Налоговые проверки в 2023 году список организаций по инн на сайте налоговой

Какие компании будут проверять

Мораторий на проверки бизнеса в 2023 году не распространяется на организации и ИП, которые:

У каждого контролирующего органа есть своя степень классификации риска. От этого зависит, будут проверки или нет.

Так, организации, деятельность которых оказывает негативное воздействие на окружающую среду, например, занимаются лесозаготовкой, могут быть проверены Росприроднадзором, несмотря на мораторий.

Как правило, в высокую категорию риска попадают крупные компании. Но попасть может и малый бизнес, если в течение последних трёх лет был привлечён к административной ответственности.

Например, если ИП работал без лицензии и был за это впоследствии оштрафован, то Роспотребнадзор может дополнительно отнести бизнес к категории высокого риска и периодически его проверять.

Если деятельность компании и ИП имеет низкий уровень риска, то административная нагрузка будет минимальной. Но это не значит, то нужно перестать соблюдать установленные правила. Как только начнут поступать жалобы, то бизнес обязательно проверят.

На какие проверки распространяется мораторий

Меры касаются именно плановых проверок малого бизнеса и среднего бизнеса в 2023 году. Их может проводить Ростехнадзор, Роспотребнадзор, Роструд, МЧС и другие ведомства. Плановая проверка может быть:

  • Документарной. Когда у ИП или организации проверяют документы.
  • Выездной. Когда приезжают и осматривают аспекты работы бизнеса на его территории.

Внеплановые проверки бизнеса в 2023 году не отменены. Например, если в трудовую инспекцию поступила жалоба на работодателя, то сотрудники контролирующего органа могут прийти в любое время. О плановой проверке можно узнать заранее — за неделю или несколько месяцев. О внеплановой — за сутки.

Ещё мораторий на проверки бизнеса в 2023 году распространяется на проведение:

  • Контрольных закупок. Когда сотрудники контролирующего органа под видом обычного покупателя совершают покупку или заказывают услугу, чтобы проверить факт соблюдения установленных правил.
  • Мониторинговых закупок. Схоже с контрольной закупкой, только полученный товар или услугу отправляют на экспертизу.
  • Выборочного контроля. Проверка качества реализуемого бизнесом товара или услуги.
  • Рейдового осмотра. Проверка соблюдения требований компаний или ИП, которые работают на одном объекте или территории.

В 2023 году мораторий на проверки малого и среднего бизнеса не будет распространяться на проверки, которые относятся к постоянному государственному контролю. Эти меры в основном касаются крупных организаций.

Ещё провести проверку может налоговая инспекция. Предпринимателям и организациям может быть назначена:

  • Камеральная проверка. Проверки отчётности в офисе налоговой.
  • Выездная проверка. Проверка документации по месту работы ИП или организации.

Освобождены от налоговых проверок бизнеса в 2023 году только ИТ-компании, которые имеют государственную аккредитацию.

Профилактические визиты

Сотрудники контролирующих органов могут прийти к предпринимателю или организации с профилактическим визитом. Штрафов и ограничений не будет, инспектор проведёт беседу и предоставит рекомендации. При необходимости составит предписание, по которому до определённого срока нужно будет устранить недочёты.

Занимаются профилактическими визитами ведомства федерального или регионального уровня. Другие этим заниматься не могут.

Визиты могут быть:

  • Обязательными. Отказать нельзя, но для малого и среднего бизнеса подобные визиты контролирующими органами не планируются. Их проводить будут для образовательных учреждений.
  • Необязательными. Предприниматель или организация может отказаться, но решение должно быть мотивированным и отправлено как минимум за три рабочих дня.

Профилактический визит бизнес может запросить по собственной инициативе. Но есть риски, что если найдут серьезные нарушения, то может быть назначена внеплановая проверка.

Подводя итог

  • Мораторий на проверки малого и среднего бизнеса в 2023 году был продлён.
  • С проверками могут прийти к бизнесу, который находится у контролирующего органа в группе высокого или чрезвычайного риска.
  • Плановых проверок не будет. Внеплановые — только из-за жалоб.
  • Компании, которые попадают под государственный контроль, будут проверяться вне зависимости от моратория.
  • Налоговая продолжит проводить проверки в 2023 году малого бизнеса.
  • Обязательные профилактические визиты коснутся крупных компаний.
  • От необязательных МСП можно отказаться или, наоборот, попросить провести по собственной инициативе.

1 октября правительство утвердило особенности проверок для бизнеса на 2023 год.

Компании и ИП, включенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, до конца 2023 года привлекут внимание органов власти. Прийти к ним могут, если раньше были жалобы или если они уже привлекались к административному наказанию, например за неисполнение предписания контролирующего ведомства.

У крупных компаний, которые работают с опасными объектами и гидротехникой и ведут высокорискованную деятельность, больше шансов столкнуться с проверками.

Кроме проверок, к бизнесу могут прийти с профилактическим визитом, то есть просто побеседовать — без штрафов и наказаний.

Рассказываем обо всем подробнее.

Как зарабатывать на своем деле

Лучшие материалы о бизнесе в вашей почте каждую неделю. Бесплатно

Какому бизнесу грозят проверки в 2023 году

Шанс, что к бизнесу придут с проверкой, зависит от категории риска, к которой отнесена фирма или ИП. Есть компании, для которых в 2023 году ничего не изменится. С любыми проверками к ним могут прийти.

  • Компании и ИП чрезвычайно высокого и высокого риска.
  • Компании и ИП, работающие с опасными производственными объектами второго класса опасности.
  • Компании и ИП, работающие с гидротехническими сооружениями второго класса.

У каждого контролирующего органа есть свои критерии классификации компаний по рискам. Для одного органа бизнес может быть связан с высоким риском, а для другого — нет.

Например, Роскомнадзор относит к компаниям высокого риска тех, кто оказывает услуги связи и в пределах трех лет получил штраф за ведение деятельности с грубым нарушением лицензионных требований. Или тех, кто не соблюдает требования о локализации персональных данных на территории России.

Для Росприроднадзора компании с высоким риском — те, что негативно влияют на окружающую среду. Например, добывающие полезные ископаемые.

Если предприниматель предлагает услугу отбеливания зубов и делает это без лицензии, Роспотребнадзор может оштрафовать ИП, присудить категорию значительного риска и включить в список объектов контроля для плановых проверок.

Компании с высокой категорией риска чаще всего крупные. Но такую категорию могут присвоить и малому бизнесу.

Шанс попасть в список компаний и  с высоким риском возрастает, если бизнес привлекался к административной ответственности за последние три года. Или если контролирующее ведомство выдало предписание об устранении нарушений, но они так и не были устранены.

Чтобы не подпадать под дополнительные проверки, выполняйте рекомендации, которые вам выдают.

Какие проверки запретили

Бизнес периодически проверяют разные государственные ведомства: Роструд, Роспотребнадзор, МЧС и другие.

Это может быть документарная проверка, когда изучают документы компании. Или выездная, когда инспекторы приезжают на территорию компании или и смотрят на разные аспекты их работы.

Проверка может быть плановой, то есть по заранее установленному графику, или внеплановой — например, по жалобе клиента.

С внеплановыми проверками все  — они полностью не отменены, но ограничены. Их могут провести, если есть жалобы сторонних лиц. Например, Роскомнадзор может прийти с проверкой внепланово, если поступило десять и больше жалоб. Или могут прийти из трудовой инспекции по жалобе сотрудника.

Внеплановые проверки происходят внезапно. Предупреждают о них за 24 часа.

Запрет на 2023 год касается именно плановых проверок. В 2023 году у большинства компаний и  их не будет.

Налоговые проверки в 2023 году список организаций по инн на сайте налоговой

Налоговые проверки в 2023 году список организаций по инн на сайте налоговой

Налоговые проверки в 2023 году список организаций по инн на сайте налоговой

Узнать, ваш бизнес в график плановых проверок на конкретный год, можно в разделе «Поиск проверок» на сайте Генпрокуратуры. На 2023 год пока ничего не намечено, информация появится в начале следующего года.

А также информацию о проверках на 2023 год в январе — феврале можно будет найти на сайтах надзорных органов. Вот их список:

Кроме плановых проверок в 2023 году отменили некоторые контрольные мероприятия, обычно их устраивают без предупреждения. Вот какие мероприятия не могут проводить.

Контрольные закупки. Это когда инспектор под видом обычного покупателя приобретает у вас товар или услугу, чтобы проверить, что вы работаете, не нарушая закон. Исключение — контрольная закупка для проверки правильности применения ККТ, если в ходе негласного выездного обследования торговой точки инспекторы заподозрят неладное.

Мониторинговые закупки. Похожи на контрольные, но сразу после совершения сделки полученный товар или услугу могут отдать на экспертизу.

Выборочный контроль. Обследование продукции на качество. Например, инспектор Роспотребнадзора может приехать в магазин и проверить условия хранения колбасы. А также отправить некоторые из продуктов на экспертизу.

Рейдовый осмотр. Проверка того, как несколько лиц эксплуатируют производственные объекты совместно. Например, Ростехнадзор может проверить объекты нефтегазового комплекса.

С какими проверками могут прийти к бизнесу в 2023 году

Проверки, в отношении которых не действует риск-ориентированный подход, проводятся. Например, те, что относятся к постоянному государственному контролю — скажем, проверка промышленной безопасности, объектов электросетевого хозяйства или оборудования, работающего под высоким давлением.

Налоговые проверки в 2023 году тоже могут быть. Выездные — по месту работы бизнеса, камеральные проверки отчетности — в офисе налоговой.

От выездных налоговых проверок до 3 марта 2025 года освобождены Такая проверка может быть, только если ее назначил руководитель налоговой.

Что такое профилактический визит и кому он грозит

Надзорные ведомства также могут прийти с профилактическим визитом. В отличие от плановых проверок, такой визит не грозит штрафами и наказаниями. Инспектор просто беседует и дает рекомендации.

Профилактический визит выполняют ведомства федерального и региональных уровней — например, Роскомнадзор или Ростехнадзор. Муниципальные органы власти с профилактическим визитом прийти не могут.

Больше проверок:  Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации» (с изменениями)

Профилактический визит может быть обязательным и необязательным.

Обязательный — визит, от которого отказаться нельзя. Прийти с таким визитом в 2023 году могут только к образовательным организациям — государственным и муниципальным школам, детским садам и колледжам, которые относятся к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска. Частному бизнесу это не грозит.

Об обязательном визите предупредят минимум за пять дней до даты проведения. По итогам профилактического визита бизнесу могут выдать предписание об устранении нарушений — его придется исполнить.

Необязательный — визит, участие в котором добровольное. Стать его инициатором может контролирующее ведомство или сам бизнес.

Если с необязательным визитом приходит ведомство, от него можно отказаться не позднее чем за три рабочих дня до даты визита. Отказы от профилактических визитов должны быть мотивированными. Будет нелишним документально подтвердить, что компания временно не может принять профилактический визит.

Например, отказ можно подтвердить:

  • листком нетрудоспособности ответственного работника;
  • уведомлением о проведении профилактического визита в компании другим органом власти.

Перед любым визитом бизнесу должны отправить уведомление.

Налоговые проверки в 2023 году список организаций по инн на сайте налоговой

Налоговые проверки в 2023 году список организаций по инн на сайте налоговой

Кто может сам попросить о профилактическом визите

Любые компании или ИП могут попросить регулятора прийти с визитом. Это нужно, если бизнес хочет проверить, он делает по закону. Профилактический визит — своего рода консультация с инспектором органа власти.

Бизнесу тут важно знать, что после профилактического визита к нему могут прийти и с проверкой — если инспектор решит, что она нужна.

Обращаться с такой просьбой лучше, когда нет радикального несоблюдения законодательства. Например, не стоит приглашать Роскомнадзор, если вы собираете персональные данные на сайте, но храните их на серверах за пределами России. Сначала постарайтесь сами выполнить требования закона, а уже потом зовите госорганы — для уточнения деталей.

Если бизнес включен в план проверок на 2023 год, можно попросить о проведении профилактического визита. Прислать обращение с просьбой нужно более чем за два месяца до проведения запланированного контрольно-надзорного мероприятия. Если проверка должна быть у вас в начале 2023 года, отправить запрос на профилактический визит нужно уже в этом году.

Бизнес, который не включен в план проверок на 2023 год, тоже может подать заявку на профилактический визит. Например, небольшой производитель молочной продукции, не имевший ранее проблем с Роспотребнадзором, будет стоять в плане проверок. Поэтому можно звать Роспотребнадзор с профилактическим визитом, если это необходимо.

Форма приглашения на профилактический визит может быть любой. Как именно отправить приглашение, зависит от региона и органа, который вы хотите пригласить. Контакты для отправки заявки ищите на сайте ведомства. Например, вот контакты Гострудинспекции по Курской области.

Оформить профилактический визит можно и на госуслугах. Для этого нужно сначала выбрать категорию, например «Контроль в сфере образования» или «Муниципальный земельный контроль», и далее конкретную услугу — «Профилактический визит».

Могут ли прийти с проверкой до конца 2022 года

Новые правила распространяются на 2023 год. До конца 2022 года действуют старые правила, по которым прийти с проверками могут к более широкому списку компаний.

С плановыми проверками в 2022 году могут прийти:

  • К организациям чрезвычайно высокого риска. Например, тем, кто работает с детьми или занят водоснабжением.
  • К производственным объектам, отнесенным ко второму классу опасности. Например, могут проверить организации, которые бурят и добывают нефть, газ и газовый конденсат.
  • К компаниям, занимающимся содержанием, разведением и убоем свиней — с ветеринарным контролем.
  • К организациям, которые содержат и используют гидротехнические сооружения второго класса: дамбы, шлюзы.

вас плановая проверка в этом году, можно узнать на сайте Генпрокуратуры.

К другим компаниям и ИП до конца 2022 года могут прийти с обязательным профилактическим визитом. Отказаться от него нельзя.

Внеплановые проверки и контрольные мероприятия до конца 2022 года также могут быть проведены после согласования с прокуратурой РФ. На это должна быть причина. Вот возможные варианты:

  • Компания или предприниматель причинили вред жизни или тяжкий вред здоровью человека. Например, в большой партии детского талька были обнаружены примеси асбеста.
  • угрожает обороне страны. Например, хакеры провели атаки на важные объекты инфраструктуры, поэтому необходимо расследовать утечку данных.
  • Руководитель или замруководитель налоговой службы распорядился проверить, как компания либо ИП использует контрольно-кассовую технику.

Без согласования с прокуратурой внеплановые проверки тоже могут быть — если такое поручение издаст президент РФ, председатель или прокурор. А также если произошло серьезное. Например, на рынок попало фальсифицированное лекарство и его надо изъять из аптек.

Что нужно запомнить

  • В 2023 году число проверок и других контрольных мероприятий сократится.
  • У малого и среднего бизнеса шансов попасть на проверку меньше. Большинство проверок будет у крупных предприятий, которые относятся к высоким категориям риска.
  • Количество профилактических визитов может вырасти. Это просто беседа, без последствий в виде штрафов и санкций. Но к ним тоже нужно готовиться. рекомендовала воспринимать как репетицию проверки.
  • Отказаться от профилактического визита можно, если он добровольный. Но отказы должны быть объяснены. От обязательного профилактического визита отказаться нельзя.
  • Компании или ИП могут сами пригласить орган власти с профилактическим визитом — если хотят проверить, что в их работе все по закону.

В 2023 году число проверок и других контрольных мероприятий уменьшится из-за введенного правительством моратория на плановые проверки. В грядущем году данные послабления не будут распространяться на внеплановые проверки, проводимые в рамках государственного и муниципального контроля и надзора. Их не отменят, поэтому к таким мероприятиям надо быть готовыми. В этой статье изложим, на какой бизнес мораторий распространяется, а каких компаний и частных предпринимателей он не касается. Расскажем, как ознакомиться с планом проверок на будущий год.

Мораторий на проверки в 2023 году

С первого января 2023 года большая часть бизнеса будет освобождена от проверок благодаря принятию Правительством РФ Постановления от 01.10.2022 № 1743. Речь идет о проверках по Закону о госнадзоре и муниципальном контроле от 31.07.2020 № 248-ФЗ. Это позволит снизить административную нагрузку на большую часть малого и среднего бизнеса. Послаблений не будет в основном для отдельных представителей крупного бизнеса. Хотя и частного коммерсанта может ожидать такая участь, и он попадет под внимание контрольных органов. Все будет зависеть от присвоенной хозяйствующему субъекту категории риска.

Не станут проводить плановые мероприятия в отношении субъектов, деятельность которых не относится к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска. Также от них освободят объекты, которые не являются опасными производственными объектами II класса опасности и гидротехническими сооружениями II класса.

Мораторий не касается внеплановых проверок, которые не будут отменены в 2023 году. Для многих организаций следующий год, напротив, покажется более напряженным из-за возобновления внеплановых проверок ФНС по соблюдению кассовой дисциплины. Внеплановые мероприятия могут проводиться по обращениям или жалобам третьих лиц об имеющихся нарушениях в определенной сфере. Так, сотрудник организации, где не соблюдаются его трудовые права, может написать письмо в ГИТ, на основании которого будет проведена проверка фирмы этим ведомством.

Мораторий на налоговые проверки для большинства организаций также не установлен. Послабления в этой сфере относятся к IТ-компаниям.

Плановые проверки в 2023 году

Постановление Правительства РФ от 01.10.2022 № 1743 освобождает основную массу компаний и частных коммерсантов от плановых проверок по Закону о госнадзоре и муниципальном контроле от 31.07.2020 № 248-ФЗ в 2023 году.

В наступающем году послабления по плановым мероприятиям применят к  хозяйствующим субъектам:

  • деятельность которых не относится к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска;
  • объекты которых не являются опасными производственным объектами II класса опасности и гидротехническими сооружениями II класса.

Категория риска присваивается в соответствии с Законом о госнадзоре и муниципальном контроле от 31.07.2020 № 248-ФЗ, который выделяет шесть категорий риска причинения ущерба охраняемым законом ценностям:

  • чрезвычайно высокий;
  • высокий;
  • значительный;
  • средний;
  • умеренный;
  • низкий.

Мораторий на плановые проверки в 2023 году распространится на организации и индивидуальных предпринимателей низкого, умеренного, среднего и значительного риска. У каждого контролирующего органа имеются свои критерии классификации компаний по категориям риска. Один и тот же бизнес может быть связан с высоким риском для конкретного контролирующего органа, а для другого ведомства — нет.

Так, в рамках осуществления надзора за оборотом древесины предусмотрено три категории риска: высокий, средний и низкий (Постановление Правительства РФ от 30.06.2021 № 1099). Организации, которые отнесены к категориям среднего риска, освобождены от плановых проверок в 2023 году. В отношении объектов низкого риска согласно Закону о госнадзоре и муниципальном контроле от 31.07.2020 № 248-ФЗ плановые проверки не проводятся. К высокой категории риска относятся организации с долей заготовки древесины менее 25 процентов от всего оборота предприятия, осуществляющие главным образом скупку и продажу древесины.

При этом учреждения, в отношении которых планируется проверка, могут обратиться в контрольный орган с просьбой о проведении профилактического визита.

Если такое обращение поступило не позднее чем за два месяца до начала проверки, то инспектор должен включить профилактический визит в программу профилактики рисков причинения ущерба охраняемым законом ценностям на 2023 год. В этом случае профилактику проведут за месяц до даты проведения назначенной проверки.

Больше проверок:  Узнайте о последних акциях магазина и получите невероятную экономию | Проверка рекламных акций

Превентивный визит проводится инспектором в виде профилактической беседы по месту осуществления деятельности либо путем использования видео-конференц-связи. В ходе такого посещения инспекторы не вправе выдавать предписания об устранении нарушений действующего законодательства. Разъяснения носят рекомендательный характер, но могут быть полезны при подготовке к предстоящей проверке.

Детские сады и школы проверять не будут, поскольку Постановлением Правительства РФ от 01.10.2022 № 1743 они освобождены в 2023 году от плановых проверок. Даже если такие учреждения отнесены к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска, их освободят от проведения плановых контрольных мероприятий.

В отношении государственных и муниципальных школ или детских садов может быть проведен только профилактический визит. От такого посещения инспекторов сады и школы отказаться не вправе.

При профилактическом визите надзорные органы могут проводить осмотр, отбор проб и образцов, истребование документов, испытание, инструментальное обследование и экспертизу. Срок проведения профилактического визита может быть продлен на срок, необходимый для инструментального обследования, но не более 3 рабочих дней. Если в ходе предупредительного посещения обнаружат нарушения, к административной ответственности привлекать не будут. Инспекторы выдадут предписание на их устранение.

Внеплановые проверки в 2023 году

Постановление Правительства РФ от 01.10.2022 № 1743 касается лишь плановых проверок. Поэтому инспекторы в 2023 году могут назначить при необходимости внеплановую проверку. Такие мероприятия могут проводиться только на установленных основаниях. В отдельных случаях их необходимость должна согласовать прокуратура.

Внеплановую проверку проводит контролирующий орган. Какой именно — зависит от требований, соблюдение которых будет проверяться. Их могут проводить следующие органы:

  • Государственный пожарный надзор – по вопросам пожарной безопасности (п. 1 положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 12.04.2012 № 290);
  • Роскомнадзор – по вопросам в области связи (п. 4 положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 29.06.2021 № 1045);
  • Ростехнадзор — относительно промышленной безопасности (п. 2 положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.06.2021 № 1082);
  • и другие.

Указанные мероприятия проводят при взаимодействии с контролируемой организацией или без него.

По итогам внеплановой проверки, проведенной при взаимодействии с контролируемой организацией, составляется акт, который вносится в единый реестр контрольных мероприятий. Если будут выявлены нарушения, кроме акта выдадут еще и предписание. В определенных случаях контролирующий орган примет незамедлительные меры и привлечет нарушителя к ответственности.

Общие правила проведения внеплановых мероприятий предусмотрены в Законе о госнадзоре и муниципальном контроле от 31.07.2020 № 248-ФЗ. Они не применяются к налоговому, валютному и таможенному контролю.

Внеплановые проверки могут проводиться в следующих ситуациях:

  • если имеются сведения о причинении ущерба охраняемым законом ценностям или об угрозе этого;
  • если контрольный орган выявил соответствие объекта контроля параметрам, утвержденным индикаторами риска нарушения обязательных требований, или отклонение объекта от параметров;
  • если истек срок исполнения решения контрольного органа об устранении нарушения обязательных требований;
  • при наступлении события, указанного в программе проверок;
  • при наличии поручения Президента РФ или Правительства РФ о проведении указанных мероприятий в отношении конкретных контролируемых лиц;
  • если имеется требование прокурора в рамках надзора за исполнением законов, соблюдением прав и свобод человека и гражданина по материалам и обращениям, поступившим в органы прокуратуры.

В 2023 году продолжит действовать особый порядок, регулирующий организацию и контроль за соблюдением законодательства о государственном оборонном заказе, антимонопольного законодательства, надзор в сфере миграции. Этот порядок действует до 31 декабря 2024 года и устанавливает применение к указанным видам контроля положений Закона о защите прав юридических лиц и ИП от 26.12.2008 № 294-ФЗ, касающихся в том числе правил проведения таких проверок (ст. 26.3 закона № 294-ФЗ).

Некоторые ограничения внеплановых проверок, установленные ранее Постановлением Правительства РФ от 10.03.2022 № 336, действуют только до конца текущего года. Это касается мероприятий по контролю кассовой дисциплины, которые возобновляются с 2023 года. Минэкономразвития РФ в письме от 15.11.2022 № Д24и-37133 объяснило, что продлевать это ограничение нецелесообразно. Поэтому с первого января действуют общие правила проверок ККТ.

Соблюдение кассовой дисциплины проверяют налоговые органы в рамках проверки полноты учета наличной выручки. От освидетельствования кассовой дисциплины не застрахованы ни организации, ни частные коммерсанты. Итогом такой проверки могут стать штрафы. На данное мероприятие распространяется действие Закона о госнадзоре и муниципальном контроле от 31.07.2020 № 248-ФЗ.

Налоговые органы вправе прийти с проверкой полноты учета выручки в любое время (п.17 Постановления Правительства РФ от 28.02.2022 № 272, пп. 1, 2.2 ст. 7 Закона о применении ККТ от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Перед тем как начать проверку, проверяющие органы должны предъявить (ч. 7 ст. 65 Закона о госнадзоре и муниципальном контроле от 31.07.2020 № 248-ФЗ):

  • служебное удостоверение;
  • электронное решение о проведении контрольного мероприятия, подписанное квалифицированной электронной подписью, либо бумажную копию, заверенную печатью;
  • учетный номер контрольного мероприятия в едином реестре проверок.

Налоговые органы могут проверить любой период, поскольку нормативные ограничения в этом плане не установлены. Однако срок давности правонарушений в сфере кассовой дисциплины составляет два месяца со дня их совершения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ, Постановление Конституционного Суда РФ от 17.05.2022 № 19-П). Поэтому привлечь к ответственности за нарушение, совершенное за пределами этого срока, нельзя.

Налоговые проверки в 2023 году

Мораторий на налоговые проверки для большинства компаний и индивидуальных предпринимателей не установлен. Исключение составляют аккредитованные IТ-компании, по которым ограничены выездные налоговые проверки. Налоговые органы до 03.03.2025 включительно не назначают и не проводят выездные контрольные мероприятия касательно аккредитованных IТ-компаний.

Напомним, что в отношении налогового контроля и взыскания налогов, страховых взносов Правительство РФ вправе как в 2022-м, так и в 2023 году:

  • приостанавливать, отменять, переносить мероприятия налогового контроля;
  • приостанавливать течение сроков, связанных с проведением налоговых проверок;
  • продлевать сроки взыскания налогов, страховых взносов.

Налоговые органы могут проводить два вида налоговых проверок: камеральные и выездные. И у тех, и у других цель одна — проконтролировать соблюдение законодательства о налогах и сборах, в том числе проверить, правильно ли рассчитаны и уплачены налоги, сборы и страховые взносы.

Однако эти два вида существенно отличаются друг от друга предметом и периодом проверки, сроками, периодичностью, а также глубиной проверки.

Камеральная проверка — это та, которую фискалы проводят регулярно на основе декларации налогоплательщика и представленных им документов, а также бумаг, имеющихся у налоговой. Камеральную проверку проводят на территории инспекции без какого-либо специального решения (пп. 1, 2, 10 ст. 88 НК РФ). Это своего рода текущий контроль, который нужен для внесения корректировок.

Выездная налоговая проверка – это та, которую инспекция проводит на основе специального решения ее руководителя на территории налогоплательщика. Выездную проверку могут проводить по одному, нескольким или сразу по всем налогам, сборам, страховым взносам. При этом фискалы могут проверить три года, которые предшествуют году проверки. Обычно ее проводят, когда проверяемое лицо своими действиями вызвало интерес инспекторов и попало в план выездных проверок (пп. 1, 3, 4, 17 ст. 89 НК РФ). Это глубокое изучение деятельности налогоплательщика для выявления грубых недочетов, схем ухода от налогов, а также признаков налоговых преступлений.

План проверок на 2023 год

План проверок на каждый год формируется и согласуется по алгоритму, описанному в Постановлении Правительства РФ от 30.06.2010 № 489. В конечном итоге генпрокуратура формирует ежегодный сводный график проведения плановых проверок по всем контрольным органам и размещает его на своем официальном сайте в срок до 31 декабря текущего календарного года. Также план проверок конкретного ведомства можно изучить на его официальном сайте.

Компания или частный коммерсант в конце каждого текущего календарного года или начале следующего могут отслеживать наличие плана проверок на сайтах генеральной прокуратуры или ведомств. Если организации или индивидуального предпринимателя  в этих планах нет, плановой проверки быть не должно. Если же складывается обратная ситуация, потребуется заранее подготовиться к проверке.

Новый план проверок на 2023 год уже опубликован на официальном сайте генпрокуратуры. Для поиска можно воспользоваться  единым реестром контрольных мероприятий или сводным планом проверок, проводимых в соответствии с определенным законом.

Больше проверок:  Поиск в реестре Windows, рекомендации

Для работы с единым реестром проверок потребуется перейти по электронному адресу https://proverki.gov.ru/portal. Поиск осуществляется по ИНН организации или индивидуального предпринимателя. Если информация не появилась, значит, мероприятия по данному хозяйствующему субъекту не запланированы.

Также можно воспользоваться расширенным поиском, задав в нем нужные фильтры. Отсортировать контрольные мероприятия можно по закону, на основании которого проводится проверка, наименованию органа контроля или органа прокуратуры, виду государственного контроля, периоду проведения проверки и по другим критериям. Если компания или частный коммерсант обнаружат себя в числе проверяемых субъектов, надо готовиться к проверке. Ведь основная особенность плановых проверок — их прогнозируемость.

Спасибо за ваше обращение!

План проверок — это информация на сайте Генпрокуратуры РФ. В статье рассказываем, как с помощью плана узнать, придут ли к вам или вашим контрагентам проверяющие. Сможете самостоятельно посмотреть, попал ли ваш бизнес в проверочный план какого-либо контролирующего ведомства, например трудовой инспекции, МЧС или Роспотребнадзора.

Какие проверки попадают в план

Не стоит путать планы прокурорских проверок с планом проверок организаций, который публикуют на сайте Генпрокуратуры России. В него входят проверки, которые регулирует Закон о защите прав юридических лиц и ИП. Их проводят профильные ведомства. Органы прокуратуры лишь проверяют и согласовывают планы этих проверок, оценивая законность включения в них тех или иных организаций и ИП. Генпрокуратура России формирует сводный план и размещает его на указанном сайте (ч. 6.1, 6.4, 7 ст. 9 названного Закона).

Прокурорская проверка — один из видов надзора со стороны властей. Прокуратура следит, чтобы юрлица и предприниматели исполняли российские законы, соблюдали права и свободы человека. Причем контролируют не только сами компании, но и их руководителей (ст. 21,  26 Федерального закона от 17.01.1992 № 2202-1 «О прокуратуре Российской Федерации» ).

Планы проведения прокурорских проверок существуют, но органы прокуратуры их не публикуют. Это не предусмотрено законодательством и не подразумевается принципами гласности и информационности в деятельности прокуратуры. Ознакомиться с ними не получится (п. 2 ст. 4 Закона о прокуратуре, пп. 1.3, 2.6, 4.8 Приказа Генпрокуратуры России от 17.05.2018 № 296).

Готовое решение: Как проводятся плановые проверки организаций (контрольные (надзорные) мероприятия)

Готовое решение: Проводит ли прокуратура плановые проверки

В какие сроки публикуют план проверок

До 31 декабря Генеральная прокуратура РФ формирует ежегодный сводный план проведения плановых проверок и размещает его на своем официальном сайте. Проведение плановой проверки, не включенной в ежегодный план, относится к категории грубых нарушений. Оно влечет отмену результатов проверки по заявлению проверяемого лица (ч. 7 ст. 9, ч. 1, п. 7 ч. 2 ст. 20 Закона № 294-ФЗ).

Ежегодные планы проверок юридических лиц, их филиалов, представительств, обособленных структурных подразделений и индивидуальных предпринимателей должны полностью соответствовать типовой форме из Постановления Правительства РФ от 30.06.2010 № 489 (п. 1.8 Порядка).

Сведения, которые должен содержать план проверок

Путеводитель по кадровым вопросам: Роль прокуратуры при проведении проверок деятельности организаций

Как найти план проверок на сайте Генпрокуратуры

На сайте Генпрокуратуры России воспользуйтесь сервисом Поиск контрольных (надзорных) мероприятий. В нем доступен поиск по мероприятиям, которые проводят по Закону № 248-ФЗ. Поиск происходит по ИНН контролируемого лица. У вас есть возможность конкретизировать период проверки и наименование контрольно-надзорного органа.

Чтобы узнать, попал ли ваш бизнес в проверочный план какого-либо контролирующего ведомства, например трудовой инспекции, МЧС или Роспотребнадзора, введите в форму информацию:

  • ИНН;
  • наименование организации;
  • месяц проверки;
  • наименование органа госконтроля.

Информация об общих правилах при проведении проверок

В 2023 году отменили плановые проверки организаций, деятельность которых не отнесена к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска, а также объекты которых не являются опасными производственным объектами II класса опасности и гидротехническими сооружениями II класса (Постановление от 01.10.2022 № 1743).

С помощью системы КонсультантПлюс узнайте, как подготовиться к проверке Роспотребнадзора, ГИТ либо МЧС.

Готовое решение: Как снизить категорию риска деятельности организации, чтобы сократить плановые проверки ГИТ

Готовое решение: По каким критериям отбирают налогоплательщиков для выездной налоговой проверки

Налоговые проверки в 2023 году список организаций по инн на сайте налоговой

Бесплатный доступ на 3 дня

Налоговые проверки в 2023 году список организаций по инн на сайте налоговой

Поздравляем! Вы успешно подписались на рассылку

  • Консультации по законодательству
  • Меры поддержки
  • 06.10.2022. В 2023 году плановые проверки грозят только бизнесу с высоким риском

План контрольно-надзорных мероприятий (КНМ) в отношении юридических лиц и ИП формируется прокуратурами российских субъектов согласно Постановлению Правительства РФ от 31 декабря 2020 г. № 2428. Единый реестр размещается на сайте Генеральной Прокуратуры в срок до 15 декабря, предшествующего году проверки.

Исключение составляют проверки Федеральной налоговой службы – она не формирует публичные планы КНМ. Более того, подобные планы относятся к категории документов для служебного пользования и не подлежат обнародованию.

План может быть предоставлен только по требованию определенного круга лиц, например, Министерства внутренних дел России. Тем не менее эксперты консалтинговой компании «Лавник и Партнеры», изучив регламенты налоговой службы, определили ряд признаков, которые могут привлечь внимание инспекторов и станут основанием для включения организации в план проверок на 2023 год.

Особенности контрольно-надзорных мероприятий со стороны налоговой службы

Первые проверки налоговой службы начинаются с января месяца и длятся в течение года – без исключений. Есть ряд рекомендаций, соблюдение которых позволит минимизировать риск выездной проверки в 2023 году.

Кто рискует попасть в реестр проверок налоговой службы

В приоритетном порядке в перечень организаций для выездной проверки включаются предприятия, участвующие в схемах ухода от налогообложения. Это может быть выявлено по результатам КНМ в отношении контрагентов, субподрядчиков и пр.

Также инспекторы проводят анализ финансово-хозяйственной деятельности юридического лица – с использованием внутренней информации и внешних источников данных. Он позволяет выявить возможные правонарушения.

Налогоплательщик может самостоятельно проверить, насколько он рискует попасть в реестр. Вот критерии оценки:

1. Компания платит меньше налогов, чем аналогичные предприятия в данной отрасли.

2. Несколько периодов подряд в налоговой отчетности отражаются убытки.

3. В определенный период компания произвела большие суммы вычетов.

4. Темпы роста расходов опережают аналогичные темпы по доходам при продаже товаров и оказании услуг.

5. Средний уровень зарплаты ниже, чем в отрасли по региону.

6. Не один раз компания приближалась по доходам к уровню, который уже означает необходимость перевода малого бизнеса в средний, а среднего, например, в крупный.

7. Расходы ИП практически тождественные его доходам.

8. Договора заключаются с перекупщиками или посредниками из цепочки контрагентов, но при этом не прослеживается деловая цель.

9. Игнорирование компанией уведомлений от налоговой службы о предоставлении информации по выявленным несоответствиям.

10. Постоянная смена адреса – от юрисдикции одной налоговой к юрисдикции другой.

11. Уровень рентабельности сильно отличается от аналогичных показателей по другим предприятиям из отрасли.

12. Присутствует высокий налоговый риск при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности.

Учитывая, что в 2022 году ряд преференций получили IT-компании, то к ним налоговая будет относиться с пристальным вниманием. Также вероятен перенос плановых выездных проверок, запланированных на текущий год, но отмененных в связи со сложившейся обстановкой, на период с января по декабрь 2023 года. Так как в публичном доступе отсутствует план КНМ, то сложно определить наверняка, было ли запланировано на этот год контрольное мероприятие в отношении той или иной организации.

Обратите внимание, как давно и каких ваших контрагентов проверяли. Если были выявлены нарушения, то возрастает вероятность попасть в жернова инспекторов для вашей компании.

Я и эксперты «Лавник и Партнеры» поможем оценить риски выездной налоговой проверки, минимизировать их с учетом критериев, разработанных ФНС России и судебной практики.

Роман Лавник, Предприниматель и Управляющий партнер консалтинговой компании «Лавник и Партнеры», эксперт в сфере налогообложения и налоговых рисков, кандидат экономических наук.