Налоговые проверки с 1 августа 2023 года

Как получить возмещение НДС быстрее

Для получения возмещения НДС в ускоренном режиме необходимо:

1. Подать заявление о возмещении в электронном виде.
2. Предоставить все необходимые документы, подтверждающие право на возмещение.
3. Убедиться, что все данные в заявлении заполнены корректно и без ошибок.
4. Следить за статусом заявления и готовностью к возмещению с помощью онлайн-сервисов.

Преимущества ускоренного возмещения НДС

• Меньшее время ожидания: возможность получить деньги быстрее обычного.
• Удобство: все процессы проходят в электронном виде, без необходимости посещения налоговых органов.
• Эффективность: ускоренное возмещение позволяет быстрее реинвестировать средства в развитие бизнеса.

Какие предприятия могут получить ускоренное возмещение НДС

Предприятия, зарегистрированные как плательщики НДС и имеющие право на его возмещение, могут претендовать на ускоренное возмещение. Для этого необходимо соблюдать все законодательные требования и предоставить полный комплект документов, подтверждающих расходы и налоговые обязательства.

Заключение

Ускоренное возмещение НДС является удобным и эффективным способом получения средств, которые можно дальше использовать для развития своего бизнеса. Соблюдение всех требований и правильное оформление заявления помогут получить возмещение в кратчайшие сроки.

Получение возмещения НДС в заявительном порядке

Суть

Получить возмещение НДС можно авансом в заявительном порядке без представления банковской гарантии или поручительства. Воспользоваться этим порядком возмещения НДС без представления банковской гарантии или поручительства можно за налоговые периоды 2022 и 2023 годов.

Условия

Чтобы возместить налог в ускоренном порядке, нужно на дату подачи заявления одновременно соблюсти два условия:

1. Сумма НДС, заявленная к возмещению, не должна превышать сумму уплаченных налогов и страховых взносов за предыдущий календарный год. На разницу свыше данной суммы необходима банковская гарантия или поручительство.

2. В расчет суммы налогов и страховых взносов, уплаченной за год, не включаются налоги, уплаченные на таможне и в качестве налогового агента. Неправильное исчисление НДС может стать основанием для отказа в применении заявительного порядка.

Как получить

Составьте заявление по форме из письма ФНС от 20.04.2023 № ЕА-4-15/5128 и приложите его к декларации по НДС или направьте в налоговую инспекцию в течение пяти дней после сдачи отчетности (п. 7 ст. 176.1 НК).

Эксперты аутсорсинга Главбух Ассистент могут помочь в подготовке документов и получении возмещения. Опытные специалисты подскажут, на какие льготные программы можно рассчитывать и как можно сэкономить на налогах.

Параллельный импорт

Суть

Правительство разрешило параллельный импорт для товаров из специального перечня, который утвердил Минпромторг приказом от 19.04.2022 № 1532. Можно ввозить в страну оригинальные товары иностранного производства без согласия правообладателей. На разрешенные к ввозу товары не распространяется ответственность за нарушение правил.

Условия

Чтобы ввезти товары через параллельный импорт, необходимо:

1. Проверить, что ваш товар есть в закрытом перечне Минпромторга (Приказ Минпромторга России от 19.04.2022 № 1532). Если продукция отсутствует в списке или у вас нет разрешения правообладателя, импорт считается незаконным.

2. Подготовить документы, подтверждающие приобретение товара за границей РФ у официального дистрибьютора или дилера.

3. Приобрести качественный и безопасный товар за границей, сохранить документы, подтверждающие его качество. Производители товара обычно предоставляют информацию о качестве, гарантиях, а также декларации и сертификаты качества.

Таможенные и логистические процедуры для ввоза товаров в РФ

Прежде чем начать экспорт товаров в Россию, необходимо пройти таможенные и контрольные процедуры, которые выполняют импортеры при ввозе товаров в РФ. В настоящее время ФТС разрабатывает процедуру проверки товаров для контроля за поставками по альтернативным каналам. Подробности будут добавлены после согласования процедуры.

Важность логистики при доставке товаров в Россию

Тщательно продумайте логистику заранее. Важно понимать, каким образом вы будете доставлять товары до России, учитывая ограничения, вводимые другими странами, особенно из списка недружественных стран.

Отсрочка и рассрочка по страховым взносам

Для некоторых организаций и индивидуальных предпринимателей действует отсрочка по уплате страховых взносов (постановление Правительства от 29.04.2022 № 776). Сроки уплаты страховых взносов для организаций и ИП, выплачивающих физлицам за II–III кварталы 2022 года, были продлены на 12 месяцев.

Изменение условий произошло в 2023 году, когда Правительство предоставило возможность уплаты взносов в рассрочку (постановление от 17.01.2023 № 28).

Условия для отсрочки и рассрочки

Для того чтобы получить отсрочку по страховым взносам, необходимо, чтобы код видов деятельности по ОКВЭД2 был указан в ЕГРЮЛ или ЕГРИП в качестве основного к 1 апреля 2022 года.

Отсрочка применяется к страховым взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, за исключением страховых взносов на травматизм, которые не подлежат отсрочке. Право на отсрочку имеют организации и ИП с видами деятельности, указанными в приложениях 1 и 2 к постановлению Правительства от 29.04.2022 № 776. Организации и ИП без права на отсрочку обязаны уплачивать страховые взносы в установленные сроки.

Получение отсрочки

Для получения отсрочки не требуется подача отдельных заявлений. Если ваша организация или ИП соответствует критериям, сроки уплаты автоматически продлятся. Взносы необходимо уплачивать не позднее чем до 28 числа месяца, на который перенесен срок уплаты.

Если вам нужна помощь в начислении и уплате страховых взносов без ошибок, обращайтесь в аутсорсинговую бухгалтерию Главбух Ассистент.

Перенос сроков уплаты налога по УСН за 2021 год

Какие-то подробности о переносе сроков уплаты налога по УСН за 2021 год.

Отсрочка уплаты налога по УСН для производственной отрасли

На основании Постановления Правительства от 30.03.2022 г. № 512 компаниям и ИП производственной отрасли предоставлена возможность заплатить в более поздние сроки налог по УСН за 2021 год.

Новые сроки уплаты налога

Срок уплаты налога продлили на полгода — на конец сентября 2022 года для юрлиц и на конец октября 2022 года для ИП. Итоговый налог за 2021 год фирмы могут платить не единовременно, а с разбивкой на части — на основании правила, регламентированного п. 2 указанного Постановления.

Условия разбивки на части

С учетом данного правила уплата отсроченного единого налога по УСН производится равными частями в размере 1/6 суммы налога каждый месяц. Крайний срок перечисления указанных частей — не позже последнего числа очередного месяца. Уплата налога частями разрешена начиная с месяца, идущего за месяцем, в котором заканчивается продленный срок уплаты.

Сроки уплаты налога

Следующие сроки уплаты налога по УСН за 2021 год:

• 30 апреля
• 31 мая
• 30 июня
• 31 июля
• 31 августа
• 30 сентября

Компании и ИП могут заплатить налог по упрощенке с учетом принятых изменений через 6 равных частей.

Без штрафов или пеней

Соответственно, компании и ИП, которые не успели перечислить УСН за 2021 год, не будут привлечены к налоговой ответственности — штрафам или пени. Они смогут заплатить налог в сроки, указанные выше.

Сроки уплаты аванса по УСН за 1 квартал 2022 года

Срок уплаты УСН за 1 квартал 2022 года также перенесен. Этот бюджетный платеж нужно совершить не позже 25 апреля 2022 года. Теперь срок этого платежа перенесен на полгода, и в его отношении также действуют правила, как и в отношении налога по УСН за 2021 год.

Условия разбивки на части

Аванс по УСН можно заплатить частями в размере 1/6 от суммы, начиная с месяца, идущего за месяцем, в котором заканчивается продленный срок уплаты.

Сроки уплаты аванса

Сроки уплаты аванса по УСН за 1 квартал 2022 года:

• 31 мая
• 30 июня
• 31 июля
• 31 августа
• 30 сентября
• 31 октября

Льготы для АО и ООО

Суть

Если форма вашей организации — АО или ООО и стоимость ее чистых активов станет меньше размера уставного капитала по итогам 2022 или 2023 года, у вас не будет обязанности уменьшать уставный капитал либо ликвидировать компанию.

Условия

По итогам последующего года, если стоимость чистых активов по-прежнему будет меньше уставного капитала, то организация в течение шести месяцев должна принять решение.

Получение льгот

Льготы предоставляются автоматически.

Регистрация ООО и ИП за день

Суть

Зарегистрировать ООО или ИП можно за один день через официальный сервис Государственная онлайн-регистрация бизнеса.

Условия

Документы нужно подписать квалифицированной электронной подписью. Если ее еще нет, можно получить в любом удостоверяющем центре из перечня на сайте Минцифры.

Получение услуги

Для получения услуги зайдите в сервис Государственная онлайн-регистрация бизнеса и следуйте инструкциям.

1. Заполните заявление о государственной регистрации юридического лица по форме № Р11001. В заявлении на регистрацию не забудьте указать свой электронный адрес. Сервис поможет сделать это правильно.

2. Используйте типовой устав ООО или подготовьте его самостоятельно.

3. Выберите режим налогообложения.

4. Дождитесь проверки сведений, она пройдет автоматически и займет не больше двух минут.

5. Уплатите госпошлину — 4000 руб., это можно сделать прямо в сервисе. Если подаете документы в электронном виде, платить пошлину не нужно. Уплачивать пошлину не нужно, если подаете документы в электронном виде с электронной подписью заявителя и через нотариуса.

6. Направьте документы на государственную регистрацию. Подать документы можно одним из трех способов: в электронном виде с электронной подписью через нотариуса, представить документы в регистрирующий орган на бумаге лично или направить почтовым отправлением. В сервисе можно подписать документы электронной подписью и сразу же направить на регистрацию.

7. После регистрации вам придет письмо на электронную почту, которую указали в заявлении. При желании документы можно получить на бумаге.Или передайте этот вопрос специалистам аутсорсинга бухгалтерии Главбух Ассистент. Бесплатно откроем ИП или ООО без пошлины и бюрократии. Юрист подготовит устав, заявление о регистрации юрлица или ИП и поможет выбрать юрадрес и ОКВЭД. Аттестованный главбух подберет вид деятельности и систему налогообложения.

Забронируйте место на регистрацию бизнеса, даже если собираетесь открывать его только через год.

Порядок проведения камеральной проверки в 2024 году

Проверка деклараций происходит автоматически по контрольным соотношениям. Для этого используются специальные программы. С их помощью данные сопоставляются внутри декларации с данными другой отчётности, со сведениями от онлайн-касс, а также данными, полученными из других источников.

Для сравнения данных с декларациями контрагентов используется система АСК НДС. При обнаружении расхождений она может автоматически отнести налогоплательщика к группе риска по НДС — высокой, средней или низкой.

В этом случае, а также если обнаружатся другие расхождения, налоговики попросят представить пояснения и документы, подтверждающие совершение сделок.

Ответ налогоплательщика на требование ФНС зависит от того, что необходимо предоставить — пояснения или документы.

Получив требование по такой форме, налогоплательщик обязан направить пояснения либо исправить ошибку, представив уточнённую декларацию. Документы на основании такого требования представлять необязательно.

Запросить документы могут в следующих случаях:

Налогоплательщики могут подготовиться к ответу на запрос ФНС заранее. Например, если у компании есть регулярные расхождения между РСВ и 6-НДФЛ в части облагаемых выплат, допустим, дивидендов (они облагаются НДФЛ, но не облагаются взносами), можно сразу составить текст письма и менять в нём только динамическую информацию — номера документов, даты и суммы.

На запросы ФНС проще всего отвечать в электронном виде. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна и работать с отчётностью в любое удобное время без привязки к рабочему месту, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С. Оба сервиса обеспечивают удобную систему работы с требованиями. Сервис автоматически примет требование ФНС и напомнит о том, что на него необходимо ответить. Поэтому можно сразу собрать нужные копии документов, поясняющих информацию в отчётности, и потом просто отправить её в ответ налоговикам.

Все случаи, когда могут быть запрошены документы в рамках камеральной проверки, предусмотрены в ст. 88 НК РФ.

Срок на исполнение требования — 10 рабочих дней.

Но перед тем как готовить запрашиваемые документы, проверьте:

Камеральная проверка может включать в себя и другие мероприятия:

Осмотр помещений допустим только при камеральной проверке декларации по НДС и только в следующих случаях:

Путин согласился отложить на год вопрос об отсрочке проверок бизнеса

Читать в полной версии

Президент России Владимир Путин предложил отложить на год вопрос об отсрочке проверок малого бизнеса на пять лет. Об этом он заявил на встрече с модераторами Восточного экономического форума, трансляцию ведет РБК.

Тему моратория на проверки малого и среднего бизнеса на совещании затронул глава Камчатки Владимир Солодов. «Мы попросили бы рассмотреть возможность для Дальнего Востока расширить эту меру и закрепить такое решение на пять лет для малых предприятий, которые являются резидентами Территории опережающего развития (ТОР)», — предложил он. Министр финансов Антон Силуанов в ответ указал, что «пять лет, это конечно, многовато», и предложил вернуться к этому вопросу через год.

Путин также отметил, что пять лет — это большой срок. «Нам нужно посмотреть, как инвесторы реализуют заявленные планы и как они пользуются теми мерами поддержки, которые в целом проработаны, это так инструментарий, на мой взгляд, очень хороший», — сказал Путин.

В связи с чем глава государства согласился с Силуановым, что лучше вернуться к проработке этого вопроса через год.

Ранее Путин заявил, что поддерживает предложение продлить мораторий на проверки малого бизнеса в 2022 году. «Я правительству этот вопрос поставлю на обсуждение. Единственное — вопрос безопасности потребителей», — говорил Путин. По его словам, «чем меньше административное давление, тем лучше».

Изначально мораторий на проведение плановых проверок бизнеса был введен с 1 января 2016 года и продлился до конца 2018 года. За это время, по данным правительства, от плановых проверок освободили более 500 тыс. малых предприятий. Данную меру продлевали еще на два года.

Весной 2020 года вступило в силу постановление правительства, запрещающее проведение плановых и внеплановых проверок субъектов малого и среднего предпринимательства до конца года. Затем кабмин продлил мораторий на плановые проверки малого бизнеса до конца 2021 года.

Добыча и реализация минеральной питьевой воды для МСП

В чем суть. Производители минеральной питьевой воды, которые входят в реестр субъектов МСП, смогут получить поддержку государства.

Условия. Нужно входить в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществлять деятельность по добыче и распространению минеральных питьевых вод.

Как получить. Отслеживать законодательство региона, в котором зарегистрированы, и подавать заявки на поддержку по статье 17 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ.

На каких налогах может сэкономить ваша компания, подскажут эксперты Главбух Ассистент. Специалисты аутсорсинга на прямой связи с Минфином, ФНС и другими ведомствами, первыми узнают обо всех изменениях в финансовом, трудовом, налоговом законодательстве. Рассчитайте стоимость обслуживания и сами убедитесь, как это выгодно.

Нулевая ставка НДС

В чем суть. Продолжает действовать нулевая ставка НДС для гостиниц, которая была введена 1 июля 2022 года. Ставка действует на свои услуги по предоставлению мест временного проживания (Закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ). Срок применения ставки — до пяти лет.

Условия. Получить льготу могут компании, которые предоставляют места для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, которые не относятся к объектам туристской индустрии. Эти объекты должны быть введены в эксплуатацию после 1 января 2022 года (в том числе после реконструкции) и включены в реестр объектов туристской индустрии (абз. 1 подп. 19 п. 1 ст. 164 НК).

Как получить. Нужно подтвердить нулевую ставку, иначе НДС придется исчислять по ставке 20% (п. 3 ст. 164 НК).

Чтобы подтвердить нулевую ставку и налоговые вычеты, в ИФНС подают:

Продление лицензий и разрешений

В чем суть. Правительство автоматически продлило срок действия лицензий и разрешений. Продлили на 12 месяцев действие документов, срок которых истекал 31.12.2022 или ранее.

Кроме того, автоматически продлят на три года водительские права, срок действия которых истекает в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2023 года. Также на год продлят срок действия диагностических карт для ТС, которые зарегистрированы в районах Крайнего Севера и предназначены для перевозок опасных грузов (постановление Правительства от 09.04.2022 № 626).

Условия. Примеры лицензий и разрешений, чье действие увеличили:

Как получить. Автоматически, вам делать ничего не нужно. При этом контроль соблюдения лицензионного законодательства не отменяли, его могут провести дистанционно.

Субсидии за трудоустройство безработных

В чем суть. СФР выдает работодателям субсидии в размере 3 МРОТ на каждого принятого безработного сотрудника возрастом до 30 лет (постановления Правительства от 18.03.2022 № 398, от 24.11.2022 № 2134).

Условия. Работодатели получат субсидию на принятых безработных, которые на момент заключения трудового договора соответствуют условиям:

Чтобы получить субсидию, компания должна соответствовать специальным критериям, например, не иметь долгов по налогам и взносам. Субсидию выдадут компаниям, которые зарегистрированы до 1 января 2022 года.

Как получить. Обратитесь в центр занятости для подбора сотрудников. Это можно сделать через портал «Работа в России». Через месяц после трудоустройства подайте в фонд заявление с данными трудоустроенных граждан. Заявление можно направить дистанционно — через систему «Соцстрах». Выплату перечислят три раза: после первого, третьего и шестого месяцев работы таких сотрудников.

Полные правила получения субсидий прописаны в постановлении Правительства от 13.03.2021 № 362 в редакции на 2023 год.

Кадровые задачи вы тоже можете передать на аутсорс. Аттестованные специалисты Главбух Ассистент решат вопросы, связанные с заключением и прекращением трудовых отношений. Помогут решить конфликтные ситуации с работниками. Приведут документы в соответствие с требованиями трудового законодательства. Подберите тариф на калькуляторе с учетом специфики вашей компании. Или закажите обратный звонок.

Льготные ставки по кредитам

Определенные организации могут оценить выгоду от получения льготных кредитов с применением сниженных процентных ставок. Такие ссуды предоставляют возможность использовать деньги в различных направлениях: приобрести новое производственное помещение, увеличить объемы деятельности или осуществить инновационные технологические внедрения. Давайте рассмотрим актуальные программы на 2023 год.

Поддержка малых и средних предприятий

В текущем 2023 году предприниматели малого и среднего бизнеса имеют возможность получить выгодный кредит на срок от трех до десяти лет. Программа предусматривает доступ к средствам для разных целей, таких как инвестиции, приобретение нового производственного оборудования или рефинансирование существующих обязательств.

Ставка по льготному кредиту определится в зависимости от типа компании и будет действовать на протяжении трех-пяти лет; затем она будет пересчитана с учетом ключевой ставки Центрального Банка. Предприятия среднего размера могут рассчитывать на ставку, равную ключевой ставке + 2,75% годовых, а для поддержки предпринимательской деятельности микропредприятий и индивидуальных предпринимателей ставка составит ключевую ставку + 3,5% годовых.

Для получения кредита организация обязана быть внесенной в единый реестр малого и среднего бизнеса (МСП). Ей необходимо также не иметь задолженностей по налогам и сборам свыше 50 000 рублей, быть свободной от долгов перед сотрудниками и не находиться в процессе банкротства.

Кредиты для IT-компаний

Для аккредитованных организаций в сфере IT действуют сразу несколько программ льготного кредитования с возможностью получения от 5 млн до 10 млрд рублей на реализацию программ или проектов.

Для получения льготного финансирования аккредитованная организация должна соответствовать условиям для применения ставок и пониженных тарифов, сохранить занятость среднесписочной численности работников не менее 85% на период действия кредитного договора и проиндексировать заработную плату сотрудников.

Промышленная ипотека

Промышленная ипотека представляет собой кредитное обязательство перед банком, оцениваемое недвижимостью в качестве залога. Такую ссуду могут получить предприниматели с целью приобретения готовой индустриальной площадки с последующим оперативным запуском производства.

Данная ссуда предоставляется для финансирования покупки, строительства, модернизации или капитального ремонта промышленных объектов. На время действия кредита, указанное в соглашении, промышленная территория служит гарантией в банке. Заемщик, получивший кредит, обязан заниматься бизнесом, соответствующим категории «Обрабатывающие производства» по классификатору ОКВЭД (за исключением сфер, связанных с производством и продажей алкоголя, табака, нефти, газа и топлива).

Малые и средние предприятия могут рассчитывать на получение ссуды под залог недвижимости по льготной ставке до 5% годовых, в то время как технологические компании могут получить кредит с процентами до 3% годовых. Период возврата промышленной ипотеки ограничивается 7 годами, а максимальная сумма составляет 500 миллионов рублей.

Под «технологическими» понимают компании, включенные в реестр получателей государственной поддержки инновационных исследований и разработок не позднее пяти лет до заключения соглашения о кредите. Это, как правило, научные организации, ориентированные на инновационные технологии.

Заявитель на ипотечный кредит должен быть налоговым резидентом России. В течение трех лет после получения ссуды он обязан использовать не менее половины площади объекта, на который был получен кредит, причем для целей промышленного производства. Банк также может устанавливать дополнительные требования к компании, включая годовую выручку или продолжительность работы.

По программе на заемные средства можно приобрести новые производственные площади и создать новые промышленные объекты.

Подробнее о промышленной ипотеке — в Постановлении Правительства от 6 сентября 2022 г. № 1570.

Льготы по налогам

Некоторые компании могут претендовать на особые условия по выплате налогов: снижение ставок, сокращение размеров взносов, отсрочки и каникулы. Рассмотрим, какие налоговые льготы предоставляет государство в 2023 году.

Ускоренное возмещение НДС

Вплоть до 2025 года все организации, которые не находятся на стадии банкротства или ликвидации, могут получить возврат НДС в ускоренном порядке. Для возмещения не нужны банковские гарантии и поручители, достаточно подать заявление на сумму, которая не превышает размер налоговых выплат за прошлый год. Рассмотрение заявки занимает пять дней, после чего налоговая делает возврат.

Налоговые льготы для IT-компаний

Организации из реестра аккредитованных IT-компаний, доля дохода которых от деятельности в сфере IT превышает 70%, могут претендовать сразу на несколько налоговых льгот:

Также до 2025 года IT-компании освободили от большинства выездных проверок.

Туристическая сфера

В 2022 году государство на пять лет освободило туристический бизнес от начислений НДС. Льгота распространяется на различные организации: отели, санатории, гостиницы, кемпинги, аквапарки и другие предприятия. Подробнее на сайте ФНС.

Освобождение от НДС

С начала 2022 года началась действовать новая налоговая льгота, предоставляющая освобождение от уплаты НДС для услуг, оказываемых в сфере общественного питания. Эта льгота распространяется на предприятия, включая рестораны, кафе, столовые и подобные заведения, а также на услуги выездного обслуживания. Чтобы воспользоваться этой налоговой привилегией, компании обязаны соблюдать ряд конкретных условий, установленных за предыдущий календарный год:

Пониженные ставки страховых взносов

Сохраняются специальные правила для малых и средних компаний, которые позволяют оплачивать страховые взносы на более выгодных условиях. Организации, выплачивающие своим сотрудникам суммы, превышающие МРОТ (минимальный размер оплаты труда) в размере 16 242 рубля в месяц, обязаны уплачивать страховые взносы по сниженной ставке – 15%. В случае, если выплаты персонала находятся в пределах МРОТ, ставка увеличивается до обычных 30%.

Если организация вознаграждает членов экипажей судов, она полностью освобождается от уплаты страховых взносов по единому тарифу.

Отсрочки по налоговым обязательствам мобилизованным бизнесменам

Предприятия, владельцы индивидуальных предпринимательств или единственные учредители ограниченных юридических лиц, которых призвали на военную службу в рамках мобилизации, имеют право временно приостановить уплату налогов и взносов, а также избежать проверок со стороны налоговой службы.

Эта отсрочка действует на протяжении всего срока службы и продолжается еще три месяца после окончания службы. В течение этого периода предприятию не требуется подавать налоговую отчетность.

Налоговые каникулы

С 2015 года для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей предоставляется возможность освобождения от уплаты налогов на протяжении двух налоговых периодов. Эта программа налоговых каникул распространяется на ИП, работающих по упрощенной системе налогообложения или патентной системе (УСН или ПСН) и занимающихся деятельностью в определенных сферах.

Виды деятельности, дающие право на налоговые каникулы, могут различаться в разных регионах. Преимущественно это связано с социальными, образовательными и производственными направлениями. Предприятие, чтобы принимать участие в программе и попасть в льготную категорию, должно получать не менее 70% общего дохода от данной сферы деятельности.

Пониженные страховые взносы для МСП

В чем суть. Организаций и ИП из реестра МСП имеют право на льготные ставки по страховым взносам. Эту меру ввели в 2020 году, но и сейчас в 2023 году она актуальна.

Условия. Сегодня совокупный тариф страховых взносов — до 15% для части зарплат, превышающей в течение месяца МРОТ. Ранее до введения льготы он составлял 30%.

Тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование равен 10%, на обязательное медицинское страхование — 5%. Страховые взносы на обязательное социальное страхование, случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством организации и ИП из реестра МСП не уплачивают.

Как получить. Автоматически, разрешение получать не нужно. Проконтролируйте, что ваш бухгалтер применяет льготные ставки, если входите в реестр МСП.

Как налоговая выбирает, кого проверять

Через общую камеральную проверку проходят все налогоплательщики, которые сдают в налоговую декларации и другую отчётность.

Повод для углублённой камеральной проверки — возмещение НДС, неувязки в показателях или разрыв в цепочке начисления налогов.

Вот какие могут быть основания для выездной проверки после камеральной:

Порядок назначения камеральной проверки в 2024 году

Порядок назначения и проведения камеральных проверок регулирует статья 88 НК РФ.

Камеральная проверка проводится на территории инспекции. Для её проведения не требуется никаких специальных приказов. Представленная в налоговую первичная или уточнённая декларация уже является основанием для проверки.

Уведомление о начале камеральной проверки налогоплательщику не направляется.

Как кассы Лайтбокс помогают избежать проверок

Мы предлагаем онлайн-кассы, на которых просто соблюдать правила, установленные 54-ФЗ, контролировать бизнес, а также продавать алкоголь и маркированные товары:

Онлайн-кассы Лайтбокс можно взять напрокат или купить в рассрочку. У нас есть модели для любого бизнеса — от мобильных ККТ и онлайн-кассы в смартфоне до кассового компьютера.

Ускоренная ликвидация МСП

В чем суть. Упростили процедуру добровольного закрытия малой или средней организации. Для ликвидации таких субъектов МСП достаточно принять всеми учредителями единогласное решение о ликвидации и направить заявление об исключении компании из ЕГРЮЛ. Упрощенная процедура ликвидации заработала с 1 июля 2023 года.

Условия. Упрощенная ликвидация распространяется на компании, которые одновременно соответствуют следующим условиям:

Упрощенная ликвидация МСП возможна при единогласном решении учредителей. Если хотя бы один из участников ООО против или не выразил свое мнение, закрыть компанию не удастся.

Как подать заявление.

Зайдите в сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» на сайте ФНС. В заявлении нужно указать:

С момента размещения публикации у кредиторов будет 3 месяца, чтобы предъявить возражения.

Если возражений не поступит, компанию закроют без последствий в виде ограничения на участие в ООО или осуществление руководства ее деятельностью.

При наличии у контрагентов претензий процедуру упрощенной ликвидации малого предприятия могут притормозить.

Принимать решение налоговики будут на основании разъяснительных документов, предоставленных кредиторами.

На какие налоговые проверки мораторий не распространяется

В постановлениях Правительства о моратории не упоминаются проверки, которые регулируются Налоговым кодексом РФ. К ним относятся выездные и камеральные проверки.

Выездные проверки проводятся на территории налогоплательщика по решению руководителя инспекции. Во время выездных налоговых проверок проверяют расчет налогов и других обязательных платежей максимум за три года. Инспекторы могут проводить осмотры, инвентаризации, допрашивать свидетелей, проводить экспертизы и изымать документы. Срок проверки — до 6 месяцев.

В отдельных случаях, установленных ст.89 Налогового кодекса РФ, может быть проведена повторная выездная проверка, например, когда вышестоящий орган хочет проконтролировать работу подчиненной инспекции.

Чтобы налогоплательщики могли оценить свои риски, на сайте ФНС есть калькулятор по расчету налоговой нагрузки. Правда, он подходит только для организаций на общей системе налогообложения. Кроме этого, ежегодно ФНС на своем сайте публикует таблицу с нагрузкой и рентабельностью разных видов деятельности в разрезе ФНС. Эта информация также поможет оценить риски.

Внеплановые выездные проверки могут быть проведены в организации, которая ликвидируется или реорганизуется. Но перед тем как прийти в организацию, налоговая оценивает риски участия налогоплательщика в незаконных схемах, например, дроблении бизнеса. Если риски низкие, инспекторы не придут.

Камеральные проверки, или по-другому, документарные или безвыездные, проводятся в налоговой и не должны превышать 3 месяца. Во время камеральных проверок контролируется правильность составления налоговых деклараций и расчета суммы налогов. Если появятся вопросы, инспекторы могут затребовать документы у налогоплательщика и его контрагентов, а также провести экспертизу и опросить свидетелей.

В 2023 году результаты камеральных проверок станут основанием для определения сальдо единого налогового счета (ЕНС), который предназначен для уплатыединого налогового платежа (ЕНП), срок уплаты — до 25 число месяца, следующего за отчетным. ЕНП и порядок уплаты были введены в ст. 58 НК федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Еще один вид контроля, доступный инспекциям — это налоговый мониторинг. Подать заявление на мониторинг могут только крупные компании с годовым оборотом от 1 млрд руб. Переход на такую форму контроля позволяет организациям оперативно согласовывать с налоговой, как считать налоги в сложных ситуациях, а также избежать выездных проверок за периоды мониторинга.

Программное обеспечение для МСП со скидкой 50%

В чем суть. Субъекты МСП могут заказать больше 112 программных продуктов со скидкой 50%. Цена самого дешевого продукта — от 1500 руб.

Условия. Оставить заявку на российское программное обеспечение за половину стоимости может любой представитель малого и среднего бизнеса, а также ИП. 50% стоимости лицензии ПО профинансируют за счет федерального бюджета.

В будущем перечень поставщиков и доступных программ будет расширяться. Главное условие размещения на сервисе — ПО должно быть полностью российским.

Как получить. Для оформления заказа достаточно быть зарегистрированным на цифровой платформе «МСП.РФ», а компания должна находиться в Едином реестре малого и среднего предпринимательства. Никакие дополнительные документы не нужны.

Интерактивный помощник поможет вам выбрать подходящее ПО и получить подробную информацию о нем и возможностях покупки со скидкой.

Установление срока моратория происходило так:

Запрет был введен не только на проверки малого бизнеса, но также среднего и крупного.

Введение моратория не значит, что проверок ведения бизнеса не будет совсем, или они коснутся только каких-то взрывоопасных объектов. На самом деле, контролировать будут, но только те ведомства, которые по своему направлению оценят деятельность компании как высокорисковую. Например, Роструд может назначить проверку, если есть высокий риск нарушений трудового законодательства, а на потенциально пожароопасные объекты может прийти МЧС.

Поскольку заинтересоваться работой компании могут разные ведомства, был создан «Единый реестр контрольных (надзорных) и профилактических мероприятий», поиск в котором ведется по ИНН. В реестре есть вся информация о плановых проверках.

Иные меры поддержки бизнеса

Помимо льгот на налоги, особых условий по кредитов и грантов, существуют и другие меры поддержки для малого и среднего бизнеса из России. Рассказываем, какие дополнительные возможности получают российские предприятия в 2023 году.

Отмена плановых проверок

В постановлении Правительства от 10.03.2022 № 336 отменили плановые неналоговые проверки до 2024 года для ИП и организаций.

Сокращение срока оплаты по договорам с государственными компаниями и корпорациями

Теперь юридические лица и ИП, которые работали с государственными компаниями и корпорациями по Федеральному закона №223-ФЗ, получают оплату своих товаров и услуг в течение семи рабочих дней. Ранее процесс выплаты занимал 15 дней. Это условие применимо только для соглашений, которые подписаны после 23 марта 2022 года.

Автоматическое продление лицензий

В 2023 году председатель правительства подписал постановление №63 от 23.01.2023 года о продлении всех разрешительных документов и лицензий сроком на год. В перечень документации входят лицензии на вещание, санитарно-эпидемиологические заключения, аккредитации частных кадровых агентств и другие.