Как проходят и можно ли к ним заранее подготовиться

Процесс ликвидации ООО

Участники общества с ограниченной ответственностью могут принять решение о его закрытии, то есть, ликвидировать ООО. Этот процесс занимает определенное время, в среднем от трех месяцев до года. Во время ликвидации, организация продолжает выплачивать зарплату сотрудникам, выполнять налоговые платежи и предоставлять отчетность перед контролирующими органами.

Отчетность в процессе ликвидации

В процессе ликвидации ООО организация обязана предоставлять различные отчеты. Ликвидация заканчивается успешно тогда, когда в ЕГРЮЛ (Единый государственный реестр юридических лиц) появляется информация о том, что ООО завершило свою деятельность и было ликвидировано.

Процедура ликвидации может быть осуществлена как по добровольному, так и по принудительному порядку. В случае добровольной ликвидации, участники общества по своему желанию завершают его деятельность. В случае принудительной ликвидации, закрытие ООО происходит по решению суда, инициирующим фактором выступает государственный орган или один из учредителей. Причинами принудительной ликвидации могут быть нарушение законодательства, банкротство, предоставление ложных данных при регистрации или отсутствие фактической деятельности компании. Ситуации, в которых ООО может быть принудительно ликвидировано, описаны в статье 61 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Этапы процесса ликвидации ООО

Снижение влияния налоговой проверки на бизнес

Налоговая проверка может стать серьезной проблемой для бизнеса, особенно для малых предприятий. Для уменьшения рисков отрицательных последствий проверки, стоит привлечь сторонних налоговых консультантов. Они помогут снизить бремя налоговых обязательств и найти конструктивное решение проблемы.

Выездные налоговые проверки оказывают значительное влияние на бизнес, особенно на малые предприятия. По данным Счетной палаты, такие проверки могут привести к снижению выручки компании. Поэтому важно вовремя принимать меры для минимизации негативного влияния налоговых проверок на бизнес.

Выездные налоговые проверки: новая реальность для бизнеса

Выездные налоговые проверки в последние годы сильно изменились, рассказывает партнер МЭФ Legal Александр Ерасов. Если раньше это были рутинные мероприятия контроля, то теперь их сложность для бизнеса значительно выросла. Налоговые органы выходят на выездную налоговую проверку уже с определенным пониманием и уверенностью в том, сколько должно быть доначислено налогоплательщику, — констатирует советник налоговой практики ALUMNI Partners Сергей Лихачев.

Чем опасны выездные проверки ФНС

Юристы считают, что основных причин для негативного влияния на бизнес две.

Доначисления

Во-первых, это непосредственно доначисления по итогам проверки: иногда их размер может быть очень значительным для организации. По словам Лихачева, у ФНС есть некий неформальный минимальный порог доначислений, который в столичных регионах составляет порядка 70–90 млн руб., а в других — несколько меньше. При этом если у налоговой нет уверенности, что указанная минимальная сумма будет доначислена налогоплательщику, то ФНС, скорее всего, выездную проверку и вовсе не назначит, уверен эксперт.

Административная нагрузка

Во-вторых, это административная нагрузка на время проведения проверки. Сотрудникам приходится переключаться со своих привычных задач на разбор претензий налоговой службы. Выездная налоговая проверка в любом случае требует отвлечения значительных ресурсов — временных, кадровых и материальных, подтверждает партнер Пепеляев Групп Ксения Литвинова.

И чем крупнее компания, тем меньше стресса для нее создает проверка налоговиков. Если же речь идет о малом и микробизнесе, то все вопросы, связанные с проведением выездной проверки, ложатся на тот небольшой штат сотрудников, который вовлечен в основную хозяйственную деятельность, а зачастую — прямо на руководство компании и даже собственников бизнеса. Поэтому в некоторых случаях вместо решения текущих бизнес-вопросов, руководство и сотрудники компании занимаются поиском запрошенных инспекцией документов.

Продолжительность проверок

В среднем выездные налоговые проверки длятся девять месяцев и более. В течение всего этого времени налогоплательщик несет повышенные административные издержки, связанные с сопровождением проверки, в том числе с необходимостью отвлечения персонала на подготовку и предоставление документов.

Пролог для проверки

Чтобы узнать о приближающейся проверке, Ксения Литвинова рекомендует пользоваться доступным в личном кабинете налогоплательщика сервисом Как меня видит налоговая. Эта функция позволяет посмотреть на свои показатели, относящиеся к установленным ФНС критериям риска и влияющие на включение компании в план проверок. Полезно будет следить за конкурентами из компаний той же отрасли с похожей структурой бизнеса.

Не секрет, что претензии инспекции, отработанные на одном или нескольких налогоплательщиках, в дальнейшем предъявляются другим аналогичным компаниям. Поэтому, если вы не оказались в первых рядах, у вас есть возможность оценить риски и при необходимости добровольно скорректировать налоговые обязательства, не дожидаясь назначения проверки.

Подготовка к налоговой проверке: как избежать проблем

Часто бизнес может узнать о будущей проверке по усиливающейся активности налоговиков, уверен Ерасов. Это связано с тем, что до назначения самой проверки налоговые органы проводят так называемый предпроверочный анализ, направленный на поиск предполагаемых нарушений.

Предпроверочный анализ

Эксперт рекомендует бизнесу взаимодействовать с налоговыми органами на этапе предпроверочного анализа: выходить на связь, ходить на дачу показаний, созваниваться с инспекторами. Важно убедить налоговые органы в корректности отражения операций.

Добровольная уплата налогов

Если по результатам предпроверочного анализа налоговики усматривают потенциальные нарушения, компаниям предлагают добровольно доплатить соответствующие налоги и пени. Это, как правило, выгоднее, чем возможные штрафы после проверки.

Последствия отказа

Если отказаться платить, можно ожидать скорое назначение выездной проверки. В таком случае необходимо предпринять следующие шаги:

• Выделить персонал для работы с проверкой.
• Обновить контактные данные контрагентов и бывших сотрудников.
• Уточнить информацию о сотрудниках, ответственных за договоры.
• Посетить тренинг по правам и действиям при мероприятиях налогового контроля.

Подготовка к налоговой проверке поможет избежать проблем и минимизировать потенциальные штрафы.

Налоговая проверка: как подготовиться к проверке правильно

При проведении выездной налоговой проверки важно не только иметь всю необходимую документацию, но и знать, как правильно вести себя, чтобы минимизировать риски и обеспечить себе максимальную защиту. Давайте рассмотрим основные шаги подготовки к налоговой проверке.

Проведение внутреннего аудита налогового учета

Перед началом проверки рекомендуется провести внутренний аудит налогового учета бизнеса. Это поможет выявить операции, где не хватает документов или где они были утрачены. Важно также запросить информацию о контрагентах, чтобы доказать реальность отношений.

Подготовка защитного файла

Для самых значимых сделок компании рекомендуется создать защитный файл, в котором должны быть все необходимые подтверждающие документы и правовая позиция.

Сотрудничество с внешними экспертами

Если внутренних ресурсов недостаточно, стоит обратиться за помощью к внешним консультантам. Специалист сможет проанализировать претензии налогового органа, выявить сильные и слабые стороны компании, помочь договориться с инспекцией и снизить размер штрафа.

Важные моменты налоговой проверки

• Оцените возможность сотрудничества с проверяющими
• Обучите сотрудников, как вести себя во время проверки
• Фиксируйте передачу документов налоговому органу
• Не противодействуйте контролю, а старайтесь сотрудничать

Следуя этим рекомендациям, вы сможете правильно подготовиться к налоговой проверке и минимизировать риски для вашего бизнеса. В случае возникновения спорных ситуаций, помните о возможности договориться с налоговым органом и снизить размер предъявленных доначислений.

Лихачев иллюстрирует важность коммуникации с инспектором примером из практики. Инспекция направила требование предоставить документы, а сотрудники налогоплательщика в ответ попросили продлить срок на эту задачу. На следующий день проверяющие в сопровождении силовиков нагрянули в офис клиента, произведя выемку бумаг и парализовав деятельность фирмы на весь день. Оказалось, направленное клиентом заявление налоговики расценили как попытку организации продлить срок, чтобы скрыть важные документы.

Старший юрист практики «Структурный и налоговый консалтинг» ЮК Лемчик, Крупский и партнеры Александр Земченков при этом обращает внимание на склонность налоговых органов к созданию искусственной нагрузки на бизнес во время проверки. Иногда они просят слишком много документов, которые даже не касаются предмета проверки. «Только специалисты, которые постоянно сопровождают проверки, смогут выявить незаконные избыточные требования и выстроят верный алгоритм предоставления информации в объеме, позволяющем исключить повторные запросы», — заключает эксперт.

Даже если налоговая служба не проявляет интереса к вашему бизнесу, уделяйте должное внимание документообороту, особенно по расходным операциям, вне зависимости от применяемой системы налогообложения, советует Литвинова. «Как показывает практика, когда возникают претензии о дроблении бизнеса, компании даже не могут представить бумаги, подтверждающие расходы по своей основной деятельности», — отмечает юрист.

Обычно проблемы, возникающие при проверках, вызваны именно тем, что почти все компании при желании достигнуть максимальных показателей по выручке наплевательски относятся к документообороту, резюмирует Земченков.

Стоим на защите вашей бухгалтерии и дарим

на ВСЕ продукты, кроме спецтарифов

Несмотря на грозное название, камеральная проверка — это рутинная процедура, которой подвергаются все без исключения налоговые декларации и отчёты. В отличие от выездной налоговой проверки, она проводится без участия инспекторов. Объём проверяемых документов огромен, и поэтому процесс полностью автоматизирован. Разберёмся с нюансами камеральной налоговой проверки (КНП) и рассмотрим её основные этапы.

Успеем провести анализ бухгалтерии до неё — конфиденциально!

Необходимость, виды

Камеральная налоговая проверка — это один из двух видов контроля соблюдения законодательства РФ о налогах и сборах. Ещё один вид — выездная налоговая проверка (ВНП).

Основаниями для проведения КНП считаются:

КНП проводится специализированными программами, автоматизированно. Налоговые инспекторы с их помощью контролируют:

В рамках камеральной налоговой проверки инспекция ФНС проверяет соблюдение:

Основная цель камеральной проверки — устранение налоговых правонарушений. Сопутствующая цель — перечисление сумм недоимок в бюджет.

При наличии расхождений или нарушений, ИФНС направляет запросы на предоставление пояснений, формирует уведомления и требования об уплате штрафов и пеней. Если срок нарушения достигает 20 календарных дней, расчётный счет налогоплательщика блокируется.

Количество ежегодно проводимых КНП в РФ — больше 60 миллионов. В 96% случаев они завершаются положительно — приёмкой отчётности. При выявленных нарушениях доначисление налогов в результате одной КНП составляет в среднем около 20 тысяч рублей. Больше 50% сумм недоимок налогоплательщики вносят в бюджет сами.

Кто осуществляет КНП

Налоговые инспекторы, закреплённые за конкретными налогоплательщиками, имеют право проводить камеральную проверку физического лица или организации без специального разрешения от непосредственного руководителя.

Виды КНП

Выделяют два типа камеральных проверок:

Общую КНП отчётности и расчётов проводят с помощью специализированной программы АИС «Налог-3». Электронные версии деклараций загружаются автоматически, бумажные варианты вносятся в АИС вручную. Система контролирует правильность расчётов и сравнивает показатели отчётного периода с предыдущими. Если данные оказываются верными, общая КНП заканчивается.

Выявленные ошибки, неточности и расхождения считаются основанием для проведения углублённой КНП. В этом случае налоговый инспектор может поступить следующим образом:

Во время углублённой КНП инспектор направляет запросы в государственные органы для получения необходимых данных и информации (в Росреестр — об имеющейся недвижимости, в ГИБДД — о наличии транспортных средств, и т.д).

По результатам полученной информации выносится решение:

Если налогоплательщик в ходе проверки вносит недостающую сумму, углублённая КНП завершается.

КНП по возмещению НДС всегда бывает углублённой, так как она связана с возвратом средств из бюджета РФ.

Обязанности налогоплательщика в этом случае:

После проведения углублённой КНП (при отсутствии нарушений), Казначейство перечисляет на расчётный счёт налогоплательщика сумму возмещаемого из бюджета НДС.

Отличия камеральной проверки от выездной

Основная разница — в месте её проведения. ВНП предполагает выезд инспекторов на территорию налогоплательщика. Проводится только по письменному приказу начальника ИФНС. Стандартный период проведения — до 2 календарных месяцев. Если у налогоплательщика есть обособленные подразделения, или в течение проверки обнаружены дополнительные сведения о возможном правонарушении, ВНП может быть продлена до 6 месяцев.

Инспекторы ФНС должны предъявить налогоплательщику письменное распоряжение о проведении ВНП. После этого организация или ИП должны предоставить налоговикам доступ на свою территорию.

Физическое лицо, в отношении которого инициирована ВНП, может отказать в доступе инспекторов в свою квартиру. И тогда проверка переносится в инспекцию налоговой службы.

Порядок проведения КНП

Камеральная налоговая проверка проводится сотрудниками инспекции ФНС по месту постановки налогоплательщика на учёт. КНП может проводиться в течение 3 месяцев с даты представления налоговой декларации. Отдельный срок установлен для КНП при возмещении НДС – не более 2 месяцев.

Исключение предусмотрено для иностранных компаний, состоящих на налоговом учёте в РФ. Камеральные проверки их деклараций по НДС может проводиться до 6 месяцев.

Датой представления налоговой декларации считается:

Не обязательно начинать КНП день в день, но закончить проверку налоговики обязаны не позднее 3 (или 2) месяцев со дня предоставления декларации. Если последний день проверки приходится на выходной или праздничный выходной, он переносится на следующий за ним рабочий день.

Уведомление о начале КНП не подаётся. Разрешение налогоплательщика на её проведение не требуется.

На первом этапе проводят общую проверку отчётности программой АИС «Налог-3». Затем счета-фактуры прогоняются через программу «АСК НДС». Идёт сравнение данных деклараций от разных контрагентов с выставленными счетами-фактурами. Выявляются все нестыковки в декларациях и выписанные с ошибками счета-фактуры.

При наличии расхождений приступают к углублённой КНП. Рассмотрим мероприятия углублённой КНП, которые обязан осуществить налоговый инспектор.

Требование о предоставлении пояснений

Любая неточность в декларации станет причиной направления запроса о пояснениях по установленной форме. При его получении, обязанность налогоплательщика — подать письменные объяснения по существу. На это даётся 10 рабочих дней (для группы консолидированных компаний — 20 рабочих дней). Подтверждающие документы предоставлять не обязательно.

Если допущена ошибка, нужно её исправить, заполнив уточнённую декларацию в течение 5 рабочих дней после получения требования.

Требование о предоставлении дополнительных документов

При отсутствии данных для проверки правильности начисления и уплаты налогов, налоговики могут запросить документы подтверждения у налогоплательщика. Но чтобы это сделать, нужны веские причины, среди которых:

Если основания для запроса документов отличаются от вышеперечисленных, налоговики не имеют права запрашивать дополнительные документы. В этом случае можно отправить встречный запрос об обосновании необходимости запрашиваемых документов.

Налоговый инспектор в рамках КНП не вправе требовать документы, не касающиеся конкретной сделки, а также документы, не предусмотренные статьёй 88 НК РФ.

Осмотр территории при КНП

Инспекторы имеют право осмотреть помещения налогоплательщика при проведении КНП, только если подана декларация с суммой возмещения НДС. При этом причинами для осмотра могут стать выявленные расхождения:

Иных оснований для сотрудников налоговый службы посещеть налогоплательщика при КНП больше нет (статья 92 НК РФ).

Санкции за выявленные нарушения

Выявленные факты неуплаты налогов или снижения налоговой базы караются штрафом:

Если сальдо ЕНП было положительным с даты уплаты налога по закону и до вынесения решения о привлечении налогоплательщика к ответственности, то он освобождается от ответственности в рамках суммы положительного сальдо.

За опоздания с уплатой налогов рассчитываются пени в размере:

Для ИП ставка пеней не меняется в течение всего срока просрочки и составляет 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый её день (статья 75 НК РФ).

За несвоевременную подачу декларации положен штраф в размере 5% от неуплаченной суммы, но не менее 1000 рублей и не более 30% от размера налога. Если при этом налог уплачен в нужной сумме и вовремя, штраф будет минимальным — 1000 рублей (статья 119 НК РФ).

Как оспорить результаты проверки

КНП без расхождений оформляется отчётом о сданной декларации. При выявлении ошибок и расхождений налоговый инспектор составляет акт камеральной проверки. Это делается в течение 10 рабочих дней. Потом, в течение 5 рабочих дней, его нужно отправить налогоплательщику.

Если последний согласен с фактом нарушения, он исправляет ошибку и подаёт уточнённую декларацию, а также перечисляет штрафы и пени согласно требованию от ИФНС.

При несогласии с решением налогового инспектора налогоплательщик отправляет письменные возражения и прикладывает необходимые документы. Сделать это можно не позже 30 дней после получения требования от ИФНС.

В течение 10 рабочих дней после их получения начальник ИФНС обязан их рассмотреть и принять решение об их правомерности, или отклонить.

Решение вступает в силу через месяц после вынесения. О месте и времени рассмотрения возражений инспекция письменно уведомляет налогоплательщика. Присутствие ответчика не обязательно, если он сам не изъявит желания.

Вынесенное решение ИФНС может быть обжаловано налогоплательщиком в течение месяца. Для этого подаётся апелляционная жалоба в региональное отделение ФНС. Ещё один месяц даётся на рассмотрение апелляции. Вариантов ответа может быть три:

Акт о рассмотрении жалобы направляется налогоплательщику обычной или электронной почтой.

Если и в этом случае ответчик окажется не удовлетворён действиями ФНС, у него остаётся один вариант — обратиться в суд. Он должен успеть сделать это в течение 3 месяцев после получения решения регионального отделения ФНС.

Заключение

Мы рассмотрели вопрос, что такое камеральная налоговая проверка и выяснили, что это налоговый контроль, который проводится инспекторами ИФНС и специальной компьютерной программой в самой инспекции. Цели его проведения — устранение налоговых правонарушений и сбор недоимки в бюджет.

Различают 2 вида КНП — общую и углублённую. Общая КНП производится по умолчанию, сплошным потоком, по мере поступления отчётности в налоговый орган. При отсутствии ошибок в налоговой отчётности общая КНП проводится быстро и без последствий для налогоплательщика.

Необходимость в углублённой КНП возникает только после выявления расхождений в поданных документах. В ходе такой проверки налоговый инспектор осуществляет дополнительные действия: посылает запросы о пояснениях плательщику, требования о предоставлении дополнительных документов, привлекает экспертов, и т.д.

При обнаружений налогового правонарушения, на основании составленного акта выписываются штрафы. Однако если плательщик не согласен, он всегда может подать возражение руководителю местной ИФНС, в региональное отделение ФНС, и далее — в суд.

Бухгалтерская отчётность при ликвидации ООО

Бухгалтерская отчётность ООО одинакова для всех систем налогообложения и состоит из нескольких частей:

Данный комплект подаётся в ФНС один раз в год. Период сдачи — первые три месяца, следующие за отчётным годом (до 31 марта включительно). Если решение о ликвидации было принято в начале года, то отчётность за предыдущий период формируется в стандартном порядке, а в пояснениях делается пометка о том, что ООО в скором времени прекратит свою деятельность.

Главным отличием бухотчётности ликвидационного периода являются два документа — промежуточный ликвидационный баланс (ПЛБ) и окончательный ликвидационный баланс (ОЛБ).

ПЛБ составляет ликвидационная комиссия сразу после того, как состав имущества ООО определён, а срок для взыскания кредиторской задолженности истёк. Особая форма для этого документа не предусмотрена, используется стандартный бланк бухгалтерского баланса с пометкой «промежуточный».

В ПБЛ вносится следующая информация:

Комиссия направляет ПЛБ на утверждение учредителям ООО. Затем в регистрирующий орган подаётся уведомление о ликвидации по форме Р15016.

По закону представлять промежуточный баланс в ФНС не нужно. Но опыт последних лет подсказывает, что процесс ликвидации пойдёт быстрее, если приложить ПЛБ к уведомлению Р15016.

Окончательный ликвидационный баланс составляется после того, как компания рассчиталась с кредиторами, сотрудниками и бюджетом. Оформление ОЛБ происходит по аналогии с ПЛБ, но сведения, В целом порядок его подготовки аналогичен подготовке ПЛБ, но в нём отражается информация об имуществе, которое осталось у ООО после финальных расчётов.

Последним отчётным периодом ликвидируемого ООО считается временной промежуток с 1 января до даты исключения компании из ЕГРЮЛ. Все операции, совершённые в этот период, наряду с ОЛБ становятся основой для формирования последней бухгалтерской отчётности.

Окончательный ликвидационный баланс и последнюю отчётность подписывают члены ликвидационной комиссии. Далее полный комплект документов подаётся в ФНС вместе с заявлением на регистрацию ликвидации.

Как избежать штрафов после налоговой проверки и защитить свой бизнес

Налоговые проверки — неотъемлемая часть жизни каждой компании. Важным этапом этих проверок является вынесение решений по их результатам, что регламентируется статьёй 101 НК РФ.

Что нужно знать каждому

Статья 101 Налогового кодекса РФ является фундаментом для действий Федеральной налоговой службы (ФНС) по итогам налоговых проверок. Она определяет, как и на каком основании ФНС принимает решения, касающиеся проверяемых компаний.

В этой статье мы разберёмся в деталях этого процесса, включая документы, процедуры рассмотрения, возможные штрафы и права налогоплательщиков.

Ключевые элементы процесса

Определение нарушений и принятие решений

Штрафы и административные меры

Примеры нарушений и штрафов

Право на обжалование

Организация имеет право обжаловать решение ФНС, если считает его необоснованным. Для этого может быть подана апелляционная жалоба в вышестоящий орган ФНС или в суд.

Статья 101 НК РФ устанавливает чёткий порядок действий ФНС после налоговых проверок, обеспечивая защиту прав налогоплательщиков и установление справедливых мер в случае нарушений. Понимание этих процедур позволяет организациям эффективно защищать свои права и интересы в процессе налогового контроля.

Эта информация предоставляется исключительно в информационных целях и не является профессиональным налоговым консультированием.

Отчётность по страховым взносам при ликвидации ООО

Образование СФР также изменило порядок отчётности по страховым взносам. Теперь она состоит из двух форм — РСВ (расчёт по страховым взносам) и персонифицированные сведения о физлицах — и сдаётся в налоговую службу. Названые формы нужно подготовить и сдать до утверждения промежуточного ликвидационного баланса.

Об изменениях РСВ мы уже писали ранее. Здесь укажем особенности заполнения титульного листа при ликвидации ООО:

Разница между суммой страховых взносов, которую нужно уплатить в бюджет в соответствии с РСВ, и суммой взносов, которая была уплачена с начала расчётного периода, необходимо зачислить на ЕНС в течение 15 дней с даты подачи расчёта.

Статистическая отчётность при ликвидации ООО

ООО должны систематически отчитываться в Росстат. Состав и формы статотчётности зависят от сферы деятельности компании и масштабов бизнеса. Список отчётов зависит от многих факторов. Узнать, что именно ООО должна сдать в текущем году, можно на официальном сайте ведомства, указав ИНН, ОГРН или ОКПО организации.

Какими бы ни были правила статотчётности для конкретного ООО, их нужно будет придерживаться до конца ликвидации и сдавать требуемые отчёты в стандартном порядке. Никаких особых форм или изменений в порядках заполнения отчётов в данном случае не предусмотрено.

В 2023 году многие формы отчётности принимаются только в электронном виде. Сюда относится статистическая и бухгалтерская отчётность, декларация по НДС, форма 6-НДФЛ, РСВ и многое другое. «Калуга Астрал» предлагает несколько готовых решений для сдачи электронной отчётности в госорганы. Онлайн-сервис «Астрал Отчёт 5.0» обеспечивает удобный режим работы без привязки к одному рабочему месту. Быстрая и лёгкая программа «Астрал Отчёт 4.5» обладает всем необходимым для сдачи отчётности онлайн и при этом позволяет работать с документами без доступа к сети Интернет. А тем бухгалтерам, которые работают в программах 1С:Предприятие, отлично подойдёт интегрированный модуль «1С-Отчётность» с привычным интерфейсом 1С.

Налоговая отчётность при ликвидации ООО

Ликвидация не меняет состав налоговой отчётности ООО. Вносятся лишь некоторые изменения в порядок заполнения и сроки представления отчётных форм. Так, все налоговые декларации и формы нужно сдать прежде, чем общество исключат из ЕГРЮЛ. Налоговый период в точности соответствует периоду бухотчётности, и годовые декларации обычно подаются вместе с последней бухотчётностью и окончательным ликвидационным балансом.

Декларация по налогу на прибыль, УСН, ЕСХН и пр. заполняются с небольшими изменениями:

Расчёт 6-НДФЛ вместе со справками о доходах и суммах налога представляется в ФНС после финальных расчётов ООО с сотрудниками, участниками и прочими физлицами. Ликвидация вносит следующие особенности оформления 6-НДФЛ:

Какие отчёты нужно сдавать при ликвидации ООО в 2023 году

Пока идёт процесс ликвидации, компания обязана отчитываться в стандартном порядке, то есть составлять все виды отчётности, которые были актуальны в ходе её деятельности. Изменения коснутся только отчётности за последний период: здесь предусмотрены особые сроки сдачи и изменения в порядке заполнения бланков.

2023 год был отмечен рядом масштабных изменений: появился ЕНС, утвердились единые сроки уплаты налогов, ПФР и ФСС объединились в СФР, многие формы отчётности изменились или даже отменились в пользу новых (ЕФС-1, например). Изменениям отчётности в 2023 году мы посвятили отдельный материал.

Ниже представлена таблица с актуальным на 2023 год перечнем отчётности при ликвидации ООО:

ФНС Декларация по налогу на прибыль;Декларация по УСН (или ЕСХН);Расчёт 6-НДФЛ;Отчётность по другим налогам и сборам, применимым к деятельности компании: декларация по налогу на имущество, НДС, НДПИ и пр.;Персонифицированные сведения о физлицах (аналог отменённой формы СЗВ-М, которая ранее подавалась в ПФР);РСВ (расчёт по страховым взносам);Бухгалтерская отчётность и ликвидационные балансы.

СФР Отчёт ЕФС-1 — новая единая форма сведений, которая объединяет несколько устаревших форм кадровой отчётности: 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3.

Росстат Отчётность по требованию Росстата.

С того момента, как было принято решение о закрытии общества, все права и обязанности, связанные с его деятельностью, переходят участникам ликвидационной комиссии. Заверять отчётность — тоже их задача. Подпись руководителя необходима только при оформлении бухгалтерского баланса.