической консультации. В то время как сделано все возможное, чтобы убедиться, что данные сведения и законодательство соответствуют действующим на момент публикации правовым нормам, следует помнить, что с учетом течения времени такие сведения могут перестать отражать текущие правовые положения. Фирма Gherson не несет ответственности за ущерб, в случае возникновения такового, вследствие доступа к содержащейся в этом блоге информации или ее использования. Для получения официальной консультации по действующему законодательству, пожалуйста, свяжитесь с фирмой Gherson. Юридические консультации предоставляются только на основании письменного соглашения в установленной форме, подписанного клиентом, с одной стороны, и от имени или по поручению фирмы Gherson, с другой стороны.

Предписания снова выдают при любых нарушениях

Отменили норму, которая позволяла надзорному органу выдавать предписания об устранении нарушений только в том случае, если нарушение влечет угрозу причинения вреда жизни и здоровью граждан, обороне страны и безопасности государства, возникновения чрезвычайных ситуаций природного или техногенного характера. Теперь предписания снова выдаются при любых нарушениях, даже незначительных (подп. «б» п. 6 Постановления Правительства РФ от 10 марта 2023 г. № 372, п. 7(1) Постановления Правительства РФ от 10 марта 2022 г. № 336).

Если предписание выдано до 1 марта 2023 г. и срок его исполнения истек, то в 2023-м внеплановая проверка или внеплановый инспекционный визит могут проводиться лишь по согласованию с прокуратурой. И только в том случае, когда предписание выдано в связи с угрозой причинения вреда жизни и здоровью граждан, обороне страны и безопасности государства, возникновения чрезвычайных ситуаций природного или техногенного характера (подп. «а» п. 6 Постановления Правительства РФ от 10 марта 2023 г. № 372, подп. «а» п. 3 Постановления Правительства РФ от 10 марта 2022 г. № 336).

Внеплановые проверки никто не отменял

Несмотря на мораторий, за нарушениями следить будут. Особое внимание проверяющие органы будут уделять организациям, которые в течение трёх последних лет имели нарушения обязательных требований. Степень риска оценивает каждое ведомство.

Внеплановые проверки будут организовывать при наличии большого количества жалоб на конкретное предприятие.

Кого регуляторы относят к группе риска

Мораторий на налоговые проверки (камеральные и выездные) в 2023 году не распространяется. Единственное исключение — до марта 2025 года не будут проверять IT-компании с аккредитацией Минцифры (Письмо от 24.03.2022 № СД-4-2/3586).

Так что, если будут ошибки в декларациях, сомнения у инспекторов в правильности расчётов и отражении данных, а также основания заподозрить компанию в нарушении налогового законодательства, ФНС может нанести визит. Узнайте, как сократить риск выездной налоговой проверки в нашей статье.

Профилактические мероприятия

Чтобы предприниматели соблюдали правила работы с ККТ, кроме проверок, законом 248-ФЗ предусмотрен ряд профилактических мероприятий, к ним относятся:

Программа профилактики рисков на 2023 год от ФНС в части использования ККТ и полноты учета выручки находится здесь.

Введены обязательные профилактические визиты

В первую очередь — для образовательных учреждений, у которых есть подконтрольные объекты высокого и чрезвычайно высокого риска (п. 11(4) Постановления Правительства РФ № 336 от 10.03.2022). От профилактического визита они не смогут отказаться. А проводиться он будет либо в формате беседы с инспектором непосредственно на предприятии, либо по видеосвязи.

Кроме того, для любой организации может быть организован обязательный профилактический визит по поручению Президента РФ, Председателя Правительства или его Заместителя (п. 11(5) Постановления Правительства РФ № 336 от 10.03.2022). В рамках профвизита могут проводить осмотры объекта, инструментальные исследования и экспертизы, брать пробы или образцы, изучать документы.

Срок проведения — 1 рабочий день, но при необходимости его могут продлить до максимум 3 дней для образовательных учреждений и до 4 дней — для остальных организаций. Подробно о профилактических визитах рассказали в этой статье.

Единый реестр малых предприятий

29 декабря 2015 года принят Федеральный закон № 408-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», предусматривающий создание единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства к 1 августа 2016 года. Этот закон вносит интересующие нас для данной статьи изменения в ФЗ от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".

Ведение Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства осуществляется Федеральной налоговой службой. Внесение сведений о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях, отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и исключение таких сведений из указанного реестра осуществляются Федеральной налоговой службой на основании сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, отчетов, других сведений.

Создание такого реестра – системное решение, которое позволит:

Как включение в реестр малого бизнеса по ИНН?

Для этого работает с 1 августа 2016 года сервис Реестр малого бизнеса ФНС России. Входим, вводим ИНН, получаем информацию.

Сервис позволяет проверить – отнесена ли ваша организации к малым предприятиям, просмотреть статистику предприятий в масштабах страны, передать сведения о малом предприятии через электронный сервис при наличии ЭЦП, обеспечивает информацией заказчиков и кредитные организации о потенциальном участии при закупке товаров, работ, услуг или оказании кредитно-гарантийной поддержки. Помимо этого отменяется необходимость представления документов о статусе малого предприятия при обращении за мерами поддержки в рамках государственных или муниципальных программ развития малого и среднего предпринимательства.

Практическая от реестра малого бизнеса

Предприниматели могут использовать для поиска потенциальных клиентов или поставщиков с помощью расширенного поиска. Реестр поможет узнать, вправе ли компания претендовать на субсидии, на участие в госзакупках по квоте для малого бизнеса и т.д.

Важно! Нахождение в данном реестре вашей организации автоматически подтверждает льготы положенные малым предприятиям, а именно:

Как избежать вопросов со стороны налоговой

Соблюдайте правила работы с кассой, выдавайте чеки, оформляйте возвраты по правилам, чтобы у покупателей не было оснований для жалоб. Соблюдать правила удобнее, когда программа кассы своевременно обновляется. А еще — когда на ККТ просто работать, например, легко добавлять товары в чек, оформлять возвраты и т.д.

Программное обеспечение в кассах Лайтбокс обновляется под все изменения закона автоматически и бесплатно. Касса автоматизирует все расчетные операции и делает торговлю прозрачной для владельца бизнеса. Вы всегда уверены, что работаете без нарушений.

Проблемы во время моратория

Фатима Зангиева, юрист Коллегии адвокатов г. Москвы «Минушкина и партнеры»:

Благодаря мораторию госорганы стали реже внепланово проверять бизнес. Но, вероятно, это происходит за счет увеличения количества внеплановых проверок прокуратуры и документарных проверок, которые госорганы проводят после поступления заявлений о нарушениях.

Мораторий распространяется на проверки, которые подпадают по действие федеральных законов № 248-ФЗ и № 294-ФЗ. Данные законы не касаются, в частности, прокурорского надзора, правосудия и проведения административного расследования. Соответственно, органы прокуратуры не ограничены в проведении проверочных мероприятий в период действия моратория. В результате происходит следующее: госорган собирает материалы по факту правонарушения и направляет их в прокуратуру, которая затем принимает решение и проверяет компанию или предпринимателя.

Приведу пример из области применения миграционного законодательства. Полиции становится известно, что иностранец работает без патента. Его везут в суд и привлекают к ответственности по ч. 2 ст. 18.10 КоАП РФ. Затем сотрудник полиции направляет рапорт в миграционный орган, который следом проводит документарную проверку. В этом случае компании грозит штраф до 800 тыс. руб. (ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ).

Раньше миграционные органы действовали на основании вышеупомянутых федеральных законов и Приказа МВД от 28 июня 2022 г. № 468: выносили распоряжения о проведении проверки на территории объекта. А сейчас они действуют на основании Приказа МВД от 29 августа 2014 г. № 736: вызывают представителей компаний по заявлениям, поступающим в КУСП (книгу учета сообщений о правонарушениях).

Есть еще одна проблема – компаниям и ИП отказывают в преференциях, которые недавно предусмотрели в КоАП РФ для снижения административной нагрузки. Это происходит, когда прокуратура проводит проверку и возбуждает дело об административном правонарушении. Например, нам отказывают в объединении дел по ст. 4.4 КоАП РФ и предоставлении 50-процентной скидки при уплате штрафа по ст. 32.2 КоАП РФ. Поэтому сейчас мы ходатайствуем о направлении судом запроса в Конституционный Суд РФ и будем обращаться туда сами.

Установление срока моратория происходило так:

Запрет был введен не только на проверки малого бизнеса, но также среднего и крупного.

Введение моратория не значит, что проверок ведения бизнеса не будет совсем, или они коснутся только каких-то взрывоопасных объектов. На самом деле, контролировать будут, но только те ведомства, которые по своему направлению оценят деятельность компании как высокорисковую. Например, Роструд может назначить проверку, если есть высокий риск нарушений трудового законодательства, а на потенциально пожароопасные объекты может прийти МЧС.

Поскольку заинтересоваться работой компании могут разные ведомства, был создан «Единый реестр контрольных (надзорных) и профилактических мероприятий», поиск в котором ведется по ИНН. В реестре есть вся информация о плановых проверках.

Кого и когда могут проверять все надзорные органы

Если на организацию или ИП поступила жалоба или соответствующий запрос из прокуратуры, то уполномоченный контролирующий орган вправе провести внеплановую проверку. Если сотрудник пожаловался на вас в трудовую инспекцию, или в Роскомнадзоре получили десяток жалоб на вашу организацию, то мораторий не будет препятствием для проведения проверки.

Предприятия смогут снизить категорию риска или заменить плановую проверку на профилактический визит

Предприятия, которые не попадают под мораторий, могут до даты плановой проверки обратиться с просьбой провести профилактический визит. Если его проведут в течение 3 месяцев до даты планового контрольного мероприятия, контролирующий орган может принять решение об исключении плановой проверки из планов.

Также через Госуслуги организация сможет подать заявление о снижении группы риска в любое ведомство. Решение о присвоении объекту контроля новой категории риска будет принимать руководитель ведомства.

Таким образом, даже в период моратория нужно строго следить за соблюдением обязательных требований, чтобы избежать штрафов и других санкций от контролирующих органов. Оптимизация и автоматизация бизнес-процессов с помощью цифровых продуктов поможет сконцентрироваться на важных задачах и не нарушать законодательство.

Определили правила рассмотрения заявлений об изменении категории риска

До конца 2030 г. компании могут подать заявление об изменении категории риска своей деятельности или объекта контроля в том же порядке, что и досудебную жалобу на решение надзорного органа (подп. «в» п. 6 Постановления Правительства РФ от 10 марта 2023 г. № 372, п. 8(1) Постановления Правительства РФ от 10 марта 2022 г. № 336, глава 9 Федерального закона № 294-ФЗ).

Надо указать в заявлении номер объекта контроля из единого реестра видов контроля и подать его в орган, который присваивал категорию риска. Срок рассмотрения заявления – не более 5 рабочих дней со дня регистрации. Подать заявление в таком порядке можно будет с 15 мая 2023 г.

У каждого надзорного органа свои критерии отнесения объектов контроля к категориям риска. Например, Роскомнадзор относит к категории высокого риска компании, которые обрабатывают специальные или биометрические персональные данные и привлекались к административной ответственности за нарушения в этой сфере (Постановление Правительства РФ от 29 июня 2021 г. № 1046).

Как кассы Лайтбокс помогают избежать проверок

Мы предлагаем онлайн-кассы, на которых просто соблюдать правила, установленные 54-ФЗ, контролировать бизнес, а также продавать алкоголь и маркированные товары:

Онлайн-кассы Лайтбокс можно взять напрокат или купить в рассрочку. У нас есть модели для любого бизнеса — от мобильных ККТ и онлайн-кассы в смартфоне до кассового компьютера.

Часто задаваемые вопросы по Реестру малых предприятий

Что такое единый реестр СМСП?

Единый реестр – это размещенная в открытом доступе база данных о субъектах малого и среднего предпринимательства, при обращении к которой можно подтвердить принадлежность того или иного хозяйствующего субъекта к категории субъектов малого и среднего предпринимательства

Когда берет начало этот Реестр?

Ведение единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства осуществляется с 1 августа 2016 года. Ведение единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства осуществляется Федеральной налоговой службой (ФНС России). Сведения размещаются 10-го числа каждого месяца размещаются и являются общедоступными в течение пяти календарных лет, следующих за годом их размещения

Реестр формируется автоматически на основании сведений налоговой отчетности (в том числе по спецрежимам), которую организация (предприниматель) представляли в налоговые органы за предшествующий календарный год; сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП; сведений, поступивших в ФНС от других организаций в порядке информационного взаимодействия. Таким образом, представление каких-либо документов для включения в реестр не требуется.

Лицом, сведения о котором содержатся в реестре, могут быть переданы дополнительные сведения с помощью специального электронного сервиса. К таким сведениям относится информация о видах производимой продукции, имеющимся опыте, а также об участии в программах партнёрства

Какие сведения содержит ЕРСМСП?

Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства содержит большой объем сведений – не только о категории субъекта малого и среднего предпринимательства (микро-, малое или среднее предприятие), но и о видах деятельности предприятия, производимой продукции, полученных лицензиях, участии в закупках товаров, работ, услуг для нужд органов государственной власти, органов местного самоуправления и отдельных видов юридических лиц.

Перечень таких сведений определен в части 3 статьи 4.1 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (в редакции Федерального закона от 29 декабря 2015 г. № 408-ФЗ) и в обязательном порядке включает в себя:

– наименование юридического лица или фамилия, имя и (при наличии) отчество индивидуального предпринимателя;- идентификационный номер налогоплательщика;- место нахождения юридического лица или место жительства индивидуального предпринимателя;- дата внесения сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;- категория субъекта малого или среднего предпринимательства (микропредприятие, малое предприятие или среднее предприятие);- указание на то, что юридическое лицо или индивидуальный предприниматель является соответственно вновь созданным юридическим лицом, вновь зарегистрированным индивидуальным предпринимателем;- содержащиеся в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей в отношении соответственно юридического лица, индивидуального предпринимателя сведения о кодах по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности;- содержащиеся в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей сведения о лицензиях, полученных соответственно юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем.

В то же время часть сведений для целей внесения их в реестр может быть представлена в Федеральную налоговую службу в добровольно-заявительном порядке. Речь идет о таких сведениях, как:

– сведения о производимой юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем продукции (в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности) с указанием на соответствие такой продукции критериям отнесения к инновационной продукции, высокотехнологичной продукции;- сведения о включении юридического лица, индивидуального предпринимателя в реестры (перечни) субъектов малого и среднего предпринимательства – участников программ партнерства между юридическими лицами, являющимися заказчиками товаров, работ, услуг в соответствии с Федеральным законом от 18 июля 2011 г. № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц», и субъектами малого и среднего предпринимательства;- сведения о наличии у юридического лица, индивидуального предпринимателя в предшествующем календарном году контрактов, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», и (или) договоров, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 18 июля 2011 г. № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц».

Указанные сведения любой предприниматель может предоставить в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, через официальный сайт Федеральной налоговой службы

Как часто обновляется ЕРСМСП?

В соответствии с Федеральным законом № 408-ФЗ первое формирование и размещение сведений реестра произошло 1 августа 2016 года (по состоянию на 1 июля 2016 года). В дальнейшем (в 2017 году и далее) сведения о принадлежности хозяйствующего субъекта к категории субъектов малого и среднего предпринимательства обновляются ежегодно 10 августа соответствующего календарного года на основе тех данных, которые будут в распоряжении Федеральной налоговой службы по состоянию на 1 июля.

При этом предусмотрено ежемесячное (10 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло соответствующее изменение) обновление отдельных видов сведений:

-внесение сведений о вновь созданных юридических лицах, вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателях;-исключение сведений о юридических лицах, индивидуальных предпринимателях, прекративших деятельность;-актуализация сведений, индивидуализирующих юридического лицо или предпринимателя (наименование или фамилия, имя и (при наличии) отчество, место нахождения или жительства, виды осуществляемой деятельности, выданные лицензии);-внесение сведений о производимой продукции, участии в закупках товаров, работ, услуг для нужд органов государственной власти, органов местного самоуправления и отдельных видов юридических лиц

Как проверяется достоверность ЕРСМСП?

Специального порядка не предусмотрено. Малые и средние предприятия самостоятельно несут риски представления недостоверной информации в случае, если такая информация будет использована в целях предпринимательской деятельности лицами, обратившимися к сведениям реестра.

В отношении данных, на основании которых ФНС России вносятся сведения, применяются обычные процедуры проверки, используемые для проверки сведений, содержащихся в представляемой предпринимателями налоговой отчетности

Каковы критерии отнесения к инновационной продукции?

В соответствии с частью 4 статьи 4 Федерального закона от 18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» критерии отнесения товаров, работ, услуг к инновационной продукции и (или) высокотехнологичной продукции для целей формирования плана закупки такой продукции, устанавливаются федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими функции по нормативно-правовому регулированию в установленной сфере деятельности, а также Государственной корпорацией по атомной энергии «Росатом» с учетом утвержденных Президентом Российской Федерации приоритетных направлений развития науки, технологий и техники в Российской Федерации и перечнем критических технологий Российской Федерации

Заказчики на основании указанных критериев устанавливают:

-перечень товаров, работ, услуг, удовлетворяющих критериям отнесения к инновационной продукции, высокотехнологичной продукции;-положения о порядке и правилах применения (внедрения) товаров, работ, услуг, удовлетворяющих критериям отнесения к инновационной продукции, высокотехнологичной продукции»

Как внести свои данные ЕРСМСП, которые помогут найти его заказчикам?

Субъект малого или среднего предпринимательства может самостоятельно внести в Реестр МСП дополнительные сведения о себе, которые помогут найти его крупнейшим заказчикам. Кроме имеющейся возможности сообщить о своей продукции, опыте исполнения контрактов, об участии в программах партнерства, также возможно указать контактную информацию (адрес электронной почты, телефон, сайт).

Для передачи вышеуказанных сведений следует осуществить вход в сервис передачи информации субъектом МСП. После прохождения процедур авторизации с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи необходимо заполнить предлагаемую форму

Что будет с данными в ЕРСМСП, если не сдавать отчетность?

В случае, если юридические лица, индивидуальные предприниматели не представили в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и (или) налоговую отчетность, позволяющую определить величину дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, Федеральная налоговая служба не внесет сведения о предприятии в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства в текущем году.

Поэтому важно правильно оформлять и своевременно подавать соответствующие отчетные документы в рамках налогового учета и отчетности

Мы не сдали отчетность и нас исключили из Реестра. Как обратно попасть?

Ежегодно, в июле проходит обновление сведений о хозяйствующих субъектах в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, на основании отчетности за прошлый год, представленной в налоговой орган. Если декларация о полученных доходах и расчет по страховым взносам не представлены, налогоплательщик исключается из Реестра. Согласно данным, размещенным на официальном сайте ФНС России, по состоянию на 10 июля 2023 года из Реестра исключено более 11 тысяч субъектов малого бизнеса – юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, из них наибольшая часть исключена по причине непредставления налоговой отчетности. Для включения в Реестр необходимо направить отчетность в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет организации либо по месту жительства индивидуального предпринимателя. После сдачи недостающей отчетности, налогоплательщик будет включен в Реестр в за месяцем представления отчетности, при его очередном формировании.

Кого налоговая захочет проверить раньше всех

Мораторий на плановые проверки продлили до 2030 г. на основании Постановления Правительства РФ от 10 марта 2023 г. № 372. Это значит, что:

Мораторий не касается налогового контроля, прокурорского надзора и других проверок, которые не подпадают под регулирование федеральных законов от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ и от 31 июля 2020 г. № 248-ФЗ.

На какие налоговые проверки мораторий не распространяется

В постановлениях Правительства о моратории не упоминаются проверки, которые регулируются Налоговым кодексом РФ. К ним относятся выездные и камеральные проверки.

Выездные проверки проводятся на территории налогоплательщика по решению руководителя инспекции. Во время выездных налоговых проверок проверяют расчет налогов и других обязательных платежей максимум за три года. Инспекторы могут проводить осмотры, инвентаризации, допрашивать свидетелей, проводить экспертизы и изымать документы. Срок проверки — до 6 месяцев.

В отдельных случаях, установленных ст.89 Налогового кодекса РФ, может быть проведена повторная выездная проверка, например, когда вышестоящий орган хочет проконтролировать работу подчиненной инспекции.

Чтобы налогоплательщики могли оценить свои риски, на сайте ФНС есть калькулятор по расчету налоговой нагрузки. Правда, он подходит только для организаций на общей системе налогообложения. Кроме этого, ежегодно ФНС на своем сайте публикует таблицу с нагрузкой и рентабельностью разных видов деятельности в разрезе ФНС. Эта информация также поможет оценить риски.

Внеплановые выездные проверки могут быть проведены в организации, которая ликвидируется или реорганизуется. Но перед тем как прийти в организацию, налоговая оценивает риски участия налогоплательщика в незаконных схемах, например, дроблении бизнеса. Если риски низкие, инспекторы не придут.

Камеральные проверки, или по-другому, документарные или безвыездные, проводятся в налоговой и не должны превышать 3 месяца. Во время камеральных проверок контролируется правильность составления налоговых деклараций и расчета суммы налогов. Если появятся вопросы, инспекторы могут затребовать документы у налогоплательщика и его контрагентов, а также провести экспертизу и опросить свидетелей.

В 2023 году результаты камеральных проверок станут основанием для определения сальдо единого налогового счета (ЕНС), который предназначен для уплатыединого налогового платежа (ЕНП), срок уплаты — до 25 число месяца, следующего за отчетным. ЕНП и порядок уплаты были введены в ст. 58 НК федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Еще один вид контроля, доступный инспекциям — это налоговый мониторинг. Подать заявление на мониторинг могут только крупные компании с годовым оборотом от 1 млрд руб. Переход на такую форму контроля позволяет организациям оперативно согласовывать с налоговой, как считать налоги в сложных ситуациях, а также избежать выездных проверок за периоды мониторинга.

Итоги

Мораторий на плановые проверки бизнеса продлили до 2030 года. Что касается налоговых проверок, мораторий действует только на контроль применения ККТ и полноты учета выручки.

Отдельные события могут привлечь внимание налоговиков, после чего возможны наблюдения и/или выездные обследования. Если по итогам этих мероприятий будут найдены нарушения, руководитель налоговой может принять решение о внеплановых выездных мероприятиях.

Мораторий не распространяется на камеральные и выездные проверки, которые регулируются Налоговым кодексом РФ, поэтому они будут проводиться как и раньше.

При этом не надо путать выездные проверки, связанные с полнотой учета выручки и выездные проверки деятельности компании, когда контролируют расчет всех налоговых платежей, в том числе уплату НДФЛ и взносов. На первые действует мораторий, а на вторые — нет.

Соблюдать правила работы с ККТ поможет онлайн-касса, на которой удобно работать. Не менее важно, чтобы кассовая программа обновлялась сразу же после изменений законодательства.

Мы проконсультируем вас по выбору онлайн-кассы. Просто оставьте заявку.

Дата публикации: 25.05.2023