Чего ждать от камеральной налоговой проверки и как она обычно проходит

Действия после прекращения деятельности индивидуального предпринимателя

При закрытии индивидуального предпринимателя необходимо выполнить следующие действия:

• Уведомить налоговую инспекцию о прекращении деятельности и подать соответствующие документы.
• Закрыть все договора с поставщиками и клиентами.
• Рассчитаться с работниками и подрядчиками.

Порядок проведения камеральной проверки

Основанием для камеральной налоговой проверки являются декларации и расчеты, поданные в налоговую инспекцию налогоплательщиком или налоговым агентом. Камеральная проверка проводится, если не подана декларация по НДФЛ после продажи или дарения недвижимости в установленный срок.

Камеральная проверка охватывает данные по конкретному налогу за налоговый или отчетный период. Она включает два этапа:

1. Проверка декларации или расчета по контрольным соотношениям и сопоставление с данными других отчетов.
2. Проведение углубленного анализа и запрос необходимых документов.

Как закрыть ИП в другом городе

Если ваше предприятие находится в другом городе и вы решили его закрыть, это можно сделать тремя способами:

1. Подать заявление на закрытие ИП налоговой инспекции в городе, где находится ваше предприятие.
2. Обратиться в любое отделение налоговой инспекции в вашем городе.
3. Воспользоваться электронными услугами налоговой инспекции.

Возможно ли закрыть индивидуального предпринимателя и затем снова открыть?

Законом не запрещено открывать и закрывать ИП сколько угодно раз. Предпринимателю не обязательно объяснять причины закрытия. Ликвидация ИП не влияет на возможность восстановления статуса предпринимателя в будущем.

Открытие и закрытие индивидуального предпринимательства является законным и регулируется соответствующими нормами. Важно ознакомиться с процедурами и требованиями, чтобы избежать проблем. После закрытия ИП необходимо внимательно следить за финансовыми обязательствами.

Прекращение ИП пошагово

Даже если у вас нет наемных сотрудников и вы не отчитываетесь по налогам более 15 месяцев, прекращение ИП придется провести. Для этого нужно:

1. Уведомить об окончании деятельности налоговую инспекцию.
2. Подготовить необходимые документы.
3. Закрыть счета и рассчитаться с контрагентами.

Налоговая запросила уточнение сведений

Если налоговая запросила уточнение сведений, начнется углубленная проверка. Независимо от способа уведомления о запросе, необходимо ответить на требования налоговой инспекции.

ФНС: Требования и Проверки

ФНС (Федеральная налоговая служба) может отправить два вида документов: Требование о представлении пояснений или Требование о представлении документов (информации). Давайте разберем их более подробно:

Требование о представлении пояснений

Если налоговая обнаружит расхождения между их данными и вашими отчетами, вам может прийти требование о представлении пояснений. В этом случае имейте в виду:

• Уточненная декларация должна быть составлена по той же форме, что и первоначальная.
• Проверка первоначального отчета останавливается, и начинается новый срок.
• Вы также можете подать уточнение самостоятельно в любое время.

Требование о представлении документов (информации)

Если вам пришел запрос на предоставление документов, у вас есть 10 дней на ответ. ФНС может запросить дополнительные документы для подтверждения данных в вашей декларации. Обратите внимание:

• Налоговая может требовать только документы, имеющие отношение к спорному вопросу.
• Сроки для ответа начинают отсчитываться с момента получения требования.
• Вы можете попросить о продлении срока ответа не позднее следующего рабочего дня после получения запроса.

Проверка ИП после закрытия

Если вы закрыли ИП и передали помещение в аренду другому ИП, вам могут все равно начать проверку. Запросы проверок могут идти на предприятие, которое сейчас арендует ваше помещение. Будьте готовы к проведению проверок со стороны государственных органов даже после закрытия предпринимательской деятельности.

Не стоит забывать о возможных проверках даже после прекращения ИП. Будьте внимательны к требованиям и запросам ФНС для избежания неприятных ситуаций.

Налоговая проверка ИП: что делать?

В данной статье мы рассмотрим типичные вопросы, с которыми предприниматели сталкиваются в процессе налоговой проверки после закрытия своего ИП.

Вопрос 1: Пригласили на дачу объяснений после закрытия ИП

Случаи, когда налоговая проверяет предпринимателей даже после закрытия бизнеса, не редкость. Если вас пригласили дать объяснения по ряду вопросов, запросите письменное уведомление с вопросами. Также, можете отправить копию о закрытии ИП налоговой.

Вопрос 2: Проверка закрытого ИП и недостающий товар

Если вас проверяют после закрытия ИП и просят объяснить местонахождение товара, обратитесь к юристу. Возможно, их действия не являются законными, особенно если товар был передан родственнику безвозмездно.

Вопрос 3: Канцелярия требует предоставления книги учета

В случае получения письма от налоговой о неправильном заполнении декларации, обратитесь за консультацией. Возможно, вам необходимо предоставить книгу учета доходов и расходов.

Вопрос 4: Предписание от налоговой после закрытия ИП

Если налоговая вынесла предписание после закрытия ИП, обратитесь к юристу для выяснения его законности.

Обратитесь за бесплатной консультацией онлайн

Не знаете, как правильно поступить в вашей ситуации? Онлайн-консультация юриста поможет вам разобраться в вопросах налогообложения и налоговых проверок.

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:

Бесплатно с мобильных и городских

Не оставайтесь в одиночестве с налоговыми проблемами. Обратитесь за помощью к профессионалам и защитите свои интересы.

Судебный приказ о взыскании страховых взносов

Мой сын был индивидуальным предпринимателем до 2015 года, когда ИП был закрыт. Ранее закрытие документов не вызвало проблем. Однако недавно мы получили судебный приказ о взыскании страховых взносов с пеней. Мы не уверены, были ли оплачены последние квартальные взносы. Почему налоговая закрыла ИП, несмотря на возможное наличие долга?

Действия в случае иска по утрате ценности

Три месяца назад мы открыли новое ИП, и теперь столкнулись с иском клиента, связанным с некачественным ремонтом телефона. Каковы дальнейшие шаги ИП, если суд решит в пользу заказчицы? Какие последствия могут возникнуть?

1. Проведение независимой экспертизы.
2. Подготовка к суду.

Вопросы по налоговым декларациям

Моя фирма оформлена на меня, и через мои счета проходили деньги. Однако я сдавала нулевые декларации. Теперь, после закрытия ИП, беспокоюсь о возможных последствиях. Могут ли проверить счета? Что грозит за пропущенные платежи?

Пени по списанному долгу

После процедуры банкротства был списан долг, однако налоговая начислила пени. Вопрос оправданности начисления и варианты действий.

Камеральная проверка по завершении ИП

После закрытия ИП назначена камеральная проверка. Какие ожидать результаты и на что обратить внимание?

Налоговая проверка на основе передачи документов

После закрытия ИП и сдачи годового отчета по УСН, налоговая запросила книгу доходов и расходов за предыдущий период. Могут ли они назначить камеральную проверку и запросить информацию у банка?

Возможно, эти ответы помогут вам разобраться с данной ситуацией. Мы рекомендуем проконсультироваться с профессионалами для более детального разъяснения.

У меня было Индивидуальный Предприниматель. В 2004 году была проверка в ИФНС и при проверке мне насчитали налог 50 тыс. рублей. В 2010 году я закрыла Индивидуальное предпринимательство. Вся задолженность по налогу перешло на физическое лицо. На сегодняшний день у меня задолженность составляет 180 тыс. рублей. Могу ли я списать задолженность с себя по истечению срока давности. И куда я могу подать заявление.

ИП закрыл год назад, в течение 5 дней после заявления о закрытии была выездная и камеральная проверка. Успешно прошла. А сейчас спустя год ИФНС позвонили и говорят, чтоб готовили документы на проверку выездную. Правомерно ли это?

ИП закрыл год назад, в течение 5 дней после заявления о закрытии была выездная и камеральная проверка Успешно прошла. А сейчас спустя год ИФНС позвонили и говорят, чтоб готовили документы на проверку выездную. Правомерно ли это? Какая статья НК?

Если открыл ИП по прописке и в процессе работы поменял прописку, но не подал данные в ИФНС осмене местожительства, мне надо в ИФНС по новой прописке проверять задолженность по налогам при закрытии ИП если по старой прописке все декларации сданы и налоги уплочены?

У меня такая ситуация. Сын был ИП ему от администрации города были выделены деньги как помощь начинающему предпринимателю, в сумме 200000 руб. Денежные средства были выделены безвозвратно, но нужно было за них отчитаться, конкуренты писали на бизнес сына постоянно жалобы и были проверки, после чего сыну пришлось закрыть ИП. После закрытия ИП его забирают в армию и он не может отчитаться за эти денежные средства, администрация города подаёт на него в суд и суд присуждает выплатить ему 200000 руб. Как ему сейчас правильно составить заявление о продление срока обжалования и апелляционную жалобу. Суд состоялся 7 месяцев назад а сын из армии пришел 2 месяца назад. Спасибо.

Я являлась ИП, после того как закрылась, была налоговая проверка, на числили налоги, пении и штраф. Имущества нет, работы то же нет. Как оспорить и не платить штраф и пеню?

Являюсь ИП. По результатам камеральной проверки налоговая доначислила 2,8 млн. рублей. Средств погасить задолженность нет, фактически деятельность как ИП не ведется уже несколько месяцев. Сегодня вручили акты камеральной проверки и уведомления о вызове в налоговый орган. Интересует процедура банкротства ИП и закрытие ИП. Какие есть варианты и какими должны быть мои действия?

В 2005 году я работал ИП. После одной проверок начислили всякие штрафы, пени, задолженности. Не профессиональный бухгалтер оплачивала все эти задолженности не туда. В результате по многим видам (15) КБК получилась переплата на общую сумму примерно 45000 руб.

В январе 2006 года я закрыл ИП (есть свид-во о прекращении ИП).

О переплатах я не знал тогда, узнал несколько дней назад и написал заявление о возврате мне этих сумм. Инспектор принимающий заявление сказала, что могут вообще не вернуть эти суммы за давностью. Как мне действовать, если они мне откажут в возврате.

Не получаю Алименты 5 лет. После обращения в прокуратуру с просьбой провести проверку ИП закрыли по статья 46 часть 1 п 3 о чём я узнала случайно, зайдя на сайт судебных приставов. Обязаны ли были меня оповестить?

Индивидуальный предприниматель решил закрыть деятельность. Может ли налоговая инспекция предъявлять требования по итогам камеральной проверки после закрытия ИП, если на момент закрытия ИП долгов не имел?

ИП закрыл год назад, в течение 5 дней после заявления о закрытии была выездная и камеральная проверка Успешно прошла. А сейчас спустя год ИФНС позвонили и говорят, чтоб готовили документы на проверку выездную. Правомерно ли это? Сколько проверок еще будет? Ведь я закрылся, меня проверили после закрытия!

ИП закрыла 05.09.2013 г., расчетный счет в банке закрыла уже после закрытия ИП 27.09.2013 г. Недавно получила от ИФНС акт проверки и извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки. Согласно акта проверки меня планируют привлечь к административной ответственности по п. 1 ст. 118 НК РФ за непредоставление сведений о закрытии счета и наложить штраф в сумме 5000 руб. как на ИП. Правомерны ли действия ИФНС, законно ли привлечение меня к административной ответственности как ИП, если счет в банке был закрыт уже после закрытия ИП.

ИП закрыт 20.05.2013. 26.07.2013 налоговая прислала запрос о представлении документов (для встречной проверки контрагента). Документы не были представлены. Сейчас прислали штраф 5000.

Правомерны ли действия налоговой?

В декабре 2009 года закрыл ИП получил свидетельство, в феврале 2011 года получил звонок из налоговой, сообщили, что в отношении меня назначена выездная проверка.

Вопрос: правомерны ли действия налоговой (могут ли провести проверку после закрытия ип), если да, то, что мне грозит если я просто буду игнорировать их требования, просто я уже проживаю в другом регионе, но прописан еще по прежнему месту, и ехать для того чтоб передать для проверки документы, которые кстати уже почти все утеряны, у меня нет ни какого интереса.

Заранее огромное спасибо за ответ! Выездная налоговая проверка после закрытия ип правомерна?

Интересует вопрос: ИП закрыто в декабре 2016 года. Бухгалтерский учёт не вёл (законодательство освобождает). Как поступить в случае требования налоговой о предоставлении бухгалтерских документов при выездной проверке после закрытия ИП?

Если перед закрытием ИП будет проведена камеральная проверка и будет акт, что все в порядке-проверка прошло и долгов нет, может ли после закрытия налоговая проводить еще проверки?

В 2011 году в феврале месяце, была проведена камеральная налоговая проверка. Сейчас проводится выездная проверка, но в июне месяце 2012 года ИП подал заявление на закрытие, и его 15 МИФНС по Санкт-Петербургу закрыла. Имеет ли налоговая служба после закрытия ИП продолжать выездную проверку?

Я закрыл ИП в декабре 2018 г. Все расчёты произвёл, долгов нет. А сейчас ИФНС инициирует выездную проверку. Могу я её избежать, руководствуясь законом 480 ФЗ о моратории на плановые проверки субъектов малого предпринимательства в 2019-2020 г.г?

Прекратила предпринимательскую деятельность в марте 2010 г. (было подано заявление по ф. Р 26001, получено свидетельство о внесении записи в ЕГРНИП). В июле 2010 г. налоговая инспекция инициировала выездную проверку. К сожалению, не вся документация у меня сохранилась. Какие штрафы грозят мне за непредоставление документов после закрытия ИП и вообще возможны ли они? Не нашла в НК прямого указания на сроки хранения документов по деятельности ликвидированного ИП. Имеет ли право ГНИ проводить налоговую проверку?

Скажите пожалуйста, может ли роспотребнадзор проверять после закрытия ип? (Заранее прислали уведомление о проверке, но мы закрыли ип)

Если я закрою ИП и не уведомлю МВД, могу пойти как соучастник махинаций директора ЖЭУ. Или при проверке ФНС, у меня будет ссылка, что я,заявил о своей непричастности к сделкам и другим действиям с ИП.

Мой муж был зарегистрирован как ИП без наемных работников, но делом занимаюсь я, отчет по ЕНВД за 2014 г (налог к уплате 0 руб) я сдала 30.01.2014 г (опоздала на 10 дней), 6.02.2014 г муж закрыл ИП,получил уведомление ИФНС о снятии с учета. 3,03,2014 г ИФНС проводит камеральную проверку, выписывает штраф за не вовремя сданный отчет 1000 руб, разве они уже после закрытия могут брать штраф, ведь закрыли, не проверив, значит их ошибка или нет?

В 2011 г. у меня как ИП была налоговая проверка 2008-2010 г. г.по результатам которой была недоимка по налогу ЕНВД 200 тыс. + пени 35 тыс. + штраф 50 тыс.. через 3 мес после вынесения решения в мае 2011 г. все было передано судебным приставам до настоящего времени еще часть налога ок 100 тыс. не погашена. Год назад я закрыла ИП можно ли что то сделать с этим долгом.

У меня такая проблема, Я открыла ип подовала деклорациии каждый месец но не занималась этой деятельностью, и сейчас решила закрыть ип,но по скольку я знаю нужно после закрытия принести документы на проверку, что делать если у меня их нет?

В декабре 2011 года, получив в ПФсправку об отсутствии задолженности, я закрыла ИП. в январе 2012 года мне пришло письмо из ПФ, в котором уведомляли о том, что была камеральная проверка сразу после того, как мне выдали справку об отсутствии задолженности, и выявили, что неправильно посчитали мои долги, и с меня требовали уплаты еще 12 000 рублей. Должна ли я платить их? и как это называется, долг ИП, который уже ликвидирован?

Оплатили ИП 09.12.2016,

На сайте есть информация по закрытию данного ИП!

26.12. Вылет за границу!

Какая гарантия что на пограничном контроле нас пропустят?

Закрыла ИП работодатель, сдала квартальный отчет, затем в пенсионном фонде отвели написать заявление в этот же день. Через три месяца камеральная проверка-штраф 1000 рублей за то, что отчет должен был быть сдан в один день, а заявление о закрытии на следующий. В ПФ об этом никто не знал и не сказал. Как мне поступить?

Период, который налоговая проверяет при ликвидации

Период налоговой проверки – 3 календарных года, предшествующих текущему. Срок отсчитывается с момента, когда ИФНС назначит проверку.

При проведении налоговой проверки важно учитывать, что она может охватить три предшествующих календарных года. Это означает, что налоговая инспекция имеет право проверить деятельность налогоплательщика за этот период. Важно быть готовым к предоставлению документов и информации за указанный период времени, чтобы избежать возможных штрафов и негативных последствий.

Это позволит избежать негативных последствий и обеспечит беспрепятственное прохождение налоговой проверки.

На что обратить внимание, чтобы избежать проблем при камеральной проверке

Чтобы избежать штрафов и других негативных последствий по итогам камеральной проверки, необходимо:

Все виды отчетных документов можно заполнить и подать через личный кабинет на портале ФНС. Если ИП фактически не ведет деятельность, он все равно обязан сдавать нулевую декларацию. По ней проводится камеральная проверка в обычном порядке.

Что делать, если по итогам проверки доначислили налоги и взыскали штрафы

Одним из последствий камеральной проверки может быть доначисление налогов и взносов, привлечение к ответственности в виде штрафов. Предприниматель узнает об этом из решений и постановлений ИФНС. Также на сумму недоимки будут начисляться пени.

Взыскание задолженности осуществляется следующим образом:

Наличие налоговой недоимки не является препятствием для закрытия ИП. Но взыскание продолжится даже после снятия с учета.

Предприниматель может пройти банкротство, чтобы списать просроченные долги. В состав обязательств должника может входить и недоимка по налогам, и штрафы.

При успешном прохождении процедуры банкрота человека освободят от выплаты задолженности. Исключением являются только текущие платежи, т.е. налоговые обязательства, возникшие после возбуждения банкротства.

Если вам нужна помощь в решении проблем с налоговыми долгами или в списании их через банкротство, обратитесь к нашим юристам!

Бесплатная консультация по списанию долгов

Оставьте свой телефон, специалист перезвонит вам в течение 1 минуты

Обязательно ли реагировать на запрос, если деятельность ИП прекращена?

Когда человек утрачивает статус ИП, он продолжает отвечать по невыполненным обязательствам. И по тем, что связаны с предпринимательской деятельностью, тоже. Сначала можно направить должнику претензию. А если он не выполнит требования — обращаться в суд.

Если должник не выполняет требования, то можно обратиться в суд. При этом важно помнить, что утрата статуса ИП не освобождает от ответственности за обязательства, возникшие в период деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Поэтому в случае невыполнения обязательств можно обратиться в суд с исковым заявлением. При этом суд рассмотрит обстоятельства дела и примет соответствующее решение.

Сроки проведения

Камеральная проверка, проводимая в налоговой инспекции, может длиться до трёх месяцев. Это время отсчитывают с даты, когда предприниматель отчитался о доходах. Иностранные организации, состоящие на учёте в ФНС, проверяют дольше — до шести месяцев. А организации, предоставившие декларации по НДС, наоборот, быстрее — не больше двух месяцев.

Важно: инспекция не имеет права продлевать срок аудита. Это запрещено законом. Исключение: если предприниматель подаёт уточнённую декларацию до окончания КНП, проверка начинается заново, идти она может тоже до трёх месяцев.

Длительность камеральной проверки в 2023 году?

В 2023 году ревизионные действия по налоговой декларации 3-НДФЛ занимают три месяца с момента ее подачи. В случае подачи уточненной налоговой декларации этот срок обновляется. Начало срока отсчитывается со дня, следующего за днем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ.

При подготовке камеральной ревизии важно учитывать следующие моменты:

Помните, что правильное и своевременное выполнение требований налогового законодательства поможет избежать негативных последствий в виде штрафов и налоговых проверок.

Порядок проведения камеральной налоговой проверки

Итак, вы отчитались по налогу или взносам, и камеральная налоговая проверка началась.

Срок камеральной проверки отсчитывайте с момента получения декларации (расчета) инспекцией. Условно можно выделить 2 этапа камеральной налоговой проверки: автоматизированный контроль и углубленная проверка.

Первый этап осуществляется автоматически информационной системой налоговых органов, без участия сотрудников инспекции. Декларации / расчеты проверяются по контрольным соотношениям (сопоставимость данных, внесенных в различные строки декларации, или соответствие данных нормативно закрепленным показателям (например, соответствие средней зарплаты в организации средней зарплате в регионе, зарплаты сотрудников размеру МРОТ и пр.), показатели сопоставляются с другими данными отчетности самого налогоплательщика или его контрагентов (Письмо ФНС от 16.07.2013 №АС-4-2/12705).

Если система обнаружит расхождения, несоответствия, инспекция перейдет к углубленному этапу проверки, к которому уже подключаются сотрудники инспекции. На этом этапе проверяющие запрашивают у налогоплательщика пояснения или документы, используют иные способы налогового контроля, разрешенные Налоговом кодексом РФ.

Однако к декларациям по НДС и Расчету по страховым взносам особые требования.

О несоответствии декларации контрольным соотношениям инспекция сообщит по ТКС не позднее дня, следующего за днем получения декларации. Если в течение 5 рабочих дней налогоплательщик представит правильно заполненную декларацию, то она будет считаться представленной в день представления «неформатной» декларации (п.5.4 ст.174 НК РФ).

На устранение несоответствий в Расчете по страховым взносам (например, если показатели по физическим лицам не совпадают с общей суммой) страхователю тоже дается 5 рабочих дней с даты направления налоговым органом уведомления об ошибках в электронной форме (10 рабочих дней — с даты направления такого уведомления на бумажном носителе) (п. 7 ст. 431 НК РФ). Расчет с ошибками не считается представленным. Но при своевременном их устранении датой представления Расчета будет день подачи «ошибочного» Расчета.

Как налоговая выбирает, кого проверять

КНП бывает двух видов: стандартная автоматическая и углублённая.

Автоматическая проверка. Под неё попадают и физические, и юридические лица. Предпринимателей обязательно проверяют после сдачи отчётов. Иногда аудит проходит и без деклараций, например, если человек продал недвижимость.

Углублённая проверка. Она начинается, если во время автоматической обнаруживаются проблемы: неправильные показатели или ошибки в отчётности. Она также проводится, если налогоплательщик заявил о льготах, вычетах или запросил возмещение НДС. Ещё один повод для проведения углублённого аудита — предоставление отчётности по налогам на использование природных ресурсов.

После камеральной проверки иногда назначают выездную — если ИФНС найдёт на это достаточные основания. Тогда инспекторы приедут в организацию и будут просматривать отчётность на месте. Они также могут выехать по месту нахождения юридического лица либо вызвать предпринимателя в инспекцию — если у него нет возможности предоставить помещение. Подозрения у ИФНС вызывают налогоплательщики:

Выездную ревизию также проводят, если в результате углублённой КНП компания или ИП не предоставили необходимых документов или пояснений по отчётам.

Что требуется для прекращения ИП

Если у бизнесмена нет сотрудников, то для того, чтобы аннулирование регистрации индивидуального предпринимателя состоялось, достаточно подать заявление в налоговую инспекцию, уплатить госпошлину и дождаться ответа от ФНС. Рассчитаться по всем долгам и сдать все необходимые отчёты можно и после закрытия предприятия. Если у компании есть сотрудники, то начать процесс регистрации прекращения индивидуального предпринимателя нужно с их письменного уведомления о предстоящем закрытии. Далее нужно выполнить все остальные действия, о которых мы говорили в самом начале статьи.

Как пройти камеральную проверку без опасений

С проведением камеральной налоговой проверки сталкивается каждый налогоплательщик, когда представляет налоговую декларацию (расчет). Для того чтобы проверка прошла легко, важно не только корректно и внимательно заполнять отчетность, но и понимать свои права как налогоплательщика, а также ограничения полномочий налогового органа. Аудиторы и налоговые юристы «Правовест аудит» всегда готовы помочь составить безупречную отчетность, при которой не стоит опасаться камеральной проверки.

Идеальным решением для минимизации налоговых рисков будет проведение комплексного аудита со страховкой от налоговых претензий и юридической поддержкой проверенного периода или проведение налогового аудита.

Результативность комплексного аудита гораздо выше результативности «стандартного» финансового аудита, когда проверяют только бухучет и отчетность, без «фокуса» на налоги:

Аудит проводится в несколько этапов в течение года, что позволяет сразу исправлять возможные ошибки, без представления «уточненок». А это экономит:

Кроме того, аудиторы подскажут, какими преференциями НК РФ может воспользоваться налогоплательщик и как.

Довольно часто компании не хотят использовать льготы и другие варианты законной оптимизации (например, амортизационную премию по налогу на прибыль, возмещение НДС из бюджета и т.п.), опасаясь пристального внимания налоговых органов в рамках камеральной проверки. Иногда бухгалтер идет на встречу просьбе инспектора, самостоятельно доначисляя своей компании налог на прибыль или НДС, соблюдая в т.ч. безопасную долю вычетов или норму рентабельности в отрасли. Как правило, такое случается, когда нет юридической поддержки и уверенности в отсутствии ошибок в учете. Т.е. излишняя осторожность может обернуться для компании потерей оборотных средств, которые были изъяты в бюджет в виде «излишне уплаченных» налогов.

При проведении комплексного аудита и следовании представленным рекомендациям, можно не опасаться налоговых органов и проведения налоговых проверок. Идеальная отчетность не интересует инспекторов, а при применении законных преференций «трудности» камеральной проверки будут ограничены формальным представлением пояснений и документов.

Если же после проведения комплексного аудита или налогового аудита налоговые органы обнаружат основания для доначисления налогов, наши налоговые юристы будут оспаривать такие решения. При неудачном исходе дела, компания «Ингосстрах» заплатит клиенту пени и штрафы — компенсирует действительный ущерб.

Что такое страховка от налоговых претензий

Налоговые юристы «Правовест Аудит» имеют большой опыт защиты прав налогоплательщиков. Мы оказываем услуги по сопровождению камеральных и выездных налоговых проверок, представляем интересы компаний в налоговых органах и судах, помогаем возместить НДС. При проведении аудита налоговые юристы и эксперты в области налогообложения могут подключиться к проверке для решения сложных вопросов.

Разделите ответственность с аудиторами, юристами и экспертами. Получите мощную налоговую и юридическую поддержку!

Какие ошибки чаще всего допускают при прекращении ИП

Как мы уже говорили выше, ошибки при прекращении деятельности предприятия – неправильное заполнение заявления. Проблемы могут возникнуть при заполнении бланка от руки, например, при использовании прописных букв вместо печатных. Такие образцы заведомо будут считаться неправильными. Также ошибки возможны в написании полного имени, отчества и фамилии предпринимателя, из-за которых документ также не примут. С электронной подачей документов подобных сложностей не возникнет.

Могут ли отказать в закрытии ИП

На практике такие случаи крайне редки, но отказать в закрытии ИП налоговая инспекция может, если неправильно составлено заявление о прекращении деятельности предприятия. В этом случае предприниматель получает уведомление об отказе и может повторно подавать заявление на прекращение деятельности ИП, удостоверившись, что все графы документа заполнены без ошибок.

Вторая причина отказа – неуплата государственной пошли при отправке заявления по почте. В 2024 году её размер составляет 160 рублей.

Когда проводится камеральная проверка?

Камеральная налоговая проверка проводится по факту подачи организацией, индивидуальным предпринимателем, физическим лицом налоговой декларации (налогового расчета), заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке в инспекцию. Никаких дополнительных условий для начала проверки не требуется.

Вадим ЧимидовСоветник государственной гражданской службы РФ II класса, руководитель налоговой практики и арбитражных споров

Налоговый кодекс РФ предусмотрел также, что камеральная налоговая проверка не проводится по декларациям (расчетам) за налоговые (отчетные) периоды, в которых был проведен налоговый мониторинг (новая форма удаленной проверки отчетности налогоплательщика). Однако есть исключение. При досрочном прекращении налогового мониторинга менее чем через три месяца со дня представления отчетности, камеральная проверка будет проведена. При этом срок ее проведения будет исчисляться со дня, следующего за днем досрочного прекращения мониторинга (п. 1.1. ст. 81 НК РФ).

Также не проводится камеральная налоговая проверка специальных деклараций, поданных физическими лицами в рамках «амнистии капиталов» (в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации») (п. 1 ст. 88 НК РФ).

Особенности исчисления сроков камеральной проверки декларации по НДС

Камеральная проверка декларации по НДС имеет свои особенности.

Во-первых, для нее установлен сокращенный срок — два месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ). У инспекции есть право его продлить до 3-х месяцев в случае выявления признаков налоговых нарушений (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Во-вторых, если в декларации заявлена сумма НДС к возмещению, то у «благонадежных» налогоплательщиков проверка может быть проведена в сжатые сроки — за один месяц. Для этого должен быть соблюден ряд условий. Условия и порядок проведения такой сокращенной проверки закреплены Письмом ФНС России от 06.10.2020 №ЕД-20-15/129.

Среди обязательных условий:

Если все эти условия соблюдены и не выявлены признаки налоговых нарушений, решение о возмещении НДС может быть принято в месячный срок. При этом данный месячный срок определяется со дня истечения предельного срока, установленного для представления декларации (т.е. 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом), а не с даты фактического представления или получения декларации инспекцией.

Если по истечении одного месяца налоговым органом будут выявлены ошибки, противоречия, признаки нарушений налогового законодательства, то срок проверки будет увеличен до общего срока — 2 месяца с правом продления до 3-х месяцев.

Вы можете прочитать подробную Инструкцию по возмещению НДС из бюджета.

В-третьих, для иностранных организаций, которые являются плательщиками «налога на Google» (оказывающей услуги в электронной форме) установлен специальный увеличенный срок — 6 месяцев со дня представления такой иностранной организацией налоговой декларации НДС.

В-четвертых, камеральная налоговая проверка на основе заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке по общему правилу проводится в течение 30 календарных дней со дня представления такого заявления.

Кто проводит проверку

Камеральную проверку осуществляют представители ИФНС. Другие органы власти, например Счётная палата или Федеральная таможенная служба, тоже могут заниматься камеральными проверками. Но их не интересуют налоги, они отвечают только за свои сферы: контролируют расходы бюджетных организаций или заполнение таможенных деклараций.

Налогоплательщики — зона ответственности ФНС, а именно той инспекции, в которой состоит на учёте организация, ИП или физлицо. В одном налоговом органе может быть несколько отделов, которые специализируются на камеральных проверках. Например, одно подразделение контролирует отчёты по НДС, а другое — следит за декларациями по НДФЛ.

После закрытия ИП не подана декларация – что произойдет?

Вы можете сдать декларацию УСН только после закрытия ИП в налоговой. Срок сдачи — до 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия. Если не успеете в срок, то налоговая может наложить штраф в размере 1000 рублей.

Для успешного закрытия ИП в налоговой необходимо выполнить следующие шаги:

После завершения всех процедур ИП будет закрыто, и вы сможете сдать декларацию УСН в установленный срок.

Вам может быть интересно! После закрытия индивидуального предпринимателя могут проводиться проверки налоговых органов для уточнения налоговых обязательств.

Этап 1. Сдача отчётности в ИФНС. Налогоплательщик передаёт все нужные сведения сотрудникам инспекции.

Этап 2. Начало аудита. Налоговые отчёты попадают в автоматизированную информационную систему ФНС — «Налог-3». Если говорить простыми словами, это программа, которая ищет ошибки и неточности в документах.

Декларации также сверяют в АСК — автоматических системах контроля, например АСК НДС-2. Система хранит все данные об уплате НДС: от поставщика до потребителя. В ней есть информация о налоговой истории компании. Если автоматическая проверка не находит ничего подозрительного, то аудит окончен.

Ход аудита отражается в личном кабинете на сайте ФНС. Там же можно узнать о том, что «камералка» прошла успешно. В случае если это проверка по возмещению НДС, налоговая должна в письменном виде сообщить о своём решении в течение семи дней.

Если между предоставленными данными и тем, что посчитала система, будут несовпадения — это повод для углублённой проверки.

Этап 3. Углублённая проверка. Если в процессе автоматической проверки возникают проблемы, ИФНС может запросить дополнительные документы, а также задействовать экспертов для получения сведений. Например, это произойдёт, когда есть расхождения в цифрах по отчётам организации и документам, которые есть в налоговой. Или если система выявит признаки подозрительных схем с участием фирм-однодневок.

К проверке подключается инспектор, который должен выяснить, не было ли ошибок при заполнении декларации или расчёте налога. Он посылает запросы в другие госорганы, чтобы узнать, не совершала ли компания операции, которые не включила в отчёт. Ещё в налоговой могут проводить следующие мероприятия:

В результате проверки ИФНС составляет акт и вручает его представителю организации или физлицу под расписку. Инспекция может попросить налогоплательщика устранить нарушения и заплатить штраф.