Проведение выездной налоговой проверки
Во время выездной налоговой проверки сотрудники налоговой инспекции должны быть вежливы и профессиональны. Они имеют право запрашивать различные документы и информацию, связанную с финансовой деятельностью компании. Важно помнить, что все требования налоговиков должны быть оформлены в соответствующих актах проверки.
Важные моменты во время проверки
- При предоставлении документов обязательно сохраните копии для себя.
- Не допускайте незаконные действия со стороны налоговых инспекторов.
- Обязательно следите за соблюдением законов и процедур во время проверки.
Заключение
Выездные налоговые проверки могут быть назначены в случае подозрений на уклонение от уплаты налогов. Эти проверки проводятся на месте деятельности налогоплательщика и могут продолжаться до нескольких месяцев. При проведении выездной проверки важно соблюдать все законные требования и защищать свои права.
План проверки
| Категория проверяемых | Процент к приходу |
|---|---|
| Критические (проверки за оборот до 5 млрд.) | 5% |
| С признаками нарушений в налоговых декларациях | 30% |
| Особо контрольные – внеплановые | 10% |
| Обслуживающие | 20% |
| Контрагенты офшоров | 5% |
| Все прочие (проверки за оборот от 5 млрд.) | 30% |
Признаки нарушений
- Продолжительный убыток
- Снижение оборотов
- Высокий показатель расходов
- Неосновные доходы
- Сельхоз доход
- Нет дохода ЕНВД
- Неплатежеспособен
Подозрение на несовершенную деятельность
- Малая физическая реализация к продукции или оказанию услуг
- Серый оборот
- Оплата другие объективы
- Избыток соц. услуг
- Рост затрат без рост доходов
Риск проверки
- Количество сотрудников
- Отрасль
- Регион (Москва, МО, Питер)
- Оборот
- Убыток
Соблюдение налоговых норм и правил, а также своевременная и правильная подача отчетности, могут способствовать исключению риска налоговых проверок. Важно поддерживать свои финансовые документы в порядке и своевременно реагировать на запросы лиц, проводящих налоговую проверку.
Нормативно-правовое и финансово-экономическое обеспечение
Основные нормативные акты
Основными нормативными актами, регулирующими порядок налоговых проверок в России, являются:
- Налоговый кодекс Российской Федерации
- Федеральный закон О налоговых органах в Российской Федерации
- Постановления Правительства Российской Федерации
- Письма и обзоры Минфина России
Основные финансово-экономические документы
Для проведения налоговой проверки необходимо подготовить следующие финансово-экономические документы:
- Бухгалтерский баланс
- Отчет о финансовых результатах (прибыли и убытках)
- Кассовые отчеты
- Документы по расходам и доходам
Оперативные основания для проведения проверки
Подрядчики и субподрядчики
Для налоговых органов важно провести проверку деятельности предприятий-подрядчиков и субподрядчиков. В особенности, если субподрядчики не оплачивают налоги, это может привести к серьезным последствиям для основного контрагента.
Крупные операции и транзакции
На сайте налоговой службы можно найти список критериев, по которым определяется крупная операция. Если ваше предприятие попадает под эти критерии, вероятность проведения налоговой проверки значительно возрастает.
Выводы
Понимание основных правил и процессов налоговых проверок важно для предпринимателей, так как это поможет избежать негативных последствий и дополнительных расходов. Обращайтесь к профессиональным юристам и бухгалтерам, чтобы грамотно подготовиться к возможной проверке и защитить свои интересы.
При проведении проверки, налоговая инспекция вправе производить выемку документов и предметов, которые могут иметь значение для проверки налогового законодательства.
Моменты, когда выемка может быть проведена:
- Если документы и предметы находятся в помещении организации
- Когда лицо, владеющее документами и предметами, находится на территории организации
- Если выемка проводится после рабочего времени или в нерабочие дни, необходимо составить протокол об этом и ознакомить представителя налогоплательщика
Способы оповещения об истребовании документов
Чтобы сообщить о наличии требования о предоставлении документов, налоговая инспекция использует различные способы:
- Отправка уведомления по почте
- Электронное уведомление через личный кабинет налогоплательщика
- Уведомление об истребовании документов через налоговый контрольный кодекс
- Личное вручение письменного требования о предоставлении документов
Выводы
Истребование документов у налогоплательщика является обычной процедурой при проведении налоговой проверки. Важно знать свои права и обязанности в этой ситуации, чтобы соблюдать закон и предоставить требуемую информацию в установленный срок. В случае возникновения вопросов или необходимости дополнительной консультации, рекомендуется обратиться к специалистам в данной области.
Выемка – это крайняя мера. Выемка документов и предметов обязана происходить исключительно в присутствии проверяемого или его представителя, а также понятых согласно абз. 1 п. 3 ст. 94 НК.
После проведения выемки все должны подписать протокол.
К этому способу получения документов прибегают только в крайних случаях, а именно:
Как заканчивается выездная налоговая проверка
Последний день проверки – составление справки. Справка отражает следующие сведения:
Данный документ налоговая обязана вручить проверяемому предпринимателю.
В течение следующих двух месяцев оформляется акт по итогам выездной проверки согласно п. 1 ст. 100 НК. Этот акт фиксирует все выявленные в ходе ревизии нарушения. В случае их отсутствия акт все равно составляется.
После составления акта, в течение пяти рабочих дней ИФНС обязана вручить акт компании. В данном документе расписываются все проверяющие сотрудники и сам проверяемый.
Что делать после получения акта выездной проверки ИФНС
Важно сразу сказать, что отказ и уклонение от получения акта проверки грозит штрафом до 50 000 руб. В случае уклонения ИФНС направит документ по почте заказным письмом, и тогда он будет считаться полученным на шестой день.
Чтобы оспорить результаты выездной проверки или их часть, необходимо подать письменное возражение в налоговую инспекцию в течение одного месяца с даты получения акта.
Как оформить возражения на акт выездной налоговой проверки
Все возражения принимаются в свободной форме. Можно использовать структуру проверочного акта, поделив текст на 3 части:
Как обжаловать решение по результатам выездной налоговой проверки
Попробовать обжаловать результаты можно в отделе УФНС. В течение месяца со дня получения акта, нужно подать апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган. Для подтверждения аргументов, к ней необходимо приложить все необходимые документы.
Важно! Жалобу необходимо отправлять в ИФНС, вынесшей решение по итогам выездной проверки. Та сама перенаправит ее в УФНС на рассмотрение.
Как подготовиться к ВНП и как минимизировать риски
Для минимизации рисков, необходимо периодически проводить внутренний и внешний аудит.
Привлекайте к нему квалифицированные консультантов, которые смогут увидеть дела компании глазами ИФНС и выявят все возможные проблемы и ошибки, влекущие проверку.
По возможности избегайте сомнительных расходов, вычетов и сделок. Всегда требуйте полный комплект документов.
При обнаружении неточностей и ошибок, не дожидаясь проверки оплатите все расхождения. Так можно избежать не только проверки, но пеней и штрафов.
Если все-таки проверки избежать не удалось и было получено уведомление о выездной проверке, то следует поступить так:
Когда выездная проверка уже проводится, нужно максимально сосредоточиться на сборе доказательной базы в пользу компании. Нужно доказывать ИФНС правоту компании, контролировать действия налоговиков. Эти действия позволят сократить возможные доначисления или же вообще добиться принятия решения об отказе в привлечении к ответственности.
В помощь бухгалтеру разработаны специальные сервисы.1С-Контрагент создан для того, чтобы минимизировать налоговые риски. Автоматическое заполнение реквизитов контрагента экономит время и исключает возникновение ошибок. Если у вас есть действующий договор 1С:ИТС ПРОФ, подключите сервис 1С-Контрагент бесплатно.
Может ли ИФНС проводить сразу несколько выездных проверок
Сотрудники ИФНС не вправе появляться с ревизией более двух раз за календарный год. Однако, возможна повторная проверка, в виде исключения.
Инициировать повторную проверку налоговая может лишь в 3 ситуациях:
Длительность повторной проверки может составлять два месяца.
Вывод
Чтобы минимизировать риск инициирования проверок в отношении налогоплательщика, необходимо учесть все факторы, влияющие на попадание в ежегодный список ВНП. Рекомендуем проверять базу 1С на наличие ошибок, эту услугу можно заказать отдельно. Либо программист 1С делает аудит базы в рамках договора абонентского сопровождения.
Также чтобы уменьшить риски необходимо проверять контрагентов, это можно сделать с помощью специального сервиса 1Спарк риски. Также всегда требуйте с контрагентов весь комплект документов. Чтобы их не хранить, поможем настроить электронный документооборот.
Вас также может заинтересовать безопасный НДС.