План проверок
План проверок — это информация на сайте Генпрокуратуры РФ. В статье рассказываем, как с помощью плана узнать, придут ли к вам или вашим контрагентам проверяющие. Сможете самостоятельно посмотреть, попал ли ваш бизнес в проверочный план какого-либо контролирующего ведомства, например трудовой инспекции, МЧС или Роспотребнадзора.
Какие проверки попадают в план
Не стоит путать планы прокурорских проверок с планом проверок организаций, который публикуют на сайте Генпрокуратуры России. В него входят проверки, которые регулирует Закон о защите прав юрлиц и ИП при проверках. Их проводят профильные ведомства. Органы прокуратуры лишь проверяют и согласовывают планы этих проверок, оценивая законность включения в них тех или иных организаций и ИП. Генпрокуратура России формирует сводный план и размещает его на указанном сайте.
Прокурорская проверка — один из видов надзора со стороны властей. Прокуратура следит, чтобы юрлица и предприниматели исполняли российские законы, соблюдали права и свободы человека. Причем контролируют не только сами компании, но и их руководителей.
В какие сроки публикуют план проверок
До 31 декабря Генеральная прокуратура РФ формирует ежегодный сводный план проведения плановых проверок и размещает его на своем официальном сайте. Проведение плановой проверки, не включенной в ежегодный план, относится к категории грубых нарушений. Оно влечет отмену результатов проверки по заявлению проверяемого лица.
Ежегодные планы проверок юридических лиц, их филиалов, представительств, обособленных структурных подразделений и индивидуальных предпринимателей должны полностью соответствовать типовой форме.
Как найти план проверок на сайте Генпрокуратуры
На сайте Генпрокуратуры России воспользуйтесь сервисом Поиск контрольных (надзорных) мероприятий. В нем доступен поиск по мероприятиям, которые проводят по Закону о госконтроле. Поиск происходит по ИНН контролируемого лица. У вас есть возможность конкретизировать период проверки и наименование контрольно-надзорного органа.
Чтобы узнать, попал ли ваш бизнес в проверочный план какого-либо контролирующего ведомства, например трудовой инспекции, МЧС или Роспотребнадзора, введите в форму информацию.
Информация об общих правилах при проведении проверок
В 2023 году отменили плановые проверки организаций, деятельность которых не отнесена к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска, а также объекты которых не являются опасными производственным объектами II класса опасности и гидротехническими сооружениями II класса.
Подготовка к проверке Роспотребнадзора: важные документы и правила
Роспотребнадзор проводит проверки, чтобы гарантировать соблюдение санитарных норм и прав потребителей компаниями и ИП. Для подготовки к проверке важно знать, как она проходит, какие документы необходимы, какие права у вас есть, и как можно обжаловать результаты проверки.
Новые правила проверок с 2021 года
С 2021 года действуют новые правила проверок, установленные законом № 248-ФЗ. Этот закон окончательно заменит старый закон № 294-ФЗ с 1 января 2025 года. В настоящее время работают как старый, так и новый законы, поскольку идет переходный период.
Виды проверок Роспотребнадзора
Роспотребнадзор проводит плановые и внеплановые проверки у компаний и ИП. Также могут быть профилактические визиты органов надзора.
Важно отметить, что в 2024 году Роспотребнадзор не проводит плановые проверки, поскольку действует мораторий на них с 2020 года по постановлению правительства № 372.
Процедура внеплановой проверки
Хотя мораторий на внеплановые проверки продлён до конца 2024 года постановлением правительства, существует ряд обстоятельств, при которых вас все же могут проверить внепланово.
Практический совет
Если вам нужно узнать к какой категории риска относится ваша организация, обратитесь в трудовую инспекцию с запросом, в течение 15 дней должны предоставить ответ.
Не забудьте следить за графиком плановых проверок, который обычно публикуется в конце декабря на сайтах Роспотребнадзора. Вас уведомят за три дня до визита инспектора, для подготовки заранее.
Предписания и проверки Роспотребнадзора: что нужно знать
Предписание — документ, который выдаётся инспектором после проверки в случае, если на точке выявлены нарушения санитарных норм или прав потребителей. В предписании указано, что нужно исправить на точке и в какие сроки.
Причины проверки Роспотребнадзора
Кто-то пожаловался в Роспотребнадзор и написал, что у вас на предприятии.
Прокуратура проверяет компанию или ИП и привлекает к проверке Роспотребнадзор.
Поступило поручение на проведение проверки от президента или правительства РФ.
Как уведомляется о проверке
Инспектор нашёл нарушения, когда приходил с профилактическим визитом, проводил выездное обследование или наблюдение. О внеплановой проверке Роспотребнадзор предупреждает за сутки и не предупреждает совсем, если чьи-то жизнь или здоровье в опасности.
Профилактический визит
С 1 июля 2021 года Роспотребнадзор может прийти к любому предпринимателю с профилактическим визитом — причина для этого не нужна. Профилактический визит не считается проверкой. Обычно от профилактического визита можно отказаться, но есть исключение.
О профилактическом визите Роспотребнадзор предупреждает за пять дней.
Что проверяет Роспотребнадзор
Стандартная проверка обычно происходит так: инспектор запрашивает документы и проверяет их удалённо либо приезжает на точку с выездной проверкой. Срок таких проверок сейчас — до десяти дней.
В 2021 году появились новые виды контрольных мероприятий. Некоторые из них можно проводить даже без участия предпринимателя.
Руководство по прохождению проверки Роспотребнадзором
Инспектор может провести контрольное мероприятие, только если оно согласовано с руководством Роспотребнадзора, а в некоторых случаях — с прокуратурой. Так, например, с прокуратурой согласовываются внеплановые инспекционные визиты. Все данные о проверках, включая результаты, можно узнать в Едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий.
Списки требований и проверочные листы
К каждой проверке есть свой список требований, за рамки которого инспектор не может выходить. Например, на контрольной закупке нельзя требовать документы или забирать товар на экспертизу (п. 9 ст. 67 закона № 248-ФЗ). Если инспектор превысит полномочия, результаты проверки можно признать недействительными.
При плановой и внеплановой проверках инспектор использует проверочные листы — списки вопросов к предпринимателям. По ним вы можете заранее себя протестировать.
Примеры проверочных листов:
- Проверочный лист для общепита
- Проверочный лист для торговли
- Проверочный лист для парикмахерских, салонов красоты, соляриев
Порядок действий при проверке
Проверка документов
- Проверьте удостоверения сотрудников Роспотребнадзора и изучите приказ.
- Если есть сомнения в подлинности документов, звоните по горячей линии Роспотребнадзора.
Предоставление информации
- Предоставьте запросимые документы и покажите необходимую информацию.
- При документарной проверке вы получите запрос с перечнем необходимых документов.
Сотрудничество
- Не мешайте инспекторам при проверке.
- Избегайте уклонения от проверки, это может привести к штрафам.
Соблюдение сроков
- При документарной проверке отправьте копии документов в установленные сроки.
- Ответьте на запрос инспектора в течение указанного времени.
Соблюдение указанных рекомендаций поможет вам успешно пройти проверку Роспотребнадзора и избежать нежелательных последствий.
Срок выездной проверки — десять рабочих дней. При этом на малом предприятии сотрудники Роспотребнадзора могут находиться суммарно не дольше 50 часов, на микропредприятии — не дольше 15 часов. Проверку могут продлить, только если нужны какие-то испытания или расследование. Узнать, к какому типу относится ваше предприятие, можно в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства
Во время инспекционного визита или рейда сотрудники Роспотребнадзора могут находиться на предприятии не дольше одного дня. В остальных случаях сроки зависят от того, сколько времени нужно, чтобы провести закупку или экспертизу. Например, если контрольную закупку делают через интернет, то это может занять несколько дней.
5. Не платить за экспертизу. Инспектор может взять образцы или пробы продукции для исследования. Все экспертизы проводятся за счёт государства.
6. Проверить акт. Инспектор составляет акт проверки в двух экземплярах. Один экземпляр — ваш. В акте указаны дата, место, продолжительность проверки, список присутствовавших, а также нарушения, если они есть. К акту могут прилагаться документы: протоколы, объяснительные, предписания. Если для составления акта нужно дождаться результата экспертизы, вы получите его, когда придут результаты, а если ждать не нужно — сразу после проверки.
Акт подписываете вы и проверяющий из Роспотребнадзора. Если с чем-то не согласны, напишите об этом в акте. Если отказываетесь подписывать акт, его вышлют заказным письмом с уведомлением о вручении.
Что может сделать Роспотребнадзор
Если нарушение санитарных норм или прав потребителей не несёт угрозы жизни, безопасности и здоровью людей, на первый раз предприниматель может обойтись предупреждением. Роспотребнадзор укажет в предписании, что нужно исправить, и не (ст. 4.1.1. КоАП
Если работа компании или ИП может нанести кому-то вред или предприниматель не первый раз допускает нарушения — ему будут грозить штрафы, конфискация товара или приостановка деятельности. А если нарушение санитарных норм привело к гибели людей или нанесению серьёзного вреда здоровью, может дойти и до лишения свободы.
Что может сделать Роспотребнадзор:
🛂 Назначить внеплановую проверку. Например, если нарушения вскрылись во время профилактического визита, выездного обследования или мониторинга безопасности.
📃 Выдать предписание. В нём должны быть указаны требования и срок, за который нужно всё исправить. Если срок истечёт, а нарушения по предписанию не устранили — штраф (ст. 19.5 КоАП РФ
⚠️ Выписать штраф или предупреждение. Сотрудники Роспотребнадзора сами составляют протоколы. Инспектор может выписать штраф за нарушение СанПиН или прав потребителей: оказание некачественных услуг, обман, недостоверную информацию о товаре.
Штраф зависит от вида нарушения. Например, если покупателя обсчитали в магазине, ИП оштрафуют на 10 000 – 30 000 ₽, компанию — на 20 000 – 50 000 ₽. Если сотрудник Роспотребнадзора увидел, что на колбасе этикетка с датой изготовления заклеена этикеткой с более поздней датой, компанию могут оштрафовать на 100 000 – 500 000 ₽.
Если нет угрозы безопасности, здоровью или жизни людей, малому и среднему бизнесу и компаниям, у которых впервые нашли нарушение, штраф могут заменить на предупреждение (ст. 4.1.1 КоАП РФ
📦 Конфисковать товар. Товары могут забрать, если они несут угрозу жизни и здоровью потребителей: например, в аптеке могут забрать просроченные лекарства, в магазине — продукты, из-за которых отравился человек.
🙅 Временно остановить бизнес. Работу компании или ИП могут приостановить максимум на 90 дней, если выявлено, что из-за деятельности бизнеса возникает угроза жизни или здоровью потребителей (ч. 2. ст. 3.12 КоАП
Если компания своевременно выполнит работы по устранению обстоятельств, из-за которых возникает угроза жизни и здоровью потребителей — у неё будет возможность досрочно возобновить деятельность. Для этого организации нужно подать в суд ходатайство, чтобы прекратить исполнение наказания (ч. 3 ст. 3.12 КоАП
Если 90 дней прошло, а нарушения не устранены, то судебный пристав составит новый протокол об административном правонарушении.
⚖️ Привлечь к уголовной ответственности. Роспотребнадзор может отправить в прокуратуру материалы для возбуждения уголовного дела. Для этого он должен найти признаки преступлений, связанных с нарушением санитарного законодательства. Например, компания выпускает рыбные консервы и не соблюдает СанПиН. Из-за этого люди массово заболели ботулизмом и несколько человек погибли. За это, скорее всего, на предпринимателя заведут уголовное дело.
Как обжаловать результаты проверки
1. Подайте жалобу в Роспотребнадзор.
В жалобе нужно будет указать:
Правила подготовки жалобы
Прикрепите к жалобе копию акта проверки, предписания или постановления и документы, которые могут подтвердить вашу правоту. Если нужно, запросите их у Роспотребнадзора. Допустим, у вас столовая. Роспотребнадзор штрафует вас за то, что питьевая вода, на которой вы готовите, не соответствует СанПиН. Вы считаете, что в этом виновата водоснабжающая организация. Попросите у Роспотребнадзора результаты проверки водоснабжающей организации.
через сайт Госуслуг, там будет онлайн-форма для заполнения — она называется «Жалоба на решение контрольного органа». Жалобу нужно подписать электронной подписью.
Роспотребнадзор зарегистрирует вашу жалобу на следующий день и ответит в течение 20 дней после регистрации.
2. Обратитесь в прокуратуру. Если вы не согласны с ответом Роспотребнадзора по вашей жалобе, можете подать заявление в прокуратуру. Вам ответят в течение 30 дней. Если прокуратура найдёт нарушения в работе Роспотребнадзора, дело будет передано в суд.
3. Обратиться в суд. Обратиться в суд теперь можно только после досудебного обжалования (ч. 2 ст. 39 закона № 248-ФЗ
Административное исковое заявление подается в суд в порядке, предусмотренном Кодексом административного судопроизводства. Заявление подаётся по месту нахождения органа Роспотребнадзора, проводившего проверку.
Обратиться в суд можно в течение трёх месяцев со дня, когда вам стало известно о нарушении. Однако, если вы подадите заявление позже, суд всё равно должен его принять. Но суд будет разбираться, почему вы пропустили сроки подачи, и, если причина неуважительная, вам могут отказать в удовлетворении административного иска.
Чем Роспотребнадзор может быть полезен предпринимателям
Компании и ИП могут получать от Роспотребнадзора не только претензии и штрафы, но и кое-какие бонусы. Так, например, надзорная служба может предоставлять бесплатные консультации, а также положительные оценки обслуживания, которые можно использовать в рекламе как знак качества.
Бесплатные консультации. Предприниматель может задать инспектору вопросы о санитарных нормах для бизнеса. Например, каким должно быть помещение, как правильно оборудовать вентиляцию или в каком законе посмотреть нужные требования. Сделать это можно лично, по телефону или видеосвязи. Подробности можно узнать в Едином консультационном центре Роспотребнадзора
Оценка соблюдения норм и правил. Роспотребнадзор разработал программу профилактики рисков причинения вреда на 2024 год. В качестве профилактики предпринимателю предлагают пройти самообследование и получить за это оценку от Роспотребнадзора. Если коротко — нужно пройти тестирование и подготовить отчёт.
На сайте Роспотребнадзора есть по проведению самообследования и подготовке декларации соблюдения обязательных требований. Территориальные органы разрабатывают свои рекомендации. Например, в Усть-Кубинском округе Вологодской области разработали по прохождению этой процедуры, а в Московской области —
Если оценка будет высокой, предпринимателю нужно будет принять декларацию соблюдения обязательных требований. В случае низкой оценки декларацию можно не принимать — результат никак не повлияет на назначение проверки. В этом случае предпринимателю рекомендуется составить план устранения нарушений со сроками. После устранения нарушений можно снова пройти тестирование с принятием декларации.
Регистрирует декларацию территориальный орган Роспотребнадзора, затем сведения о ней вносят в единый реестр деклараций на сайте Роспотребнадзора для общего доступа. После этого предприниматель сможет использовать её как знак качества: распечатать и повесить в рамку на точке, выложить на сайт или использовать в рекламе.
Коротко о проверках Роспотребнадзора
Роспотребнадзор проводит плановые и внеплановые проверки, а также может прийти с профилактическим визитом.
Плановые проверки — по графику. В 2024 году Роспотребнадзор не будет планово проверять бизнес, за исключением нескольких случаев, когда работа компании сопровождается определённым уровнем риска или опасности. После завершения надзорных каникул — с 1 января 2030 года — частота проверок будет зависеть от категории риска бизнеса. Если категория низкая — плановых проверок не будет.
Внеплановые в 2024 году не проводят, кроме некоторых случаев: проверяет прокуратура, по жалобе или чтобы проверить, как предприниматель исправил нарушения, которые нашли во время прошлой проверки. Ещё инспектор может назначить внеплановую проверку, если заметил нарушение во время профилактического мероприятия.
Для профилактического визита причина не нужна. На нём инспектор рассказывает об обязанностях предпринимателя. Визит не считается проверкой, и от него можно отказаться за три дня до назначенной даты.
Если к вам пришли с проверкой:
После проверки Роспотребнадзор может выписать штраф или предупреждение, конфисковать товары, приостановить работу предпринимателя или компании или передать материалы в прокуратуру. Если вы не согласны с результатами проверки, их можно обжаловать.
Критериев ФНС по налоговым проверкам. Профилактика рисков и защита от претензий в 2024 году
Советник налоговой службы РФ II ранга, заместитель руководителя отдела консалтинга, ведущий юрист по налоговым и гражданско-правовым спорам АКГ «Правовест Аудит»
«средний чек» 96 млн р. с вероятностью 98%
По официальным данным ФНС (отчет Ф.2-НК за 9 мес. 2023 г.) результаты выездных налоговых проверок:
Ниже рассмотрим основные «факторы риска» в деятельности налогоплательщика, которые могут повлечь проверку налогоплательщика и последующие доначисления.
Цифровизация позволяет налоговому органу изучать и анализировать «тонны информации» о налогоплательщике. Обнаружение параметров, отклоняющихся от установленных «нормативов», становится триггером для повышенного интереса к компании и поводом для проведения анализа ее деятельности. Начинается все с истребования пояснения причин отклонений от «нормальных показателей», вызова на «разговор» в инспекцию и может привести к более глубокому предпроверочному анализу, итогом которого часто становится решение о назначении выездной проверки.
Критерий 1: Низкая налоговая нагрузка — это соотношение уплаченных налогов по данным отчетности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Росстата. Обоснованность налоговой нагрузки проверяют путем сравнения показателей компании со средними значениями по отрасли.
Сопоставима ли налоговая нагрузка вашей компании (применяющей общий режим налогообложения) со средней по отрасли — можно узнать, используя калькулятор в сервисе ФНС «Прозрачный бизнес».
Критерий 2: Убытки на протяжении 2-х лет. По нашему опыту от организаций зачастую требуют объяснить причину убытка.
При этом инспекция вправе запрашивать пояснения по убыткам и в ходе камеральной проверки декларации (абз. 3 п. 3 ст. 88 НК РФ). Если для уточнений по убыткам в ходе камеральной проверки инспекция истребует документацию (в т.ч. выписки из регистров налогового и (или) бухгалтерского учета), то это неправомерно. Обязанности передать эти документы налоговой — нет. Произойти такое может только по желанию налогоплательщика. Существует ограниченный перечень случаев, когда инспекция в ходе «камералки» правомочна истребовать документы. Эти случаи перечислены в пп. 6-9, 11, 12 ст. 88 НК РФ (постановление Президиума ВАС РФ от 11.11.2008 № 7307/08, письма Минфина от 03.09.2015 № 03-05-05-01/50668, от 08.08.2022 № 03-02-07/76672).
Критерий 3: Высокая доля вычетов по НДС — это доля вычетов по НДС больше либо равна 89% суммы исчисленного НДС за период 12 месяцев.
Для определения доли вычетов у компании используют данные декларации по НДС:
Полученное значение компании сравнивают с показателем средней доли вычетов по региону. ФНС не публикует готовые данные по размерам «безопасной доли». Они рассчитываются на основании данных отчета ФНС (1-НДС), публикуемого на официальном сайте службы. Например, по состоянию на 01.08.2023 года средняя доля вычетов НДС по Москве составила — 88,9%.
Критерий 4: Темп роста расходов на реализацию товаров (работ, услуг) выше, чем темп роста доходов от нее — такая ситуация приводит к уменьшению суммы налога на прибыль к уплате, поэтому не «пройдет мимо» инспекции. Цель налогового органа — определить, обусловлено ли такое положение дел реальными нуждами хозяйственной деятельности организации или является результатом применения «налоговых схем», которые направлены на уплату налога в меньшем размере. При этом, учитывайте, что проверяющие не должны проверять затраты компании на рациональность, эффективность или целесообразность (Письмо Минфина от 01.06.2021 № 03-03-07/42417, п. 33 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 4 (2019) от 25.12.2019).
Критерий 5: Низкая средняя зарплата — это среднемесячная зарплата на одного сотрудника менее среднего значения оплаты труда по отрасли в конкретном регионе.
Определить риск в части уровня зарплаты можно также с помощью сайта ФНС (в разделе «Прозрачный бизнес» — сервис «Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки»).
Критерий 6: Приближение к максимальным лимитам спецрежимов (УСН и пр.) 2 раза и более в течение календарного года — имеется в виду приближение менее, чем на 5% к максимальным значениям показателей, которые предоставляют компании право на применение спецрежимов.
Критерий 7: Расходы максимально приближены к доходам в течение календарного года. Проверяющие пересматривают весь перечень расходов, анализируют соответствие затрат п. 1 ст. 252 НК РФ, контролируют единство содержания операции над ее формой и др. На практике достаточно часто инспекторы просят пояснить причину «больших расходов» компании. Поэтому важно «расшифровать» причины повышенных расходов (например, падение спроса на товар, приобретение дорогостоящего оборудования, ТМЦ и пр.).
Критерий 8: Сотрудничество с посредниками без деловой цели. Незаконным, в частности, считается фиктивное участие посредников в операциях, если цель — искусственное наращивание цены и получение покупателем повышенного вычета НДС и завышенных расходов.
Критерий 9: Отсутствие пояснений и документов при выявлении проверяющими ошибок и нестыковок в данных. Налоговые органы вправе запрашивать пояснения и истребовать документы. Но не все, а только те, что необходимы для проверки (п. 1 ст. 93 НК РФ). Рекомендуем все запросы инспекции подвергать анализу на предмет их обоснованности и аргументированно на них отвечать. Если исполнить законное требование невозможно либо предоставленный срок недостаточный, то важно указать конкретные причины такой ситуации.
Защитите свой бизнес
Вместе с достоверной отчетностью и аудиторским заключением вы получите страховку от штрафов ФНС и защиту налоговых юристов на 3 года
Руководитель направления налоговой практики и споров
Критерий 10: Миграция между налоговыми инспекциями. Имеются в виду случаи, когда компания неоднократно ставила себя на учет в инспекции, а затем снимала и переходила в другое территориальное отделение налоговой службы.
Критерий 11: Низкий уровень рентабельности — значительное отклонение рентабельности (по данным бухгалтерского учета компании) от тех показателей, что характерны для определенного вида деятельности и подтверждены Росстатом.
Показатели рентабельности продаж и активов по компании определяются по данным бухгалтерской отчетности. Среднеотраслевые показатели рентабельности по регионам для организаций на общем режиме налогообложения можно также найти с помощью сервиса ФНС «Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки».
Критерий 12: Деятельность с высоким налоговым риском — проведение сделок, имеющих целью получить налоговую выгоду без законных на то оснований (ст.54.1 НК РФ). Это один из самых рисковых критериев, который может привести к серьезному предпроверочному анализу или к выездной проверке. Ведь часто речь идет о следах «налоговых схем» (наиболее популярные, например, отношения с «техническими» контрагентами, фиктивное дробление бизнеса, притворные сделки и пр.).
«Базовый материал» для инспекции — сведения, которые можно почерпнуть из различной отчетности: например, средняя зарплата в организации, рентабельность ее деятельности и налоговая нагрузка на компанию. С учетом сложившейся практики можно сформулировать закономерность: низкий размер этих показателей в сравнении с уровнем сопоставимых налогоплательщиков — это зачастую «билет» на «налоговую комиссию» для дачи объяснений или даже повод для проверяющих провести глубокий предпроверочный анализ компании. Результаты «предпроверки», в свою очередь, напрямую влияют на вероятность проведения выездной проверки.
Однако, это не совсем так. Во-первых, на самостоятельный контроль не всегда хватает времени и фокуса внимания, а, во-вторых, применение критериев имеет множество нюансов, которые не всегда известны внутренним службам компании. Например, при расчете налоговой нагрузки некоторые обязательства не должны учитываться и др.
Кроме того, помощь опытных аудиторов и налоговых юристов помогает с наименьшими потерями выйти даже из тех ситуаций, когда риски объективно есть.
Так, инспекторы не вправе для пояснения причин несоответствия показателей компании какому-то «критерию риска» — требовать представления письменных расчетов, аналитических справок (п. 4 письма ФНС от 13.09.2012 года № АС-4-2/15309). Это право налогоплательщика, но не обязанность.
На практике нередко представляются лишние документы, информация, которые могут даже навредить бизнесу.
При этом «играть в молчанку» — тоже не вариант. Поскольку предоставление налоговому органу обоснованных пояснений существенно снижает риск назначения углубленного предпроверочного анализа деятельности компаний, а значит уменьшается вероятность полноценной проверки.
Примеры профилактики налоговых рисков компании и ТОП-ошибок
Делимся своим опытом:
как предотвратить риски привлечения внимания налоговых органов и доначислений со «средним чеком» в 96 млн р. и вероятностью 98%?
Рекомендуем действовать на опережение! Сегодня жизненной необходимостью бизнеса стала регулярная проверка учета и результатов деятельности своей компании и контрагентов на соответствие показателям, заданным налоговым органом. Только такой подход позволяет вовремя нивелировать риски — до появления интереса к вашей компании у контролирующих органов.
В ходе аудиторской проверки мы смотрим на компанию «глазами» налогового инспектора и оцениваем ее риски, в т. ч. с учетом 12 критериев ФНС. Итоги такого анализа предоставляются руководителю компании в виде отдельного Отчета с оцифрованными налоговыми рисками и результатами оценки вероятности назначения выездной налоговой проверки в отношении компании с учетом 12 критериев ФНС.
Данные Отчета позволяют наглядно увидеть опасные «налоговый зоны» в компании, на которые следует обратить внимание в первую очередь, чтобы оперативно принять меры, пока компанией не заинтересовался налоговый орган.
Аудиторы и налоговые юристы, привлекаемые к проверке, профессионально выявляют зоны налогового риска бизнеса, предупреждая серьезные последствия для компаний и их руководящего состава.
Так, выявленная низкая налоговая нагрузка компании расценивается, как «след» неуплаты бизнесом налогов в полном объеме. Однако, это не всегда так, бывают вполне объективные причины. Поэтому зная о наличии «опасного критерия», лучше заранее подготовиться к вопросам налогового органа, собрав нужные аргументы и документальные доказательства. Как показывает практика, причинами отклонений могут быть, например, выход компании на новый рынок, выпуск нового продукта, кризис в отрасли, падение спроса на продукцию, увеличение расходов в связи с повышение цен поставщиками и подрядчиками, крупные закупки оборудования и пр.
При наличии низкого уровня среднемесячной зарплаты на одного работника (по виду деятельности компании) — есть все шансы не только получить запрос о причинах, но и «приглашение» руководителя в инспекцию (на заседание рабочей группы). Здесь придется также не голословно доказывать отсутствие умысла в неуплате налогов («серых зарплат»). Часто на практике низкий уровень среднемесячной зарплаты объясняется особенностями деятельности организации, отличными от общеотраслевых, более низкой квалификацией персонала (много молодых работников), наймом работников по совместительству и пр.
Начать аудит сейчас
Сразу получить помощь аудиторов, в т.ч. по новым ФСБУ, выявить налоговые риски и ошибки до сдачи отчетности
Узнать цену аудита
Руководитель отдела аудита, аттестованный аудитор и профбухгалтер
«Особо опасным» является 12-ый критерий — деятельность с высоким налоговым риском. Инспекторы нередко подозревают компании в получении ими необоснованной налоговой выгоды по сделкам с «сомнительными» контрагентами, в «дроблении» бизнеса и притворных сделках. Поэтому о наличии следов «сомнительных» сделок и операций важно знать заранее, чтобы исправить ситуацию. Ведь нередко речь вовсе не идет о «налоговых схемах», добросовестные налогоплательщики упускают из вида важность верного документального оформления договорных отношений, не проверяют контрагентов на «благонадежность», не имеют в наличии документов, обосновывающих выбор контрагентов, и «досье» о проявлении должной степени осмотрительности. Наличие важных документальных доказательств способно снять вопросы даже на стадии разговора, в рамках «предпроверки», не доводя дело до назначения выездной проверки.
Может ли аудит в 2024 выявить ошибки в налогах?
Аудит с акцентом на налогах (комплексный аудит) во много раз эффективнее классического аудита, т.к. позволяет выявить гораздо больше налоговых рисков и резервов. Об этом говорит наша статистика. Именно аудит с расширенным ТЗ по налогам — предупредит риски и поможет применить законные преференции.
Конечно в ходе комплексного аудита проверка не ограничивается только оценкой налоговых рисков бизнеса с учетом 12 критериев ФНС. Ведь серьезные риски возможных налоговых доначислений в ходе выездных проверок могут быть в ином. Например, в отсутствии документальных доказательств обоснованности применения вычетов по НДС, расходов по налогу на прибыль и пр.
Отчет, предоставляемый руководителю аудируемой компании по результатам комплексного аудита в «Правовест Аудит», ярко и в цифрах демонстрирует выявленные проверкой налоговые риски с детализацией существенных рисков, а также демонстрирует данные по резервам бизнеса в разрезе налогов.
Некоторые бухгалтеры опасаются, что аудиторы найдут какие-нибудь ошибки и профессиональная репутация бухгалтера будет «подмочена». Опасаться этого не стоит. Задача аудиторов — помочь бухгалтеру сделать все правильно, дать «дружеский» совет по исправлению ошибок. Это поможет навести «идеальный» порядок в учете, следовательно, значимость и репутация бухгалтера только вырастут.
Аудит в 2024 и репутация бухгалтера
Как противостоять личным рискам руководителя и бухгалтера
Налоговые долги компаний зачастую влекут за собой персональные риски руководителя и бухгалтера:
Налоговые долги и личные риски руководителя и бухгалтера в 2024
При этом размер субсидиарной ответственности может исчисляться миллиардами рублей. Так, итогом выездной проверки стали доначисления 1,1 млрд руб. Этот долг теперь платят из своего кармана несколько руководителей, возглавлявших компанию в разные периоды (Постановление АС Московского округа от 13.04.2023, от 05.12.2022 по делу № А40-258031/18).
В другом «кейсе» за компанию-банкрота платят руководители (в т.ч. «бывшие») налоговые доначисления в 1,6 млрд руб. (Постановление АС МО от 51.07.2021 года по делу № А40-92521/16).
Бухгалтер также имеет все шансы попасть под «субсидиарку» (например, Определение ВС РФ от 13.01.2021 по делу № А53-6904/2017).
Аудит — защита от личных рисков руководителя и бухгалтера в 2024
Проведение аудита «с налогами» и аудиторское заключение по его итогам — защита руководителя и бухгалтера от личных рисков из-за налогов компании.
Аудиторское заключение пригодится для защиты руководителя/бухгалтера и для подтверждения, например, следующих важных фактов:
По итогам «расширенного» аудита «Правовест Аудит» выдает не только аудиторское заключение и расширенные юридические и финансовые гарантии бизнесу, но и персональный сертификат руководителю, главному бухгалтеру о прохождении аудита. С учетом серьезных личных рисков рекомендуем хранить его и при необходимости он подтвердит квалификацию и соблюдение законодательства в части ведения достоверного учета и представления достоверной отчетности.
Занимаем 15 место среди аудиторско-консалтинговых компаний России
Система менеджмента качества соответствует стандарту ISO 9001:2008
Членство в Институте профессиональных бухгалтеров
На основе оценок и отзывов пользователей Яндекса
Мнение редакции
Добропорядочный налогоплательщик, не причастный к налоговым схемам, просто обязан иметь в арсенале доказательства коммерческой осмотрительности, которую в нормальных обстоятельствах проявляет при заключении сделок каждый разумный экономический субъект с целью исключения коммерческих рисков ненадлежащего исполнения обязательств.
При этом защиту от рисков выездных налоговых проверок и других налоговых «неприятностей» может обеспечить только надежная система внутреннего контроля, а еще эффективнее — независимый взгляд сторонних экспертов на деятельность организации.