Что это порядок и сроки ее проведения

Мораторий на плановые проверки бизнеса продлили до 2030 года

Мораторий на плановые проверки бизнеса продлили до 2030 года. Значит ли это, что можно расслабиться и вообще не ждать сотрудников из надзорных органов? На самом деле, нет. В этой статье разберем, какие налоговые проверки бизнеса могут быть проведены в условиях моратория.

Предприниматели сталкиваются с разными видами проверок, например от органов пожарного надзора или трудовой инспекции. Зона ответственности ФНС — отчётность по налогам. Один из видов контроля, который осуществляет инспекция, — камеральная налоговая проверка или КНП. Рассказываем, как её проводят и что делать, если налоговая запрашивает у вас дополнительные пояснения.

Что такое камеральная проверка

Федеральная налоговая служба проверяет, как организации соблюдают законодательство: сдают отчётность и перечисляют платежи в бюджет. Есть два основных способа контроля: выездные и камеральные проверки.

Во время выездной ревизии сотрудники ФНС посещают компанию, оценивают имущество и просматривают документы. Камеральная проверка — это дистанционный аудит налоговой отчётности. Она проходит в инспекции и не требует присутствия налогоплательщика.

Сотрудники ФНС анализируют документы, которые предоставила компания: проверяют отчёты и декларации на соответствие требованиям закона. Камеральная налоговая проверка, или КНП, регулируется статьёй 88 Налогового кодекса РФ. В ней указано, где, кем и в каких случаях проводится проверка. Там же разъясняют права и обязанности налогоплательщика.

КНП начинается после того, как предприниматель сдаёт декларацию. Он может даже не знать, что состоялся аудит: ему сообщат об этом, только если найдут какие-то нарушения.

Профилактические мероприятия

Чтобы предприниматели соблюдали правила работы с ККТ, кроме проверок, законом 248-ФЗ предусмотрен ряд профилактических мероприятий, к ним относятся:

• Программа профилактики рисков на 2023 год от ФНС в части использования ККТ и полноты учета выручки.

Порядок проведения налоговых проверок

Если налоговая подозревает, что бизнесмен уклоняется от уплаты налогов, она может организовать выездную проверку (ВНП). ВНП проводится в офисе компании или предпринимателя. В статье расскажем, кто может попасть под выездную проверку и как к ней подготовиться.

Можно ли подготовиться к ВНП

Узнать заранее о ВНП нельзя. Поэтому, чтобы избежать негативных последствий, нужно периодически самостоятельно организовывать проверку налоговых обязательств бизнеса. Например, раз в год привлекать консультантов, которые проанализируют ошибки и укажут на возможные доначисления. Лучше сейчас доплатить в бюджет, чем делать это по результатам ВНП с большими пенями и штрафами.

Чтобы эффективно подготовиться к налоговой проверке, следует выполнить следующие шаги:

Соберите необходимые документы

Перед приходом инспекторов убедитесь, что у вас есть все необходимые документы, такие как устав, отчетность, кассовая книга, договоры, счета, и другие документы, которые могут потребоваться в процессе проверки.

Подготовьте информацию о деятельности компании

Будьте готовы предоставить информацию о вашей компании, ее деятельности, клиентах, поставщиках, и оборотах. Это поможет инспекторам понять характер вашего бизнеса и убедиться в его легальности.

Сотрудничайте с проверяющими

Сотрудничество с инспекторами может ускорить процесс проверки и сделать его менее навязчивым. Помогите инспекторам получить необходимую информацию, предоставьте доступ к документам и сотрудникам компании, которые могут дать разъяснения по возникающим вопросам.

Будьте вежливы и профессиональны

Помните, что инспекторы выполняют свою работу, и ваша задача – сделать этот процесс как можно более гладким. Будьте вежливыми, профессиональными и открытыми к сотрудничеству. Это поможет создать позитивное впечатление и упростит взаимодействие с проверяющими.

Следуйте рекомендациям экспертов

Если вам необходима помощь в подготовке к проверке или во время ее проведения, обратитесь к экспертам. Юристы, консультанты по налогам и бухгалтеры могут помочь вам правильно организовать документацию и ответить на возникающие вопросы.

Следуя этим рекомендациям, вы сможете эффективно подготовиться к налоговой проверке и минимизировать риски возникновения проблем в процессе ее проведения.

Подготовка к проверке Роспотребнадзора: Как избежать ошибок

Эффективно подготовиться к плановой или внеплановой проверке можно только в случае, если с самого открытия бизнеса вести деятельность без нарушения законов.

Чтобы понимать, какие нормы нужно соблюдать и какие есть нюансы в конкретной сфере деятельности, можно попросить Роспотребнадзор осуществить профилактический визит и проконсультироваться у инспектора по всем тематическим вопросам.

Также отметим, что при проверках инспекторы используют проверочные листы. Они разработаны ведомством и находятся в открытом доступе:

Предприниматель или представители организации могут заранее пройтись по вопросам и обнаружить проблемы в бизнесе и до проверки их устранить.

Какие ошибки чаще всего выявляют при камеральной проверке

Чтобы избежать лишних проверок от ИФНС, нужно внимательно относиться к тем документам, которые вы предоставляете. Чаще всего ошибки совершают при заполнении деклараций или других отчётов.

Ошибки в декларациях по НДС

Самые распространённые проблемы:

• Неверный расчет НДС
• Неправильное заполнение данных
• Неуплата налога вовремя

Ошибки в счетах-фактурах

Налогоплательщики ошибаются в кодах валют, не указывают категории поставщика и покупателя или неправильно отражают обороты по реализации.

Ошибки в 3-НДФЛ

В налоговой проверяют, чтобы в декларациях о доходах физических лиц не отражались начисленные, но ещё не удержанные налоги. Или не указывались доходы, которые не подлежат налогообложению. Всё это может вызвать проблемы при камеральной проверке.

Ошибки в уведомлениях по ЕНП

В 2023 году был введён единый налоговый счёт. С этого момента приходится заполнять уведомление об исчисленных суммах налогов, или уведомление по ЕНП. Пока предприниматели и бухгалтеры привыкают к новой форме отчётности, они совершают ошибки, которые сказываются на результатах аудита.

Неприятные последствия для компании заключаются в том, что неправильно или не вовремя заполненная отчётность может привести к штрафам.

Виды проверок

К 2024 году контрольные мероприятия можно поделить на следующие виды:

1. Документарная проверка
2. Выездная проверка

Документарная проверка

Роспотребнадзор отправляет запрос, где указывает перечень документов для проверки. Обычно это:

• Копии документов
• Отчёты
• Декларации

При необходимости инспектор может запросить и другие документы.

Всё мероприятие проводится удалённо. Отправить всю требуемую документацию необходимо в течение 10 рабочих дней с момента получения запроса. Впоследствии инспектор может запросить ещё документы и предоставить такой же срок на их отправку.

Проведение проверки Роспотребнадзором

Обычно проверка длится 10 рабочих дней, но может быть продлена по решению проверяющих. При необходимости Роспотребнадзор может назначить выездную проверку после документарной.

Если у организации есть обособленные подразделения в других регионах, то сроки проверок устанавливаются для каждого подразделения по отдельности.

Выездная проверка

На объект прибывает комиссия и начинает проверять. Во время проверочных мероприятий руководитель организации может вести наблюдение за работой инспекторов. Они имеют право запрашивать информацию о проверке по правилам и ориентироваться, сколько времени займет проверка.

Также необходимо проверить документы сотрудников Роспотребнадзора и ознакомиться с приказом о проведении проверки, где должны быть указаны основные детали. Если есть расхождения или несоответствия данных, обращайтесь в компетентную организацию.

Для ускорения проверки следует:

• Подготовиться к проверке заранее
• Предоставить необходимые документы
• Обеспечить доступ к помещениям и материалам

Контрольная закупка

Проверка товара и обслуживания проводится без предварительного уведомления продавца – инспектор приобретает товар (услугу) под видом обычного покупателя. После завершения сделки инспектор предъявляет документы и представляет решение о проведении проверки.

Контрольная закупка считается действительной, если проводится в присутствии двух свидетелей или с видеофиксацией. Средства, потраченные на покупку товара или услуги, возвращаются инспектору при завершении.

Мониторинговая закупка

После сделки товар или результаты услуги отправляются на экспертизу. Инспектор должен предъявить удостоверение и решение о мониторинговой закупке после сделки.

Выборочный контроль

При выборочном контроле Роспотребнадзор проверяет качество, условия хранения и безопасность товара. О выборочной проверке ведомство не уведомляет заранее.

Образцы продукции берутся на экспертизу в присутствии владельца предприятия или его представителя. Результаты предоставляются в течение 15 рабочих дней.

Основные виды проверок

• Выездная проверка
• Контрольная закупка
• Мониторинговая закупка
• Выборочный контроль

Подготовьтесь к проверке заранее и участвуйте в процессе для более эффективного взаимодействия с инспекторами.

Об инспекционном визите заранее не уведомляют. Сотрудники Роспотребнадзора приходят к предпринимателю или организации и проводят осмотр, запрашивают и изучают интересующие их документы и опрашивают сотрудников. Если что-то не так, попросят написать объяснение, выпишут предписание или штраф.

Рейдовый контроль

Роспотребнадзор проводит проверку на объекте, где работают сразу несколько предпринимателей и организаций. Например, в торговый центр или на рынок.

Принимать участие в рейдовом осмотре могут не только представители Роспотребнадзора, но и проверяющие других госорганов.

По ходу проверки инспекторы могут проводить опросы, изучать документы, запрашивать письменные объяснения, брать образцы товаров на экспертизу. Период проведения таких инспекций допускается до 10 дней, при этом на каждого предпринимателя — не более одного дня.

Рейдовые осмотры возможны исключительно после согласования с прокуратурой при условии, что это не создаёт угроз для людей и окружающей среды.

Профилактический визит

Профилактическая беседа может проходить в очной форме или по видеосвязи. Она не является проверкой и направлена на информирование представителей бизнеса о требованиях законодательства, на увеличение уровня их правовой грамотности, а также на рекомендации, как предотвратить нарушения.

Большую часть плановых проверок на 2024 год отменили, но вместо них часто будут назначаться именно профилактические визиты. Особенно это коснётся бизнеса, входящего в высокорисковую группу.

По итогам профилактического визита, если инспектор обнаружил нарушения, он не будет выписывать штраф, но выдаст предписание об их устранении. Также впоследствии инспектор может инициировать внеплановую проверку, если посчитает, что это необходимо.

Если в 2024 году ИП или организация попала в список плановых проверок Роспотребнадзора, то не позднее чем за два месяца до неё можно попросить ведомство организовать профилактический визит, чтобы подготовиться к проверке.

Попросить о профилактическом визите может и бизнес, который не попал в график плановых проверок. Это поможет уточнить все вопросы, нюансы и сразу же соблюдать все законодательные требования.

Профилактический визит может назначить и Роспотребнадзор. Об этом мероприятии заранее предупреждают. От него можно отказаться за три дня до начала, если есть мотивированная причина.

Выездное обследование

Проводится без взаимодействия с контролируемым лицом — ИП или организацией.

Без какого-либо предупреждения инспектор может приехать и осмотреть место, где бизнес ведёт свою деятельность. При этом проверяющий не представляется и не приглашает ИП, руководителя организации или другое уполномоченное лицо.

Если инспектор заметит нарушения, может провести контрольную закупку, а впоследствии — и внеплановую проверку.

Мониторинг безопасности

Инспектор изучает сведения о бизнесе, которые находятся в открытом доступе. Если заметит какие-либо нарушения, может организовать внеплановую проверку.

Кто проводит проверку

Камеральную проверку осуществляют представители ИФНС. Другие органы власти, например Счётная палата или Федеральная таможенная служба, тоже могут заниматься камеральными проверками. Но их не интересуют налоги, они отвечают только за свои сферы: контролируют расходы бюджетных организаций или заполнение таможенных деклараций.

Налогоплательщики — зона ответственности ФНС, а именно той инспекции, в которой состоит на учёте организация, ИП или физлицо. В одном налоговом органе может быть несколько отделов, которые специализируются на камеральных проверках. Например, одно подразделение контролирует отчёты по НДС, а другое — следит за декларациями по НДФЛ.

Налоговая запросила уточнение сведений

Если в ходе автоматической проверки у налоговой возникнут вопросы, то начнётся углублённая проверка — инспекция пришлёт об этом запрос. Те, кто сдавали отчётность по интернету, получают сообщение на электронный адрес или смс-оповещение. Либо же требование пришлют по почте.

ФНС может прислать два вида документов: «Требование о представлении пояснений» или «Требование о представлении документов (информации)». Расскажем о них подробнее далее.

Требование о представлении пояснений

Если налоговая обнаружит расхождения между имеющейся у них информацией и вашими отчётами, вам придёт требование о представлении пояснений. В этом случае нужно знать следующее:

Уточнённую декларацию составляют по такой же форме, как и первоначальную. При этом проверка первичного отчёта останавливается, и с этого момента отсчитывается новый срок.

Налогоплательщик также может подавать уточнение самостоятельно, не дожидаясь требования ИФНС, — это можно сделать в любое время.

Требование о представлении документов (информации)

Если пришёл запрос на документы, у налогоплательщика есть больше времени на ответ — его нужно прислать в течение десяти дней с момента получения.

Чтобы запросить у вас документы, у налоговой должны быть основания. ИФНС может потребовать дополнительные бумаги для подтверждения данных в декларации, если:

Налоговая может требовать только те документы, которые имеют отношение к спорному вопросу. Например, если вы направили декларацию по НДС, это будут документы по налоговым вычетам — счета-фактуры и договоры. А если документы нужны в связи с проверкой вашего контрагента, то они должны иметь отношение только к нему.

Обратите внимание на сроки, когда нужно прислать ответ, — они отсчитываются от момента получения требования. Датой получения могут считаться разные дни, зависит от того, как был получен запрос:

Вы можете попросить ФНС об отсрочке ответа, но не позже следующего рабочего дня после того, как получите требование. Сделать это можно лично в инспекции или в электронном виде через интернет.

Штрафы

Основные штрафы от Роспотребнадзора

Обман клиента Обсчёт, обмеривание, обвешивание или другое: От 10 000 ₽ до 30 000 ₽— для ИП и должностных лиц.От 20 000 ₽ до 50 000 ₽ — для организаций. Обман при указании качества товара (услуг): От 12 000 ₽ до 20 000 ₽— для ИП и должностных лиц.От 100 000 ₽ до 500 000 ₽ — для организаций

Нарушение санитарно-гигиенических требований До 1000 ₽ — для ИП и должностных лицОт 10 000 ₽ до 20 000 ₽ — для организаций. Также ведомство может приостановить деятельность бизнеса на срок до 90 суток

Нарушение правил эксплуатации помещения До 2000 ₽ — для ИП и должностных лицОт 10 000 ₽ до 20 000 ₽ — для организаций. Также ведомство может приостановить деятельность бизнеса на срок до 90 суток

Нарушение законодательства о защите детей До 10 000 ₽ — для ИП и должностных лицОт 10 000 ₽ до 20 000 ₽ — для организаций. Также ведомство может приостановить деятельность бизнеса на срок до 90 суток или конфисковать товар, нарушающий закон

Продажа некачественного товара (услуг) От 3000 ₽ до 10 000 ₽ — для должностных лиц.От 10 000 ₽ до 20 000 ₽ — для ИП.От 20 000 ₽ до 30 000 ₽ — для организаций. При повторном нарушении штрафы увеличиваются. Также должностных лиц могут дисквалифицировать на срок до одного года, а товар, нарушающий закон, конфискуют

Производство товаров без маркировкиОт 5000 ₽ до 10 000 ₽ — для ИП и должностных лиц.От 50 000 ₽ до 100 000 ₽ — для организаций. Также конфискуют товар, нарушающий закон

Продажа товаров без маркировкиОт 5000 ₽ до 10 000 ₽ — для ИП и должностных лиц.От 50 000 ₽ до 300 000 ₽ — для организаций. Также конфискуют товар, нарушающий закон

Продажа товара без сертификата соответствия (если требуется) От 20 000 ₽ до 40 000 ₽ — для ИП и должностных лиц.От 100 000 ₽ до 300 000 ₽ — для организаций

Нарушение иных прав потребителей До 50 000 ₽ — для ИП и должностных лиц.До 500 000 ₽ — для организаций

Установление срока моратория происходило так:

Запрет был введен не только на проверки малого бизнеса, но также среднего и крупного.

Введение моратория не значит, что проверок ведения бизнеса не будет совсем, или они коснутся только каких-то взрывоопасных объектов. На самом деле, контролировать будут, но только те ведомства, которые по своему направлению оценят деятельность компании как высокорисковую. Например, Роструд может назначить проверку, если есть высокий риск нарушений трудового законодательства, а на потенциально пожароопасные объекты может прийти МЧС.

Поскольку заинтересоваться работой компании могут разные ведомства, был создан «Единый реестр контрольных (надзорных) и профилактических мероприятий», поиск в котором ведется по ИНН. В реестре есть вся информация о плановых проверках.

Как избежать вопросов со стороны налоговой

Соблюдайте правила работы с кассой, выдавайте чеки, оформляйте возвраты по правилам, чтобы у покупателей не было оснований для жалоб. Соблюдать правила удобнее, когда программа кассы своевременно обновляется. А еще — когда на ККТ просто работать, например, легко добавлять товары в чек, оформлять возвраты и т.д.

Программное обеспечение в кассах Лайтбокс обновляется под все изменения закона автоматически и бесплатно. Касса автоматизирует все расчетные операции и делает торговлю прозрачной для владельца бизнеса. Вы всегда уверены, что работаете без нарушений.

На какие налоговые проверки мораторий не распространяется

В постановлениях Правительства о моратории не упоминаются проверки, которые регулируются Налоговым кодексом РФ. К ним относятся выездные и камеральные проверки.

Выездные проверки проводятся на территории налогоплательщика по решению руководителя инспекции. Во время выездных налоговых проверок проверяют расчет налогов и других обязательных платежей максимум за три года. Инспекторы могут проводить осмотры, инвентаризации, допрашивать свидетелей, проводить экспертизы и изымать документы. Срок проверки — до 6 месяцев.

В отдельных случаях, установленных ст.89 Налогового кодекса РФ, может быть проведена повторная выездная проверка, например, когда вышестоящий орган хочет проконтролировать работу подчиненной инспекции.

Чтобы налогоплательщики могли оценить свои риски, на сайте ФНС есть калькулятор по расчету налоговой нагрузки. Правда, он подходит только для организаций на общей системе налогообложения. Кроме этого, ежегодно ФНС на своем сайте публикует таблицу с нагрузкой и рентабельностью разных видов деятельности в разрезе ФНС. Эта информация также поможет оценить риски.

Внеплановые выездные проверки могут быть проведены в организации, которая ликвидируется или реорганизуется. Но перед тем как прийти в организацию, налоговая оценивает риски участия налогоплательщика в незаконных схемах, например, дроблении бизнеса. Если риски низкие, инспекторы не придут.

Камеральные проверки, или по-другому, документарные или безвыездные, проводятся в налоговой и не должны превышать 3 месяца. Во время камеральных проверок контролируется правильность составления налоговых деклараций и расчета суммы налогов. Если появятся вопросы, инспекторы могут затребовать документы у налогоплательщика и его контрагентов, а также провести экспертизу и опросить свидетелей.

В 2023 году результаты камеральных проверок станут основанием для определения сальдо единого налогового счета (ЕНС), который предназначен для уплатыединого налогового платежа (ЕНП), срок уплаты — до 25 число месяца, следующего за отчетным. ЕНП и порядок уплаты были введены в ст. 58 НК федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Еще один вид контроля, доступный инспекциям — это налоговый мониторинг. Подать заявление на мониторинг могут только крупные компании с годовым оборотом от 1 млрд руб. Переход на такую форму контроля позволяет организациям оперативно согласовывать с налоговой, как считать налоги в сложных ситуациях, а также избежать выездных проверок за периоды мониторинга.

Этап 1. Сдача отчётности в ИФНС. Налогоплательщик передаёт все нужные сведения сотрудникам инспекции.

Этап 2. Начало аудита. Налоговые отчёты попадают в автоматизированную информационную систему ФНС — «Налог-3». Если говорить простыми словами, это программа, которая ищет ошибки и неточности в документах.

Декларации также сверяют в АСК — автоматических системах контроля, например АСК НДС-2. Система хранит все данные об уплате НДС: от поставщика до потребителя. В ней есть информация о налоговой истории компании. Если автоматическая проверка не находит ничего подозрительного, то аудит окончен.

Ход аудита отражается в личном кабинете на сайте ФНС. Там же можно узнать о том, что «камералка» прошла успешно. В случае если это проверка по возмещению НДС, налоговая должна в письменном виде сообщить о своём решении в течение семи дней.

Если между предоставленными данными и тем, что посчитала система, будут несовпадения — это повод для углублённой проверки.

Этап 3. Углублённая проверка. Если в процессе автоматической проверки возникают проблемы, ИФНС может запросить дополнительные документы, а также задействовать экспертов для получения сведений. Например, это произойдёт, когда есть расхождения в цифрах по отчётам организации и документам, которые есть в налоговой. Или если система выявит признаки подозрительных схем с участием фирм-однодневок.

К проверке подключается инспектор, который должен выяснить, не было ли ошибок при заполнении декларации или расчёте налога. Он посылает запросы в другие госорганы, чтобы узнать, не совершала ли компания операции, которые не включила в отчёт. Ещё в налоговой могут проводить следующие мероприятия:

В результате проверки ИФНС составляет акт и вручает его представителю организации или физлицу под расписку. Инспекция может попросить налогоплательщика устранить нарушения и заплатить штраф.

Как и где проходят проверки

Первый этап — предъявление документа о проведении контроля. Сотрудники налоговой службы выносят решение и вручают документ проверяемой фирме или ИП. Решение и есть основание для проверки. В законе не указано, в какие сроки нужно предъявить документ: инспектор может показать его и сразу приступить к ревизии. Срок проведения ВНП отсчитывается с даты, когда было вынесено решение о назначении мероприятия.

Место проведения

Согласно пункту 1 статьи 89 Налогового кодекса РФ ВНП проводится на территории бизнесмена. Но её могут провести и в инспекции, если фирма или предприниматель не в состоянии предоставить помещение.

Мероприятия налогового контроля

Второй этап — проведение ревизии на месте. ИФНС может проверить любые налоги, сборы или взносы. Правда, если в решении указано, по каким налогам и за какие периоды назначена проверка, то сведения могут запрашивать только по ним. Период, допустимый для ВНП, — три года, предшествующих году назначения. Например, если ревизия назначена в 2023 году, инспекторы могут проверять документы по налогам за 2020, 2021, 2022-й и уже прошедшую часть 2023-го.

В ходе выездного контроля инспектора могут:

Срок проверки

Срок контроля не может быть больше двух месяцев. Отсчёт ведётся с даты вынесения решения о назначении мероприятия до дня, когда инспектор оформит справку о проведённой проверке. Срок может быть продлён до четырёх месяцев, а в исключительных случаях — до шести. Например, такое может произойти, если проверяемый не предоставляет документы или мешает инспектору проводить ревизию. Также налоговый орган может приостановить ВНП, чтобы:

Общий срок таких пауз не может превышать шести месяцев. Если проверка была приостановлена, чтобы получить сведения от зарубежных госорганов, срок может быть увеличен ещё на три месяца, то есть всего до девяти.

Во время приостановок инспекция не может:

Как налоговая выбирает, кого проверять

КНП бывает двух видов: стандартная автоматическая и углублённая.

Автоматическая проверка. Под неё попадают и физические, и юридические лица. Предпринимателей обязательно проверяют после сдачи отчётов. Иногда аудит проходит и без деклараций, например, если человек продал недвижимость.

Углублённая проверка. Она начинается, если во время автоматической обнаруживаются проблемы: неправильные показатели или ошибки в отчётности. Она также проводится, если налогоплательщик заявил о льготах, вычетах или запросил возмещение НДС. Ещё один повод для проведения углублённого аудита — предоставление отчётности по налогам на использование природных ресурсов.

После камеральной проверки иногда назначают выездную — если ИФНС найдёт на это достаточные основания. Тогда инспекторы приедут в организацию и будут просматривать отчётность на месте. Они также могут выехать по месту нахождения юридического лица либо вызвать предпринимателя в инспекцию — если у него нет возможности предоставить помещение. Подозрения у ИФНС вызывают налогоплательщики:

Выездную ревизию также проводят, если в результате углублённой КНП компания или ИП не предоставили необходимых документов или пояснений по отчётам.

Плановые и внеплановые проверки

Проводятся строго по заранее составленному графику. Узнать о проверках можно на сайте Роспотребнадзора — укажите ИНН, ОГРН или наименование, нажмите «Искать» и узнайте, планирует ли ведомство проверять ваш бизнес. Если он присутствует в графике проверок, то увидите подобные сведения:

Сведения о плановой проверке на сайте Роспотребнадзора

До 2030 года планово проверять будут только организации:

Например, в категорию высокого риска попадают компании, в которых за последние три года уже находили нарушения. Также сюда относят предприятия с высокими показателями риска и вреда здоровью работников.

На частоту проверок влияет риск-ориентированный подход. Если категория риска деятельности высокая, проверок следует ожидать чаще, и наоборот.

Категории риска и классы опасности с сайта Роспотребнадзора

Отметим, что узнать присвоенную категорию риска организации можно в Роспотребнадзоре. Для этого необходимо отправить запрос в произвольной форме. Также можно оспорить присвоенную категорию риска, если с ней не согласны.

Перед запланированными проверками о визите проверяющих приходит предупреждение за три рабочих дня.

Провести её Роспотребнадзор может, если есть одно из оснований:

О внеплановой проверке сообщают не менее чем за сутки. Если деятельность ИП или организации кому-то угрожает или уже причинила вред, то уведомления о скорой проверке не будет.

Как кассы Лайтбокс помогают избежать проверок

Мы предлагаем онлайн-кассы, на которых просто соблюдать правила, установленные 54-ФЗ, контролировать бизнес, а также продавать алкоголь и маркированные товары:

Онлайн-кассы Лайтбокс можно взять напрокат или купить в рассрочку. У нас есть модели для любого бизнеса — от мобильных ККТ и онлайн-кассы в смартфоне до кассового компьютера.

Кого не проверяют в 2023 году и позже

ВПН не проведут в отношении:

Налоговый мониторинг

Это специальная форма контроля для крупных и средних компаний. Суть в том, что ИФНС в режиме реального времени получает доступ к данным бухгалтерского и налогового учёта юридического лица.

Способы взаимодействия с налоговой:

Субъекты мониторинга не проходят камеральные и выездные проверки. Есть лишь некоторые исключения:

IT-фирмы

ФНС России приостановила выездные проверки IT-организаций до 3 марта 2025 года. Основание — Указ Президента РФ № 83 от 02.03.2022. Можно проводить только те проверки, которые назначены с разрешения вышестоящего налогового органа. Если ВНП уже назначена, она должна быть завершена в стандартном порядке. ИФНС запрещено приостанавливать или продлевать сроки таких ревизий.

Мобилизованные

В связи с частичной мобилизацией введён запрет на проведение ВНП в отношении:

ВНП в отношении данной категории лиц приостановлены вне зависимости от этапа, на котором они находились.

Налоговый контроль возобновится 29 числа третьего месяца после демобилизации.

Что нужно знать о Роспотребнадзоре

Официальное название ведомства — Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека.

Ведомство контролирует всё, что связано с санитарно-эпидемиологическими правилами, правами потребителей, качеством пищевых продуктов и изделий, с ними контактирующими.

Ведомство не выходит за грани своей деятельности, поэтому не проверяет, как, например, организации ведут учёт, платят ли налоги, соблюдают ли Трудовой кодекс и так далее.

Например, инспекторы контролируют:

Соблюдение СанПиНов по ходу предпринимательской деятельности Есть ли у работников необходимые разрешения, аттестации и медкнижки

В каких условиях хранятся продукты и как ведётся учёт их движения Соответствуют ли договоры с потребителями требованиям законов

Правильно ли указаны цены на товары Есть ли уголок потребителя в заведении

Свои функции Роспотребнадзор выполняет во время проверок, которые можно поделить на плановые и внеплановые.

Сроки проведения

Камеральная проверка, проводимая в налоговой инспекции, может длиться до трёх месяцев. Это время отсчитывают с даты, когда предприниматель отчитался о доходах. Иностранные организации, состоящие на учёте в ФНС, проверяют дольше — до шести месяцев. А организации, предоставившие декларации по НДС, наоборот, быстрее — не больше двух месяцев.

Важно: инспекция не имеет права продлевать срок аудита. Это запрещено законом. Исключение: если предприниматель подаёт уточнённую декларацию до окончания КНП, проверка начинается заново, идти она может тоже до трёх месяцев.

Что делать после получения акта выездной проверки ИФНС

Если ИП или фирма не согласна с результатами ревизии, она может их оспорить. Для этого нужно направить аргументированное письменное возражение по адресу налогового органа, составившего акт, с подтверждающими документами. Сделать это нужно в течение месяца со дня получения акта.

Также бизнес вправе обжаловать решение ИФНС в арбитражном суде по месту нахождения инспекции. Срок, отведённый на обращение в суд, — три месяца с даты принятия УФНС решения по жалобе.

Как и в какие сроки можно оспорить результаты

По результатам КНП инспектор в течение десяти дней составляет акт. Если есть возражения, нужно передать их в ИФНС, которая проводила аудит. Акт можно оспаривать целиком или частично. На это даётся месяц — он отсчитывается с даты получения акта.

Предприниматель в свободной форме излагает позицию, прикладывает документы, если необходимо, и относит заявление в инспекцию либо отсылает по почте или электронно — через личный кабинет ФНС.

Далее назначают место и время, где и когда будут рассматриваться материалы ревизии. Налогоплательщику должны сообщить об этом заранее, по его запросу процедуру могут перенести. Он или его представители имеют право участвовать в этом процессе, но не обязаны этого делать.

В результате рассмотрения будет вынесено решение от налоговой. Сущность его состоит в том, привлекать налогоплательщика к ответственности или нет.

У предпринимателя есть месяц, чтобы обжаловать решение. Для этого подают апелляционную жалобу в вышестоящий орган — региональное УФНС. После рассмотрения решение либо остаётся в силе, либо частично или полностью отменяется. О результатах уведомляют в течение трёх дней.Если ответ на жалобу не устраивает, можно подать в суд — для этого у предпринимателя есть три месяца. Арбитражный суд учитывает, как вёл себя предприниматель в ответ на требования инспекции об уточнении данных или о предоставлении документов. Это значит, что если он не шёл ей навстречу и срывал сроки, это сыграет против него.

Если вам назначили минимальный штраф и у вас не получилось оспорить его в налоговой в административном порядке, зачастую проще заплатить. Скорее всего, расходы на суд превысят экономию на штрафе, даже если вы выиграете. Более того, практика в судах чаще всего складывается в пользу налогового органа. Если же штраф существенный и вы уверены в своей позиции, лучше нанять хорошего юриста и идти в суд. Но перед подачей жалобы надо обязательно посмотреть судебную практику по похожим вопросам и оценить шансы на успех.

Начальник юридического отдела в IT-компании

Суд рассматривает иск не более месяца. Он проверяет, насколько законны действия и решения сотрудников ИФНС. В течение пяти дней суд отправляет копии постановления сторонам. Он либо признает неправомерными действия налоговой и отменит их правовые последствия, либо согласится с решением ФНС. Если результат вас не устраивает, можно обратиться с иском в последующие судебные инстанции — апелляционную, а затем кассационную.

Реклама может работать сама — с Рекламной подпиской от Яндекс Бизнеса

Мораторий на плановые проверки бизнеса продлили до 2030 года. Что касается налоговых проверок, мораторий действует только на контроль применения ККТ и полноты учета выручки.

Отдельные события могут привлечь внимание налоговиков, после чего возможны наблюдения и/или выездные обследования. Если по итогам этих мероприятий будут найдены нарушения, руководитель налоговой может принять решение о внеплановых выездных мероприятиях.

Мораторий не распространяется на камеральные и выездные проверки, которые регулируются Налоговым кодексом РФ, поэтому они будут проводиться как и раньше.

При этом не надо путать выездные проверки, связанные с полнотой учета выручки и выездные проверки деятельности компании, когда контролируют расчет всех налоговых платежей, в том числе уплату НДФЛ и взносов. На первые действует мораторий, а на вторые — нет.

Соблюдать правила работы с ККТ поможет онлайн-касса, на которой удобно работать. Не менее важно, чтобы кассовая программа обновлялась сразу же после изменений законодательства.

Мы проконсультируем вас по выбору онлайн-кассы. Просто оставьте заявку.

Дата публикации: 25.05.2023

Результаты проверки

По результатам проверки составляется акт в двух экземплярах. К нему прилагаются копии или оригиналы документов, относящихся к мероприятию.

В акте инспектор прописывает дату, время, место проверки, выявлены ли нарушения и какие. Если нужно дождаться окончания экспертизы, то акт составляется после получения её результатов.

Может быть и такое, что до конца проверки бизнес устранит нарушения. Тогда инспектор укажет это в акте. Если не успеет устранить, то от проверяющих получит предписание с указанием недостатков, сроков и рекомендаций по их устранению.

Если в ходе контрольных мероприятий не было обнаружено нарушений, то об этом также инспектор указывает в акте.

Обычно после первой проверки Роспотребнадзор не выписывает штрафы. Предприниматель или организация отделывается предписанием об устранении недостатков.

Но бывают случаи, когда выявленные нарушения являются критическими, из-за чего бизнес могут не только оштрафовать, но и конфисковать товар, временно запретить ему вести деятельность, а руководителей привлечь к уголовной ответственности.

Как обжаловать результаты проверки

Если предприниматель или организация не согласны с результатами проверок, то решение можно обжаловать:

Также можно обратиться в прокуратуру после досудебного обжалования. Если будут найдены нарушения в работе Роспотребнадзора, то дело отправят в суд.

Оформление результатов проверки

Заключительный этап — оформление инспектором справки. С этого момента проверка считается законченной. Дальше в течение двух месяцев в ИФНС должны составить акт по итогам ревизии. В документе нужно отразить найденные нарушения или указать на их отсутствие. В течение пяти дней инспектор должен вручить акт проверяемому лицу.