Как проходят и можно ли к ним заранее подготовиться

Регистрация ООО: Отчёты и сроки подачи

Из нашей статьи вы узнаете:

Какие отчёты сдавать при открытии бизнеса
Какие сроки представления отчётности
Как на сроки подачи отчётности влияет дата регистрации организации

Отчётность вновь созданной организации

Если вы открыли своё дело в январе, то уже через месяц вам нужно будет представить первые отчётные документы. Какие отчёты, в какой форме и в какие сроки придётся представлять, определяется системой налогообложения, формой ведения бизнеса, а также тем, есть в вашей организации сотрудники или нет. Начинающим бизнесменам нужно сдавать четыре основные категории отчётов.

Изменения в документации

В 2023 году из-за создания единого Социального фонда на основе Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования и применения ЕНП (Единого налогового платежа) в отчётной документации произошли серьёзные перемены. Теперь отчёты после регистрации ООО, а также отчётность уже действующих организаций подаётся до 25 числа того месяца, который следует в календаре за отчётным. Для отчислений в бюджет также установлена единая крайняя дата – 28-е число месяца, до которого все выплаты должны быть сделаны.

Приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047 определяет, что организации представляют уведомление по страховым взносам, а также налогам и сборам. В нём отображен формат предоставления документа, его форма и порядок заполнения. Так же, как и другие виды отчётных документов, отправить его в ИФНС нужно до 25 числа.

Отчётность в налоговую службу

Для каждой системы налогообложения предусмотрен свой перечень отчётных документов.

Отчёты на основной системе налогообложения

Если вы зарегистрировали компанию в январе и до конца первого квартала по её счёту не было никаких операций, подлежащих налогообложению, за этот отчётный период до 20 апреля подаётся единая упрощённая декларация. Сдать её можно в печатном или электронном формате, заполнив согласно с Приказом Министерства финансов от 10.07.2007 г. №62н.

Отчётность при открытии на упрощённой системе налогообложения

Для каждой системы налогообложения предусмотрен свой перечень отчётных документов. Какие отчёты нужно сдать предпринимателям в 2024 году на основной, упрощённой, автоматизированной упрощённой системах и плательщикам единого сельскохозяйственного налога, читайте ниже.

Отчетность для новой организации на упрощенке

Отчетность вновь созданной ООО на упрощёнке несколько отличается от отчетной документации компаний на других системах. Такие предприятия не облагаются налогом на прибыль, налогом на имущество, а также НДС и, соответственно, не отчитываются по ним в налоговую инспекцию. Есть исключения, когда при регистрации ООО отчетность все равно подается. Для компаний-посредников по НДС остается обязательным отчет по журналу счетов-фактур, который следует в электронном виде представить в инспекцию до 20 апреля. Также подавать декларацию по НДС до 25 апреля придется и компаниям-налоговым агентам. Остальные компании, работающие на УСН, сдают декларацию, подводя итоги прошедшего года.

Организации на автоматизированной упрощенной системе налогообложения

Предприятия, действующие на АУСН, не отчитываются в налоговую службу, но так же, как для УСН, предусмотрены некоторые исключения.

Отчетность после регистрации ООО, которое платит единый сельскохозяйственный налог

Использование этого вида системы налогообложения не освобождает организацию, применяющую его, от уплаты НДС. Это закреплено в статье 145 Налогового кодекса. Подаётся электронная декларация включительно до 25 апреля, то есть в стандартные сроки сдачи отчетности, установленные налоговой службой.

Отчетность по сотрудникам для вновь открывшегося бизнеса

Даже если предприниматель еще не нанял ни одного работника, а только создал ООО, отчетность о сотрудниках ему все равно придется сдавать. С 2023 года форма ЕФС-1 объединила все ранее используемые отчетные формы для Пенсионного фонда.

Если у ООО есть штат сотрудников, то заполняются все 4 раздела ЕФС-1:

Раздел 1
Раздел 2
Раздел 3
Раздел 4

Внимание! Если у организации нет сотрудников кроме директора-учредителя, заполняется и сдается только Раздел 2 или ФСС-4. Остальные разделы ЕФС-1 не сдаются.

Отчетная документация отправляется в отделение СФР ежеквартально. За первый квартал сдача отчетности вновь созданной организации должна быть произведена не позже 25 апреля.

Также в список отчетов по сотрудникам входит еще несколько обязательных документов:

Какую бухгалтерскую отчетность сдают недавно зарегистрированные ООО

Организации, действующие на ОСНО и ЕСХН, а также на других системах налогообложения в обязательном порядке ведут книгу учета доходов и расходов. Ее необходимо заверять в инспекции налоговой службы. Исключение составляют предприятия, действующие на основе патента или УСН, для которых заверение книги в налоговой не является обязательным.

Бухгалтерская отчетность вновь созданной организации сдается в конце года. Коротко перечень документов бухотчетности выглядит так:

Для бухгалтерской отчетности имеет значение дата регистрации бизнеса. Если компания зарегистрирована до 30 сентября, отчет подается до 31 марта года, следующего за отчетным. Для организаций, зарегистрированных после 1 октября, временной отрезок с октября по декабрь прибавляются к отчетности следующего года. Малые предприятия сдают бухгалтерский отчет по упрощенной форме, отправляя данные в налоговую в электронном формате.

Неуспеваемость сдачи отчётности

Несмотря на возможность оформления отчётности в электронном виде, некоторые компании сталкиваются с проблемой неуспеваемости в сдаче отчётности. Это может быть вызвано недостаточной компетенцией сотрудников в финансовой сфере, нехваткой времени или просто отсутствием понимания процесса отчётности.

Таблица с категориями риска

Категория риска	Описание
Чрезвычайно высокий	Очень важные объекты, требующие постоянного контроля и надзора
Высокий	Объекты с повышенным риском, требующие внимания контролирующих органов

Список изменений до 2025 года

Мораторий на плановые проверки продлен на 2023 год.
Внеплановые проверки ограничены законом.
Есть возможность запросить профилактический визит контрольного органа.

Новые правила и сроки

Изменения в законодательстве позволили компаниям избежать неожиданных проверок и подготовиться к сдаче отчётности заранее. Не забудьте изучить все подробности и сроки, чтобы избежать штрафов и проблем с контролирующими органами. Помните, что своевременная сдача отчётности — залог успеха вашего бизнеса.

Больше проверок: Ликвидация ооо в 2024 году

При камеральной проверке проверяется достоверность представленной налогоплательщиком отчетности, правильность исчисления налогов, соблюдение налогового законодательства.

Выездная проверка предполагает физическое присутствие инспектора на месте деятельности налогоплательщика. Подвергается проверке бухгалтерия, организация документооборота, кассовые операции и другие внутренние процессы.

Как проводится

Проверка проводится в соответствии с планом, который утверждается налоговым органом. Она может быть аудиторской, налоговой, направленной на контроль за деятельностью в рамках конкретного налога.

При проведении проверки юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны предоставить налоговой инспекции все необходимые документы и информацию. Кроме того, есть определенные права и обязанности налогоплательщика в процессе проверки.

Комплексное сопровождение аудита и проверки

Иногда проверка ФНС может стать для предпринимателя или компании настоящим стрессом. Но существует возможность обезопасить себя от негативных последствий и сделать весь процесс более гладким.

Преимущества комплексного сопровождения:

Минимизация риска выявления налоговых нарушений;
Повышение ответственности сотрудников по налогообложению;
Эффективное взаимодействие с налоговыми органами;
Сокращение времени и затрат на решение возникших вопросов.

Почему проверяют, как принимают решение о проведении проверки

Камеральную проверку проводят без специального решения. Ее основание – декларация (расчет, заявление о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке) и документы, которые вы самостоятельно сдали в инспекцию или которые имеются у нее (п. п. 1, 2 ст. 88 НК).

Выездную проверку проводят только на основании решения руководителя инспекции или его заместителя (п. 1 ст. 89 НК).

Где проверяют

Камеральную проверку проводят на территории инспекции, без выезда к налогоплательщику (п. 1 ст. 88 НК). Выездную проверку обычно проводят по месту нахождения налогоплательщика. Однако если у налогоплательщика не указано место нахождения, то проверку проведут в инспекции (п. 1 ст. 89 НК).

В какой срок проверяют

Камеральную проверку на основании отчетности проводят в течение трех месяцев со дня подачи декларации (расчета). Этот срок не продлевается, за исключением проверки деклараций по НДС (в данном случае срок проверки составит два месяца), и этот срок могут продлить до трех месяцев, если есть признаки нарушений.

Камеральную проверку по заявлению о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке проводят в течение 30 календарных дней со дня подачи заявления. Этот срок можно продлить до трех месяцев, если есть признаки нарушений (п. 2 ст. 88 НК).

Срок выездной проверки – два месяца с даты вынесения решения. Его могут продлить до четырех – шести месяцев. Если отдельно проверяют филиал или представительство, срок проверки – не больше одного месяца (п. п. 6, 7 ст. 89 НК).

Непрерывность проверки

Камеральную проверку не могут приостановить, а выездную проверку – могут.

За какой период проводят проверки

Камеральную проверку проводят за тот период, который охватывает поданная налогоплательщиком декларация, расчет, заявление о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке (п. 1 ст. 88 НК).

Выездная проверка может охватывать три года, которые предшествуют году проверки (п. 4 ст. 89 НК).

Как часто могут проверять

Камеральную проверку проводят по каждой поданной декларации (расчету, заявлению о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке), в том числе и по уточненной декларации (п. 1 ст. 88 НК). Выездную проверку, по общему правилу, не должны проводить больше двух раз за календарный год (п. п. 5, 7 ст. 89 НК).

Отдельно стоит выделить такое понятие, как мероприятия налогового контроля.

В рамках камеральной проверки круг таких мероприятий ограничен. Могут запросить документы, подтверждающие льготы налогоплательщика или еще какие-либо документы, необходимые для принятия того или иного решения, например, если налогоплательщик применяет налоговые льготы или заявил НДС к возмещению (п. п. 6, 7, 8 ст. 88 НК).

Выездная проверка в данном случае отличается тем, что при ее проведении используется более широкий инструментарий в части мероприятий налогового контроля (п. п. 9, 12, 13, 14 ст. 89, ст. ст. 90 – 97 НК):

Итог выездной проверки

Итак, проверка завершена. Что считается итогом камеральной, а что – итогом выездной проверки?

После завершения камеральной проверки оформляют акт, в том случае, если есть нарушения (п. 5 ст. 88, п. 1 ст. 100 НК). Документальное оформление выездной проверки требуется в любом случае, независимо от наличия выявленных нарушений, поэтому по итогам выездной проверки составляют справку, а затем акт (п. 1 ст. 100 НК).

Онлайн-курс «Финансовый советник онлайн-школ»

Освой специализацию бухгалтерского сопровождения онлайн – школ, на которую уже есть высокий спрос!

Как подготовиться к налоговой проверке

Прежде всего, важно знать, какие признаки могут привлечь внимание налоговых органов к вашей фирме. Концепция планирования проверок описана в документе, утвержденном приказом №ММ-3-06/333 от 30/05/07 года налоговой службы.

Больше проверок: Справка из единого государственного реестра юридических лиц

Риск проведения проверки возрастает, если:

На практике достаточно наличия хотя бы одного из перечисленных факторов, чтобы налоговая служба имела основания для проведения проверки вашей фирмы.

Стоит заранее ознакомиться с информацией о запланированных проверках на веб-сайте налоговой службы перед наступлением нового календарного года. Тем не менее, следует учитывать возможность проведения внеплановой проверки, например, на основе информации от других государственных органов или по сигналам от ваших конкурентов.

Подготовка к налоговым проверкам является полезным шагом и включает изучение налогового кодекса. Согласно статьям 87, 88 и 89 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые проверки бывают двух видов: выездные и камеральные.

Выездные проверки проводятся на территории проверяемой фирмы, а при камеральных проверках может потребоваться предоставление определенного пакета документов в налоговую службу. Камеральная проверка обычно проводится после подачи налогоплательщиком налоговой декларации и не может быть внеплановой. Также существует понятие встречной проверки, которая может быть связана с запросом документов или информации о контрагенте или деловом партнере фирмы.

Камеральная проверка проводится без дополнительных решений и если в течение трех месяцев после подачи декларации не поступило никаких сигналов от налоговой службы, можно считать, что она завершилась успешно. В общем смысле налогоплательщик не может специально подготовиться к такой проверке.

Выездная проверка предполагает обязательное предоставление документов, и налоговые чиновники могут запросить любые документы, относящиеся к предмету проверки. Продолжительность выездной проверки составляет обычно 2 месяца, однако ее срок может быть приостановлен или продлен по причинам, указанным в Налоговом кодексе РФ. Общая продолжительность такого вида проверки не может превышать полугода.

Перед началом налоговой проверки важно успеть выполнить следующие задачи:

Выполнение данных задач поможет вам грамотно подготовиться к налоговой проверке и обеспечить более гладкое ее проведение.

В ходе налоговой проверки, в случае обнаружения недочетов в декларации при камеральной проверке, может быть затребован пакет документов в виде их копий. Вам следует действовать следующим образом:

В случае, если налоговая служба в ходе камеральной проверки потребует пояснить сведения в декларации или внести изменения, вам необходимо:

При выездной налоговой проверке следует придерживаться следующих рекомендаций:

Правильные действия в ходе выездной налоговой проверки могут способствовать более быстрому и успешному ее завершению для вашей компании.

Одной из главных проблем при подготовке к визиту ФНС является сбор корректной отчётности, в материале: Отчеты в приложении LIFE POS: как управлять и работать с ними рассказываем про LIFE POS, который невероятно упрощает работу с отчётностью. С LIFE POS вы будете готовы к любому неожиданному визиту инспекторов

Вот 10 правил успеха, которые можно следовать в ходе выездной налоговой проверки:

Соблюдение этих правил может помочь обеспечить успешное завершение выездной налоговой проверки и защиту интересов вашей компании.

После окончания налоговой проверки есть несколько важных моментов, которые стоит учесть:

Важно соблюдать эти рекомендации, чтобы эффективно защитить свои интересы и права в ходе налоговой проверки. Однако, рекомендуется также проконсультироваться с юристом или налоговым экспертом, чтобы получить индивидуальную консультацию и подробные рекомендации, основанные на конкретной ситуации вашей компании.

В завершении напомним, что компания LIFE PAY является надежным партнером для предпринимателей, предоставляя им платежные решения, полностью соответствующие законодательству. Нивелируйте возможные проблемы,автоматизируя систему оплаты и ведения учета в полном соответствии закону.

Оставьте заявку на подключение платежных решений от LIFE PAY в официальном Telegram-боте прямо сейчас и начните получать все преимущества наших решений для вашего бизнеса. Мы поможем достичь новых высот и обеспечить успешное, а главное, законное развитие вашего предприятия.

Статья относится к тематикам: Законодательство в торговле

Возвращение налоговых проверок

На основе 200 отзывов в Google

Отзывы наших клиентов

Партнер, Лысенко Д.Ю., Василь Кисиль и партнеры

Генеральный директор Скибинский В., Йокогава Электрик Украина Лтд.

Руководитель Л.И. Червонюк, ООО "Виталюкс"

Генеральный директор Сташкевич И.Е., ООО "ТОРГОВАЯ ФИРМА" РУДЬ"

Хотим отметить, что в лице компании "Правовая помощь" мы нашли надежного партнера по юридическому обслуживанию

Генеральный директор Логвиненко И. В., ООО "Авиакомпания БРАВО"

Общество с ограниченной ответственностью "Авиакомпания Браво" выражает благодарность за сотрудничество Юридической компании "Правовая помощь" за качественное и оперативное предоставление юридических услуг.

Президент АСБУ Тедеев Э.С., Асоциация спортивной борьбы Украины

Ассоциация спортивной борьбы Украины искренне благодарит коллектив юридической компании "Правовая помощь" за взаимовыгодное сотрудничество

Главный офтальмолог Украины, Оксана Витовская, Общественный союз "Всеукраинский альянс офтальмологов"

G. Zeynep Kucuk, SANOVEL ILAC SAN. ve TIC. A.S.

Помогли с ликвидацией иностранного представительства в Украине

Начиная с 1 июля этого года планируется возобновление документальных налоговых проверок. Это одно из условий, которые Украина приняла от Международного валютного фонда.

Несмотря на то, что необходимые изменения в Налоговый кодекс еще не были приняты, законопроект уже зарегистрирован в Верховной Раде Украины.

Государственная налоговая служба Украины обнародовала графики планируемых документальных проверок налогоплательщиков на 2023 год. Большинство проверок начнутся уже в конце лета этого года.

Что происходит с налоговыми проверками в условиях военного положения?

После введения военного положения 24 февраля 2022 года все налоговые проверки в Украине были остановлены, включая уже начатые. Это решение было принято в связи с форс-мажорными обстоятельствами. 3 марта 2022 года Верховная Рада утвердила Закон №2118-IX, которым было запрещено проведение налоговых проверок на законодательном уровне.

Однако уже в мае 2022 года Верховной Радой был принят Закон № 2120-IX, частично возобновивший налоговые проверки с конца июля. Согласно этому закону, контролирующие органы получили возможность проводить камеральные, фактические и документальные внеплановые проверки. При этом был ограничен перечень оснований для проведения налоговой проверки, таких как:

Больше проверок: Налоговые проверки бизнеса в 2023 году изменения

Интересно: Как будет работать автоматический обмен налоговой информацией?

Как понять, что к вам скоро приедут налоговики?

Для того чтобы узнать, планируется ли налоговая проверка для вашего предприятия, вы можете выполнить следующие шаги:

Получив копию приказа и письменное сообщение, вам следует внимательно ознакомиться с датой начала проверки и другой важной информацией, содержащейся в них.

Важно соблюдать сроки и внимательно изучить всю предоставленную информацию, поскольку это позволит подготовиться к проверке и обеспечить надлежащее выполнение требований налогового законодательства.

Интересно: Бухгалтерский и налоговый аудит активов компании в Киеве

Как убедиться, что проверяющие имеют право на проверку?

В первую очередь нужно истребовать имеющиеся документы:

У вас будет возможность проверить эти документы, в частности, их достоверность и соответствие требованиям. В письменном направлении должны быть четко указаны все необходимые данные, указанные выше.

Помните, что если вы не хотите ставить свою подпись в направлении, налоговые инспекторы могут составить акт, считающийся основанием для начала проверки.

Интересно: Что делать, если у компании появился большой налог на прибыль к уплате?

Какие документы вы должны предоставлять при проведении проверки?

При проведении проверки налоговикам следует предоставлять документы, принадлежащие или связанные с предметом проверки. Основные документы, которые могут потребоваться при проверке, включают, но не ограничиваются:

Важно отметить, что вы можете предоставлять документы только после начала проверки и только касающиеся предмета проверки.

Всегда тщательно проверяйте документы, которые предоставляете, и производите их копии для вашего собственного хранения.

Чем заканчивается налоговая проверка?

После завершения проверки налоговики составляют акт или справку в зависимости от результатов проверки. Основные варианты результатов могут быть следующими:

После составления акта или справки вы получаете его копию. Если выявлены нарушения, вам будут предоставлены сроки для написания возражений на выводы акта проверки.

Так, на основании акта проверки налоговым органом в случае оставления возражений без удовлетворения будут приняты налоговые уведомления-решения.

Как подготовиться к налоговой проверке в условиях военного положения?

Когда проверка уже началась, возможности для реагирования достаточно ограничены, в таком случае крайне сложно реагировать на запросы налоговой в рамках соответствующей проверки и предоставлять соответствующие объяснения и документы на запросы проверяющих.

Осведомленность о возможном проведении проверки дает налогоплательщику возможность более детально и качественно подготовиться к ней, и предусмотреть ряд негативных последствий, которые могут возникнуть как во время проверки. Тем более, подготовиться к результатам такой проверки в виде доначислений налоговых обязательств.

Для этого необходимо:

Но знать, когда к вам придет проверка – это только начало. Надо быть готовым к ней документально.

Как бы налогоплательщик себя не позиционировал по поводу принадлежности первичной документации, соответствия бухгалтерского и налогового учета нормам налогового законодательства, а также добросовестности во взимании налогов, налоговый орган во время проверки с большой долей вероятности доначислит налоговые обязательства или применит штрафные санкции по результатам такой проверки. Это происходит потому, что налоговый орган при проверке максимально фискально трактует нормы Налогового кодекса.

Из практики можно сказать, что проведение аудита первичной документации перед проведением проверки рекомендовано, особенно, если компания имеет расходы, налоговый кредит в значительных размерах, или имеет операции с рисковыми контрагентами или операции, которые могут трактоваться налоговой как подозрительные.

Иногда соответствующая операция, на основании которой сформировались расходы и налоговый кредит, не имеет всех предусмотренных для такой операции документов (например, отсутствие товарно-транспортных накладных, отчетов к маркетинговым услугам, дополнительных соглашений к договорам и т.д.).

Аудит первичной документации и работа адвоката/юриста не подвергает сомнению компетентность бухгалтеров, директора, а лишь позволяет оценить хозяйственные операции с юридической точки зрения, учитывая потенциальные претензии контролирующего органа и актуальную судебную практику.

Такой аудит проводит наша компания и дает рекомендации по минимизации рисков для вас при прохождении налоговой проверки.

Организация рабочих процессов, которая поможет более уверенно подойти к проверке.

Кроме аудита и подготовки документов, вы можете организовать рабочие процессы в вашей компании, которые помогут более уверенно чувствовать себя при дальнейших проверках.

Наша компания помогает наладить подобные процессы и создать необходимые инструкции для вас и вашего персонала.

Подготовка к налоговой проверке является лучшей тактикой защиты. Выявление рисков заранее позволяет их устранить или снизить их влияние.

Даже если за результаты такой проверки все же будут установлены нарушения и в дальнейшем будут составлены налоговые уведомления-решения, в результате таких действий адвоката и директора/бухгалтера будет значительным преимуществом во время судебного обжалования последствий налоговой проверки.

Подготовка к налоговым проверкам предполагает не только формирование необходимых документов, но и тщательное ознакомление с требованиями законодательства, внутренним контролем процессов в вашей компании и предоставление соответствующих инструкций сотрудникам.

Это поможет снизить риск нарушений и обеспечить успешный результат проверки.

Наша компания предлагает вам полное сопровождение проверки от аудита до участия в проверке нашего специалиста.

Стоимость услуг здесь.

Дата публикации: 06/07/2023