Новые индикаторы риска нарушения по онлайн-кассам
В начале 2023 года Минфин начал активно работать над разработкой новых индикаторов риска нарушений по онлайн-кассам. Введение новшеств может произойти в любое время.
Индикаторы риска нарушения обязательных норм и правил представляют собой признаки, указывающие на возможные нарушения закона со стороны организации или индивидуального предпринимателя.
Если организация нарушает условия, которые определяет определенный индикатор риска, контролирующий орган получает уведомление о вероятном нарушении законодательства. После получения такого уведомления организация проходит проверку, которая помогает установить факт нарушения.
Существуют индикаторы риска для различных сфер деятельности. Список индикаторов риска разрабатывается специализированным ведомством, например, Минфин разработал индикаторы риска нарушения для онлайн-касс.
Индикаторы риска имеют большое значение для государственных контрольных органов, так как позволяют определить области, на которые следует обратить внимание в первую очередь и где провести проверку. Их использование также помогает предотвратить правонарушения.
На данный момент для владельцев онлайн-касс существует только один утвержденный индикатор риска нарушения, который описан в Приказе Минфина №27н. Если онлайн-касса, находящаяся на учете в Налоговой службе, в течение 60 дней не передает чеки через ОФД в ФНС, владелец такой кассы может нарушать закон. В случае получения сигнала о таком нарушении будет организована проверка.
В конце 2022 года было предложено разработать новые индикаторы риска для выявления нарушений по онлайн-кассам. Новые индикаторы необходимы для того, чтобы налоговая служба могла контролировать правильность учета выручки, обнаруживать скрытые доходы, полученные за пределами кассы и другие аспекты деятельности. Минфин подготовил новый законопроект, который предлагает расширить список индикаторов на два пункта. После принятия данного законопроекта организации с большим количеством возвратов и чеков коррекции могут подвергнуться проверке.
Если сработает индикатор риска нарушения по онлайн-кассам, то, несмотря на то, что в 2023 году продолжает действовать мораторий на плановые проверки, налоговая служба все равно имеет право проводить проверки. При возникновении индикатора риска нарушения в организации для проведения проверки потребуется согласие прокуратуры. Внедрение новых индикаторов риска позволит усилить контроль за деятельностью предпринимателей. В период моратория налоговая служба может осуществлять проверки без обязательного взаимодействия с проверяемым лицом. Для таких действий не требуется разрешение прокуратуры.
За нарушение правил применения онлайн-касс предпринимателю или организации грозит штраф в размере от 30 000 до 50 000 рублей. При этом субъекты малого предпринимательства могут быть освобождены от ответственности, если применение онлайн-касс связано с техническими причинами или административной нагрузкой. В этом случае для освобождения от штрафа необходимо представить документы, подтверждающие причины нарушений.
Штраф за несоответствие параметрам онлайн-кассы
Если предприниматель или организация использует онлайн-кассу, не соответствующую установленным параметрам, то налоговая служба может наложить штраф в размере до 30 000 рублей на юридическое лицо и до 3 000 рублей на индивидуального предпринимателя.
Штраф за нарушение правил передачи данных фискального накопителя
Для каждого нарушения правил передачи данных фискального накопителя налоговый орган может применить штраф в размере от 20 000 до 40 000 рублей.
Как избежать штрафов по онлайн кассам
Для того чтобы избежать штрафов по онлайн-кассам, предпринимателям и организациям необходимо соблюдать все требования законодательства Российской Федерации. Важно вовремя проводить обслуживание и техническое обслуживание онлайн-касс, правильно отправлять данные операций в ОФД, использовать только сертифицированные ККТ.
Необходимо также следить за изменениями в законодательстве и оперативно реагировать на нововведения, чтобы избежать возможных штрафов и претензий со стороны налоговых органов.
Заключение
Соблюдение законодательства по применению ККТ и онлайн-касс является обязательным для всех предпринимателей и организаций в России. Несоблюдение этих правил может привести к негативным последствиям в виде штрафов и других мер ответственности.
Чтобы избежать неприятных сюрпризов, рекомендуется внимательно изучить законодательство, а также обратиться за консультацией к специалистам в области налогообложения и юридическим вопросам. Это поможет избежать ошибок и минимизировать риски нарушений законодательства.
Обязанность использовать ККТ и штрафы за нарушения
На данный момент обязанность использовать ККТ при расчетах покупателей и фиксировать свои доходы возложена на большинство категорий предпринимательств. При намеренном отказе предпринимателя или компании выполнять эту обязанность, контролирующие органы могут выписать следующие штрафы:
Штрафы за нарушения при использовании онлайн-касс
Не забывайте, что при повторном нарушении правил применения онлайн-касс, а также при превышении суммы неучтенных расчетов 1 миллион рублей, организация может получить следующие наказания:
Пример случая нарушения
Розничный магазин, осуществляющий продажу продуктов питания, зарегистрирован как ООО. Магазин рассчитывает клиентов, не применяя кассовое оборудование, не имея на это законных оснований. За время работы была реализована продукция на сумму 500 000 рублей. При проведении проверок Налоговая служба выявила факт нарушения. Налоговики имеют право наложить штраф за торговлю мимо кассы в размере до 500 000 рублей. Кроме того, при повторном обнаружении данных нарушений, магазину могут запретить реализацию товаров на срок до трех месяцев. Для предпринимателя в данном случае штраф составил бы максимум 250 000 рублей. Стоит учесть тот факт, что даже если касса в магазине имеется, но не применяется, штраф все равно будет выписан.
Штрафы за кассовые чеки
Кассиры любого торгового предприятия, согласно законодательству, обязаны предоставлять потребителю чек об оплате товара или услуги — в бумажном или электронном виде. В случае непредоставления чека по той или иной причине, предприятие может получить штраф.
Штраф за непробитый кассовый чек
Итак, штраф за непробитый кассовый чек, согласно части 2 статьи 14.5 КоАП, приравнивается к неприменению кассового оборудования и может повлечь следующее наказание:
Штраф за невыдачу кассовой квитанции
Штраф за невыдачу кассовой квитанции потребителю, согласно части 6 статьи 14.5 КоАП, налоговики могут предпринять следующие действия:
Штрафы за отсутствие номенклатуры в чеке
Штрафы за отсутствие номенклатуры в чеке теперь могут коснуться всех категорий предпринимательства. Указание точного наименования и стоимости товаров в чеке обязательно для всех, а за нарушение этого порядка грозят следующие штрафы:
Образец кассового чека с номенклатурой
Кроме того, не забывайте, на данный момент кассовый чек без внесенной номенклатуры, который выдан при расчете покупателю, действительным являться не будет.
Штраф за неправильно прописанную систему налогообложения в кассовом чеке
Штраф за неправильно прописанную систему налогообложения в кассовом чеке назначается согласно части 4 статьи 14.5 КоАП:
Штрафы за нарушение кассовой дисциплины
Все организации и предприниматели при проведении расчетов с применением ККТ обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины. Эти правила установлены на законодательном уровне, и за их нарушение последуют следующие неприятные санкции:
Чтобы избежать данных административных наказаний за нарушение кассовой дисциплины, следует предпринять следующие действия:
Важность кассовой книги и контроля денежных операций
Позаботиться о покупке кассовой книги, в которой в дальнейшем следует отражать все денежные операции компании. Кассир или бухгалтер должен следить за соблюдением допустимого лимита денежных средств, чтобы избежать его превышения. Необходимо обеспечить безопасное хранение наличности и документации, например, использовать денежный ящик. Проанализировать данные и исключить возможность нецелевых трат.
Штрафы за использование онлайн-касс, не соответствующих требованиям ФНС
Такие штрафы налоговики могут наложить в случае использования кассового оборудования, которое:
За подобные нарушения согласно части 4 статьи 14.5 КоАП ФНС может наложить штраф.
Что будет после кассовой проверки
Если во время проверки кассового аппарата налоговая выявит нарушения, инспектор выдаст компании предписание о необходимости исправить допущенные ошибки. В этом документе перечисляют нарушения, которые допустил предприниматель, и указывают срок для исправления ошибок. Согласно порядку проверки кассовых операций, ФНС может снова провести обследование после того, как указанный срок пройдёт.
Если предприниматель не согласен с решением ФНС и считает, что нарушений закона не было, у него остаётся одно средство: он может подать жалобу. Сделать это нужно в течение пяти дней.
Что проверяет ФНС
Во время кассовых проверок в 2023 году налоговые инспекторы обратят внимание на несколько моментов:
Таким образом, налоговая проводит полномасштабную проверку порядка ведения кассовых операций и изучает все аспекты работы кассира.
Решили обновить онлайн-кассу? В интернет-магазине Астрал ККТ представлено множество моделей для бизнеса любого типа. При покупке ККМ можно оформить услугу технической поддержки оборудования. В течение года наши специалисты будут следить за состоянием вашей кассы: будут обновлять прошивку устройства и устанавливать драйверы, помогут заменить фискальный накопитель.
Штраф за неиспользование кассы для ИП
Если предприниматель установил и зарегистрировал кассу, но не использует ее при реализации товаров и услуг, то это нарушение подпадает под ч.2 статьи 14.5 Кодекса об административных правонарушениях. В данном случае предпринимателю грозит штраф минимум в 10 000 рублей. Максимальная величина штрафа – до 50% от стоимости товаров или услуг, расчеты за которые производились без онлайн-кассы.
Если предприниматель продолжает игнорировать требование об использование ККТ, ФНС вправе приостановить его работу на срок до 90 дней.
Штраф за невыдачу кассового чека для ИП
Помимо использования онлайн-кассы, ИП также обязан выдавать покупателю чеки. Штраф за невыдачу чеков для ИП составляет 2000 рублей.
В случае первого правонарушения налоговый орган может ограничиться предупреждением, однако во второй раз штраф точно придется заплатить (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).
Фото и видеосъемка проверок
Как уже отмечалось ранее, теперь налоговая инспекция сможет проводить фото-, аудио- и видеосъемку. Рассмотрим в каких случаях это допустимо:
Запись может вестись на обычном смартфоне. В акте проверки фиксируется серийный номер смартфона, на который была совершена запись. Весь процесс такой съемки регламентирован законодательно.
Штраф за отсутствие онлайн-кассы для ИП
Законодательство устанавливает четкий перечень предпринимателей, которые могут не использовать онлайн-кассы (ст. 2 Федерального закона №54-ФЗ). Это следующие категории деятельности:
Применяемая ИП система налогообложения при этом не имеет значения, а сам предприниматель не обязан выдавать покупателю чек или иной документ.
Формы и виды проверок ККТ с марта 2022 года
Рассмотрим подробнее, какие виды и формы проверок применения ККТ налоговыми органами допускаются согласно ПП РФ №272.
Контрольная закупка
Данный вид контрольного мероприятия разрешает налоговой инспекции проводить осмотры или эксперименты. На практике обычно в организацию отправляется специально обученный «подосланный» покупатель, который внимательно наблюдает за процессом исполнения и соблюдения законодательных норм. Если это выезд в магазин, а не дистанционная закупка, то обычно в процессе участвуют два свидетеля (инспектора). Иначе требуется видео-запись. Проверяемый магазин при этом никто не уведомляет.
Документарная проверка
Новые правила проверок ККТ в ходе проведения документарной проверки разрешают контролирующим органам:
По правилам такая проверка занимает не более 10 рабочих дней. Срок проверки строго ограничен и при этом не включает в себя то время, когда инспекция запрашивает документы, а владелец кассы осуществляет их предоставление.
Наблюдение
Новые проверки ККТ с 1 марта разрешает Налоговой службе проводить наблюдения. В ходе такой проверки инспекция собирает и анализирует информацию о проверяемой организации или предпринимателе. Данные сведения могут быть взяты в ходе межведомственного взаимодействия, получены из информационных системы, интернета, фото и видеосъемки. Для проведения «наблюдения» не требуется специальное разрешение на его проведение. Если в ходе проверки выяснится, что организация (ИП) работает с нарушениями законодательных норм, то ФНС имеет право:
Выездное обследование
Проверки ККТ в 2022 году могут проходить по разному, в частности разрешено проводить выездные обследования подозрительных организаций и предпринимателей. При этом такие «выездные обследования» могут проводиться только в местах, которые могут посещать кто-угодно, т.е. круг посетителей не ограничен. Инспекторы проводят осмотр на выявление признаков нарушений. Если они были найдены, то сотрудники контролирующей инстанции могут организовать контрольную закупку на месте. Чтобы провести такую проверку также не требуется какое-либо разрешение.
Выездная проверка ККТ
Выездная проверка применения онлайн-касс подразумевает разрешение на проведение следующих видов контролирующих мероприятий:
Такая проверка как и документарная проверка ограничивается сроком в 10 рабочих дней. Если проверяется большая организация с множеством подразделений и филиалов, то для каждого устанавливается свой отдельный срок. По окончании проверки составляется акт проверки. Он оформляется на месте. Если в ходе контрольного мероприятия были выявлены нарушения, то может быть составлено предписание или иные дополнительные документы.
Ознакомьтесь с нашим каталогом
В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования
Маркировка товаров
Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2024 году
Законодательство разрешает предпринимателю пожаловаться на инспектора Налоговой службы руководству территориального отделения. При этом Налоговая должна дать ответ по обращению в течение 20 дней. Будьте готовы предоставить дополнительные документы по требованию в течение 5 рабочих дней. При запросе таких документов срок рассмотрения жалобы продлевается.
Директор по развитию компании «Мультикас». Более 7 лет опыта в области внедрения онлайн-касс, учетных систем ЕГАИС и Маркировки товаров для розничных организаций и заведений питания.
Нужно помощь по онлайн-кассе?
Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем решить вопрос с вашей кассой
Штрафы за нарушение закона № 54-ФЗ и кассовой дисциплины
Информация о наказании за нарушение правил работы с онлайн-кассой представлена в статье 14.5 КоАП РФ.
для должностных лиц и ИП для юридических лиц
Не применили ККТ при расчёте с клиентом Штраф в размере 25-50% от суммы расчёта, но не менее 10 тысяч рублей Штраф в размере 75-100% от суммы расчёта, но не менее 30 тысяч рублей
Не использовали ККТ повторно (в случае если сумма расчётов без кассы составила 1 млн рублей или более) Для должностных лиц — дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет. Для ИП — приостановление деятельности на срок до 90 суток Приостановление деятельности на срок до 90 суток
Не выдали клиенту кассовый чек или бланк строгой отчётности Штраф в размере 2 тысячи рублей Штраф в размере 10 тысяч рублей
Проигнорировали запросы налоговой при документарной проверке или представили документы по запросу с опозданием Штраф в размере от 1,5 до 3 тысяч рублей Штраф в размере от 5 до 10 тысяч рублей
Нарушили другие требования закона № 54-ФЗ: использовали незарегистрированную ККТ, применяли кассу без фискального накопителя или договора с ОФД, пробивали чеки с ошибками и т.д. Штраф в размере от 1,5 до 3 тысяч рублей Штраф в размере от 5 до 10 тысяч рублей
Срок давности за нарушение закона № 54-ФЗ составляет один год с момента ошибки. Однако инспекторы могут признать нарушение длящимся, если кассир регулярно совершал ошибки. В этом случае срок давности будет отсчитываться с того дня, когда налоговая обнаружила нарушение.
ФНС не только изучает ККТ и документы предприятия, но и проводит проверку соблюдения кассовой дисциплины. За нарушение дисциплины предприниматель будет наказан по статье 15.1 КоАП. Срок давности для таких правонарушений составляет два месяца.
для должностных лиц и ИП для юридических лиц
Превысили лимит кассы Штраф в размере от 4 до 5 тысяч рублей Штраф в размере от 40 до 50 тысяч рублей
Нарушили порядок расчётов наличными деньгами с другими организациями: сумма наличных превысила установленный размер Штраф в размере от 4 до 5 тысяч рублей Штраф в размере от 40 до 50 тысяч рублей
Не оприходовали денежную наличность Штраф в размере от 4 до 5 тысяч рублей Штраф в размере от 40 до 50 тысяч рублей
Штраф за непробитие чека ИП на онлайн-кассе
Если при продаже чек вообще не был пробит, то с точки зрения налоговых органов это правонарушение равносильно неиспользованию онлайн-кассы вообще, поскольку и в том, и в другом случае ИП не передает сведения о транзакции в контролирующую инстанцию. КоАП предусматривает штрафы за непробитый чек в размере от 10 000 рублей. Это минимальная сумма, которую придется заплатить уже при первом нарушении.
Штрафы за другие нарушения при работе с кассами для ИП
Помимо штрафов за отсутствие кассы, ИП могут рисковать и в случае других нарушений 54-ФЗ. Само по себе наличие кассы еще не защищает предпринимателя от санкций контролирующих органов. ККТ должна быть правильно зарегистрирована в ФНС, в ней должен быть установлен действующий фискальный накопитель с правильно выбранным сроком работы, сам кассовый аппарат должен печатать чеки с верными наименованиями номенклатуры и QR-кодом, по которому можно проверить каждый конкретный чек. Нюансов много, и далеко не всегда удастся отделаться предупреждением или символическим штрафом в пару тысяч рублей.
За что еще могут оштрафовать ИП?
За отсутствие или неверное указание номенклатуры товара в чеке
Если ИП на патенте, "упрощенке" или ЕСХН выдает покупателю чек без указания купленного товара, то такой чек считается недействительным. Если указанное наименование не совпадает с прайс-листом, то оно приравнивается к отсутствующему. Штраф за выдачу такого чека, согласно п. 3 статьи 14.5 КоАП РФ, составляет до 10 000 рублей.
Этот момент почему-то часто упускают многие предприниматели. Между тем, проблема решается просто – достаточно один раз вбить номенклатуру в кассовую программу, следя за тем, чтобы каждое наименование на 100% соответствовало прайс-листу торговой точки.
За непредставление документов о ККТ по запросу налогового органа
Индивидуальные предприниматели должны предоставлять в ФНС данные о контрольно-кассовой технике и документацию на нее. Если эти данные не предоставлены или предоставлены несвоевременно, то предпринимателю придется заплатить штраф в размере 1500-3000 рублей (ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ).
За работу с кассовой техникой, не соответствующей требованиям 54-ФЗ
Если ИП использует онлайн-кассу, которая не отвечает требованиям действующего законодательства, он также рискует своими средствами. Штрафы могут последовать и за работу с кассой, которая не была верно зарегистрирована или перерегистрирована. Штраф за такую кассу для ИП составит 1500-3000 рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).
Чтобы избежать штрафных санкций, важно своевременно обновлять информацию о ККТ при внесении любых изменений (например, при смене адреса торговой точки, где применяется данная касса). Перерегистрировать ККТ можно, подав заявление в личном кабинете на сайте налогового органа. ФНС рассмотрит заявление и обновит сведения в карточке кассового аппарата. Это бесплатно, никаких пошлин за перерегистрацию не предусмотрено.
Штрафы за неиспользование кассы или иные нарушения, связанные с ККТ, на ИП могут быть наложены в течение года с момента совершения данного нарушения. Если же оно было неоднократным, то есть предприниматель систематически игнорирует закон, то налоговая инспекция будет вести отсчет с того момента, когда нарушение обнаружено.
Кто освобождён от применения ККТ и штрафных санкций в 2023 году
Применять онлайн-кассы при расчётах с покупателями обязаны почти все организации и ИП, которые продают товары или оказывают услуги. Законодатели утвердили перечень условий, при которых ККТ можно использовать без подключения к интернету или вовсе отказаться от применения кассы. Соответственно, компании, которые подходят под эти требования, не будут наказаны по статье 14.5.
Полный список условий, позволяющих не использовать ККТ, содержится в статье 2 закона № 54-ФЗ. Приведём его основные моменты. Работать без онлайн-кассы имеют право:
Организации и ИП могут не применять онлайн-кассу, когда оказывают услуги другим юридическим лицам и предпринимателям. Это правило действует только при безналичных расчётах без использования электронных средств платежа (банковских карт, платёжных приложений).
Компании и предприниматели из местности, отдалённой от сетей связи, могут использовать кассу в автономном режиме: не подключать её к интернету и не передавать данные в налоговую через ОФД. Однако в этом случае владельцы ККТ обязаны самостоятельно отправлять чеки в ФНС каждые 30 дней. Перечень территорий, которые считаются отдалёнными от сетей связи, составляют и публикуют на своих сайтах субъекты РФ.
Регистрация онлайн-кассы с Мультикас
Поможем с регистрацией и перерегистрацией кассового оборудования в налоговой (ФНС) за один день. Зарегистрируем вашу онлайн-кассу по
Подробнее о предложении
Также стоить помнить, что за несоблюдение правил применения кассового оборудования, штраф за онлайн-кассу может прийти в течение года после нарушения. Поэтому, даже если налоговики не сразу обнаружили ваше нарушение, радоваться рано: они могут обнаружить его в течение года и наложить соответствующие штрафные санкции.
Как проверяют ККТ в 2023 году
Закон № 54-ФЗ обязывает почти все организации и ИП использовать онлайн-кассы при расчётах с покупателем или клиентом. Информацию о пробитых чеках необходимо отправлять в налоговую инспекцию через оператора фискальных данных (ОФД).
В начале 2022 года правительство установило мораторий на некоторые виды проверок для бизнеса. Позднее было опубликовано постановление, согласно которому этот запрет будет действовать до 2030 года. Новые правила запрещают налоговой инспекции проводить плановые проверки организаций и ИП. Внеплановые проверки ФНС может провести только с разрешения прокуратуры и лишь в двух случаях:
Несмотря на мораторий, у налоговой остаётся достаточно способов контролировать деятельность владельцев ККТ. Некоторые надзорные мероприятия ФНС может проводить без взаимодействия с проверяемым лицом и без разрешения прокуратуры. В 2023 году инспекторы имеют право устраивать такие виды проверок, как:
Как изменятся правила использования онлайн-касс
В 2023 году правила использования ККТ и контроля за её применением могут скорректировать. В настоящее время законодатели обсуждают изменение перечня организаций, которые имеют право работать без онлайн-кассы. Авторы одного из законопроектов планируют отменить льготы для тех, кто продаёт товары на розничных рынках или ярмарках без использования павильонов, киосков, палаток и аналогичных помещений. В случае принятия поправок не использовать ККТ на рынке смогут только плательщики Единого сельскохозяйственного налога.
Сотрудники Минфина, напротив, предлагают расширить список тех, кто освобождён от применения онлайн-касс. Согласно этому проекту, перестать использовать ККТ смогут индивидуальные предприниматели, которые оказывают услуги в сфере образования или физической культуры и спорта. Однако не применять кассу будет разрешено лишь при безналичных расчётах без использования электронных средств платежа.
Кроме того, ФНС разрабатывает новые индикаторы риска, которые сигнализируют о возможном нарушении закона № 54-ФЗ. Обнаружение таких сигналов станет поводом для внеплановой проверки компании. В 2023 году ожидают появление как минимум четырёх новых индикаторов риска. Вероятно, ими станут определённые ошибки в отдельных реквизитах кассовых чеков, аномальное число операций по возврату товаров и подозрительно большой удельный вес наличных и безналичных платежей. Сотрудники ФНС ожидают, что количество проверок ККТ в 2023 году также возрастёт.
Замена плановых проверок профилактическими
Хотя плановые проверки и отменили, возможность проверять работу предпринимателей и организаций в части применения ККТ все равно остается. Теперь Налоговая инспекция сможет посещать организации (ИП) раз в три года. Плюсом профилактических проверок и их главным отличием от плановых проверок является их безвредность и рекомендательный характер. Проверяющий инспектор не сможет что-то потребовать или оштрафовать. Ему разрешается вести наблюдения, фиксировать нарушения, выносить рекомендации и проводить консультации. Рассмотрим подробнее.
Что делать, если нарушение совершено?
Бывают ситуации, когда предприниматель нарушил закон неумышленно – по ошибке или неопытности. В этом случае важно как можно скорее сообщить о нарушении в ФНС, зафиксировать данный факт и узнать у налогового инспектора, как можно исправить ситуацию.
Во многих случаях штрафа возможно избежать. Так, например, за непробитый или не выданный покупателю чек ИП не обязан платить штраф, если своевременно сформирует чек коррекции (статья 14.5 КоАП РФ).
Важно сделать это до того, как ФНС обнаружит нарушение. В противном случае, штраф все-таки придется заплатить.
Как налоговая будет проверять онлайн-кассы
28 августа 2023
Проверки налоговой по кассам в 2021 году возобновились — мораторий, введенный из-за внезапно начавшейся пандемии вируса Covid-19, закончился и отныне контролирующие мероприятия будут проходить в штатном режиме. Основная цель данных проверок, как и прежде, — замотивировать предпринимателей и организации использовать онлайн-кассы при расчетах потребителей, а также увеличить размер поступающих налоговых платежей. При выявлении нарушений в ходе проверок, Налоговая служба будет выписывать бизнесменам предупреждения и штрафы. Какие категории бизнеса попадут под раздачу, за что конкретно будут штрафовать налоговики, какие действия предпринять, чтобы не допустить правонарушений, — обо всем этом мы подробно расскажем в настоящей статье.
Специальные предложения на онлайн-кассы
Большой выбор оборудования для предпринимателей. Все кассы по ценам производителя с официальной гарантией — действуют специальные предложения.
Мораторий на проверки ККТ
В 2022 году правительство России опубликовало постановление № 336 и ввело мораторий на проверки бизнеса. Согласно этому решению, надзорные органы, включая Федеральную налоговую службу, не имеют права проводить плановые мероприятия по контролю за организациями и ИП. По мнению премьер-министра Михаила Мишустина, отказ от плановых процедур поможет снизить нагрузку на отечественный бизнес. Позднее запрет на контрольные мероприятия продлили до 2030 года.
В 2023 году инспекторы могут организовать плановую проверку только для предприятий, которые отнесены к категориям высокого и чрезвычайно высокого риска, а также для производств II класса опасности и гидротехнических сооружений II класса. Другие компании могут попасть под внеплановый осмотр или стать участниками контрольного мероприятия без прямого взаимодействия с инспекторами.
Какие проверки ФНС может провести в 2023 году
Основные правила учёта документов описаны в статье 72 закона № 248-ФЗ. Налоговики могут запросить любые бумаги, которые компания использует для осуществления своей деятельности, а также результаты прошлых кассовых проверок ФНС. Продолжительность процедуры обычно не превышает 10 дней. Проверка обработки кассовых документов может проходить онлайн, через Личный кабинет ИП или юрлица на официальном сайте ФНС.
Так как изучение документов — это внеплановое контрольное мероприятие, проводить его можно только по решению руководителя налоговой службы или его заместителя. Кроме того, инспекторам потребуется согласовать свои действия с прокуратурой.
Последовательность проведения выездного обследования описана в статье 75 закона № 248-ФЗ. Согласно этому документу, налоговики могут проводить осмотр и отбирать образцы в общедоступных местах (открытых для посещения неограниченному кругу лиц). Это значит, что инспектор ИФНС может приехать в магазин инкогнито и пронаблюдать за тем, как сотрудники компании используют контрольно-кассовую машину (ККМ). Получать согласие прокуратуры для этого не придётся.
Если во время выездного обследования сотрудник налоговой не обнаружит никаких нарушений, он просто покинет магазин. Компания может даже не узнать о том, что проверка кассовой работы была проведена. Другие последствия будут, если инспектор увидит, что кассир нарушает закон № 54-ФЗ: например, не выдаёт покупателям чеки. В этом случае чиновник имеет право незамедлительно провести контрольную закупку, не запрашивая разрешения у прокуратуры.
Контрольную закупку инспекторы могут провести дистанционно или придя в магазин лично. Мероприятие проходит при участии двух сотрудников налоговой или двух других свидетелей. Если свидетелей нет, инспектор должен снимать свои действия на видеокамеру.
Как правило, чиновник совершает две покупки, которые оплачивает наличными и по безналу. У продавца могут попросить два вида чеков: бумажный и электронный. После получения чеки проверяют в специальном приложении ФНС. Если инспектор обнаружит ошибки, он проведёт проверку кассы и кассовых операций и запросит документы компании.
Профилактические мероприятия
Для того чтобы предотвратить нарушения закона № 54-ФЗ и устранить причины, из-за которых кассир может допускать ошибки, налоговая служба каждый год проводит профилактические мероприятия. План мероприятий на 2023 год размещён на сайте ФНС.
В 2023 году налоговая служба устраивает такие профилактические мероприятия, как:
Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции
Онлайн-кассы в 2021 году
Регистрация онлайн кассы в ФНС — пошаговая инструкция
С 1 марта 2022 года ИФНС получит право проводить профилактические мероприятия по предупреждению о совершении нарушения организацией или ИП:
Некоторые виды профилактических мероприятий могут включать в себя скрытые проверки ККТ.
Информирование
Данное мероприятие представляет собой предоставление актуальной информации по применению контрольно-кассовой техники предпринимателям и организациям.
Какие каналы могут быть задействованы:
ФНС имеет право присылать информацию в виде писем, официальных разъяснений, рекомендаций и пр.
Обобщение правоприменительной практики
Многие законы и поправки вводятся без понимания, как это конкретное нововведение будет работать на практике. Закон принят и все замечательно, но никто не знает, как с этим работать. Многие сталкивались и не раз, так ведь? Обобщение правоприменительной практики представляет собой ежегодный доклад ИФНС касательно самых горячих и спорных вопросов применения законодательства по ККТ для ИП и организаций.
Объявление предостережения
Проверка ККТ в 2022 году для предпринимателей может обойтись объявлением предостережения, хотя ранее такая процедура к ИП не применялась. Данное мероприятие проводится согласно ст. 49 ФЗ №248, основаниями могут служить:
Проверки ККТ с марта 2022 года могут проводиться скрыто путем анализа кассовой активности. На основе полученных данных с онлайн-касс Налоговая сможет делать выводы и совершать проверки подозрительных объектов точечно и гораздо более эффективно. Если ФНС видит, что у организации или предпринимателя в активное время минимальный поток чеков, т.е. возможны продажи «мимо кассы», может быть вынесено предостережение. В течение 15 дней после получения такого предостережения организация (ИП) может оспорить решение с предоставлением доказательств. Оспорить решение можно лично в ФНС или через личный кабинет ККТ. ФНС будет рассматривать обращение в течение 10 рабочих дней.
Консультирование
Консультирование предполагает предоставление информации в устной форме. Когда проводятся консультирования:
Профилактический визит
Профилактический визит предполагает посещение инспектором магазина или торговой точки, где установлена кассовая техника. Визит также может проходить в форме видеосвязи.
Что нужно знать предпринимателю:
Налоговая инспекция может использовать профилактические визиты с целью выявления нарушений и проведения последующих проверок.
Штрафы за нарушение требований к работе с онлайн-кассой
Если налоговая служба обнаружит, что предприниматель, организация или её сотрудники не соблюдают правила, которые установил закон № 54-ФЗ, нарушители будут наказаны в соответствии со статьёй 14.5 Кодекса об административных правонарушениях.
В некоторых случаях владелец кассы может избежать наказания: для этого нужно добровольно уведомить ФНС о допущенном нарушении и представить доказательства (например, кассовый чек с неправильными реквизитами). Однако на это имеют право только те продавцы, которые не выдали клиенту чек, сформировали чек с ошибкой, один раз не применили кассу при расчёте или использовали незарегистрированную ККТ.
Если налоговая сама узнала о правонарушении, то избавиться от штрафных санкций не получится. Малый бизнес и коммерческие организации, которые совершили ошибку в первый раз, вместо штрафа получат предупреждение.
Согласно статье 4.5 КоАП , срок давности, в течение которого нарушителя могут привлечь к ответственности за ошибки при использовании ККТ, составляет 1 год с момента нарушения. Если ошибки совершались регулярно, то налоговики могут признать нарушение длящимся. Тогда срок давности будет отсчитываться с того дня, когда ФНС обнаружила правонарушение.
Наказание за отсутствие онлайн-кассы
Если компания не использует ККТ при расчётах с покупателями, то налоговая инспекция не может контролировать доходы организации. Для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей штраф за неприменение онлайн-кассы составит от 25 до 50% от суммы расчёта, но не менее 10 тысяч рублей. Юридическим лицам придётся заплатить от 75 до 100% от суммы расчёта, но не менее 30 тысяч рублей.
При первом нарушении владелец кассы может избежать штрафа, если сам сообщит налоговой службе о сумме, которая прошла мимо кассы: отправит в ФНС чек коррекции и укажет причину нарушения, например, отсутствие интернета или перебои с электричеством. Сделать это нужно раньше, чем ошибку обнаружит налоговая.
Последующие нарушения этого правила наказываются строже. Если ИП или организация продолжат совершать сделки без кассы, а сумма таких расчётов составит 1 млн рублей или более, то предпринимательскую деятельность приостановят на срок до 90 суток. Сотрудников компании-нарушителя могут дисквалифицировать на срок от 1 года до 2 лет.
Штраф за невыдачу чека
При каждом расчёте пользователь онлайн-кассы обязан выдавать покупателю или клиенту кассовый чек. Чек можно заменить бланком строгой отчётности (БСО), который также должен быть сформирован ККТ. Чек и БСО содержат набор обязательных реквизитов.
Предприниматель имеет право выдать электронный чек вместо бумажного, только если покупатель согласился на это и предоставил свой телефонный номер или email до совершения сделки.
Для должностных лиц и ИП штраф за невыдачу чека или БСО составит 2 тысячи рублей, для юридических лиц — 10 тысяч рублей. При первом нарушении налоговая может заменить штраф предупреждением. Если вы не передали чек клиенту только один раз, срок исковой давности составит 1 год с момента нарушения.
Штраф за игнорирование запросов налоговой
В рамках документарной проверки ФНС имеет право запросить у компании любые документы, которые она использует для осуществления своей деятельности. Предоставить их можно как в бумажном, так и в электронном виде через Личный кабинет на сайте налоговой службы.
Отказ от передачи документов или сообщение необходимых сведений с опозданием влечёт за собой предупреждение или штраф. Должностным лицам и ИП придётся заплатить от 1,5 до 3 тысяч рублей, юридическим лицам — от 5 до 10 тысяч рублей.
Штрафы за другие нарушения при работе с ККТ
Прочие нарушения закона № 54-ФЗ наказываются в соответствии с пунктом 4 статьи 14.5 КоАП РФ. Согласно законодательству, штраф налагается за применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, или за использование кассы с нарушением правил. На практике это означает, что ИП и организации будут наказаны за:
В каждом из этих случаев должностным лицам и ИП придётся заплатить штраф в размере от 1,5 до 3 тысяч рублей, юридическим лицам — от 5 до 10 тысяч рублей.
Для того чтобы соблюсти закон, пользователи ККТ должны зарегистрировать свои онлайн-кассы в Федеральной налоговой службе и заключить договор с ОФД, который будет передавать в налоговую данные об использовании устройств. Так контролирующий орган сможет отслеживать проведение платёжных операций на каждой кассе в режиме реального времени. Сотрудники «Астрал ККТ» помогут зарегистрировать кассу в ФНС и учесть все нюансы кассового законодательства.