Мораторий на плановые неналоговые проверки продлили на 2023 год. Рассказали, кого касается освобождение, а к кому всё ещё могут прийти с проверкой. Спойлер: часть проверок остаётся в силе, так что расслабиться в следующем году вряд ли получится.
Январь — это месяц, когда работа бизнеса меняется, потому что в силу вступает множество новых законов и поправок к ним. В статье «Что ждёт бизнес в 2023 году: повышение МРОТ, маркировка пива и отмена моратория на проверку онлайн-касс» мы уже рассказали про часть изменений.
В этом тексте рассказываем про главные перемены, которые затрагивают налоги и отчётность. А если у вас нет времени читать всю статью целиком, то нажимайте на кликабельный пункт в списке справа и смотрите только нужный раздел.
Комитетом государственного контроля сформированы планы выборочных проверок в областях и г.Минске на первое полугодие 2023 года. В планы включены проверочные мероприятия всех контролирующих и надзорных органов республики.
Всего на первое полугодие 2023 года запланировано 2 520 проверок, из них 1 909 (76%) – проверки надзорных органов (вопросы, касающиеся обеспечения безопасности жизни, здоровья граждан и окружающей среды). 260 субъектов будут проверены в рамках совместных проверок одновременно несколькими контролирующими (надзорными) органами.
В связи с активной работой, проводимой контролирующими (надзорными) органами по оптимизации контрольной (надзорной) нагрузки на субъекты хозяйствования, а также по усилению дистанционного контроля с помощью информационных ресурсов запланировано на 33,6% проверок меньше, чем год назад.
Наибольшее количество проверок запланировано органами МЧС – 606 (24% от общего количества), Минтруда и соцзащиты – 428 (17%), Минприроды – 305 (12,1%), Госстандарта – 271 (10,8%), Минфина – 207 (8,2%), Белстата – 186 (4,5%), Минтранса – 125 (5,0%), Минздрава – 124 (4,9%). При этом органы МЧС и Минздрава запланировали соответственно 43% и 70% проверок меньше, чем на первое полугодие 2022 года.
Органами Комитета госконтроля запланировано 97 проверок (3,8% от общего числа).
В планы выборочных проверок на первое полугодие 2023 года в г.Минске включены 316 проверок, в Брестской области – 404, в Витебской – 327, в Гомельской – 348, в Гродненской – 349, в Минской – 393, в Могилевской – 383.
15.12.2022 2 мин на чтение
мин
Как и предписывает законодательство, план размещен на сайте Комитета государственного контроля Беларуси.
В соответствии с п. 21 Положения о порядке организации и проведения проверок, утв. Указом № 510 от 16.10.2009, план выборочных проверок на I полугодие очередного года публикуется на официальном интернет-ресурсе КГК не позднее 15 декабря предшествующего года.
Традиционно планы проверок публикуются отдельно по каждому региону страны.
Включение проверяемых субъектов в план происходит на основании критериев оценки степени риска, которые каждый из контролирующих органов определяет в соответствии с утвержденной правительством методикой (постановление Совмина от 22.01.2018 № 43). Например, с критериями, по которым отбирают субъектов хозяйствования для выборочных проверок органы госконтроля, можно ознакомиться здесь.
Обратим внимание, что в планы, представленные на сайте КГК, включены выборочные проверки, которые проводят органы МЧС, Минтруда и соцзащиты, МАРТ, Минфина, Минздрава, Минприроды, Госстандарта, Белстата и др. Сведения о проверках, проводимых налоговыми органами, эти планы не содержат.
В течение полугодия в планы могут вноситься изменения. Однако новые компании для проверки включаться в них не должны. Корректироваться могут сроки проведения проверки, состав ее исполнителей. Обновления можно отследить еженедельно по четвергам.
Узнать, придут ли в организацию с проверкой в следующем году, можно ниже по ссылкам, выбрав свой регион размещения.
Планы выборочных проверок на 1-е полугодие 2023 г. размещены на официальном сайте Комитета госконтроля. Данные планы приведены в разрезе областей и г. Минска. Для поиска субъекта, подлежащего проверке, в общем списке можно использовать фильтр в графе: «УНП проверяемого субъекта» или «Наименование проверяемого субъекта». Также можно отфильтровать список по другим графам, например «Наименование контролирующего (надзорного) органа».
Напомним, по информации на сайте БЕЛТА Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь в условиях санкционного давления выработало оптимальную концепцию назначения проверок: выборочные проверки не планируются; внеплановые проверки (в том числе обоснованности возврата НДС из бюджета) назначаются для пресечения агрессивных схем уклонения от уплаты налогов, теневого оборота, деятельности с системным, масштабным сокрытием налогооблагаемой базы. Таким образом, выборочных проверок Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь на 1-е полугодие следующего года не запланировано.
При этом в опубликованных планах выборочных проверок на 1-е полугодие 2023 г. содержатся выборочные проверки иных контролирующих (надзорных) органов, к примеру Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства антимонопольного регулирования и торговли Республики Беларусь, Министерства внутренних дел Республики Беларусь и др.
В сформированные планы могут быть внесены изменения:
— в части исключения проверки либо контролирующего (надзорного) органа из состава соисполнителей (при проведении совместной проверки);
— в части изменения срока проведения проверки;
— при необходимости замены контролирующего (надзорного) органа, запланировавшего проверку в случае изменения места нахождения (места жительства) проверяемого субъекта (п. 18 Положения КГК от 04.04.2018 N 17).
Обновляются опубликованные планы выборочных проверок еженедельно по четвергам (ч. 4 п. 20 Положения КГК от 04.04.2018 N 17).
Постановлением Правительством Российской Федерации от 01.10.2022 № 1743 внесены изменения в особенности организации и осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля.
Установлено, что плановые контрольные (надзорные) мероприятия, плановые проверки в 2023 году будут осуществляться только в отношении объектов контроля, отнесенных к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска, опасным производственным объектам II класса опасности, гидротехническим сооружениям II класса.
Указанные ограничения не распространяются на виды государственного контроля (надзора), в отношении которых не применяется риск-ориентированный подход.
В планы проведения плановых контрольных (надзорных) мероприятий на 2023 год не подлежат также включению мероприятия в отношении государственных и муниципальных учреждений дошкольного и начального общего образования, основного общего и среднего общего образования, объекты контроля которых отнесены к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска. В отношении таких учреждений может проводиться профилактический визит продолжительностью один день, не предусматривающий возможность отказа от его проведения.
Предусмотрено, что контролируемое лицо вправе обратиться в контрольный (надзорный) орган с просьбой о проведении профилактического визита.
В случае если такое обращение поступило не позднее чем за 2 месяца до даты начала проведения планового контрольного (надзорного) мероприятия, контрольный (надзорный) орган обеспечивает включение профилактического визита в программу профилактики рисков причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям на 2023 год. Такой профилактический визит проводится не позднее чем за один месяц до даты проведения планового контрольного (надзорного) мероприятия, при этом дата его проведения предварительно согласовывается с контролируемым лицом любым способом, обеспечивающим фиксирование такого согласования.
Постановление Правительства Российской Федерации от 01.10.2022 № 1743 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 10 марта 2022 г. № 336» вступило в силу 03.10.2022.
Определены некоторые особенности проведения контрольных (надзорных) мероприятий в 2023 году
В 2022 году правительство ввело несколько мер поддержки бизнеса, в том числе, мораторий на плановые и внеплановые проверки. На 2023 год мораторий на проверки продлили, но с некоторыми изменениями.
Проверки отменили для большинства компаний и ИП. Проверить могут только компании, деятельность которых попадает в категории высокого и чрезвычайно высокого риска. Например, объекты дошкольного и школьного образования, перинатальные центры или некоторые промышленные производства.
Проверки, как и в прошлом году, могут провести после согласования с прокуратурой или по её требованию.
Постановление правительства РФ от 01.10.2022 № 1743постановление правительства РФ от 29.12.2022 № 2516
Изменили сроки уплаты налогов и сдачи отчётности
Из-за введения единого налогового платежа и перехода на единый налоговый счет изменился порядок уплаты налогов и сдачи отчётов.
Оплачивать налоги нужно до 28 числа каждого месяца — в этот день ФНС распределяет средства с ЕНС на обязательные платежи. Единственное исключение — НДФЛ, о нем расскажем далее.
Сдавать отчеты нужно раз в квартал до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, то есть до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Годовой отчёт сдаётся до 25-го января (декларация по НДС), 25-го февраля (6-НДФЛ) или 25-го марта следующего года (декларация по налогу на прибыль).
Ещё появился новый вид отчетности — уведомление об исчисленных суммах налогов, взносов, авансов и сборов. Оно сдается в налоговую до 25 числа месяца, в котором происходит оплата работникам. Уведомление нужно, чтобы ФНС поняла, какие платежи вы внесли на единый налоговый счет.
Подробнее о том, как сдавать отчётность в 2023 году, мы рассказали в этой статье
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Изменили НДФЛ для работодателей
С 1 января 2023 года НДФЛ тоже рассчитывается по новому. Теперь налог на доходы физлиц с 1 по 22 число месяца нужно оплачивать так:
- Выплаты с 1 по 22 января — не позднее 30 января.
- Выплаты с 22 числа прошлого месяца по 23 число текущего месяца — не позднее 28 числа текущего месяца.
- Выплаты с 23 по 31 декабря — в последний рабочий день года.
Расчёт по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие и девять месяцев теперь сдаётся не позднее 25 числа месяца, который следует за налоговым периодом. А за год — до 25 февраля следующего года.
Создали единый социальный фонд
С 1 января 2023 года Пенсионный фонд и Фонд социального страхования объединены в новую структуру — Социальный фонд России (СФР).
Теперь взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и страхование случай временной нетрудоспособности и материнства объединили в один платёж по тарифу в 30%. Предельная величина для страховых взносов стала единой — на 2023 год она составляет 1 917 000 рублей. Взносы нужно уплачивать до 28 числа в числе единого платёжа в налоговую. Отчитываться нужно по одной форме — ЕФС-1. Пенсионный фонд утвердил форму Постановлением №245 от 31.10.2022
Для взносов на травматизм тариф составляет от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска. Для взносов на травматизм предельной величины нет. Они уплачиваются в социальный фонд России до 15 числа месяца, который следует за отчётным.
Подробнее о переменах мы рассказали в статье «Что изменится для бизнеса в связи с объединением Пенсионного фонда и Фонда социального страхования
Важные новости для бизнеса – в нашем Телеграме.
Подпишитесь, чтобы узнавать о мерах поддержки и получать новые решения для вашего дела!
Какие проверки бизнеса отменили в 2023 году
До декабря 2023 года малый и средний бизнес может забыть о плановых неналоговых проверках:
- МЧС;
- Роспотребнадзора;
- Роструда;
- Роскомнадзора;
- Ростехнадзора;
- Россельхознадзора;
- Росприроднадзора;
- Ространснадзора;
- Росстрандарта;
- Росавиации.
Для IT-сферы мораторий распроняется на больший срок — до 31 декабря 2024 года не будут проводить плановые проверки у аккредитованных ИТ-компаний. При этом такие компании освободили и от выездных налоговых проверок — до 3 марта 2025 года. Инспекция может приехать только в исключительном случае, если проверку назначит руководитель налоговой.
Эксперты Главбух Ассистент обращают внимание: от плановых проверок в 2023 году освободили также детские сады, государственные и муниципальные школы и колледжи, даже если их деятельность относится к катеригориям чрезвычайно высокого или высокого риска. Таким работодателям плановую проверку заменили на обязательный профилактический визит.
О таком визите инспекторы предупредят за пять дней. Сам визит продлится один день, инспектор может только выдать рекомендации по устранению нарушений, никаких санкций и штрафов выписывать не будут. Отказаться от обязательного визита нельзя.
Кроме того, вместе с плановыми неналоговыми проверками на 2023 год отменили и ряд контрольных мероприятий:
- контрольные и мониторинговые закупки (кроме проверок правильности работы с ККТ);
- выборочный контроль качества продукции;
- рейдовый осмотр производственных объектов.
Сводный план проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, проводимых в соответствии с Законом № 294-ФЗ
В соответствии с частью 7 статьи 9 главы 2 Федерального закона №294 «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» в данном разделе сайта Генеральной прокуратуры размещён сервис поиска по утверждённому ежегодному сводному плану проведения плановых проверок.
С 1 января 2019 по 31 декабря 2020 года установлен запрет на проведение плановых проверок в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, отнесенных согласно статье 4 Федерального закона № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» к субъектам малого предпринимательства, сведения о которых включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
Данный запрет не распространяется на хозяйствующие субъекты, осуществляющие виды деятельности, указанные в части 9 статьи 9 Федерального закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», плановые проверки бизнеса проводимые в рамках видов государственного контроля (надзора), по которым установлены категории риска, классы (категории) опасности, при наличии вступившего в законную силу постановления о назначении административного наказания за совершение грубого нарушения и с даты окончания проверки, по результатам которой принято такого решение, прошло менее 3-х лет.
Кроме того, мораторий не распространяется на плановые проверки в рамках федерального государственного надзора в области радиационной безопасности, использования атомной энергии, федерального государственного контроля за обеспечением защиты государственной тайны, федерального государственного пробирного надзора, внешнего качества работы аудиторских организаций, а также проводимые по лицензируемым видам деятельности в отношении осуществляющих их юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Проведение плановой проверки вопреки указанным положениям является грубым нарушением требований законодательства о государственном контроле и влечет недействительность результатов проверки в соответствии с частью 1 статьи 20 Федерального закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципальных контроля».
На какие проверки мораторий не распространяется
У запрета на плановые проверки есть исключения: если компания относится к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска, визита госинспекции не избежать.
К какой категории отнести компанию или ИП, каждый контролирующий орган решает по своим критериям. И организация может относится к категории высокого риска для одного ведомства, а для другого — к категории умеренного риска.
Узнать, какую катергорию риска присвоил вам Роструд, можно на официальном сайте госоргана.
Кроме того, с плановой неналоговой проверкой инспекторы придут, если:
— ваша деятельность попадает под лицензионный контроль или госнадзор радиационной безопасности, использования атомной энергии и защиты гостайны.— вы работаете с гидротехническими сооружениями или производственными объектами II класса опасности.— вас привлекали к административной ответственности менее трех лет назад.— контролирующий орган выдал предписание об устранении нарушений, а вы не выполнили рекомендации.— вас дисквалифицировали или приостановили вашу деятельность, аннулировали или приостановили действие лицензии.
Важно! Новые условия моратория начинают действовать с 1 января 2023 года. До конца 2022 года с плановой проверкой могут прийти к более широкому списку компаниям. Узнать, попали ли вы в план проверок на 2022 году, можно на сайте Генпрокураторы.
Проверки, которые относятся к постоянному госконтролю, будут проводится в прежнем режиме. Например, к компании могут прийти с проверкой промышленной безопасности.
Внеплановые проверки, в том числе ГИТ и ФНС
На внеплановые проверки мораторий не распространяется. Поэтому бизнесу расслабляться не стоит.
С внеплановой проверкой могут прийти к любой компании. Но только в случае выявления нарушений или поступления жалобы сторонних лиц. Например, Рокомнадзор придет с внеплановой проверкой после десяти жалоб о нарушении порядка обработки персональных данных.
Чем можно вызвать выездную налоговую проверку:
- Налоговая нагрузка меньше среднего показателя по отрасли.
- Доля вычетов по НДС 89% и выше от начисленного за 12 месяцев.
- Зарплата сотрудников ниже отраслевого показателя в регионе или «в конвертах».
- Два раза за год (или более) вы приблизились к ограничениям по спецрежимам.
- Сотрудничаете с фирмами-однодневками.
- Зарегистрировали ККТ, но в течение 60 дней нет данных о пробитых чеках.
Последний пункт особенно важен, ведь с марта 2022 года налоговая проверяет ККТ только внепланово и по новым правилам: инспекторы будут приходить в офисы и магазины без предупреждения. На месте налоговики проведут контрольную закупку, затем проверят документы и даже опросят работников. Штрафы могут быть миллионными.
Когда ГИТ приедет с внеплановой проверкой:
- Инспекция получила информацию о том, что вы нарушаете ТК.
- Вы не отреагировали на предписание инспекции устранить нарушения за определенный срок.
- Сотрудник пожаловался на нарушение условий труда. Причем как в отношении себя, так и своего коллеги.
Если сотрудник отозвал жалобу, по Роструд уже назначил проверку — ее не избежать.
К любой проверке лучше готовиться заранее. Чтобы обезопасить себя от рисков и санкций, обратитесь к экспертам Главбух Ассистент. Аттестованные бухгалтеры помогут подготовить отчетность, оптимизировать налоги и пройти налоговую проверку, даже если инспектор уже у вас.
Ввели единый налоговый платёж
С 1 января 2023 года Единый налоговый платёж (ЕНП) стал обязательным для всех компаний и ИП. По новому порядку компания переводит деньги за налоги и взносы одним платёжным поручением на единый налоговый счёт (ЕНС). А налоговая служба сама распределит деньги по специальной очередности. Порядок такой:
Налоговая служба распределяет деньги 28 числа каждого месяца, внести платёж нужно до этой даты. Как это делать, мы подробно рассказали в статьях «ЕНП: новый порядок уплаты налоговЕНП: как он будет работать и в чём его польза для бизнеса