В 2023 году индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, должны будут платить страховые взносы за себя по новым правилам.
Напомним, с 1 января 2023 года ПФР и ФСС будут объединены в единый Фонд пенсионного и социального страхования.
В связи с этим Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ внес поправки в НК РФ, которые устанавливают с 2023 года для организаций и ИП единые тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Также, согласно поправкам в статью 430 НК РФ, ИП без наемных работников должны будут уплатить за себя в течение 2023 года (не позднее 31 декабря) страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рубля.
Такую сумму нужно будет уплатить в случае, если величина дохода за 2023 год не превысит 300 000 рублей.
Если величина дохода за 2023 год превысит 300 000 рублей, то дополнительно нужно будет уплатить страховой взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей. Это взнос нужно будет уплатить до 1 июля 2024 года.
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300 000 рублей, не может быть более 257 061 рубля за 2023 год.
В учетных решениях «1С:Предприятие 8» необходимые изменения в учете и отчетности по взносам в связи с объединением ФСС и ПФР, в том числе исчисление с 2023 года ИП взносов за себя, будут поддержаны к моменту вступления в силу новых норм с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства» здесь и здесь.
Следить за новостями удобно в нашем новостном Telegram-канале. Присоединяйтесь!
Отправить на почту
С 2023 года платить страховые взносы нужно по единому тарифу, в который включены взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Общая сумма взносов вырастет, в связи с увеличением предельной базы для расчета и новым требованием законодательства, платить страховых работникам с выплат работникам на ГПД.
В 2023 году страховые взносы уплачиваются единой платежкой на сумму всех налоговых обязательств компании, куда включаются почти все налоги, сборы и взносы. Исключение – НДФЛ для иностранцев, налога на самозанятых, госпошлин и сборов за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов.
Шесть главных изменений в уплате страховых взносов с 2023 года
Изменения 2023 года в части расчета и уплаты страховых взносов меняют прежние устоявшиеся правила работы бухгалтерии. Придется «перестоится» на новые цифры, применяемые в расчете, новые формы и сроки сдачи отчетности.
- Введен единый тариф страховых взносов. Если раньше было три тарифа – на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС, с 2023 года установлен один тариф в размере 30%. (Федеральный закон от 14 июля 2022 г. № 239-ФЗ)
- Увеличена предельная база для исчисления страховых взносов, и она тоже единая: для взносов на ОПС и ОСС.
- Увеличен перечень работников, с выплат которым платятся взносы. В него добавили исполнителей по гражданско-правовым договорам и временно пребывающих иностранцев. В 2023 году доход таких работников облагается единым тарифом, включающим медицинские взносы.
- Изменится срок уплаты взносов. С 2023 года их нужно перечислять ежемесячно до 28 числа вместо прежнего 15 числа. Это изменение не затрагивает взносы на травматизм, они по-прежнему перечисляются до 15 числа.
- Страховые взносы нужно перечислять по схеме единого налогового платежа, одной платежкой на сумму всех налоговых обязательств компании.
- Новый состав отчетности по взносам. Расчет по страховым взносам (РСВ) ежемесячным будет только частично. По итогам каждого месяца нужно сдавать только Раздел 3 РСВ с данными по каждому работнику. По итогам квартала нужно сдавать РСВ в полном объеме. Вместо отчетов в ПФР и ФСС вводится один единый отчет ЕФС-1, который сдается в Единый социальный фонд.
Единая базовая ставка с 1 января 2023 года
Единая базовая ставка для уплаты страховых взносов с 1 января 2023 года составляет 30 процентов. Она применяется при расчете суммы страховых взносов до достижения предельной базы. С превышения предельной базы страховые взносы рассчитываются по ставке 15,1 процентов.
Обратите внимание! Взносы на травматизм рассчитываются по старым правилам. Каждая компания применяет свой индивидуальный тариф.
Предельная база по страховым взносам в 2023 году
С 1 января 2023 г. Постановлением Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143 утверждена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника составит 1 917 000 рублей. Она считается, как и раньше, нарастающим итогом.
Единые тарифы страховых взносов на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС составят:
- в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов – 30 %;
- свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов – 15,1 %.
Предельная база для расчета страховых взносов 2022 – 2023 гг. Таблица
На 2023 год сохранены льготные тарифы по страховым взносам для малого бизнеса, предприятий Сколково, IT-компаний и других компаний.
Льготные тарифы страховых взносов для малого бизнеса
Субъектам малого и среднего бизнеса установлен льготный тариф по страховым взносам, в размере 15 % с выплат, превышающих МРОТ.
С выплат работникам в пределах МРОТ для расчета и уплаты страховых взносов применяется общая ставка – 30%.
В 2022 году для расчета взносов в пределах МРОТ, применялся МРОТ на 1 января 2022 года 13 890 руб. несмотря на то, что в июне он был увеличен до 15 279 руб.
В 2023 году МРОТ составит 16 242 рубля. С выплат работникам в пределах этой суммы нужно платить страховые взносы по ставке 30%. С суммы выше 16 242 рубля – по ставке 15%.
Льготные тарифы для резидентов ОЭЗ, ИТ-компаний и СОНКО
Ставка 7,6 % установлена для:
- Резидентов ТОСЭР, свободного порта Владивосток, ОЭЗ в Калининграде, компании на Курилах, IT-компании, а также организации, производящие выплаты в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях.
- IT-компаний.
- Социально-ориентированных НКО.
Нулевой тариф взносов для экипажей судов
С выплат и иных вознаграждений в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета РФ, судей федеральных судов, мировых судей, тарифы страховых взносов с 2023 года установлены отдельно.
Страховые взносы для КФХ
Главы крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя и за каждого члена КФХ.
Размер страховых взносов в целом по КФХ определяется как произведение совокупного фиксированного размера страховых взносов, составляющего 45 842 рубля за расчетный период 2023 года, и количества всех членов крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу хозяйства.
Новые тарифы взносов ИП «за себя» в 2023 году
С дохода до 300 тысяч рублей необходимо заплатить 45 482 рубля. При превышении дохода в 300 тысяч рублей нужно дополнительно внести в бюджет 1% от суммы превышения. Максимальный платеж 2023 года – 257 061 руб.
Читатель Григорий спрашивает: «Слышал, что в новом году много изменений: фонды пенсионного и социального страхования объединяются, а налоги и взносы придется платить по-новому. Подскажите, как и куда ИП с 2023 года платить страховые взносы за себя?»
Фиксированные страховые взносы ИП на 2023 год — 45 842 ₽
Страховые взносы за себя обязаны платить ИП на упрощенке, патенте и ОСН. А вот на АУСН и НПД такой обязанности нет. Правда, они могут платить их добровольно, если хотят увеличить размер страховой пенсии.
Взносы бывают двух видов: фиксированные и дополнительные.
Фиксированные взносы — это взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование — ОПС и ОМС. Они не зависят от дохода, и их нужно платить, даже если ИП не получал доход.
Общая сумма фиксированных взносов для ИП в 2023 году — 45 842 ₽.
Дополнительные страховые взносы — 1% с годового дохода более 300 000 ₽. Максимальная величина таких взносов в 2023 году — 257 061 ₽. В правилах их расчета ничего не меняется. Подробно об уплате дополнительных взносов рассказали в отдельной статье.
Страховые взносы надо будет перечислять одной суммой
Суть такая: ИП должен будет вносить деньги на ЕНС платежкой с одинаковыми реквизитами для всех налогов, сборов и взносов. Потом налоговая списывает деньги со счета ЕНС — причем не произвольно, а на основании декларации или по уведомлению ИП.
В случае с фиксированными взносами надо подавать уведомление. Его отправляют в налоговую до 25-го числа, а деньги спишутся 28-го числа.
В марте вы перечислили на ЕНС 15 000 ₽, эти деньги планируете отправить на уплату взносов. Значит, нужно отправить в налоговую уведомление с суммой 15 000 ₽ в любой день до 25 марта. Налоговая спишет деньги с ЕНС 28 марта.
Напомним, что ИП на УСН «Доходы» и патенте могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов вплоть до нуля. Об этом подробно рассказали в отдельных статьях:
При переходе на ЕНП с 2023 года по-прежнему можно будет пользоваться этим вычетом.
Сроки уплаты взносов ИП за себя не меняются
Традиционно фиксированные взносы платят до 31 декабря текущего года, дополнительные — до 1 июля следующего года.
31 декабря 2023 — выходной, поэтому крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день 2024 года. Предварительно это может быть 8 января, но это не точно — переносы выходных на 2024 год правительство утвердит только осенью 2023 года.
Сроки уплаты взносов ИП за себя за 2023 год
Главные изменения
Собрали все изменения по уплате страховых взносов в таблицу.
Сейчас читают
Производственный календарь – информация о количестве рабочих, выходных и праздничных дней, необходимая бухгалтерам и кадровикам для работы, а сотрудникам – для планирования отпусков.
Нерабочие праздничные дни в 2023 году
Нерабочими праздничными днями в Российской Федерации являются (ст. 112 ТК РФ):
Законами и другими НПА органов государственной власти субъектов РФ могут быть установлены дополнительные нерабочие праздничные дни (ст. 6 ТК РФ).
Перенос выходных дней в 2023 году
31 Будний день
31 Выходные и праздничные дни
31 Предпраздничный день
I квартал 2023 г.
Календарные дни 31
Рабочие дни 17
Выходные и праздничные дни 14
24-часовая неделя 81.6
36-часовая неделя 122.4
40-часовая неделя 136
Февраль
Календарные дни 28
Рабочие дни 18
24-часовая неделя 85.4
36-часовая неделя 128.6
40-часовая неделя 143
Март
Рабочие дни 22
24-часовая неделя 104.6
36-часовая неделя 157.4
40-часовая неделя 175
II квартал 2023 г.
Календарные дни 30
Рабочие дни 20
24-часовая неделя 96
36-часовая неделя 144
40-часовая неделя 160
Май
Рабочие дни 21
24-часовая неделя 100.8
36-часовая неделя 151.2
40-часовая неделя 168
III квартал 2023 г.
Рабочие дни 23
24-часовая неделя 110.4
36-часовая неделя 165.6
40-часовая неделя 184
Сентябрь
24-часовая неделя 105.6
36-часовая неделя 158.4
40-часовая неделя 176
Ноябрь
24-часовая неделя 99.8
36-часовая неделя 150.2
40-часовая неделя 167
Декабрь
В производственном календаре на 2023 год приведена норма рабочего времени на месяцы, кварталы и 2023 год в целом при 40-, 36- и 24-часовых рабочих неделях. Также приведено количество рабочих дней при пятидневной рабочей неделе с двумя выходными днями.
Норма рабочего времени на определенные периоды времени исчисляется по расчетному графику пятидневной рабочей недели с двумя выходными днями в субботу и воскресенье, исходя из следующей продолжительности ежедневной работы (смены):
- при 40-часовой рабочей неделе – 8 часов, в предпраздничные дни – 7 часов;
- при продолжительности рабочей недели менее 40 часов – количество часов, получаемое в результате деления установленной продолжительности рабочей недели на пять дней. Накануне нерабочих праздничных дней производится сокращение рабочего времени на 1 час.
Исчисленная таким образом норма рабочего времени распространяется на все режимы труда и отдыха.
Поделиться с друзьями:
распечатать Изменения для бухгалтера с 2023 года
В 2023 году у субъектов малого предпринимательства тариф страховых взносов по-прежнему составляет 15 процентов с выплат работникам сверх МРОТ. Но платить страховые взносы нужно по новым правилам в связи с введением единого тарифа и единого налогового платежа.
С 1 января 2023 года платить страховые взносы нужно одним платежом, причем как по пониженному тарифу, так и по совокупному.
Для применения льготного тарифа страховых взносов нужно, чтобы компания или ИП была в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.
Кто относится к субъектам МСП
Единый реестр субъектов МСП ведет ФНС.
Критерии, по которым организацию или предпринимателя относят к субъектам малого или среднего предпринимательства, установлены Федеральным законом от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
К ним относятся среднесписочная численность и объем выручки от предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год. Вот они:
Есть еще один критерий – доля участия других компаний в капитале. В частности:
По каким тарифам платить страховые взносы субъектам МСП в 2023 году
С 1 января 2023 года для субъектов МСП применяется единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15,0 % в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной федерального МРОТ на начало расчетного периода.
Так установлено пунктом 2.4 статьи 427 Налогового кодекса.
Выплаты, не превышающие МРОТ включительно, облагаются взносами по единому тарифу
– 30 %.
Таким образом, каждый месяц нужно делить выплаты работников на МРОТ и выше МРОТ.
С 1 января 2023 года МРОТ планируют поднять до 16 242 рублей (законопроект № 201618-8 ). Если этот размер МРОТ утвердят, то малый бизнес будет считать взносы так:
Пример. Расчет страховых взносов для МСП в 2023 году
Иванов А.П. работает в компании, которая применяет льготу как субъект МСП.
Зарплата составляет 65 000 рублей. За январь 2023 года страховые взносы нужно рассчитать так.
16 242 руб. x 30% = 4872,6 руб.
48 758 (65 000 руб. – 16 242 руб.) x 15% = 7313,7 руб.
ИТОГО за январь к уплате страховых взносов за Иванова составляет 12 186,3 руб. Это без учета страховых взносов, связанных с травматизмом.
Взносы на травматизм нужно платить как и в 2022 году.
Выбор читателей
В 2023 году предприниматели платят взносы за 2022 год, а также могут частями или полностью оплатить платеж 2023 года в фиксированной части.
За 2022 год ИП должны уплатить взносы за себя в следующих размерах:
- при годовом доходе до 300 000 рублей — 34 445 руб.;
- при доходе более 300 000 рублей — 34 445 + 1% с суммы превышения, всего не более 275 560 руб. (8-кратного фиксированного платежа за 2022 год).
Крайние сроки уплаты: фиксированной части — 09.01.2023 (перенос с выходного 31 декабря), 1% с доходов свыше 300 000 руб. — 03.07.2023 (перенос с выходного 1 июля).
В 2023 году размер фиксированной части взносов равен 45 842 руб. Теперь это совокупная сумма, разделения на пенсионные и медицинские взносы больше нет.
Максимальная величина дополнительного взноса с доходов свыше 300 000 руб. за 2023 год — 257 061 руб., максимальная общая сумма взносов 2023 года, соответственно, — 302 903 руб.
На какой КБК платить взносы ИП в 2023 году
ФНС пояснила, что уплата взносов в 2023 году, включая платежи за 2022 год, производится только на Единый налоговый платеж. Но если уплата будет произведена на иной КБК, денежные средства все равно будут зачислены на ЕНП. Если у налогоплательщика есть положительный остаток на ЕНП и отсутствуют задолженности по другим налогам с более ранним сроком образования, то средства зачтутся в счет уплаты страховых взносов при наступлении срока их уплаты.
То есть важно учитывать, что перечислив деньги как на КБК по ЕНП, так и на КБК по взносам, ИП не может быть до конца уверен, что этой платежкой будет погашена именно его обязанность в части взносов. Деньги с ЕНС распределяются в определенной очередности (у текущих платежей вторая очередь) и с учетом хронологии. Поэтому если у предпринимателя есть бюджетные обязанности, которые закрываются в первую очередь (это недоимки) или с более ранним сроком возникновения, деньги спишут в счет них, а по взносам образуется недоимка и будут пени. Поэтому важно контролировать свое сальдо ЕНС.
Где узнать о состоянии сальдо ЕНС, читайте в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Пробный доступ бесплатный.
Нужно ли ИП подавать уведомление о начисленных взносах за себя
Отвечая на вопрос о том, нужно ли подавать уведомление об уплате фиксированных страховых взносов, налоговая служба заявила, что нет. Уведомление предоставляется только по авансовым платежам. По фиксированным платежам страховых взносов нет авансов, поэтому направлять такое уведомление не нужно.
Рассчитать и уплатить взносы ИП вам помогут практические рекомендации экспертов «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.
Причины глобальных корректировок в 2023 году
К ежегодным законодательным корректировкам по страховым взносам всё давно привыкли. Обычно к началу нового календарного года в обыденном режиме законодатели пересматривали предельную базу, вносили поправки в отчетность, оставляя без изменений состав основных тарифов и платежные сроки. Но грядущий год для страхователей будет особым.
Масштабные нововведения по страховым взносам – 2023 связаны с такими серьезными мероприятиями, как:
В результате в законодательстве о страховых взносах с 2023 года появятся такие понятия, как «единый тариф», «единая предельная база».
Подробнее об изменениях в страховых взносах в 2023 году расскажем в следующих разделах.
Перестройка отчетности
Информацию о страховых взносах и физлицах, по доходам которых они исчислены, работодатели представляли до 2023 года в разные инстанции: РСВ отправляли в налоговую инспекцию, персотчетность (СЗВ-М, СЗВ-ТД и др.) — в ПФР, а сведения по взносам «на травматизм» сдавали в ФСС.
С 2023 года эта стройная и привычная система преобразуется, благодаря чему отчетов станет меньше по количеству, они изменят свой вид и содержание.
Детальнее о новом едином отчете в объединенный фонд рассказываем здесь.
На первый взгляд, число отчетов с 2023 года уменьшится в два раза. При этом не факт, что работы у бухгалтеров поубавится и процедура представления отчетности упростится. К примеру, у единой формы сведений, объединяющей с 2023 года 4-ФСС и ряд персотчетов, нет общей отчетной даты — предполагается, что отдельные разделы нужно будет представлять в разные сроки. Как эти особенности повлияют на трудоемкость подготовки отчетности по взносам, покажет время.
Изменение отчетных дат
Как изменятся сроки представления различных сведений, связанных с расчетом взносов, покажем в сравнении с действующими правилами.
О том, как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам с 1 января 2023 года, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой системе, получите его бесплатно на пробной основе.
Что еще поменяется с 2023 года по взносам, узнайте в следующем разделе.
Что произошло с предельной базой
Предельную сумму страховых взносов в 2023 году тоже затронут изменения — она вырастет по величине и будет рассчитана по новым правилам.
Со следующего года отдельных предельных баз по ОПС и ВНиМ не будет. Вместо них установят единую предельную базу, которая будет ежегодно индексироваться. По дополнительным взносам на ОПС с выплат «вредникам» в этом вопросе ничего не поменялось — для них предельную величину базы по страховым взносам на 2023 год, как и прежде, устанавливать не будут.
Минфин планирует предельную величину базы по страховым взносам на 2023 год рассчитать исходя из средней зарплаты, увеличенной в 12 раз путем применения специального коэффициента.
Традиционно предельная база каждого нового календарного года выше базы предыдущего. В 2023 году действуют те же подходы: величина предельной базы поднимется с 1 565 000 до 1 917 000 рублей.
Как с 1 января 2023 г. начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам, подробно изложено в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный онлайн доступ к системе бесплатно и переходите к экспертным разъяснениям.
Единый тариф
В связи с многочисленными поправками законодательства работодателей волнуют вопросы о том, произойдет ли увеличение страховых взносов в 2023 году и как на это повлияет введение единого тарифа.
Узнайте о тарифах страховых взносов на 2023 год из таблицы:
Введение единого тарифа страховых взносов с 2023 года не должно беспокоить работодателей, так как общая величина осталась прежней — и в 2022 году взносы уплачивались по совокупному тарифу 30%. Сохранились в неизменном виде и пониженные тарифы страховых взносов с 2023 года для разных категорий плательщиков.
Пример расчета взносов в 2023 году с применением пониженных тарифов для МСП вы найдете на сайте системы «КонсультантПлюс», оформив бесплатный демодоступ.
Платежные новшества
В связи с введением ЕНП изменился порядок уплаты страховых взносов с 2023 года. Взносы нужно уплачивать единой суммой, а казначейство сделает распределение, как положено по закону.
Изменились и сроки уплаты страховых взносов в 2023 году. Теперь платежная дата — не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.
На какие даты выпадает крайний срок уплаты взносов в 2023 году, смотрите в таблице:
Из следующего раздела можно узнать об изменениях по взносам для ИП.
Что изменилось для ИП
У предпринимателей, работающих без наемных сотрудников, нет поводов для беспокойства — масштабные изменения по страховым взносам с 01.01.2023 их почти не затронули.
Подробнее о фиксированных страховых взносах ИП за себя в 2023 году мы рассказали здесь.
Размер страховых взносов ИП в 2023 году составит 45 842 рубля. Уплатить их нужно не разными платежками (отдельно взносы на ОПС и взносы на ОМС), а единым платежом.
Для тех предпринимателей, чьи доходы по итогам 2023 года превысят 300 000 рублей, будет действовать прежний порядок: с суммы превышения нужно дополнительно уплатить взнос 1%. Перечисляется эта сумма в составе ЕНП.
Нужно ли ИП подавать уведомение по фиксированным взносам, мы разбирались здесь.
Ничего не изменится и в сроках уплаты ИП страховых взносов в 2023 году. Как и прежде, платежи нужно произвести не позднее 31.12.2023 (для фиксированной единой суммы) и 01.07.2024 (1% с «доходного» превышения).
ИП-работодателям придется вникать во все новшества по полной программе, так как взносы за работников им нужно считать и уплачивать в том же порядке, что и компаниям.
Об особенностях расчета взносов ИП, если год отработан не полностью, узнайте из этой статьи.
Какие поправки затронули взносы «на травматизм»
Несмотря на объединение с 2023 года ФСС и ПФР и связанные с этим законодательные новшества, взносы «на травматизм» по-прежнему стоят особняком от остальных страховых взносов — изменения их затронули в минимальном объеме.
Что законодатели не стали менять с 1 января 2023 года по страховым взносам «на травматизм»;
- порядок начисления;
- тарифы;
- отсутствие предельной базы.
Совсем без корректировок не обошлось. Вместо отдельного отчета 4-ФСС с 2023 года нужно заполнять раздел в единой отчетной форме (ЕФС-1). Кроме того, взносы «на травматизм» нужно будет уплачивать в единый фонд не в составе ЕНП, а отдельной платежкой. Заполнять платежное поручение нужно по новым реквизитам.
А страхователям на АУСН (автоматизированной упрощенной системе налогообложения) с 2023 года повышен фиксированный размер взносов «на травматизм» с 2040 рублей до 2217 рублей.
Другие новшества и поправки
С 2023 года облагаемых взносами доходов станет больше — из перечня необлагаемых сумм исключат выплаты по трудовым договорам и договорам ГПХ:
- с временно пребывающими в РФ иностранцами и лицами без гражданства;
- с обучающимися, работающими в студенческих отрядах (с установлением пониженных тарифов).
Кроме того, отменяется освобождение от взносов на ВНиМ для выплат по гражданско-правовым договорам.
В части административных наказаний за погрешности с отчетностью изменения тоже есть. Законодатели решили смягчить ответственность за недостоверные сведения в персонифицированной отчетности. К примеру, за ошибки в сведениях о трудовой деятельности наказывать не будут. Кроме того, появится возможность 50%-ной скидки для нарушителей, согласных быстро уплатить штраф по требованию фонда.
Итоги
В 2023 году повышение страховых взносов произойдет за счет увеличения предельной базы, а также корректировки перечня необлагаемых сумм. Совокупный размер ставки не увеличится и влияние на размер платежей не окажет. Отчетов по взносам станет меньше, а объем представляемых сведений вырастет. Появятся новые платежные и отчетные сроки, а также изменится платежный механизм в связи с введением ЕНП.
Какие категории ИП закон не обязывает перечислять взносы за себя
На физлиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, по закону наложена обязанность по перечислению в казну страховых взносов.
ВАЖНО! Индивидуальный предприниматель обязан платить страховые взносы вне зависимости от того, ведет ли он деятельность и получает ли доход. Взносы уплачиваются за весь период регистрации физлица в качестве ИП.
Если индивидуальный предприниматель находится в данном статусе неполный год, то взносы рассчитываются пропорционально времени регистрации в качестве ИП.
Для корректного исчисления размера страховых взносов ИП в 2023 году за неполный год лучше воспользоваться специальным калькулятором взносов ИП за себя в 2023 году. Найти его можно, например, на официальном сайте налоговой.
Из этого правила есть исключения. Освобождаются от уплаты взносов в 2023 году ИП:
- использующие определенные системы налогообложения;
- находящиеся в определенной жизненной ситуации.
ИП, применяющие так называемую самозанятость (НПД) или автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), освобождены от нужды перечислять в казну страховые взносы ИП в 2023 году. Причем те ИП, которые перешли на новую АУСН, не перечисляют взносы в бюджет не только за себя, но и за своих работников при их наличии.
Подробнее об АУСН мы рассказывали в статье.
Взносы ИП за себя в 2023 году допускается не перечислять в казну в приведенных ниже ситуациях:
Чтобы не платить взносы в указанных случаях, необходимо подать заявление в налоговую с приложением подтверждающих документов.
Перечень документов, подтверждающих право не платить ИП взносы за себя, приведен в «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в актуальный материал.
Подробнее о мобилизованных ИП мы писали в статье.
Коррективы 2023 года в отношении страховых уплат ИП
2023 год приготовил немало налоговых сюрпризов и новшеств, которые касаются, в том числе и фиксированных взносов ИП в 2023 году.
Как учитывать ЕНП в 2023 году, мы писали здесь.
Подробнее об объединении ФСС и ПФР мы рассказывали в материале.
Какие последствия эти коррективы будут иметь для процесса уплаты фиксированных взносов на 2023 год для ИП?
Бизнесмен будет перечислять в казну страховые взносы ИП в 2023 году единым платежом без деления на две суммы: обязательные пенсионные отчисления и обязательные медицинские отчисления. Изменения введены Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ добавлением п. 1.2 в ст. 430 НК РФ.
Согласно новому пункту величина фиксированных страховых взносов ИП в 2023 году составляет:
- сумма страховых взносов для ИП в 2023 году возросла;
- перечисление фиксированных страховых взносов ИП в 2023 году производят одним платежом;
- правила исчисления 1% с превышения дохода не поменялись.
Дедлайн и правила перечисления собственных взносов ИП
В связи с коррекциями 2023 года поменялись сроки уплаты почти всех бюджетных перечислений.
Подробнее о новых сроках уплаты налогов в 2023 году мы писали в статье.
Дедлайн уплаты фикс взносов ИП за себя в 2023 году изменения не коснулись.
ВАЖНО! Срок уплаты взносов в фиксированном размере — 31 декабря отчетного года. Срок уплаты 1% с превышения дохода — 1 июля следующего года.
Перечислять взносы надо будет одним налоговым платежом по новым единым реквизитам. Учитываться единые страховые фиксированные взносы ИП в 2023 году будут на ЕНС.
Как формируются суммы, подпадающие под ЕНС, описали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение.
Чтобы безболезненно перейти на ЕНП с 2023 года, лучше свериться с налоговой в конце 2022 года. В декабре-2022 ИФНС сделала рассылку информационного сообщения всем юрлицам и ИП, где указала проект сальдо ЕНС. Именно с этой суммы ЕНС начнется 2023 год для каждого налогоплательщика.
Как провести сверку перед 2023 годом, мы писали здесь.
Платить сумму взносов ИП за себя в 2023 году можно по-прежнему в любой разбивке в течение отчетного года. Главное, успеть всё перечислить до 31 декабря.
Отчитываться в контролирующие органы по медицинским и пенсионным взносам ИП в 2023 году по-прежнему не надо.
С 2023 года введен новый вид отчетности — уведомления об исчисленных взносах. Подавать уведомление следует по тем налогам и взносам, уплата которых происходит раньше, чем сдача отчетности по ним, а также по тем, по которым отчетность вообще не подается.
Уплата взносов ИП за себя относится как раз к таким «безотчетным» платежам. Срок подачи нового отчета — до 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога/взноса. Как будет работать на практике подача уведомлений на уплату взносов, так как у них единый срок уплаты — 31 декабря, а платить их можно в течение всего года, и как будет происходить уменьшение УСН на взносы, сказать пока сложно. Законодатели не продумали даже более серьезные вопросы при введении ЕНП, что уж говорить о таких нюансах!
Взносы ИП в ФСС и взносы на травматизм
В общем случае ИП не обязаны перечислять социальные взносы на страхование от временной нетрудоспособности и на травматизм. Но бывают ситуации, когда начислять и платить их нужно.
ИП взносы от несчастных случаев в 2023 году уплачивают только тогда, когда используют наемный труд. При заключении трудового договора в 2022 году предприниматели подавали заявление в ФСС для постановки на учет. С 2023 года постановка на учет в новый объединенный фонд будет производиться в беззаявительном порядке, так как данные о заключенном трудовом договоре ведомство будет получать посредством новой формы ЕФС-1. Кроме того, если ИП заключит гражданско-правовой договор, это также потребует от него постановки на учет в Фонд пенсионного и социального страхования.
Подробнее о новой форме ЕФС-1 мы писали здесь.
Для получения выплат по болезни в 2023 году ИП должен был самостоятельно встать на учет в ФСС в 2022 году. Размер взноса в ФСС на добровольное страхование ИП в 2023 году составил 4833 рубля 72 копейки, срок уплаты — до 31.12.2022.
В 2023 году правила сохранятся те же. Надо будет вставать на учет в Фонд пенсионного и социального страхования и уплачивать фиксированную сумму взносов. В 2023 году она возрастет по сравнению с 2022 годом из-за повышения федерального МРОТ с 01.01.2023. Стоимость страхового года определяется по формуле:
МРОТ на 01.01.2023 составляет 16 242 рубля.
С 2023 года в порядке уплаты налогов и взносов произошли принципиальные изменения. Отчасти они коснулись и фиксированных взносов ИП за себя. Увеличилась сумма взносов, уплачиваемая за год. Теперь ее следует перечислять единым платежом на ЕНС, но сроки уплаты остались прежними. Однако в законодательстве пока остается нераскрытым вопрос о порядке подачи уведомлений об уплате страховых взносов и порядке уменьшения УСН на них.
С 2018 году Генеральная прокуратура РФ ведет единый реестр всех контрольных, надзорных и профилактических проверок в отношении юридических лиц, объектов. План проверок на 2023 год можно посмотреть на сайте ведомства. Поиск проверок возможен по их названию, по ИНН, ОГРН и наименованию организации. В соответствии с указанным планом надзорные и контролирующие ведомства принимают решение о назначении проверок и направляют его юридическому лицу или предпринимателю.
Какие проверки включены в план-реестр Генеральной прокуратуры
Перечень и периодичность контрольных (надзорных) проверок зависит от статуса организации, видов деятельности, требований законодательства. Генеральная прокуратура ведет реестр в отношении проверок всех надзорных и контролирующих органов, в том числе:
- МЧС
- Роспотребнадзор
- Росздравнадзор
- Ростехнадзор
- Рособрнадзор
- Федеральная и региональная трудовая инспекция
- Минсвязи
- ФСБ
- другие органы и ведомства
По некоторым видам деятельности могут проводиться объединенные проверки сразу нескольких ведомств. Также на предприятии может проводиться внеплановая проверка, если соответствующее ведомство получило информацию о нарушениях законодательства.
Как найти проверку через реестр Генеральной прокуратуры
На стартовой странице реестра доступна строка поиска. Там можно указать ИНН, ОГРН или наименование организации, точное или примерное название проверки. По результатам поиска будет выдана следующая информация:
- о юридическом лице или его объектах, в отношении которых будет проводиться проверка;
- о ведомствах, которые будут проводить проверку в течение 2023 года
- о сроках проведения проверки (месяц 2023 года);
- о федеральном законе, в соответствии с которым назначена плановая проверка.
В расширенной форме поиска можно дополнительно указать номер решения о проведении проверки. Это позволяет проверить законности визита чиновников на основании врученного приказа или решения.
Куда обращаться
С 2023 года начнёт работу новый социальный фонд, который заменит существующие сейчас ПФР и Соцстрах. В связи с этим изменятся сроки и правила уплаты страховых взносов. Расскажем, как ИП будут платить страховые взносы в 2023 году.
Взносы ИП за себя в 2023 году
Сейчас фиксированные страховые взносы ИП платят отдельно на пенсионное и медицинское страхование. С 1 января 2023 года страхователи будут перечислять страховые взносы единым платежом — в новом фонде распределят сумму по направлениям самостоятельно. Размер взносов в 2023 году составит 45 842 рубля.
При доходах свыше 300 000 рублей придётся уплачивать 1% от этой суммы. Эти отчисления будут дополнительными к основной фиксированной сумме, но засчитывать их будут на пенсионное страхование. Максимальная сумма взносов, которую ИП должен перечислить с дохода свыше 300 000 рублей, составляет 257 061 рубль, а с учётом фиксированных взносов — 302 903 рубля.
Сроки уплаты взносов не изменятся:
- не позднее 31 декабря — для взносов на пенсионное и медицинское страхование;
- не позднее 1 июля следующего года — для взносов на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей.
В связи с изменениями в структуре социального страхования в разделы НК РФ были внесены технические правки, посвящённые УСН и ПСН. В соответствии с ними ИП без работников на УСН «Доходы», как и прежде, смогут уменьшать сумму налога (авансового платежа) на уплаченные за себя взносы, а ИП на ПСН смогут уменьшать сумму налога на уплаченные за себя взносы (п. 6, 7 ст. 2 Закона от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ).
Правила расчёта суммы взносов ИП за себя в 2023 году
Для ИП с доходом менее 300 000 рублей установлена фиксированная сумма — 45 842 рубля.
Рассчитать дополнительный взнос на ОПС по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 рублей можно по формуле:
Взнос на ОПС по тарифу 1% = (Доход ИП за год – 300 000 руб.) х 1%
Если ИП отработал неполный месяц, то размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней. Количество календарных дней работы в месяце регистрации считается с даты регистрации в качестве ИП. Если гражданин «закрывает» ИП, количество календарных дней считают по день включительно, когда зарегистрировано прекращение предпринимательской деятельности. Алгоритм расчёта следующий:
Взнос за полные месяцы = Годовой взнос : 12 месяцев × Количество полных месяцев, в течение которых гражданин был ИП
Взнос за неполный месяц = Годовой взнос : 12 месяцев : Количество календарных дней в месяце, в котором ИП зарегистрировался (закрыл ИП) × Количество календарных дней работы в месяце, в котором ИП зарегистрировался (закрыл ИП)
Взнос за неполный расчётный период = Взнос за полные месяцы + Взнос за неполный месяц
Пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 рублей от количества отработанного времени не зависят.
Когда ИП может не платить страховые взносы за себя
Есть ряд случаев, когда ИП может не платить страховые взносы за себя, если он не вёл деятельность. Это случаи, когда ИП:
- проходил военную службу по призыву;
- ухаживал за ребёнком до 1,5 лет, инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком не моложе 80 лет;
- жил с супругом — военнослужащим-контрактником в местности, где нет возможности трудоустроиться, или за границей с супругом, которого направили в диппредставительство или консульское учреждение России;
- содержался под стражей, если был необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован, и за период отбывания наказания в местах лишения свободы и ссылке.
Но отсутствие доходов в эти периоды необходимо подтвердить документами. В таблице — список документов, которыми можно потвердить, что у ИП не было доходов.
Сдавать отчётность по уплаченным взносам необходимо в электронном виде, если численность сотрудников превышает 10 человек. «Калуга Астрал» предлагает несколько сервисов для сдачи электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.
15 августа 2022 года прошло совещание по вопросам формирования плана контрольных (надзорных) мероприятий на 2023 год для федеральных и региональных органов власти. Мероприятие провел директор департамента госполитики в сфере лицензирования, контрольно-надзорной деятельности, аккредитации и саморегулирования Минэкономразвития Александр Вдовин.
Во время совещания участникам было озвучено, что в ближайшее время появится поручение председателя Правительства по вопросам формирования планов КНД на 2023 год и перечислены их основные принципы.
Новые подходы к формированию планов прошли предварительное согласование с Генпрокуратурой РФ. Логика планирования контрольно-надзорной деятельности на 2023 год отвечает указанию Президента РФ о максимально возможном переходе на дистанционный формат проверок с целью сокращения нагрузки на российский бизнес.
Александр Вдовин напомнил, что в срок до 1 октября 2022 года контрольно-надзорные органы должны подготовить и направить проекты ежегодных планов организации плановых проверочных мероприятий в органы прокуратуры для согласования.
Сейчас готовятся изменения в постановление Правительства РФ от 10 марта 2022 года №336 «Об особенностях организации и осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля». Напомним, этот документ продлил до конца 2022 года ранее введенный мораторий на плановые проверки. Одновременно он вводит ограничения на проведение внеплановых контрольных мероприятий. В постановлении приводится перечень субъектов, на которые не распространяется действующий запрет.
На совещании было заявлено о включении в постановление №336 новой нормы. Если на 2022 год было запланировано контрольно-надзорное мероприятие на объектах высокого и чрезвычайно высокого риска, но оно не состоялось из-за моратория проверка считается проведенной. Это нужно учитывать при расчете периодичности КНД.
Было пояснено, что организация вправе отказаться от проведения профилактического визита. Представителям контрольно-надзорных органов рекомендуется уточнять причины подобных решений с целью поддержания обратной связи с предпринимателями, но выяснять обстоятельства отказа административными методами они не должны. Для уточнения причин нежелания пускать контролеров для профилактического визита Минэкономразвития пообещало предложить специальную форму с вопросами.
Было объявлено о внесении изменений в постановление Правительства РФ от 16 апреля 2021 года №604 «Об утверждении формирования и ведения единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий и о внесении изменения в постановление Правительства РФ от 28 апреля 2015 года №415». Согласно поправкам, план проверок на 2023 год для федеральных органов исполнительной власти может формироваться только из числа тех объектов, которые присутствуют в реестре категорированных объектов ЕРВК. Для регионалов и муниципалов это правило начнет действовать с 2024 года. Реестр приобрел статус юридически значимого. Органы прокуратуры при согласовании планов проверок уже в 2022 году станут ориентироваться только на реестры категорированных объектов, которые размещены в ЕРВК.
Запуск реестра объектов контроля (перечни юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и пр.) должен был состояться 24 августа, однако на текущий момент в Едином реестре видов контроля (
https://ervk.gov.ru/). этой информации найти не представляется возможным.
По итогам совещания определены ключевые принципы, на основе которых будет формироваться план проверок на 2023 год. В документ войдут только объекты, отнесенные к высокому и чрезвычайно высокому риску. В нем не будут прописаны подконтрольные объекты, входящие в реестр аккредитованных ИТ-компаний. Контрольные мероприятия в отношении государственных школ и детсадов заменят на профилактические визиты, причем для таких образовательных организаций эта форма обязательна.
Подконтрольное лицо, попавшее в план проверок на 2023 год, имеет право не позднее, чем за два месяца да начала мероприятия направить заявление с просьбой организовать профилактический визит. Контрольно-надзорный орган должен согласовать его дату и провести не позднее, чем за 30 дней до запланированной проверки. Это позволит учесть ошибки и лучше подготовиться к визиту контролеров. При этом никаких санкций за выявленные в ходе профилактического визита нарушения не выносятся.
Дата публикации: 23.01.2023 10:56
Управление ФНС России по Астраханской области информирует об изменениях в налоговом законодательстве, касающихся исчисления и уплаты страховых взносов.
1) В связи с объединением Пенсионного Фонда и Фонда Социального страхования Российской Федерации с 01.01.2023 действует Социальный Фонд России (СФР).
Таким образом, начиная с 2023 года, устанавливаются единые тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее – ОПС), обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее – ВНиМ), а также на обязательное медицинское страхование (далее – ОМС) в следующих размерах:
- в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов – 30 процентов;
- свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов – 15,1 процента (п.3.ст. 425 НК РФ).
Предельная база на 2023 – 1 917 000 рублей.
При этом, по-прежнему, отдельно надо считать взносы по дополнительным тарифам.
Управление обращает внимание налогоплательщиков малого и среднего предпринимательства, применяющих пониженный тариф страховых взносов с кодом «20».
Для плательщиков, указанных в подпунктах 10 и 17 пункта 1 и пункте 13.1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), начиная с 2023 года применяется единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15,0 процентов в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода (п.2.4 ст. 427 НК РФ).
То есть, с 01 января 2023 тариф с выплат выше минимального размера оплаты труда (далее – МРОТ) составляет – 15% (размер МРОТ установленный Федеральным законом от 19.12.2022 № 522-ФЗ на 2023 год составляет – 16242 рублей).
Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ начисляются на все выплаты за работу по трудовым договорам – зарплату, премию, отпускные. Доходы работников в натуральной форме также облагаются взносами (ст. 420 НК РФ, письмо Министерства финансов Российской Федерации от 21.03.2017 N 03-15-06/16239).
На выплаты по гражданско – правовым договорам взносы начисляются по тому же тарифу, что и на выплаты по трудовому договору (ст. 425 НК РФ), то есть взносы по ВНиМ также начисляются.
С 2023 года взносы на выплаты всем иностранным работникам – временно пребывающим, временно и постоянно проживающим – начисляются так же, как и россиянам, за исключением высококвалифицированнных специалистов временно пребывающих на территории РФ, с выплат им начисляются только взносы на травматизм (ст. 425 НК РФ, ст. 2 Закона № 239-ФЗ, ст. 5 Закона №125-ФЗ). Временно пребывающих иностранцев признали застрахованными по ОМС. Временно пребывающий – это иностранец, у которого есть только виза или миграционная карта (ст. 2 Закона №115-ФЗ).
2) Размер фиксированных платежей по взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование для индивидуальных предпринимателей (далее – ИП).
Размер платежа по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере рассчитывается исходя из полученного ИП годового дохода (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
За расчетный период 2023 года при величине дохода плательщика за расчетный период, не превышающего 300 000 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере составляют 45 842 рубля.
В случае, если доход превысил 300 000 рублей дополнительно уплачивается 1% с суммы, превышающей 300 000 рублей за год, но не более 257 061 рубля.
3) Срок уплаты фиксированных платежей по страховым взносам на ОПС и ОМС индивидуальным предпринимателем.
Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря 2023 года.
Срок уплаты страховых взносов в размере 1% за 2023 год не позднее 01 июля 2024 года.
В Российской Федерации действует система обязательного страхования физических лиц. Страхователи перечисляют взносы, которые идут на выплату пенсии, медицинского обслуживания, социального обеспечения.
За наёмных работников страховые взносы перечисляют их работодатели. Индивидуальные предприниматели, главы и участники КФХ, нотариусы, адвокаты, оценщики и другие лица, занятые частной практикой, за своё страхование платят сами. Самозанятые тоже могут перечислять взносы за себя, но в добровольном порядке. В этом случае у них формируется стаж для начисления страховой пенсии.
Ежегодно в порядок расчёта взносов вносятся изменения, в частности, увеличивается сумма обязательных платежей. Давайте разберёмся, сколько надо платить ИП в 2023 году за своё страхование.
За что должен платить ИП
Закон обязывает индивидуальных предпринимателей платить только за пенсионное и медицинское обеспечение (статья 430 НК РФ). Социальное страхование для ИП необязательно, но если предприниматель хочет получать больничный и декретные выплаты, то может перечислять деньги на это в добровольном порядке.
Важно: в 2023 году система добровольного социального страхования ИП может быть кардинально изменена. Соцстрах считает, что пособия, выплаченные предпринимателям, существенно превышают взносы, поступившие от них на эти цели. В связи с этим внесён законопроект, по которому пособия по материнству вообще будут отменены, а за возможность получать больничный придётся платить намного больше.
Таким образом, вопрос социального обеспечения ИП остаётся под вопросом, так как многие застрахованные предприниматели посчитают новый порядок невыгодным для себя. Однако обязательные платежи на пенсионное и медицинское страхование никто не отменял, их надо платить и в 2023 году.