Изменения в проведении онлайн-касс: что ждет бизнес с 17 июля 2023 года
С 17 июля 2023 года организации и индивидуальные предприниматели столкнутся с изменениями в правилах проведения проверок онлайн-касс. Давайте рассмотрим, к чему готовиться бизнесу и какие дополнительные основания для проведения внеплановых проверок кассовых аппаратов будут у налоговых органов.
Контрольно-кассовая техника: регистрация и учет
Каждое действие предпринимателя должно быть подтверждено соответствующим документом. Для этого необходимо иметь контрольно-кассовый аппарат (ККТ), который позволяет пробивать товары, выдавать чеки и отправлять информацию в налоговую службу. Однако важно помнить, что иметь технику и правильно внедрить ее в учет – это разные вещи. Где и как зарегистрировать ККТ, как провести ее учет и что для этого потребуется, – обо всем этом подробно расскажем в этой статье.
Новые основания для внеплановых проверок
С 17 июля 2023 года к числу индикаторов риска, которые могут послужить основанием для внеплановой проверки ККТ, отнесены следующие:
- Неправильная выручка, не подтвержденная чеками
- Высокая доля возвратов в чеках
- Завышение скидок в чеках
- Использование одной ККТ на несколько объектов без выхода в интернет
Согласно распоряжению Правительства РФ № 272, налоговые органы не смогут применять данный индикатор риска к ломбардам. Ломбардам не грозит проверка, если у них есть 30 дней, чтобы вернуть 30% чеков. В остальных случаях, если налоговики обнаружат один из указанных признаков или их комбинацию, они имеют право провести внеплановую проверку ККТ.
Организация проверок в 2023 году
Одним из официальных оснований для проверки является наличие информации о причинении вреда или угрозе вреда охраняемым законом ценностям. Также проверка может быть проведена при выявлении несоответствия параметрам объекта контроля утвержденным индикаторам риска или отклонения от данных параметров. Информация об ущербе поступает из различных источников, включая обращения граждан и организаций, данные органов власти и местного самоуправления, а также результаты проведенных ранее проверок.
После тщательного анализа всех данных, налоговый орган составляет мотивированное представление о проведении проверки для выбранных налогоплательщиков. Это представление основывается на информации, полученной от граждан и организаций, и может содержать данные о неправильном использовании ККТ в сфере общественного питания и торговли. По результатам анализа представления принимается решение о проведении проверки.
Проверка налоговой службы: изменения в 2023 году
Решение о документарной проверке может быть вынесено и на основе собранных и проанализированных данных, имеющихся у налоговой службы, в частности полученных в ходе межведомственного информационного взаимодействия.
При этом обязательно должны выполняться следующие условия:
- Проверка может быть назначена в случае выявления фактов осуществления расчетов без применения ККТ на сумму более 1 млн руб.
- Вне плановые контрольные мероприятия проводятся по решению руководителя (его заместителя ) ФНС России при согласовании с прокуратурой.
- Истечение срока исполнения предписания по устранению нарушений может быть основанием для проведения внеплановой проверки.
Контрольные мероприятия
Налоговая служба напоминает, что проведение документарной проверки размещается в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий. По результатам проверки выдается предписание об устранении нарушений с указанием сроков и возможно возбуждение дела об административном правонарушении.
Недобросовестные налогоплательщики
Если налогоплательщики не меняют свое поведение и продолжают нарушать требования о применении ККТ, проверки будут проводиться без выездного обследования. Это касается тех, кто одновременно:
- Отказывается от применения ККТ
- Не передает данные ККТ в ФНС
- Открывает предприятия вне места регистрации
- Имеет несколько предприятий с одними и теми же учредителями
Внеплановая проверка
Выездное обследование может проводиться на основании задания руководителя территориального налогового органа или при неотложных мерах по предотвращению угрозы причинения вреда охраняемым законом ценностям.
Теги: 2023, ИП, ККТ, налоги, сборы, взносы, налоговая ответственность, налоговый контроль, практические ситуации, проверка документов, проверки организаций и ИП, юрлица, ФНС России
Документы по теме:
Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
Изменения в проверках ККТ
С 17 июля 2023 года вступает в силу приказ Минфина России от 06.06.2023 № 88н, расширяющий перечень оснований для проверок соблюдения законодательства о применении ККТ.
Сейчас плановые проверки онлайн-касс налоговиками не проводятся, а контроль за соблюдением требований о применении ККТ осуществляется исключительно в рамках внеплановых проверок (Федеральный закон от 11.06.2021 № 170-ФЗ).
В 2023 году продолжается мораторий на проведение внеплановых проверок ККТ (постановление Правительства РФ от 29.12.2022 № 2516). Соответственно, для налоговиков сейчас действуют ограничения на организацию и проведение внеплановых контрольных (надзорных) мероприятий в рамках госконтроля за соблюдением законодательства о применении ККТ, а также за полнотой учета выручки в организациях и у ИП.
Проведение внеплановой проверки ККТ в 2023 году
Но это не значит, что в 2023 году налоговики не смогут провести внеплановую выездную проверку ККТ. В частности, такая проверка в качестве исключения может быть проведена в отношении организаций и ИП, применяющих онлайн-кассы, при выявлении специальных индикаторов риска (пп. а п. 3 постановления Правительства РФ от 10.03.2022 № 336).
Перечень таких индикаторов риска был утвержден приказом Минфина России от 06.06.2023 № 88н. В новом перечне индикаторов риска уже три, включая отсутствие кассовых чеков, большое количество кассовых чеков с возвратом денежных средств и кассовые чеки коррекции.
Зачем нужно регистрировать ККТ
Регистрация необходима всем организациям и индивидуальным предпринимателям, у которых есть контрольно-кассовая машина. Это значит, что любой, кто осуществляет расчёты, должен не только приобрести соответствующую технику, но и поставить на учет ККТ в ИФНС, где регистрируются все контрольно-кассовые машины. Данные условия прописаны в ФЗ-54. Если ИП или ООО будет пользоваться контрольно-кассовой техникой без выдачи чеков и без передачи данных в налоговый орган, ему грозит наказание.
Штраф может быть выписан сотрудником ФНС, в некоторых случаях также предупреждение.
Регистрация ККТ на сайте ОФД
Необходимо заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД) для передачи информации от кассового аппарата в ИФНС. Полный список операторов можно найти на официальном сайте налоговой службы.
Чтобы зарегистрировать ККТ на сайте ОФД, зайдите в свою учетную запись на веб-сайте оператора фискальных данных, с которым вы сотрудничаете. Перейдите в раздел подключения контрольно-кассовой техники и внесите данные, которые были напечатаны в отчете. Теперь данные могут отправляться в ФНС.
Процесс проведения выездной проверки ККТ
В ходе выездной внеплановой проверки инспекторы могут совершать такие контрольные действия, как:
- Осмотр
- Опрос
- Получение письменных объяснений
- Истребование документов
Кроме того, в рамках выездной проверки разрешается проводить экспертизу и эксперимент. Выездную проверку могут провести как по месту нахождения налогового органа и пользователя ККТ, так и по месту установки ККТ, в том числе в жилых помещениях, принадлежащих индивидуальным предпринимателям.
Внеплановая выездная проверка может проводиться только по согласованию с органами прокуратуры, однако контролируемое лицо не уведомляется о проведении такой проверки.
Общий срок проведения выездной проверки не может превышать 10 рабочих дней. При этом, если проверка проводится в отношении субъекта малого бизнеса, то срок ее проведения не может превышать 50 часов. Для микропредприятий предельный срок проверки составляет 15 часов. К микропредприятиям относятся организации и индивидуальные предприниматели со средней численностью работников до 15 человек и годовой выручкой до 120 млн рублей.
В случае нарушения правил применения ККТ в ходе проверки, компании выдают предписание об устранении нарушений с указанием сроков их устранения и могут привлечь к административной ответственности.
Шаг 3: Проходим процедуру фискализации
Фискализация – это активация кассового аппарата, простыми словами. Для активации фискального накопителя используется специальная программа, которая входит в пакет программного обеспечения онлайн-кассы. Процедура фискализации на примере ККТ от компании LIFE PAY:
- Проверьте правильность ввода цифр в ИНН, чтобы избежать недействительности фискального накопителя.
- Нажмите Далее и заполните информацию об ОФД, с которым заключен договор, выберите систему налогообложения.
- Кассовый аппарат распечатает отчет о регистрации, а на экране появится уведомление об успешном прохождении процесса.
Шаг 2: Подаём заявление
Поступаем уведомление об активации ККТ:
- Дополняем информацию об ОФД.
- Выбираем применяемую систему налогообложения.
- ККТ печатает отчет о регистрации, визуальное подтверждение успешной активации.
Лучшие специалисты всегда будут соблюдать законы и процедуры при проведении проверок и фискализации ККТ.
Для подачи заявление зайдите в свой аккаунт и выберите «Учёт ККТ». Перед вами высветится окошко, в котором нужно выбрать «Зарегистрировать ККТ». Нажав на него, вы увидите два пункта «Заполнить параметры вручную» и «Загрузить из файла». Вам необходимо нажать на первый вариант. На экране высветится страница с заявлением. В бланке довольно много строк, но не стоит пугаться. Мы всё вам подробно расскажем и покажем. Вам остаётся только быть внимательными. И так, что вы увидите:
Внизу укажите заводской номер ККТ. Он будет написан в документах об эксплуатации, техпаспорте или выбит на самом корпусе. Чтобы не ошибиться при заполнении бланка, рекомендуем проверять сведения в базе данных налоговой инспекции. Далее перед вами появится окошко с выбором модели ФН. Фискальный накопитель – это чип, который есть во всех контрольно-кассовых машинах. Он отвечает за запись, хранение кассовых чеков и их передачу ИФНС. Итак, в строке введите модель ФН и чуть ниже – заводской номер. Эта информация есть на коробке или на самом накопителе.
Остаётся нажать на кнопку «Подписать и отправить». Ваше заявление отправляется в ФНС. В течение нескольких минут инспекция проверяет документ. Если всё прошло удачно, в разделе «Учёт контрольно-кассовой техники» появится таблица с зарегистрированной заявкой. В этом же окошке отобразится присвоенный регистрационный номер.
Регистрация ККТ пошаговая инструкция
Зарегистрировать контрольно-кассовую технику можно несколькими способами:
В первом случае вам придётся как минимум два раза прийти в учреждение. Следовательно, потеряете лишнее время, ожидая своей очереди. Второй вариант универсален и удобен. Предлагаем рассмотреть его детально.
Также потребуется договор с ОФД, о котором мы говорили выше.
Важно заранее проверить технику. Будет обидно, если вы пройдёте регистрацию, а ККТ не соответствует нормам закона. Итак, пройдитесь по следующим критериям и убедитесь, что они все выполнены:
Если данные для регистрации собраны, можно приступить непосредственно к регистрации ККТ.
Ещё одним важным пунктом является место регистрации ККТ и наличие адреса вашей кассовой техники в справочнике ФИАС. Это поможет вам в дальнейшем заполнении. Достаточно иметь в справочнике название вашей улицы, где находится техника, чтобы зарегистрировать её. Если данных сведений на сайте нет, то необходимо обратиться в местную администрацию, чтобы она внесла улицу в справочник ФИАС. Лучше сделать это перед регистрацией кассы в ККТ, чем откладывать её или вовсе испортить технику. Да, и такое возможно при неправильном заполнении.
Шаг 1. Создаём личный кабинет ИП на сайте налоговой
Зайдите в свой личный кабинет на сайте налоговой. Нажмите на вкладку «Учёт контрольно-кассовой техники». Из предложенного списка выберите нужную кассу и кликните на регистрационный номер. Появится опция «Завершить регистрацию». В появившемся окошке введите реквизиты из отчёта о регистрации. Затем нажмите «Подписать и отправить». После этого вы получите карточку — отчет о регистрации ККТ, в которой стоит подпись налогового органа. Её можно сохранить в электронном или бумажном виде.
Скажем честно, регистрация ККТ в налоговом органе – не из лёгких. Здесь нужно быть максимально внимательным и аккуратным. Одно неверное движение может привести к незапланированным расходам. Избежать лишних трат можно, обратившись к нам.
Ответственность за нарушение правил применения ККТ
Нарушение правил применения ККТ грозит организациям и ИП привлечением к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ. Величина штрафа зависит от вида допущенного нарушения в сфере применения ККТ. Самые большие штрафы назначаются за неприменение онлайн-касс. Такое нарушение влечет наложение административного штрафа в следующих размерах (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):
Повторное неприменение ККТ, если сумма расчетов, осуществленных без применения онлайн-кассы, составит 1 млн рублей и более, повлечет в отношении должностных лиц компаний дисквалификацию на срок от одного года до двух лет. При этом деятельность самих ИП и организаций будет приостановлена на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).
Применение ККТ, которая не соответствует требованиям, грозит административными штрафами в размере (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ):
Непередача покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности влечет наложение административного штрафа на ИП в размере 2 000 рублей, а на организацию – в размере 10 000 рублей (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).