Основные последствия неуплаты налогов:
- Штрафы и пени увеличивают общий долг с каждым днем.
- Возможна конфискация имущества для погашения задолженности.
- Открытие уголовного дела и штраф в виде уголовного преследования.
- Ограничения в праве выезда за границу.
- Блокировка банковских счетов и имущества.
Как избежать проблем с налоговой
Чтобы избежать проблем с налоговой службой, следует вовремя и корректно подавать декларации, правильно учитывать доходы и расходы, а также своевременно погашать налоговую задолженность. Рекомендуется вести четкую бухгалтерскую отчетность и документооборот, чтобы иметь возможность предъявить все необходимые документы в случае проверки.
Необходимо быть внимательным при выполнении финансовых операций, особенно при получении переводов на банковские счета или карты, чтобы избежать возможных недоразумений с налоговыми органами.
В случае обнаружения мошеннических действий в сфере налогообложения, следует сообщить об этом налоговой службе или другим компетентным органам для предотвращения преступлений в этой сфере.
Будьте внимательны и ответственны в финансовых вопросах, чтобы избежать неприятных последствий и поддерживать чистоту своей финансовой репутации.
Штрафы и ответственность за неуплату налогов в России
Тем, кто опоздал уплатить налог, начиная со 2 декабря будет ежедневно начисляться пеня (1/300 от ставки рефинансирования ЦБ). Кроме этого, штраф за нарушение срока уплаты налога — 20% от неуплаченной суммы. Если человек не заплатили налог умышленно, то штраф составит 40%. По истечении срока уплаты фискальные органы будут иметь право обратиться в суд с заявлением о взыскании долга. Они могут заблокировать банковский счет или арестовать имущество неплательщика. Если сумма долга меньше 3000 рублей, то налоговая сможет обратиться в суд только после того, как пройдет три года и шесть месяцев после самого раннего требования об оплате.
Уголовная ответственность
В отдельных случаях для физических лиц и ИП предусмотрена уголовная ответственность за неуплату налогов. Согласно российскому законодательству им может грозить штраф от 100 тысяч до 300 тысяч рублей, либо он будет назначен в размере дохода, полученного за последние 1-2 года. Также неплательщика могут арестовать на шесть месяцев или лишить свободы на срок до года. А в случае особо крупного размера санкция еще жестче.
Востребовать возврат
Если вы заплатили штраф, который был наложен ошибочно, вы можете востребовать возврат, заполнив Форму 6118 Заявка на возврат суммы штрафа, уплаченной составителем налоговых деклараций или агентом. Отправьте заполненную форму в офис IRS, выславший вам счет. Вы должны востребовать возврат в течение 3 лет с момента уплаты штрафа.
Если вы не заплатили штраф, вы можете подать Форму 843 Заявка на возврат и просьба об аннулировании. Если вы подаете Форму 843, вы не можете обратиться в Федеральный окружной суд США или в Суд по федеральным претензиям США.
Что делать, если вы получили письмо или уведомление из IRS
Проверьте правильность информации, содержащейся в уведомлении или письме. В уведомлении или письме содержится информация о штрафе, причине его наложения и о том, что делать дальше. Следуйте инструкциям.
Если вы сможете решить проблему, указанную в уведомлении, вы, возможно, избежите штрафа. Если информация неверна или вы с ней несогласны, вы можете оспорить штраф или востребовать возврат.
Для получения дополнительной информации см. раздел Как понимать уведомление или письмо от Налогового управления США (IRS).
Вознаграждения
Для востребования вознаграждения за информацию о налоговом мошенничестве используйте Форму 211 Заявка на вознаграждение за предоставление новой информации.
Узнать задолженность по налогам? Легко
Напомним, с 1 января 2023 года для всех налогоплательщиков действует единый способ учета начисленных и уплаченных налогов – через единый налоговый счет (ЕНС, ст. 11.3 Налогового кодекса).
## Оплата налогов и управление налоговыми обязанностями в России
Сумма денежных средств, которую физическому лицу, не являющемуся на дату формирования налогового уведомления индивидуальным предпринимателем, необходимо перечислить в качестве единого налогового платежа для исполнения обязанности по уплате НДФЛ, налога на имущество, земельного и транспортного налогов, определяется налоговым органом с учетом суммы положительного сальдо ЕНС налогоплательщика на дату формирования налогового уведомления (абз. 5 п. 2 ст. 52 НК РФ).
## Обновленный функционал сервиса ФНС России
Посмотреть всю информацию о ЕНС конкретного лица – о текущем балансе счета, предстоящих и уплаченных платежах, а также пополнить счет позволяет обновленный функционал сервиса ФНС России Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц (сведения о платежах, которые были внесены до 2023 года, можно увидеть в архиве операций).
Адрес страницы для входа в личный кабинет: lkfl2.nalog.ru/lkfl/, здесь же размещены ссылки для скачивания соответствующего мобильного приложения (кстати, авторизоваться в личном кабинете можно, используя учетную запись на Едином портале государственных и муниципальных услуг).
Таким образом, учитывая возможность получать налоговые уведомления удобным для налогоплательщика способом, предотвратить возникновение задолженности по налогам должно быть несложно.
## Обязанность по уведомлению о наложенных налогах
Не стоит забывать о том, что у налогоплательщика есть обязанность сообщать о наличии у него недвижимости и транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, при неполучении налогового уведомления в отношении указанных объектов (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).
Если же информация о принадлежащем лицу имуществе в налоговой точно есть (проверить корректность этих сведений можно в личном кабинете налогоплательщика), то причиной ненаправления налогового уведомления может быть предоставление налоговой льготы (абз. 3 п. 2.1 ст. 21 НК РФ). Кроме того, уведомление не направляется, если общая сумма исчисленных налогов составляет менее 100 руб., за исключением случая, когда направление уведомления в следующем году будет невозможным.
## Вопросы и ответы по оплате налогов
Оплата налогов — обязанность каждого гражданина, получающего доходы или имеющего в собственности автомобиль, землю, квартиру, дом. Если НДФЛ по заработной плате за своего сотрудника обязан переводить работодатель, то остальные начисления работник должен заплатить сам.
В случае неуплаты налогоплательщика ждут следующие штрафные санкции.
### Оптимальный способ оплаты налогов
Оптимальный способ оградить себя от штрафных взысканий — вовремя проверить налоги по индексу документа или по ИНН на сайте Оплата Госуслуг. Это очень удобно, потому что не требуется лично посещать ФНС для получения квитанции и банка для оплаты. Такой способ поможет вам сэкономить время и нервы.
## Как проверить наличие налоговой задолженности
Оплата Госуслуг предлагает вам два варианта проверки просроченных налоговых платежей:
Безопасная оплата налогов через банковскую карту
Важно: Провести оплату можно с помощью банковской карты. Это безопасно, быстро и удобно.
Всегда быть в курсе
Всегда быть в курсе своего текущего статуса и всех обязательных платежей ФНС можно с помощью настройки уведомлений. Для этого поставьте галочку в поле запроса и укажите ваш электронный адрес.
Ответственность за неуплату
В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса гражданин должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством.
На оплату дается определенный срок. Если гражданин не успел сделать это вовремя, появляется задолженность, которая взыскивается в определенном порядке. В отдельных случаях данный процесс осуществляется через суд.
Наказание за неуплату
За каждый день просрочки начисляется пеня, а также может быть назначен штраф. Процедура принудительного взыскания может быть инициирована, если долг не будет погашен.
Воздействие к неплательщикам
В качестве мер воздействия к гражданам, не желающим платить налоги, могут ограничить выезд за границу, арестовать имущество для последующей его реализации и так далее.
Для физических лиц
Ставка пени для физических лиц и ИП рассчитывается в процентах от текущей ключевой ставки Центрального банка РФ. Уклонение физического лица от уплаты налогов влечет за собой штраф или наказание в зависимости от суммы неуплаченных средств.
Для юридических лиц
Ставка пени для организаций рассчитывается по другой формуле. С с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2023 года ставка пени для организаций принимается равной одной трехсотой действующей в этом периоде ключевой ставки Центробанка.
За неуплату налогов юрлицам также грозит не только административная, но и уголовная ответственность. Для них уклонение от уплаты налогов по УК РФ (ст. 199) чревато штрафом в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо принудительными работами на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового. Также к неплательщикам могут быть применены следующие меры:
В случае, если размер долга считается особо крупным (по закону это сумма, которая на протяжении трех финансовых лет подряд составляла 45 миллионов рублей) либо преступление совершила предварительно сговорившись группа лиц, санкция выше.
Как узнать и проверить задолженность по налогам
С 1 января 2023 года в России начал действовать институт Единого налогового счета (в соответствии с ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"), а вместе с ним — и единый налоговый платеж. Такой счет открывается автоматически и позволяет не оплачивать каждый налог по отдельности, а погасить все имеющиеся налоговые обязательства общей суммой. Имеющаяся задолженность по налогам здесь также учитывается.
"Сначала зачтут недоимку по налогам, затем налоговые платежи по сроку уплаты, а после этого пени, проценты и штрафы", — отмечает старший преподаватель департамента правовых дисциплин университета "Синергия" Наталья Пшеничникова.
Следить за состоянием своего налогового "баланса" можно при помощи современных электронных сервисов. Для этого потребуется соответствующее приложение на смартфоне или компьютер с выходом в интернет.
На сайте ФНС или в мобильном приложении
Митрошина призвала создать налоговую платформу для блогеров
Аналогичный функционал доступен и в официальном приложении ФНС "Налоги ФЛ". При этом важно соблюдать осторожность и остерегаться сторонних сервисов, через которые третьи лица могут получить доступ к персональным данным.
Еще один официальный ресурс, при помощи которого россияне могут проверить, числится за ними налоговая задолженность или нет — это портал государственных услуг. Для этого на сайте или в приложении необходимо иметь подтвержденную учетную запись. Порядок действий таков:
Также наличие задолженности можно проверить и через пункт "Информация о наличии исполнительного производства".
На сайте ФССП по фамилии и городу
Финансист предупредил, кому придется заплатить новый налог на вклады
Узнать о долгах поможет и официальный сайт Федеральной службы судебных приставов. Для этого для физических и юридических лиц функционирует сервис "Банк данных исполнительных производств". Для поиска задолженности тут необходимо указать регион проживания, а также имя, фамилию и дату рождения.
"У гражданина могут быть задолженности по налогам, в отношении которых возбуждено исполнительное производство (просроченные задолженности). По такой задолженности судебные приставы могут осуществлять принудительное взыскание. Могут быть заблокированы счета в банке, удерживаться заработная плата, могут вводиться запреты на совершение определенных действий, ограничения на выезд из страны и другие меры. Обычно, к судебным приставам попадают материалы по итогам рассмотрения судами заявлений о выдаче судебных приказов и исков о взыскании налоговой задолженности. Проверить наличие судебного дела по искам (судебным приказам) ФНС к налогоплательщикам можно на сайте ГАС "Правосудие"", — говорит Наталья Пшеничникова.
На сторонних сервисах по ИНН или паспорту
Существуют и другие специализированные сервисы, при помощи которых также можно уточнить наличие или отсутствие задолженности по налогам по ИНН или паспортные данные. Однако, по мнению эксперта, далеко не все из них могут гарантировать конфиденциальность.
Проверить наличие или же отсутствие задолженности по налогам жители России также могут на сайте своего банка (либо через соответствующее приложение). Но только в том случае, если финансово-кредитная организация имеет доступ к Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП).
"Перечень кредитных организаций, имеющих доступ к ГИС ГМП, можно посмотреть на сайте Банка России", — говорит к.ю.н., доцент департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ Оксана Васильева.
Правда, при этом нужно учитывать, что информация о долге появляется в таком сервисе лишь после того, как задолженность уже перешла в разряд просроченных. То есть уплатить придется не только сам долг, но и положенные в данном случае пени.
Юрист объяснил, как и почему в России усилят сохранность денег умерших
Лично
Если человек не доверяет электронным сервисам, то и информацию о налоговой задолженности он может уточнить одним из следующих способов
Уведомления о налогах поступают не только в личный кабинет на сайте, но и в виде традиционных бумажных извещений — в почтовый ящик граждан.
"На сайте Почты России есть сервис получения электронных заказных писем от различных государственных органов, в том числе и от ФНС. В данном сервисе можно отметить форму получения таких писем: бумажную и электронную. В случае выбора и бумажной, и электронной копии писем, одновременно с получением электронного письма от ФНС придет и бумажное заказное письмо на почту по месту регистрации налогоплательщика, — говорит Наталья Пшеничникова. — Если гражданин не зарегистрирован в официальных сервисах в интернете, ему придет бумажное письмо от ФНС о начисленных налогах, задолженности по налогам и способам ее погашения. В своих письмах специалисты ФНС прикладывают и платежные квитанции для того, чтобы гражданин мог их взять и сразу оплатить в своем банке лично".
В налоговой инспекции
"В налоговой инспекции можно попросить распечатать платежные документы на все налоги", — напоминает Оксана Васильева.
Удостовериться, не числится ли за ним задолженность по транспортному, земельному или иному виду налогов, гражданин РФ также может в ближайшем МФЦ. Для того, чтобы получить данную услугу, человеку необходимо предъявить паспорт, а также указать свой ИНН.
Пенсионерам назвали налоги, которые они могут не платить
Проценты по штрафу
Если штраф не уплачен, мы начисляем проценты ежемесячно пока сумма штрафа не уплачена полностью. Процентная ставка может меняться ежеквартально. Изменения процентной ставки не влияет на проценты, начисленные за предыдущие кварталы или годы.
Если мы уменьшаем или отменяем штраф, мы автоматически уменьшаем или отменяем соответствующие проценты. Для дополнительной информации, см. раздел «Ежеквартальные процентные ставки в случае недоплаты и переплаты налога».
Сообщите о краже личных данных
Если вы считаете, что кто-то украл вашу личную информацию и использовал ваш номер социального обеспечения для трудоустройства или мог использовать его для подачи налоговой декларации, посетите раздел «Защита персональных данных». Вы также можете посетить раздел «Справочник налогоплательщика по выявлению кражи персональных данных».
Можно ли получить рассрочку по уплате налогового долга
В некоторых случаях гражданин может получить отсрочку по уплате налогов. Ее можно получить на год (при условии, что по истечении данного срока вся задолженность будет погашена полностью) либо на три года (тогда выплачивать долг нужно будет в три этапа по установленному графику).
Данная возможность доступна не всем налогоплательщикам. Физлицо может воспользоваться такой "паузой", если:
Названы случаи, когда самозанятые имеют право на налоговые вычеты
Для этого необходимо подать заявление лично либо через кабинет налогоплательщика, а вместе с ним представить в налоговую инспекцию справки из банка (за последние полгода — о ежемесячном обороте финансов на всех счетах, а также об оставшихся там суммах). Помимо этого нужно представить и документы, которые послужат подтверждением той причины, которая была заявлена в качестве основания для получения отсрочки.
На рассмотрение обращения отводится 10 дней, после чего о результатах заявителю сообщат в письменной форме.
Штрафы и предписания
Подробнее о штрафах, применяемых к специалистам по подготовке налоговых деклараций, можно узнать из Раздела 26 Налогового Кодекса США (IRC) (Английский).
Занижение суммы задолженности налогоплательщика
Относится к составителям налоговых деклараций, которые занижают суммы задолженности налогоплательщика в налоговых декларациях:
Налоговое законодательство: раздел 6694 Налогового кодекса (Английский)
Другие налагаемые штрафы
Относится к составителям налоговых деклараций, не соблюдающих правила и предписания при подготовке налоговой декларации:
Штраф за декларации, поданные в 2023 календарном году, составляет 560 долларов США за каждую ошибку. Штраф за декларации, поданные в 2024 календарном году, составляет 600 долларов США.
Налоговое законодательство: раздел 6695 Налогового кодекса (Английский)
Продвижение неправомерных средств уменьшения налога и т.д.
Относится к лицам, которые организуют или продают средства неправомерного уменьшения налогов.
Мы рассчитываем штраф по-разному в зависимости от рода действий:
Налоговое законодательство: раздел 6700 Налогового кодекса (Английский)
Занижение налоговой задолженности
Штраф составляет 1 000 долларов (10 000 долларов, если действия относятся к налоговой декларации корпорации) за помощь в занижении налоговой задолженности. Мы можем начислить этот штраф только один раз за какой-либо вид отчетности, относящийся к одному и тому же налогоплательщику за один налоговый период или случай.
Налоговое законодательство: раздел 6701 Налогового кодекса (Английский)
Раскрытие или использование информации составителями налоговых деклараций
Относится к раскрытию или использованию информации, которые были предоставлены 1 июля 2019 года или после этой даты.
Штраф составляет 250 долларов США за каждое несанкционированное раскрытие или использование информации, предоставленной специалисту для подготовки декларации. Максимальный штраф, налагаемый на любое лицо, не должен превышать 10 000 долларов в один календарный год.
Если раскрытие или использование осуществляется в связи с кражей персональных данных, штраф составляет 1 000 долларов за каждое использование или раскрытие. Максимальный штраф не может превышать 50 000 за календарный год.
Налоговое законодательство: раздел 6713 Налогового кодекса (Английский)
Мошеннические декларации, отчеты и другие документы
Относится к лицам, которые подают мошеннические декларации, отчеты и другие документы. Таким лицам предъявляется обвинение в правонарушении и их могут:
Налоговое законодательство: раздел 7207 Налогового кодекса (Английский)
Сознательное или безответственное раскрытие или использование информации составителями налоговых деклараций
Относится к лицам, которые сознательно или по неосторожности раскрывают информацию, предоставленную им для подачи налоговой декларации или используют это информацию в иных целях. Таким составителям налоговых деклараций предъявляется обвинение в правонарушении и их могут:
Налоговое законодательство: раздел 7216 Налогового кодекса (Английский)
Иски по запрету определенных действий составителей налоговых деклараций
Правительство США может подать иск в федеральный окружной суд для пресечения противоправного поведения какого-либо лица или предоставления услуг в качестве составителя налоговых деклараций.
Налоговое законодательство: раздел 7407 Налогового кодекса (Английский)
Иски по запрету определенных действий, связанных со средствами уменьшения налога и декларируемыми сделками
Правительство США может подать иск в федеральный окружной суд для пресечения противоправного поведения какого-либо лица в отношении средств уменьшения налога и декларируемых сделок. Противоправное поведение может включать в себя как нарушения, перечисленные в Циркуляре 230 (Английский), так и несоблюдения других законов, регулирующих практику представления клиентов перед .
Налоговое законодательство: раздел 7408 Налогового кодекса (Английский)
Сообщите о других видах налоговых мошенничеств
«Сообщение о подозреваемых недобросовестных организаторах налоговых схем или специалистах по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций» – Форма 14242 (Английский)
Организация недобросовестных налоговых схем или схем уклонения от уплаты налогов.
«Жалоба на специалиста/организацию по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций» – Форма 14157 (Английский)
Мошенничества или недобросовестные налоговые схемы, организуемые недобросовестными специалистами или компаниями по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций.
«Заявление о мошенничестве составителя налоговой декларации или его неправомерных действиях» – Форма 14157-
Специалист по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций подал или изменил вашу налоговую декларацию без вашего согласия и вы пытаетесь внести изменения в свой налоговый счет. Отправьте эту форму в дополнение к Форме 14157.
«Ссылка на освобожденную от уплаты налогов организацию» (Передача информации) – Форма 13909 (Английский)
Ненадлежащее поведение или неправомерные действия освобожденной от уплаты налогов организации или плана работников.
Где налоговый орган берет информацию
Источники информации для контроля за расходами.
Когда пояснения об источниках дохода могут не принять во внимание?
Если при рассмотрении пояснений налоговый орган установит факты, которые говорят о том, что человек не мог получить указанный вид дохода или заявленную сумму, пояснения не примут.
Налоговая может не принять пояснения об источниках дохода, если:
1. Отсутствовала возможность или реальность получения физлицом таких доходов.
Например, гражданин указал в пояснении, что деньги взял взаймы у родного брата по договору займа. Налоговый орган выяснил, что в день заключения договора займа брат находился за пределами Беларуси и возможности заключить такой договор у него не было. Также проверка превышения расходов над доходами брата показала, что возможности предоставить деньги в заем у него не было из-за отсутствия соответствующих доходов.
2. Совершена сделка, не имеющая иных правовых последствий, в т.ч. не влекущая изменения прав и обязанностей ее сторон, кроме направленности на неуплату (неполную уплату) суммы налога.
Например, женщина указала в пояснениях, что деньги в сумме 23 000 долларов США ей подарил дедушка. При опросе дедушки выяснилось, что он такой подарок не делал.
3. Есть расхождения об условиях и порядке получения дохода в информации, представленной проверяемым физлицом и лицом, являющимся источником дохода.
Например, гражданин указал в пояснении, что деньги он получил по договору дарения от мамы в декабре 2022, а мама получила их от продажи квартиры. При этом, согласно документам, деньги от продажи квартиры мама получила только в феврале 2023.
4. Заявлен доход, с которого не были уплачены соответствующие налоги, сборы (пошлины). Исключение составляют ситуации, когда такой доход освобождается от налогообложения или не признается объектом налогообложения.
5. Заявлены доходы от предпринимательской деятельности, полученные физлицом, являющимся ИП, если он представил информацию о таких доходах в уточненных налоговых декларациях после получения требования о представлении пояснений.
6. Пояснения об источниках доходов представлены по истечении установленного срока, т.е. 30 календарных дней или 30 календарных дней плюс дни продления, подтвержденные документально.
Период, за который могут провести проверку
Налоговая проверка проводится за полный календарный месяц (несколько полных календарных месяцев) текущего календарного года, а также за 10 предшествующих полных календарных лет.
Проверка может проводиться и за период более 10 лет, если физлицо в пояснениях об источниках доходов заявит более ранний период их возникновения.
Как проводится проверка
Процедура камерального контроля соотношения расходов физлица его доходам проходит в 2 этапа.
1. Предварительный этап камеральной проверки:
2. Последующий этап проверки проводится, если по результатам предварительного этапа выявлено превышение расходов над доходами:
Если налоговая установила превышение расходов над доходами, то в адрес гражданина направляется требование о представлении пояснений об источниках доходов вместе с расчетом превышения. Эти документы вручают лично или отправляют заказным письмом с уведомлением о получении. Если не забрать письмо, отправят повторно. И в этом случае физлицо считается уведомленным, а документы — полученными.
Срок представления пояснений (их можно предоставить в письменной или электронной форме) — 30 календарных дней с даты получения требования. Этот срок продлевается на периоды больничного, нахождения за границей или в командировке при документальном подтверждении таких периодов.
Если срок представления пояснений пропущен — они не принимаются.
Налоговый орган изучает представленные пояснения и документы физлица для подтверждения доходов и (или) расходов и решает, принять их во внимание или нет.
Если по результатам проверки:
При несогласии с выводами физлицо может подать возражения по акту проверки либо жалобу на решение по акту проверки.
Откуда деньги?
Налоговые органы на постоянной основе проверяют соотношение доходов и расходов физических лиц, которые так или иначе попали в их поле зрения. Под контроль попадают те, кто имеет существенный разрыв между регулярным доходом и расходами, особенно при наличии дорогостоящих покупок.
Если после первого этапа — камеральной проверки (т.е. без уведомления проверяемого) соответствия расходов и доходов, который проводится на основании информации и сведений, имеющихся в налоговом органе, — будет установлено, что расходы выше доходов на 1000 базовых величин — 37 000 рублей (с 2024 года планируется — на 1500 базовых величин), то спросят, откуда деньги. В случае запроса от определенных госорганов провести проверку и запросить пояснения могут и при меньшей сумме превышения.
В том случае, если пояснения не будут убедительными, подоходный налог составит 26% от суммы превышения расходов над доходами.
Только в Витебской области в январе — сентябре этого года налоговые органы обратили внимание на 397 человек. Они заподозрили, что эти люди живут не по средствам. После проведения камеральных проверок соответствия доходов и расходов у 242 человек нашли превышение расходов над доходами, которое те не смогли документально обосновать, и доначислили им более 1,7 млн рублей подоходного налога.
Итак, рассказываем подробнее, что привлекает внимание налоговых органов и как в этом случае проводится проверка соответствия расходов доходам физлица.
Как мы рассчитываем штраф
Мы можем начислять штрафы за подготовку налоговых деклараций в зависимости от:
Как получить рассрочку по уплате налоговой задолженности
Если человек по каким-либо причинам не может уплатить налог полностью, то у него есть возможность получить рассрочку и гасить задолженность постепенно. Она предоставляется не более чем на один год. При оформлении такой льготы налоговые органы должны учитывать финансовое состояние физлица, его неплатежеспособность. Для этого во внимание принимаются поступления на счет человека за последние шесть месяцев. Для предоставления рассрочки должно быть установлено одно из обстоятельств:
Пенсионерам рассказали, какие налоги им не надо платить
Для оформления рассрочки понадобятся:
Налоговая может потребовать дополнительные документы, это следует уточнить заранее.
Что точно привлечет внимание
1. Крупные покупки
Приобретение недвижимости, дорогого автомобиля привлечет внимание, если доходы физлица не сопоставимы с такими приобретениями.
Например, налоговым органом проведена камеральная проверка соответствия доходов и расходов гражданина, который приобрел дорогостоящий электромобиль. В качестве источника доходов тот заявил денежные средства, полученные по договору займа от иностранного гражданина. Вместе с тем иностранный гражданин факт предоставления займа не подтвердил. В связи с этим проверяемому лицу был предъявлен к уплате подоходный налог в размере 40 000 рублей.
2. Длительное нахождение физлица в базе незанятых в экономике
Налоговики регулярно проводят контрольно-аналитические мероприятия в отношении физических лиц, которые находятся в базе данных не занятых в экономике граждан. В результате при сопоставлении расходов с доходами зачастую выявляется сомнительная разница: многие граждане получают скрытые доходы.
Например, мужчина, который не числится на официальной работе 10 лет, предоставил справку, что выращивает сельхозпродукцию — картофель в одном из районов. Однако в результате подсчетов сотрудники ИМНС Жодино выявили существенную разницу между заявленными доходами и расходами. В результате он уплатил в бюджет еще около 10 000 рублей подоходного налога. При указании доходов от сдачи сельхозпродукции или от сбора грибов и ягод в пояснениях об источниках доходов, нужно заплатить 10% от суммы превышения в том случае, если сумма доходов будет больше 200 базовых величин в течение налогового периода.
С 2023 года в денежные доходы физлиц, которые как минимум 5 лет непрерывно числятся не занятыми в экономике и включены в базу «тунеядцев», не включаются подаренные средства, полученные займы, а также переданные на хранение деньги. Исключение сделали для таких доходов, полученных от родственников, в том числе родителей, детей, супругов, родных братьев и сестер, бабушек и дедушек, опекуна, попечителя и подопечного. Но их размер ограничили: их общая сумма не должна превышать 100 базовых величин (на сегодня это 3700 рублей) в течение года. Иначе придется заплатить подоходный налог — 10% от суммы превышения.
Например, женщина в 2023 году купила автомобиль за 65 000 долларов. При этом она включена в базу данных трудоспособных граждан, не занятых в экономике, более 5 лет. После получения требования налогового органа в пояснениях об источниках дохода она указала, что в 2023 году деньги на автомобиль ей подарил отец. С суммы, превышающей 100 БВ, ей придется уплатить подоходный налог по ставке 10%.
3. Выплаты организацией зарплаты работникам в минимальном размере
Например, инспекцией проведена камеральная проверка соответствия расходов доходам физического лица в отношении работника организации, получающего заработную плату в размере ниже установленной минимальной заработной платы. При этом указанным лицом осуществлялись расходы на приобретение недвижимости и транспортных средств. Происхождение денежных средств на осуществление вышеуказанных расходов проверяемое лицо пояснить не смогло, в связи с чем ему был предъявлен к уплате подоходный налог в размере 69,3 тысячи рублей.
4. Анонимные сообщения и звонки на телефон доверия
Например, в конце лета некий гражданин позвонил по телефону 189 в контакт-центр МНС и сообщил, что «гражданка Х живет не по средствам и слишком часто меняет статусные автомобили».
Эта гражданка пояснила работниками третьего оперативного отдела ИМНС по Минску, что заявитель — ее бывший муж, и представила свою версию событий: бывший муж зарегистрирован в качестве ИП, длительное время занимается покупкой-продажей автомобилей, однако официальной предпринимательской деятельности не осуществляет и налоги не платит. Он приобретает за границей автомобили премиальных брендов и реализует их гражданам Беларуси и России. Чтобы не уплачивать налоги от этой деятельности, все приобретенные автомобили он оформляет на других лиц, и гражданка Х была одной из них.
Налоговым органом установлены все этапы движения 21 автомобиля с момента их ввоза в страну до продажи покупателям и круг доверенных лиц, выступавших в роли номинальных владельцев автомобилей: мама, сын, племянница и четыре близких друга. Их опросили, и все они заявили следующее: очень хотел купить статусный автомобиль, но оказалось, что это все не мое, и спустя пару дней/недель/месяцев я решил продать его.
Теперь налоговые органы всесторонне изучат финансовые возможности всех номинальных владельцев. Если они в итоге расскажут правду — дальше налоговые органы будут общаться с предпринимателем, а если нет — владельцы, которые не смогут подтвердить источники своих доходов, будут платить подоходный налог.