Налоговый аудит в 2024 компанию и должностных лиц от рисков защитит

Важность аудита для организации

Аудит организации имеет важное значение для бизнеса, поскольку позволяет достоверно оценить финансовое состояние компании, выявить потенциальные риски и ошибки в учете. Это помогает руководству принимать обоснованные решения и повышать эффективность деятельности.

Цели аудита

Основные цели проведения аудита:

1. Подтверждение достоверности отчетности.
2. Выявление нарушений в учете и финансовых операциях.
3. Предоставление рекомендаций по улучшению внутренних процессов.

Этапы проведения аудита

Аудит состоит из следующих этапов:

1. Подготовительный этап: определение объема работ, сбор информации.
2. Планирование аудита: разработка программы проверки.
3. Проведение проверки: анализ документов, интервью с сотрудниками.
4. Формирование отчета: описание результатов аудита, выявленных проблем и предложений по их решению.
5. Представление отчета руководству компании.

Виды аудиторских проверок

Существуют различные виды аудита:

• Финансовый аудит: проверка финансовой отчетности.
• Налоговый аудит: оценка правильности начисления и уплаты налогов.
• Операционный аудит: оценка эффективности бизнес-процессов.

Заключение

Аудиторская проверка является важным инструментом контроля и управления для любой компании. Правильно проведенный аудит поможет выявить проблемы и недочеты, минимизировать риски и повысить доверие со стороны инвесторов и партнеров.

Виды аудита

Также различают комплексный аудит, подразумевающий проверку корректности составления финансовой документации и ведения расчетов за год, и выборочный, при котором эксперт анализирует отдельный участок либо документы за определенный период.

Проверки по типу

По типу проверки можно выделить:

• Внешний аудит
• Внутренний аудит

Аудит в зависимости от задач

В зависимости от решаемых задач аудит подразделяется на:

• Финансовый аудит
• Налоговый аудит
• Операционный аудит

Общие виды услуг

К общим видам аудиторских услуг относятся:

• Аудит финансовой отчетности
• Проверка внутреннего контроля

Узкоспециализированные виды услуг

Также можно назвать виды аудиторских услуг, относящиеся к категории узкоспециализированных:

• Аудит ИТ-систем
• Аудит персонала

Методы аудита

В зависимости от поставленных целей и задач в рамках договоренностей с аудируемой компанией, эксперты собирают и исследуют показатели ее деятельности с помощью различных методов:

• Анализ данных
• Тестирование
• Оценка процессов

Также в процессе аудиторских проверок независимые эксперты используют такие приемы, как:

• Интервью с персоналом
• Обзор документов
• Проверка финансовых отчетов

Этапы аудиторской проверки

В завершение материала разберем, из каких этапов состоит проведение аудита:

1. Планирование аудита
2. Сбор информации
3. Анализ данных
4. Подготовка отчетности

Обязательный аудит ООО – это возможность не только обнаружить серьезные ошибки, но и предотвратить их в будущем.

Как проходит обязательный аудит?

Процедуру заказывают для того, чтобы получить уверенность в том, что отчеты бухгалтеров составлены без искажений. Эта процедура является обязательной для выполнения 1 раз в 12 месяцев для таких категорий компаний:

• ООО
• АО
• ЗАО

В конце руководству передается заключение. Это документ, в котором проверяющий рассказывает о достоверности данных в бухучете и отчетах. Дополнительно даются замечания и рекомендации, которые должны повысить эффективность компании и снизить риски штрафов.

Отсутствие заключения аудитора у предприятий, которые должны каждый год выполнять проверку – весомое нарушение. Нередко это приводит к наложению штрафов отечественным регулятором, ФНС или Росстатом. Чтобы такие ситуации не случались, процедуру нужно выполнять регулярно.

Стоимость услуги для ООО

Цена обязательного аудита фирмы может отличаться, зависит от нескольких факторов:

• Объема работы
• Сложности проверки
• Срочности выполнения

Цена услуги также зависит от срочности. Поэтому для экономии личных средств, нужно планировать процедуру заранее.

Многие предприниматели относятся к обязательному аудиту не как к требованию закона, а как к возможности оценить работу фирмы независимым экспертом, выявить слабые места, получить грамотные рекомендации для повышения эффективности предприятия.

картинка1

картинка2

Аудиторская группа Линкей – это надежная компания, которая работает с 1993 года, входит в ТОР 1000 лучших компаний России. Предлагаем решения для бизнеса, позволяющие динамично развиваться и быть на шаг впереди конкурентов.

Советы по выбору компании для выполнения обязательного аудита ООО

Чтобы выбрать подрядчика для процедуры обязательного аудита ООО, необходимо учитывать следующие требования:

Типы аудита

1. Внешний аудит – проверка бухгалтерской отчетности для выражения мнения о ее достоверности.
2. Аудит перспектив развития – анализ экономического и финансового состояния организации.
3. Другие виды проверок – например, налоговая или управленческая проверка.

Обязательный аудит

Проводится для предприятий, работающих с множеством третьих лиц или имеющих высокие финансовые показатели. Перечень случаев, когда требуется обязательный аудит, прописан в законодательстве.

Пороговые значения

Для определения необходимости обязательного аудита учитываются показатели выручки, активов и другие доходы организации за предыдущий период.

Проведение аудита

Обязательный аудит может проводиться только аудиторскими организациями, членами СРО и работающими по Международным стандартам аудита. По итогам аудита организация получает аудиторское заключение в установленном формате.

Для более подробной информации о стоимости аудиторских услуг, свяжитесь с нашими специалистами по телефону +7 (495) 789-35-54.

Аудит бухгалтерской отчетности в России

При проведении обязательного аудита компания отправляет результаты в ФНС вместе с годовой отчетностью или отдельно, если проверка закончилась после срока сдачи бухгалтерской отчетности. После этого ФНС размещает информацию на Государственном информационном ресурсе бухгалтерской отчетности (ГИРБО).

Закон устанавливает определенные сроки предоставления аудиторского заключения и компании могут быть оштрафованы за его отсутствие.

Размещение бухгалтерской отчетности

Помимо отправки в ФНС, аудиторские заключения нужно разместить на Федресурсе. Некоторые акционерные общества должны также помещать бухгалтерскую отчетность вместе с аудиторским заключением на своем сайте. Строителям, заключившим договоры долевого участия, необходимо размещать бухгалтерскую отчетность на сайте ЕИЖС.

Инициативный аудит

Инициативный аудит проводится по желанию собственников или руководства предприятия для проверки эффективности работы бухгалтерии и оценки налоговых рисков. Он является добровольным и не требует обязательного предоставления результатов третьим лицам.

Используя внутренний аудит, компания может получить оперативные консультации и управлять рисками и процессами внутреннего контроля. Но привлечение внешних экспертов дает возможность получить объективный анализ.

Преимущества внешнего аудита

Результаты опроса компаний показывают, что внешний аудит предоставляет дополнительные преимущества, такие как:

• Объективный анализ
• Помощь при получении кредитов и участии в тендерах
• Предотвращение рисков субсидиарной ответственности

В целом, аудит бухгалтерской отчетности является важным инструментом для компаний, не только для соблюдения законодательства, но и для минимизации рисков и улучшения управленческих решений.

В этом случае, инициативный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности могут проводить только внешние аудиторы (аудиторские организации).

Наличие АЗ и персонального сертификата руководителю, главному бухгалтеру, финансовому директору о прохождении аудита — это еще один «плюс» привлечения аудиторской компании к проверке финансового состояния предприятия, а также защита руководителей и собственников от рисков субсидиарной, уголовной и материальной ответственности.

Сегодня независимый аудит фактически становится необходимостью для компании и руководителя, который хочет обезопасить себя от многомиллионных претензий.

Поэтому аудиторскую проверку бухгалтерской (финансовой) отчетности проводят даже те организации, которые не обязаны это делать «по закону». Но, как правило, делают это с максимальной пользой, включая в индивидуальные технические задания вопросы углубленной проверки налогового учета и отчетности, проверку кадрового учета, анализ договоров, сложных операций и т.п., т.е. не ограничиваются только выявлением существенных ошибок в отчетности.

Цели и задачи аудиторских проверок

Примеры целей и задач инициативного аудита

Подтверждение достоверности бухгалтерской (финансовой отчетности) Важно для потенциальных инвесторов, банков, кредиторов.

Проверка налогового учета и налоговой отчетности, в т.ч. отдельных операций Важно для минимизации налоговых рисков!

Оценка эффективности системы внутреннего контроля и предложения по ее оптимальной организации Позволяет определить слабые места в СВК, способствующие пропаже товаров, заключению невыгодных для компании договоров, например, в пользу отдельных сотрудников, аффилированных с поставщиками или покупателями, и т.п.

Выявление возможных злоупотреблений руководителем компании Как правило, такую проверку заказывают собственники, которые не принимают участие в деятельности предприятия и (или) не знают законодательство РФ, например, собственники, проживающие за рубежом.

Проверка и актуализация учетной политики Законодательство меняется несколько раз в год и важно учесть все изменения в учетной политике, а также не упустить возможность установить наиболее выгодный для организации вариант положений в бухгалтерском учете и налогообложении.

Анализ договоров, их налоговых и гражданско-правовых рисковДовольно часто безупречный с точки зрения юристов договор не «ложится» на налоговый учет, т.е. заключение такого договора породит налоговые риски из-за неоднозначности норм налогового законодательства, а иногда от формы сделки зависят налоговые последствия, в т.ч. суммы уплачиваемых налогов. Поэтому анализ предстоящей сделки может сэкономить компании денежные средства.Также важно знать, какие положения договора опасны для компании с точки зрения ответственности перед контрагентами или напротив, опасны невыполнением контрагентом взятых на себя обязательств.

Анализ денежных потоков, дебиторской и кредиторской задолженности, и причин недостаточности денежных средств Можно, например, выяснить, почему прибыль есть, а денег нет.

Анализ налоговых рисков и резервов и представление рекомендаций по их оптимизации и др. Важно не только устранить риск доначисления налогов, но и обнаружить ошибки, изымающие из оборота компании денежные средства на уплату налогов, которые она не должна уплачивать или может перенести уплату на более поздний период; не допустить потери права на вычеты НДС, в т.ч. из-за пропуска срока, помочь возместить НДС, невзирая на «просьбы» налогового инспектора о переносе вычетов на более поздний период и т.п.

Полезен компании и «кадровый» аудит, в процессе которого проводится проверка кадровой документации. Он поможет предупредить конфликтные ситуации, например, трудовые споры или оградить организацию от претензий со стороны трудовой инспекции.

Основная цель проведения обязательной аудиторской проверки — получение и предоставление в контролирующие органы и заинтересованным лицам аудиторского заключения независимого аудитора, подтверждающего достоверность приложенной к аудиторскому заключению бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Аудиторское заключение дает пользователям отчетности информацию о корректности данных в бухгалтерской отчетности организации, отсутствии риска банкротства и нарушения прав кредиторов.

Но практика показывает, что при усилении налогового контроля, значительных налоговых доначислений, привлечения руководителей, собственников и бухгалтеров к субсидиарной и материальной ответственности за неуплату налогов по результатам выездных проверок, провести аудит бухгалтерской отчетности порой недостаточно.

Собственники и руководители финансовых служб хотят быть уверенными, что у них не будет неожиданных налоговых доначислений, их компания не привлекает внимание налоговых органов и есть с кем разделить ответственность, в случае выявления при проверках ошибок в налогах.

Понятно, что все риски устранить довольно трудно из-за несовершенства нашего налогового законодательства. Но управлять налоговыми рисками можно.

Некоторые предприятия при инициативном или обязательном аудите с расширенным техзаданием заказывают проверку налогового учета, выявление возможных налоговых рисков и анализ судебной практики по спорным вопросам. Они хотят знать «масштаб бедствия», на случай, если в судебном порядке не удастся оспорить решение налогового органа по ситуациям, прямо не урегулированным НК РФ и даже резервируют денежные средства под такие риски. При этом аудиторы, юристы и эксперты, привлеченные к аудиторской проверке, могут посоветовать, как свести риски к минимуму, например, какие документы следует оформить и как.

При этом аудиторы — не налоговые инспекторы и действуют в интересах клиентов, выявляя не только ошибки и риски неуплаты налогов, но и финансовые резервы, например, случаи излишней уплаты налогов, возможности применения льгот, установленных НК РФ и др. Они помогут найти оптимальное решение для корректировок выявленных ошибок с минимальными потерями для компании.

Таким образом, для получения максимальной пользы от обязательного аудита рекомендуем организовать проверку по индивидуальному техническому заданию, расширив «обязательную программу» дополнительными мероприятиями.

Например, в персональное Техническое Задание при заключении договора с компанией «Правовест Аудит» может входить решение индивидуальных вопросов, таких как:

Причем, можно заключить договор на проведения как «стандартного», так и комплексного аудита.

Подробнее о преимуществах поэтапной проверки мы уже писали.

Что такое страховка от налоговых претензий

Как проводится аудиторская проверка

В законодательстве не указаны точные сроки проведения обязательного аудита. Установлены только сроки представления аудиторского заключения по обязательному аудиту, проводимому по требованию законодательства — не позже 10 рабочих дней с даты выдачи АЗ и до 31 декабря, следующего за отчетный год (п. 5 ст. 18 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Но рекомендуется проводить аудиторскую проверку заранее, до предоставления отчетности собственникам (акционеров) на собрании по итогам года, крайний срок для которого установлен: для ООО — 30 апреля, а для АО — 30 июня. А еще лучше проводить аудит поэтапно в течение года. Это нужно, чтобы успеть внести возможные корректировки по результатам аудиторской проверки предприятия.

Конечно, самой лучшей профилактикой ошибок в налогах и самым лучшим вариантом для гарантий достоверности годовой отчетности организации остается — проведение первого полноценного этапа аудита до закрытия года. Но не всегда это возможно. По опыту прошлых лет осенью и зимой в «Правовест Аудит» приходят клиенты, которые не успели выбрать аудиторов летом и просят провести аудит до сдачи отчетности. Однако, у нас, как и во многих надежных аудиторских компаниях, на этот «горячий» период свободных слотов у аудиторов почти нет. Но выход есть!

Если вы намерены проводить не просто формальный, а именно полезный аудит — до 31 марта пройдите предаудит, сдайте верную отчетность, а затем спокойно завершайте процесс аудита в удобное время и получайте аудиторское заключение.

Качество проверки сильно зависит от профессионализма и опыта аудиторов. В своей работе аудиторы вне зависимости от вида проверки (за исключением внутреннего аудита) руководствуются Международными стандартами аудита (МСА), включая стандарт контроля качества. МСА являются общепризнанными высококачественными стандартами аудита.

Применение в работе именно международных стандартов аудита исходя их установленных методик требует с одной стороны высокой квалификации специалистов, а с другой помогает проводить глубокий анализ всей деятельности, значительно повышает вероятность выявления рисков существенного искажения информации и дает возможность выявления скрытых резервов.

Порядок организации аудиторской проверки регламентируют МСА 200 «Основные цели независимого аудитора и проведение аудита в соответствии с международными стандартами аудита» и МСА 300 «Планирование аудита финансовой отчетности». Международные стандарты применяется при проведении обязательного и инициативного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, когда аудитор должен выразить мнение о ее достоверности и соответственно выдать аудиторское заключение. В иных случаях, аудиторы тоже придерживаются этого стандарта за исключением перечня и объема документов, подлежащих проверке и составления документов (отчетов) по результатам аудиторской проверки предприятия.

Итак, выделяют следующие этапы «официального» аудита:

1. В первую очередь, проводится предварительное планирование — знакомство с проверяемой компанией, определение фронта работ, уточнение задач, согласование сроков проверки, формы отчета по итогам проверки, необходимость аудиторского заключения, затем подбор специалистов по профилю компании и по итогам договоренностей — стоимости услуг.

2. В целях максимальной эффективности аудиторской проверки, составляется план и программа проверки, включающие последовательность и виды работ с учетом состояния системы внутреннего контроля компании.

3. После составления подробного плана проверки подписывается договор на проведение аудиторской проверки и оформляется техническое задание, в котором закрепляется согласованный перечень работ.

4. Далее осуществляется непосредственно проверка, включающая в себя:

Основные требования и описание указанных процедур отражены в МСА 330 «Аудиторские процедуры в ответ на оцененные риски», 520 «Аналитические процедуры», МСА 250 «Рассмотрение законов и нормативных актов в ходе аудита финансовой отчетности».

В ходе проверки аудиторы собирают «аудиторские доказательства» на основании положений МСА 500, которые являются основой составленного аудиторского заключения. Для этих целей делают копии необходимых документов, запрашивают дополнительные сведения по вопросам деятельности компании.

При проведении проверки аудиторы «Правовест Аудит» применяют самостоятельно разработанную «Матрицу аудита» -технологию проверки, позволяющую не пропустить ошибки и выявить возможные резервы. Она соответствует Международным стандартам аудита.

5. по окончании проверки аудиторы сообщают руководству и собственникам предприятия обо всех выявленных отклонениях, пропусках, ошибках и недостатках, налоговых рисках, а также свои выводы и рекомендации по их устранению и уменьшению.

Данная информация может быть в устной форме, в письменной форме в виде краткого свода или подробного отчета, по договоренности с организацией (МСА 260 «Информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное управление», МСА 265 «Информирование лиц, отвечающих за корпоративное управление, и руководства о недостатках в системе внутреннего контроля»).

Состав отчета по результатам проверки зависит от внутренних стандартов аудиторской организации и как правило туда входит следующая информация:

«Правовест Аудит» в рамках комплексного аудита может предоставить клиентам дополнительные отчеты:

Выявленные ошибки в бухгалтерском и налоговом учете обсуждаются с бухгалтерией, оперативно вносятся исправления в учет и отчетность в соответствии с рекомендациями аудиторов.

6. По окончании аудиторской проверки выдается аудиторское заключение, в котором выражено мнение о достоверности проверяемой отчетности.

Дополнительно отметим, что в аудиторском заключении не перечисляются все выявленные при проверке и неисправленные ошибки. Отражается только мнение о достоверности проверенной бухгалтерской отчетности и, в некоторых случаях, общие сведения о существенных суммах искажений строк отчетности или другие важные для пользователей сведения, такие как: наличие у компании отрицательных чистых активов, существенные неопределенности, риски банкротства и прекращения деятельности.

В зависимости от состояния учета и значимости выявленных ошибок различают три вида аудиторских заключений:

Мнение с оговоркой выражается, если по результатам проверки на основании полученных аудиторских доказательств аудитором установлено существенное искажение статей бухгалтерской отчетности, либо он не может получить достаточные основания, чтобы установить, что проверяемая отчетность не содержит существенные искажения. Причем, возможное влияние необнаруженных искажений может быть существенным, но не всеобъемлющим. В этом случае, в аудиторском заключении должны быть указаны все спорные моменты. Например, это может быть неотражение в бухгалтерском балансе приобретенного имущества, неверная квалификация и отражения в учете договорных обязательств и т.д.

Отрицательное мнение выражается если выявленные при проверке искажения являются существенными и всеобъемлющими, то есть затронувшие более чем одну форму отчетности.

В такой ситуации аудиторы своим заключением информируют пользователей отчетности, что она не отражает достоверно финансовое положение предприятия. Например, такое возможно, если в отчетности не отражены существенные недостачи, выявленные при инвентаризации, выявлено сокрытие значительных убытков, сумма которых составляет большую часть (более 50%) активов компании, либо в случае, если компания не допустила аудитора к проведению мероприятий по инвентаризации имущества при его значительной доле в активах компании.

Отказаться от выражения мнения аудитор должен, если он по итогам проверки не получил доказательств, на которых он мог бы основывать свое мнение о возможном существенном и всеобъемлющем влиянии необнаруженных искажений отчетности.

Но, следует отметить, что отказ от выражения мнения, оформленный в установленной форме, является полноправным аудиторским заключением.

Для того чтобы исключить риски получения модифицированного аудиторского заключения и рекомендуется организовывать проверку в несколько этапов, например, по итогам полугодия, 9 месяцев. Тогда у компании будет возможность своевременно внести исправления и получить по итогам года немодифицированное аудиторское заключение.

7. По итогам аудиторской проверки «Правовест Аудит» выдает руководителю организации и руководителю финансовой службы индивидуальные сертификаты. Они подтверждают, что руководитель (финдиректор, главный бухгалтер) возглавлял вверенную ему организацию (финансовую службу) и она прошла аудиторскую проверку, получив положительное аудиторское заключение. Этот сертификат может быть дополнительным доказательством компетенции руководителя и дополнительным «плюсом» в портфолио при устройстве на работу.

Как выбрать аудиторскую компанию?

Если вы хотите получить от аудита не только формальное аудиторское заключение, но и максимальную практическую пользу — обращайтесь к проверенным профессионалам. К тем, кого рекомендуют ваши коллеги.

Девять из десяти клиентов «Правовест Аудит» заключают договор на следующий год и готовы рекомендовать нашу компанию для проведения аудита (отзывы можно посмотреть на нашем сайте и на специализированных сайтах в интернете).

Мы проводим аудит как для самих себя, т.е. с особой ответственностью и заботой о благосостоянии клиентов, предпринимаем все меры, чтобы не пропустить ошибки и выявить пути повышения инвестиционной привлекательности бизнеса, оптимизации учетных процессов, системы внутреннего контроля и других финансовых возможностей компании. Именно поэтому у нас все аудиторы, юристы и налоговые консультанты в штате компании, что подтверждается данными независимого рейтинга «RAEX».

АКГ «Правовест Аудит» на рынке более 18 лет и занимает 14 место среди крупнейших аудиторских групп в России по версии «RAEX». И наше место в рейтинге повышается ежегодно.

Мы можем предложить своим клиентам действительно высокий уровень сервиса за сопоставимую цену и дополнительные финансовые гарантии для защиты самого бизнеса и должностных лиц компании.