Отсрочка уплаты страховых взносов за 2 и 3 кварталы 2022 года

ФНС сделала страницу по новым субсидиям – можно по ИНН оценить свои шансы

Также можно перейти на страницу для заполнения заявления: как обладателям личного кабинета, так и тем, кто его не имеет. Внимание: заявление уже можно подавать!

На сайте ФНС запущена новая страница по недавно введенным субсидиям. На этой странице в наглядном виде показаны критерии и требования к ее будущим получателям, и имеется переход на несколько важныъ сервисов:

• проверка по ИНН, положена ли новая субсидия
• личный кабинет, где можно оформить и, главное, сразу же и подать заявление
• окошко, в котором могут сформировать заявление те, у кого нет личного кабинета.

Заявления подаются с 1 ноября – значит, уже можно это делать.

Напомним, субсидии по 1 МРОТ на работника положены малому и среднему бизнесу из пострадавшего списка, а также социально ориентированным некоммерческим организациям. Список пострадавших используется не прошлогодний, в новый, приложенный к постановлению (перечень есть здесь). Одному из этих ОКВЭДов должен соответствовать основной вид деятельности по состоянию на 10 июля. Присутствие в реестре МСП или СОНКО проверяется тоже на эту дату. Налоговые долги – не более 3 тысяч.

Рекомендуйте новость коллегам

Комментировать
Обсудить на форуме

Отключить мобильную версию

• Все новости
• Аудитору
• Работодателю
• Всем

Можно узнать по ИНН, положена ли вам отсрочка или рассрочка по уплате налогов

ФНС запустила сервис по мерам, предусмотренным для крупных пострадавших организаций.

ФНС создала сервис, позволяющий узнать, есть ли смысл подавать заявление на отсрочку или рассрочку уплаты налогов. Правила и основания для этого были прописаны кабмином в постановлении 409, которое, помимо этого, сдвинуло сроки уплаты налогов для налогоплательщиков, пострадавших от эпидемии, продлило для всех сроки сдачи деклараций, приостановило карательно-проверочные мероприятия, отсрочило взыскание недоимок.

Напомним: если субъект пострадавшей отрасли является малым или средним (то есть, включен в реестр МСП), то для него сроки уплаты многих налогов за 2019 год, за 1 квартал 2020 года продлеваются в среднем на полгода, за 2 квартал – на 4 месяца. Для пострадавших микропредприятий переносится уплата еще и страхвзносов. Все это делается автоматически, без какого-либо заявления.

Тем же, кто не относится к МСП, немного сложнее: им доступно лишь получить рассрочку или отсрочку по заявлению. Причем, льготные правила предоставления таких индивидуальных отсрочек действуют, опять же, лишь для пострадавших отраслей, а также для некоторых системообразующих предприятий по списку кабмина.

На них и рассчитан новый сервис ФНС. Хотя любой, конечно, может вбить туда свой ИНН, но, по сути, большинство лишь узнает, что не относится к пострадавшему “крупняку”.

Ему доступны упомянутые индивидуальные отсрочки при наличии хотя бы одного из условий:

• снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым НДС по ставке 0%, более чем на 10%;
• получение убытка за отчетные периоды 2020 года при условии, что за 2019 год убыток отсутствовал.

Данную информацию можно почерпнуть из налоговой отчетности. Соблюдение этих условий сервис ФНС, по-видимому, не проверяет, а выдаст лишь, относится ли введенный ИНН или ОГРН к соответствующей категории.

Актуальная обновляемая информация обо всех кризисных сроках – здесь.

Мы проверили, как все работает, на примере четырех реальных фирм разного калибра и видов деятельности. Обнаружили кое-какие ошибки, нашли, чего в сервисе не хватает, а также выявили, что он позволяет отследить судьбу субсидии.

ФНС открыла новый сервис, позволяющий узнать каждому представителю бизнеса о положенных именно ему мерах поддержки. Существует и другой – более ранний – сервис, в котором надо было пошагово самому указывать свои признаки: включен ли в реестр МСП, относится ли к пострадавшим (и на тот момент еще и непросто было понять, считать ли себя официально пострадавшим).

Отличие нового сервиса в том, что никаких лишних маневров делать не надо. Достаточно ввести свой ИНН. Дальше все просто. Проверим, как все работает.

Малый, но не пострадавший

Вввели ИНН фирмы, занятой в сфере разработки ПО – малой, но “не пострадавшей”. Сервис показал лишь общие меры: приостановлены проверки, продлены сроки сдачи отчетности, сроки представления документов по требованию, отложены меры взыскания, не принимаются решения о банкротстве.

Крупный пострадавший

Потом “пробили” ИНН двух крупных торговых сетей, занятых в общероссийском масштабе торговлей стройматериалами. Помимо общих вышеперечисленных мер, сервис вывел два окна: отсрочки/рассрочки уплаты налогов (которые даются по заявлению) и мораторий на банкротство. Все, в принципе, верно – обе эти компании относятся к пострадавшим сферам (напомним, их перечень недавно расширен и упорядочен).

Кстати, выяснили, что отсрочки/рассрочки по НДС или страхвзносам им не положены – можно придержать лишь уплату “иных” налогов. Для этого сервис сначала спрашивает срок уплаты, установленный НК (для тех налогов, уплату которых нало отложить по заявлению), и ввести этот срок надо правильно. Потом сервис задаст еще ряд “глупых” вопросов и выдаст ответ – можете ли вы на что-то рассчитывать, предложит формы заявления и обязательства, которые надо подать.

Малый пострадавший

Следующим “подопытным” была небольшая местная аптечная сеть, которая присутствует в реестре в качестве малого предприятия. Ее ОКВЭД 47.73 входит в группу 47.7, включенную в список пострадавшей розницы. Таким образом, имеем дело с малым пострадавшим бизнесом. Ему положено (помимо, опять же, названных выше общих мер, а также отсрочек/рассрочек по заявлению и моратория на банкротство): субсидии на выплату зарплаты по 1 МРОТ на работника, перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов.

Странно, что для малого предприятия вывело окно об отсрочках/рассрочках по заявлению, которые положены, по замыслу властей, лишь тем, кто не входит в реестр МСП, то есть, крупным. Ведь малые и средние откладывают сроки уплаты “по умолчанию” (без заявлений, на определенные сроки, приписанные в постановлениях правительства).

Нажав на окно “перенос сроков уплаты”, получим информацию, какие налоги и взносы на сколько можно “придержать” по первоначальному постановлению, тут же – оговорка о рассроченной схеме уплаты по обновленному постановлению. Также дана ссылка на таблицу, ранее составленную ФНС. Сроки, указанные в ней, могут служить точкой отсчета: берем срок из таблицы, прибавляем один месяц – получаем время для первого транша уплаты отсроченных налогов. Далее платится по 1/12 каждый месяц.

Самое интересное – это часть про субсидии. Упомянутая аптечная сеть – это юрлицо, но, как выяснилось, заявление на субсидию от нее подано через личный кабинет ИП (видимо, это ошибка сервиса). Выводится стадия, на которой находится заявление (в данном случае – оно обрабатывается). Таким образом, сервис, видимо, позволяет отследить результат (если, конечно, в остальном работает корректно). Также есть ссылка на информационный портал по субсидиям (о котором мы в свое время тоже рассказывали).

Чего не найдено в сервисе

Ни в одном варианте не было выведено информации о пониженных страховых взносах, которые положены малому и среднему бизнесу с апреля. Видимо, ФНС решила, раз это прописано законом, то в сервис выносить информацию не надо. Также, по-видимому, из сервиса ничего не узнать об изменениях по порядку уплаты авансовых платежей по прибыли, об облегчении бремени для арендаторов, о региональных налоговых льготах.

Кстати, ФНС только что обновила реестр МСП – если до этого вы по каким-то причинам не имели права на меры поддержки, то теперь, оно у вас, возможно, появилось.

Напомним, основную информацию о любой организации и ИП можно легко получить в другом сервисе ФНС (включая ИНН, основной ОКВЭД, сведения, переставшие быть налоговой тайной, и многое другое).

Важно! Перечень ОКВЭД, при которых можно получить субсидию из-за нерабочих дней в октябре-ноябре 2021 года смотрите здесь. А в этой публикации вы найдете список ОКВЭД, которые дают право на получение льготного кредита под 3%.

Перечень отраслей, в наибольшей степени пострадавших в результате распространения коронавирусной инфекции, утвержден постановлением Правительства от 03.04.2020 № 434. Актуальную редакцию перечня — с учетом постановлений Правительства от 16.10.2020 № 1698, от 26.06.2020 № 927, от 26.05.2020 № 745, от 10.04.2020 № 479, от 18.04.2020 № 540, от 12.05.2020 № 657 см. в нашей таблице.

Рекомендуем также отслеживать свое региональное законодательство по отнесению отраслей к пострадавшим от вируса, поскольку субъекты РФ тоже могут вводить определенные меры поддержки на основании ОКВЭД. Например, это сделано в Ленинградской области, где финансовая помощь полагается ИП (а также на их несовершеннолетних детей), ОКВЭД которых есть в специальном списке (см. постановление Правительства Ленобласти от 09.04.2020 № 182).

Важно! Подсказка от КонсультантПлюс Работающие в пострадавших отраслях могут воспользоваться как специально предусмотренными для таких отраслей мерами, так и общей для всего бизнеса помощью.Полный список мер поддержки для пострадавших отраслей смотрите в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.

Для получения мер поддержки к данному списку должен относиться ваш основной вид деятельности, то есть первый ОКВЭД из заявленных в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Если в Перечне приведен целиком класс (XX) или подкласс (XX.X), то и все входящие в него группировки (группы (XX.XX), подгруппы (XX.XX.X) и виды (XX.XX.XX)) также включены в список пострадавших. Например, в списке есть код 47.19. Значит, меры господдержки распространяются также на субъектов МСП с кодами 47.19.1, 47.19.2 (см. письмо ФНС от 15.05.2020 № СД-4-3/8085).

Если ваша деятельность есть в указанном перечне, и вы числитесь в реестре МСП по состоянию на 01.03.2020, для вас предусмотрен ряд мер поддержки от государства, в частности, кредитные каникулы, продление сроков уплаты налогов. Подробнее о налоговых каникулах см. здесь.

Сегодня,15 декабря, истекает срок направления субъектами малого и среднего бизнеса, а также СОНКО заявления на получение субсидии на нерабочие дни, которая предоставляется в рамках постановления Правительства от 07.09.2021 № 1513 (в ред. постановления Правительства от 28.10.2021 № 1849, далее — Правила).

Вообще таких субсидий две — для частичной компенсации затрат в связи с:

• «президентскими» нерабочими днями (субсидия за нерабочие дни);
• нерабочими днями, которые могут вводить главы регионов (субсидия на карантин).

Важно! Субсидия за нерабочие дни и субсидия на карантин —  это отдельные субсидии.

Подавать заявление на соответствующую субсидию нужно в свою ИФНС. Направляется оно в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика либо в бумажном виде почтой.

Электронный формат заявления на субсидию за «президентские» нерабочие дни рекомендован письмом ФНС от 01.11.2021 № БС-4-11/15389.

• на «президентскую» субсидию — с 1 ноября по 15 декабря 2021, выплата денег идет с 15.11.2021;
• на «губернаторскую» — в течение 2 месяцев со дня принятия решения о введении карантина в регионе.

Условия получения

Претендовать на субсидии можно, если:

• основной вид деятельности по ОКВЭД в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 10 июля входит в перечень отраслей, которые требуют поддержки (приложение № 3 к Правилам — для субсидии на карантин, приложение № 5 — для субсидии за нерабочие дни, списки см. в конце материала);
• на дату направления заявления организация не находится в процессе ликвидации или в процедуре банкротства, статус ИП не прекращен;
• по состоянию на 01.07.2021 нет задолженности по налогам взносам в сумме более 3 000 руб. (сведения о погашении недоимки налоговики будут учитывать на дату подачи заявления);
• место нахождения (место жительства или деятельности на ПСН) получателя субсидии относится к муниципальному образованию, в котором вводились ограничения из-за коронавируса.

Условия для СОНКО см. в пп. 4 и 4.1 Правил.

О том, как коронавирусные субсидии отражаются в учете, читайте в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Быстро узнать, положена субсидия именно вам, можно по ИНН — с помощью специального сервиса от ФНС России. Сервис проводит проверку сразу по всем параметрам и выдает вердикт вот в таком виде:

Размер субсидии

Размер субсидии на карантин определяется исходя из МРОТ на 1 января (12 792 руб.) и количества сотрудников в июне 2021 года. Численность проверят по расчету страховых взносов или 6-НДФЛ. ИП учитывается, как отдельная единица.

При этом субсидия равна:

• половине произведения МРОТ на численность работников — если ограничения вводились на срок менее 4 недель, не менее 2 из которых приходится на 2021 год;
• 100% произведения МРОТ на численность — если на срок от 4 недель, не менее 4 из которых приходится на 2021 год.

ИП без работников могут получить половину или целый МРОТ за 2 или 4 недели соответственно.

Субсидия за «президентские» нерабочие дни предоставляется в размере целого МРОТ на каждого сотрудника также по состоянию на июнь 2021 (численность определяется по данным РСВ) и на самого ИП.

То есть суммарно субсидия за нерабочие дни и за карантин может составить до 2 МРОТ на работника (и на ИП).

Отказ и возврат субсидии

В выделении денег откажут, если

• не соблюдаются условия ее получения;
• есть ошибки в заявлении, нарушены срок или порядок его подачи;
• не сдана отчетность, по которой налоговики устанавливают численность персонала.

Если какие-то нарушения будут выявлены позднее (например, обнаружатся повлиявшие на сумму субсидии искажения в РСВ или 6-НДФЛ), субсидию придется вернуть.

Перечень отраслей, которым полагается субсидия

Для удобства налогоплательщиков ФНС России запустила сервис, с помощью которого налогоплательщики могут узнать, распространяются ли на них Правила предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов.

Для проверки достаточно ввести всего один реквизит: ИНН или ОГРН. При положительном ответе пользователю будут даны ссылки на заявление об отсрочке (рассрочке) и на обязательство соблюдения условий отсрочки.

Правила предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики».

Правила действуют в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых снизились доходы либо появились убытки, и занятых в наиболее пострадавших от распространения коронавирусной инфекции сферах. Перечень таких сфер деятельности утверждается Правительством Российской Федерации.

Ознакомиться с полным перечнем мер поддержки бизнеса также можно на сайте ФНС России в специальном разделе «Коронавирус: меры поддержки бизнеса» или на нашем сайте в разделе “Антикризисная поддержка”.

Перенос сроков

В период с 09.03.2022 по 31.12.2023 ставка пени с 31 дня просрочки исполнения обязанности по уплате налога действует в размере 1/300 (вместо 1/150) ставки рефинансирования

Мораторий на банкротство

В два раза увеличен порог для признания сделок контролируемыми – с 60 млн рублей до 120 млн рублей

Освобождение от ответственности за непредоставление документов

По транспортному налогу предусматривается отмена повышающих коэффициентов 1.1 и 2 для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 10 млн руб. Перечень автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб., подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 31.03. очередного налогового периода.

Мера по налогу на имущество

Информация ниже зависит от вашего региона (77 город Москва)

Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.

При УФНС России по г. Москве создан Региональный ситуационный центр (РСЦ), в который можно обратиться по возникающим вопросам.

РСЦ осуществляет сбор и мониторинг информации, в том числе по обращениям налогоплательщиков, о рисках возникновения социальных и экономических проблем, выработке предложений по мерам поддержки, оперативного решения проблемы.

Контактные данные для обращения в РСЦ УФНС России по г. Москве:

Налогоплательщики могут обратиться в РСЦ, направив информацию о факторах, которые оказывают негативное влияние на ведение деятельности организаций, создают препятствие для ведения бизнеса и риски неисполнения обязанности по уплате налога, а также необходимости получения отсрочки и других мер поддержки.

Документы

Федеральный закон от 08.06.2015 г. № 140-ФЗ “О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”
pdf (3 002 кб)

Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации”
pdf (1 264 кб)

Полезные материалы

Узнайте о порядке специального декларирования зарубежных активов

Разрешен переход на фактические авансы по налогу на прибыль

Компании, которые в 2022 году платят поквартальные «прибыльные» авансы с ежемесячными платежами внутри квартала, могут перейти на авансы по фактической прибыли с любого месяца этого года.

Новый порядок нужно закрепить в учетной политике и известить о своем намерении налоговиков до 20-го числа месяца, начиная с которого организация начнет платить авансы «по факту». При этом авансы, ранее внесенные в бюджет, будут зачтены.

Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ (п. 15 ст. 2).

Перенесен срок уплаты ежемесячного аванса по прибыли

Прежний срок — 28.03.2022, новый — 28.04.2022. При этом порядок заполнения декларации по налогу на прибыль организаций за первый квартал 2022 года не меняется. Это значит, что авансовый платеж можно будет уплатить с учетом фактических показателей за первый квартал.

Пример. Ежемесячный аванс ООО «Вагрус» в первом квартале — 20 000 рублей. Сроки уплаты авансов — 28.01.2022, 28.02.2022 и 28.03.2022. Организация заплатила январский и февральский авансы, а мартовский перенесен на 28.04.2022.

Фактическая прибыль ООО «Варгус» за первый квартал составила 200 000 рублей. Налог с нее по итогам квартала — 200 000 × 20 % = 40 000 рублей. Разница между этим налогом и суммами ежемесячных авансов, уплаченных по двум первым срокам, составила 0 рублей (40 000 — 20 000 — 20 000).

Таким образом, 28.04.2022 компании не придется платить третий ежемесячный аванс в 20 000 рублей, поскольку всю сумму налога за первый квартал она погасила январским и февральским платежами.

Временные изменения в учете курсовых разниц

Положительные курсовые разницы, которые возникнут в 2022-2024 годах по валютным обязательствам (требованиям), учитываются в доходах только при погашении этих требований (обязательств). Исчислять их на последнее число месяца не надо. Исключение — авансы.

По такому же правилу учитываются в расходах отрицательные курсовые разницы, образовавшиеся в 2023-2024 годах. Обратите внимание: в 2022 году порядок учета отрицательных разниц прежний: они считаются либо на последнее число месяца, либо на день погашения — какое из этих событий случилось раньше.

Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ (п. 11-13 ст. 2).

Налог на прибыль 0 % для IT-компаний

Предприятия ИТ-отрасли, ранее платившие налог на прибыль по ставке 3 %, освобождены от уплаты этого налога за налоговые периоды 2022-2024 гг. Условия освобождение прежние.

Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ (п. 14 ст. 2).

Ускоренное возмещение НДС — почти для всех

Организациям и ИП разрешили возмещать НДС за 2022-2023 годы в заявительном (ускоренном) порядке при условии, что заявитель:

• не находится в процессе реорганизации, ликвидации или банкротства;
• не подозревается в нарушениях при исчислении НДС.
• НДС, не превышающий сумму уплаченных налогов и сборов за предшествующий календарный год, можно возмещать без обеспечения. На сумму превышения нужна банковская гарантия либо поручительство.

Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ (п. 4 ст. 2).

НДС 0 % для гостиничных услуг

Введена нулевая ставка НДС для бизнеса, работающего в сфере:

• гостиничных услуг — ставка 0 % будет действовать с 01.07.2022 по 30.06.2027 включительно;
• услуг по предоставлению в аренду или пользование объектов туриндустрии, введенных в эксплуатацию (в том числе после реконструкции), после 1 января 2022 и включенных в реестр объектов туриндустрии. В этом случае ставка 0 % действует с 01.07.2022 до истечения 20 последовательных кварталов, идущих за кварталом ввода объекта в эксплуатацию.

Чтобы подтвердить право на льготу, необходимо подать в ИФНС отчет о доходах от оказания гостиничных услуг и документ, подтверждающий ввод объекта туриндустрии в эксплуатацию.

Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ (п. 1 ст. 2).

Снижен транспортный налог для авто стоимостью до 10 млн рублей

С 2022 года «дорогими авто» считаются машины дороже 10 млн рублей (а не 3 млн, как это было прежде), именно к таким автомобилям теперь применяются повышающий коэффициент.

Размер повышающего коэффициента — 3, он действует для авто:

• стоимостью 10–15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не больше 10 лет;
• стоимостью от 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не больше 20 лет.

Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ (п. 16 ст. 2).

«Заморожена» кадастровая стоимость для налогов на имущество и землю

Для недвижимости, кадастровая стоимость которой в 2022 году вырастет, при расчете налога на имущество за 2023 год надо брать стоимость из ЕГРН, установленную на 01.01.2022. Однако это правило действует, только если кадастровая стоимость объекта возросла из-за изменения экономической ситуации в стране, но не в связи с изменением характеристик объекта.

Аналогичный порядок расчета распространяется на земельный налог.

Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ (п. 17, 18 ст. 2).

Введена полугодовая отсрочка по уплате УСН. Упрощенцам с основным ОКВЭД2 из перечня, утвержденного Постановлением Правительства от 30.03.2022 № 512, сдвинули сроки уплаты:

• УСН-налога за 2021 год: для компаний — с 31.03.2022 на 31.10.2022, для ИП — с 30.04.2022 на 30.11.2022;
• аванса по УСН за первый квартал 2022 года — с 25.04.2022 на 30.11.2022 (срок един и для ИП, и для компаний).

Если ваш вид деятельности не указан в Постановлении, проверьте, не дали ли вам отсрочку по решению субъекта РФ. Мы собрали все новые сроки уплаты налогов в 2022 году по регионам в одной статье.

Пример. ООО «Гранд-диван» производит мебель. Компания должна заплатить УСН-налог за 2021 год в сумме 120 000 рублей. Поскольку ее вид деятельности попадает в перечень ОКВЭД2 из Постановления № 512, она вправе воспользоваться рассрочкой и уплатить налог по 1/6 следующими суммами:

• 31.10.2022 — 20 000 рублей;
• 30.11.2022 — 20 000 рублей;
• 31.12.2022 — 20 000 рублей;
• 31.01.2023 — 20 000 рублей;
• 28.02.2023 — 20 000 рублей;
• 31.03.2023 — 20 000 рублей.

Либо уплатить 31.10.2022 сумму налога полностью — 120 000 рублей.

Некоторые доходы освобождены от НДФЛ. Под освобождение попали материальная выгода, проценты по вкладам и подарки:

• матвыгода, полученная в 2021-2023 годах;
• проценты, полученные в 2021-2022 годах, по банковским вкладам;
• помощь (подарки) ветеранам, инвалидам, труженикам тыла, бывшим узникам, военнопленным ВОВ, вдовам погибших в период ВОВ, войны с Финляндией, Японией.

Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ (п. 7 ст. 2).

Бизнесу из некоторых отраслей дана годовая отсрочка по уплате страховых взносов:

• работодателям — с выплат сотрудникам;
• ​ИП — по взносам на ОПС с дохода выше 300 тыс. рублей.

Под отсрочку не попали «несчастные» взносы: их придется платить по прежним правилам.

Перечень отраслей, в которых компаниям и ИП нужно вести бизнес, приведен в приложениях к Постановлению Правительства

Чтобы фирма могла получить отсрочку, на 1 апреля 2022 года в ее ЕГРЮЛ (ЕГРИП) должен стоять код основного вида деятельности из этих разрешенных списков.

Не смогут получить отсрочку унитарные предприятия, казенные учреждения, госкорпорации, публично-правовые компании. Список таких организаций приведен

Сроки уплаты взносов за работников переносятся так:

Срок уплаты взносов ИП на ОПС за 2021 год с дохода более 300 тыс. рублей перенесен с 1 июля 2022 на 3 июля 2023.

Проверить, есть у вас право на отсрочку по взносам, а также по УСН, можно с помощью удобного . Достаточно указать ИНН, и сервис сформирует список доступных налоговых мер поддержки и график переноса платежей.

Отменены повышенные пени для юрлиц

С 9 марта 2022 до конца 2023 года пени за налоговые просрочки для организаций считаются в том же порядке, что и для физлиц — исходя из 1/300 ставки ЦБ РФ независимо от количества «просроченных» дней. То есть с 31 дня просрочки ставка не повышается.

Дата возникновения недоимки, на которую считают пени, значения не имеет.

Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ (п. 2 ст. 1).

ООО «Алтанор» — плательщик НДС. По результатам 4 квартала 2021 года НДС к уплате составил 60 000 рублей.

Эту сумму компания должна была перечислить в бюджет тремя платежами:

Но получилось так, что все три платежа уплатили 25 марта. Таким образом, третий платеж внесен в бюджет вовремя, а первые два — с просрочкой. На них будут начислены пени.

Пени по январскому платежу:

Пени по февральскому платежу:

Несмотря на то, что просрочка по январскому платежу составила больше 30 дней, пени по временным правилам считаются исходя из 1/300 ставки ЦБ РФ.

Продлены налоговые каникулы для новых ИП

Региональным властям продлили возможность до 1 января 2025 года устанавливать ставку 0 % по УСН и ПСН для индивидуальных предпринимателей, которые:

• впервые зарегистрированы;
• применяют «упрощенку» и (или) патент;
• работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, оказывают бытовые услуг населению, а также гостиничные услуги.

Все эти условия должны выполняться вместе.

Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ (ст. 3).

Эльба посчитает налог, уменьшит его на страховые взносы, а по итогу года подготовит налоговую декларацию

Приостановлены выездные налоговые проверки IT-фирм

В рамках господдержки ИТ-бизнеса налоговики не будут проводить выездные проверки IT-компаний, в том числе повторные, до 3 марта 2025 года. Исключение — проверки, назначенные с согласия вышестоящего руководства или ФНС России.

Меньше оснований для «уголовки» за налоговые преступления

С 9 марта 2022 года возбудить дело за уклонение от уплаты налогов по ст. 198–199.2 УК РФ можно только на основании материалов, направленных в полицию налоговым органом.

До этого возбудить уголовное дело по налоговым преступлениям могли:

• по заявлению о преступлении;
• при явке с повинной;
• по сообщению о совершении преступления (или подготовке к нему), полученному из любых источников;
• по постановлению прокурора о направлении материалов в следственные органы.

Федеральный закон от 09.03.2022 № 51-ФЗ.

Отложена блокировка счетов

С 9 марта 2022 до 1 июня 2022 налоговые органы не будут принимать решения о приостановке операций по банковским счетам налогоплательщиков-должников. Организации и ИП, понесшие ущерб из-за введенных экономических санкций, могут обратиться в ИФНС с просьбой отложить сроки применения мер взыскания до предельных.

Список мер поддержки для бизнеса постоянно пополняется. Больше мер поддержки — на специальном сервисе ФНС.

Подписано соответствующее Постановление Правительства от 29.04.2022 № 776, которое продлевает сроки на год. Но воспользоваться этой льготой смогут организации и ИП, которые занимаются определенными видами деятельности.

Решение о продлении сроков было принято с целью помочь бизнесу высвободить средства, которые можно направить на текущие расходы, связанные с выплатой зарплаты сотрудникам, перенастройкой производства, логистики.

Критерий для возможности применения отсрочки по уплате страховых взносов в 2022 году один — это основной код ОКВЭД, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 1 апреля 2022 года. Важно, чтобы он входил в перечни из Постановления Правительства от 29.04.2022 № 776.

В приложении № 1 приводится перечень кодов ОКВЭД, по которым можно перенести на 12 месяцев уплату страховых взносов за II кв. 2022 года.

Если основной код ОКВЭД организации и ИП, претендующих на льготу, совпадает с кодом из перечня, они могут воспользоваться отсрочкой в отношении страховых взносов, исчисленных:

• с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц за апрель — июнь 2022 года;
• за 2021 год с дохода ИП, превышающего 300 000 руб.

Таким образом, отсрочку платежей по взносам за II кв. 2022 года получат предприятия, осуществляющие более 70 видов деятельности. В частности, это те, кто занимается различным производством, полиграфической деятельностью, розничной торговлей.

В приложении № 2 приводится перечень кодов ОКВЭД, по которым можно перенести на 12 месяцев уплату страховых взносов за III кв. 2022 года — взносы, исчисленные с выплат и иных вознаграждений в пользу работников за июль — сентябрь 2022 года.

Заполните платежку на уплату взносов в Эльбе. Автоматически подгрузит актуальные КБК и реквизиты, укажет на ошибки.

Под отсрочку по уплате страховых взносов за III кв. 2022 года попадут организации, осуществляющие более 30 видов деятельности, а именно те, кто производит лекарства, занимается сельским хозяйством, строительством и др.

В постановлении есть приложение № 3, в котором указаны организационно-правовые формы бюджетных организаций, для которых отсрочка не предусмотрена.

Чтобы воспользоваться этой мерой господдержки, не нужно специально подавать заявление — сроки будут продлены автоматически.

В ст. 431 НК РФ установлен срок уплаты страховых взносов за сотрудников — не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. С учетом изменений страховые взносы за II и III кварталы необходимо будет оплатить, начиная с мая 2023 года.

• за апрель — с 16 мая 2022 года до 15 мая 2023 года;
• за май — с 15 июня 2022 года до 15 июня 2023 года;
• за июнь — с 15 июля 2022 года до 17 июля 2023 года;
• за июль — с 15 августа 2022 года до 15 августа 2023 года;
• за август — с 15 сентября 2022 года до 15 сентября 2023 года;
• за сентябрь — с 17 октября 2022 года до 16 октября 2023 года.

Страховые взносы с доходов ИП, превышающих 300 000 руб., уплачиваются до 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (ст. 432 НК РФ). С учетом изменений их уплату можно перенести на срок не позднее 3 июля 2023 года, так как 1 июля выпадает на субботу.

ФНС запустила специальный сервис, который позволяет узнать, распространяется ли отсрочка по уплате страховых взносов на организацию или ИП.

Введите ИНН — и система проверит, соответствует ли заявитель требованиям Постановления Правительства от 29.04.2022 № 776.