Какие проверки ждать малому бизнесу в 2024 году

Подготовка к проверкам: налоговым, ФСС, трудовой инспекцией

В последнее время многие компании начали массово получать требования из ИФНС. Это запросы, касающиеся отчетности, расходов, налогов. Требования пояснить, почему снизились доходы или уменьшилась численность сотрудников, или ФОТ. Не секрет, что участились и проверки.

Многие компании оказались не готовы к такому натиску контролирующих органов. А многие вообще ничего не знают про проверки.

Налоговые проверки

Для начала уточню, что вообще такое налоговая проверка. В налоговом кодексе, в частности, в ст. 82 НК РФ, налоговая проверка называется одним из способов налогового контроля. Говоря своими словами, инспекторы проверяют, насколько правильно и законно ведется Ваш бизнес, правильно ли вы рассчитываете и уплачиваете налоги, не уклоняетесь ли от уплаты, не используете ли каких-то нелегальных схем ухода от налогов.

Типы налоговых проверок

Проверки ФСС по страховым взносам

Территориальные органы ФСС РФ также проводят как камеральные, так и выездные проверки. Если вы выплачиваете заработную плату сотрудникам и, соответственно, отчисляете взносы в ФСС, то должны быть к этому готовы.

Различия между видами проверок

Подготовка к проверкам

Чтобы быть уверенным в благоприятном прохождении проверки, нужно быть уверенным в том, что вы правильно рассчитываете налоги и взносы, заполняете декларации и расчеты, в целом ведете учет. Подготовьтесь проверке, изучив один из подходящих Вам курсов:

• Налоговые проверки. Способы снижения налоговых рисков
• Безопасные и опасные способы оптимизации налогообложения
• Налоги малых предприятий (УСН, ОСН, ООО, ИП, самозанятые)
• Финансовые результаты предприятия. Проверка показателей и отражение в бух.отчетности
• Управление финансами предприятия в кризис. Антикризисные меры

Проверки, проводимые трудовой инспекцией

Если про налоговые проверки и проверки ФСС многие наслышаны, то про Трудовую инспекцию либо не знают, либо не хотят знать. К сожалению, они довольно таки часты, и штрафы за несоблюдение норм законодательства внушительны.

Улучшение кадрового учета для успешной бизнес-практики

Так дешевле! — прокомментировал он свое решение.

Но мы немного отвлеклись. Итак, вкратце про то, какие проверки ГИТ бывают, на каком основании, что проверяют, как быть готовым к контролерам.

Как исключить ошибки в кадровом учете? Безусловно, изучить

В рамках сегодняшней статьи я затронула основные контрольные мероприятия проверяющих органов.

Но ведь есть еще и Роспотребнадзор со своими предписаниями и регламентом. Это в первую очередь касается предприятий торговли, общепита, образовательных организаций, компаний, оказывающих различные услуги населению, например парикмахерские и салоны красоты.

Ужесточение проверок

Ужесточились проверки, касающиеся пожарного надзора. К примеру, увеличилась их частота, и расширился круг проверяемых.

Поэтому, не теряйте времени — получите знания — в будущем Вы окажетесь в выигрыше!

Основные факты о проверках бизнеса в России

• Мораторий: Весь 2023 год в России действовал мораторий на внеплановые проверки бизнеса.
• Продление: Президент предложил продлить мораторий и на 2024 год, но с некоторыми исключениями.
• Статистика: В 2023 году провели всего около 293 тыс. проверок бизнеса, что значительно меньше, чем несколько лет назад.
• Секторы: Проверки сохраняются на объектах высокого риска, в образовательных учреждениях и некоторых других предприятиях.

Заключение

На данный момент мораторий затронул проверки Роскомнадзора, Ростехнадзора, МЧС, ГИТ и других контролирующих органов. Обновленные правила также влияют на IT-компании, получившие аккредитацию. Внеплановые проверки допускаются только при большом количестве жалоб.

Матасова Татьяна Валериевна, эксперт по вопросам налогового и бухгалтерского учета, практикующий бухгалтер, аудитор и налоговый консультант.

Новые изменения в налоговом законодательстве и контрольной практике

Теперь проверки налоговой инспекции сосредоточены на других аспектах, таких как реструктуризация долгов и поддержка бизнеса в новых условиях. Посмотрим, какие изменения вступили в силу и как это отразится на предпринимателях.

Отмена налоговых проверок и ограничения для налоговой инспекции

Одно из ограничений, которое было введено для налоговой инспекции, заключается в том, что теперь они не имеют права подавать в суд заявления о банкротстве должников. Основной упор сделан на реструктуризацию долгов и сохранение бизнеса.

Действующий мораторий и его условия

Сейчас действующий мораторий освобождает малый бизнес от большинства проверок, что является благоприятной новостью для предпринимателей. Однако, этот мораторий может быть нарушен в определенных случаях, например, если:

• Нарушены условия действия моратория
• Выявлены серьезные нарушения в деятельности предприятия
• Проводится плановая профилактическая проверка

Для различных типов предприятий предусмотрены профилактические визиты со стороны контролирующих органов.

Планы на будущее

С 2024 года проверки налоговой отменят только для аккредитованных IT-компаний и мобилизованных ИП, в остальных случаях налоговая инспекция будет проводить полноценные проверки без ограничений.

Как узнать о предстоящей проверке?

Узнать о предстоящей проверке можно в личном кабинете на портале Госуслуги, через реестр проверок или едином реестре. Важно помнить, что хоть мораторий налоговых проверок сейчас действует, контроль и надзор идут дальше, поэтому не стоит расслабляться.

Основные моменты отмены моратория

Старший прокурор Комитета по правовой статистике рассказал о том, что предприниматели могут ожидать после отмены моратория на проверки и как понять, что к вам придет проверка.

Для получения дополнительной информации можно обратиться по мобильному приложению QamQor или другим доступным каналам информации. Помните, что отмена моратория не означает мгновенного возвращения проверок, но нужно быть готовым к этому в будущем.

Возвращение налоговых проверок в Украине: что нужно знать

После того, как проверка началась, он должен ознакомить вас с актом проверки и проверочным листом. В этом листе будут указаны те вопросы, по которым он будет проверять. Проверки регистрируются у нас по основанию, постановка обращений по физ/юр лиц. Если проверка незаконна или не имеет оснований, она у нас не будет зарегистрирована. Вы можете потребовать у проверяющего акт проверки и проверочный лист, – сказал старший прокурор.

При назначении проверки, они должны обязательно уведомить об этом за 30 календарных дней. Но в эти проверки не входят внеплановые проверки. Если поступило обращение от физического лица, проверка будет без уведомления. Если же вы не согласны с проверкой или результатом, можете обратиться в суд. В случае, когда приходят с внеплановой проверкой и имеются нарушения, то меры будут приниматься сразу, если предусмотрена ответственность, – заключил старший прокурор.

Почему вернули проверки и когда их ждать

Пока в бюджете Украины – финансовый дефицит. Государство собирает около 80 миллиардов гривен, а расходы только на войну могут достигать 130 миллиардов. Цель возврата налогов до довоенного уровня и проверок – увеличить поступления в бюджет.

Марчук также добавляет, что парламентарии уверяли, что возвращение проверок не о давлении на бизнес, налоговая просто возвращается к привычному режиму работы. Поэтому у тех, у кого все хорошо с бумагами, декларацией доходов и уплатой налогов, никаких проблем не возникнет.

Важно! Закон также предусматривает, что штрафы за нарушение налоговых норм возвращаются. Соответственно, бизнесу следует навести порядок в документах, чтобы не потерять большую сумму денег.

Какими бывают налоговые проверки

Проводится в помещении налоговой. Может производиться без предупреждения и без присутствия налогоплательщика. Имеет определенные законом сроки.

Цель – проверить, вовремя ли была подана декларация, регистрация накладных, в полном ли объеме уплачивались налоги и т.д.

Проверяется своевременность уплаты налогов, соблюдение законодательства, в том числе валютного, оформление работников, финансовая отчетность и т.д. Проводится только раз в год.

С графиком плановых проверок можно ознакомиться на сайте ведомства. Внеплановые проверки могут проводиться в случае подозрения в нарушении. Проверять на месте или выездную – решают работники налоговой.

​Для нее требуется приказ руководителя подразделения налоговой, а также определенные законом основания. Налогоплательщика о ней не предупреждают.

Как бизнес может подготовиться к проверкам

Возвращение проверок, налогов и штрафов – вещь неприятная, но обойти ее не удалось бы ни одним способом. Соответственно, всем предпринимателям лучше подготовиться к визиту налоговиков и навести порядок в бумагах, – замечает Марчук.

В первую очередь, за чем нужно следить – не появится ли ваша компания в списках на проверку. Если это произойдет, лучше всего связаться с налоговиками и узнать причину, чтобы подготовить нужные документы. Впрочем, не стоит забывать и о проверках – "сюрпризах".

Также следует проверить рискованных контрагентов и все связанные с ними документы и платежи. В случае обнаружения нарушения отвечать придется и вам, поэтому лучше лишний раз подстраховаться.

Лучше всего инвестировать немного времени и систематизировать хранение всех налоговых документов. Это сэкономит много времени и существенно упростит доступ к требуемому отчету.

Часто предприниматели забывают, что документы на товар и его происхождение всегда нужны. Их отсутствие могут рассматриваться как ведение скрытой хозяйственной деятельности.

И последнее, но не менее важное – старайтесь всегда вовремя и правильно декларировать свои доходы, а также платить с них налоги, – советует Соломия Марчук.

Напомним! В июле отменили льготы по уплате единого налога для ФЛП на 1 и 2 группе и в целом ставку в 2% для ФЛП на 3 группе. Больше об этом читайте тут.

Мораторий на проверки

Начнем с хорошей новости. До 2030 года действует мораторий на плановые проверки в рамках закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации» и закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)».

Мораторий на плановые проверки, а также ограничения на проведение внеплановых проверок введены постановлением Правительства от 10.03.2022 № 336.

Исключения, на которые указанный мораторий не распространяется:

Какие еще льготные условия, перечисленные в моратории, действуют до 2030 года:

Примечательно, что выездную проверку в аккредитованных IT-компаниях смогут провести только с разрешения вышестоящего налогового органа. Это правило будет действовать до 3 марта 2025 года.

Согласно постановлению Правительства от 01.10.2022 № 1743 плановые контрольные (надзорные) мероприятия, плановые проверки будут осуществляться только в отношении объектов контроля, отнесенных к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска, опасным производственным объектам II класса опасности, гидротехническим сооружениям II класса.

Предусмотрено, что контролируемое лицо вправе обратиться в контрольный (надзорный) орган с просьбой о проведении профилактического визита. Это необходимо сделать не позднее, чем за два месяца до даты начала проведения планового контрольного (надзорного) мероприятия.

В таком случае контрольный (надзорный) орган включит профилактический визит в программу профилактики рисков причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям на 2023 год. 1 октября 2022 года в данное постановление внесли важные изменения: мораторий на плановые проверки продлили на 2023 год.

Необходимо также отметить, что мораторий распространяется только на контрольные мероприятия с взаимодействием с контролируемым лицом. Это означает, что могут и будут проводить контрольные закупки, мониторинговые закупки, выборочный контроль, рейдовый осмотр, инспекционный визит, выездные и документарные проверки (ч. 2 ст. 56 закона № 248-ФЗ).

Но и это не все, есть и иные исключения. Так, ограничения на внеплановые проверки уже не будут действовать (постановление Правительства от № 1743).

Исключение: в 2023 году не будут проводиться плановые контрольные (надзорные) мероприятия в отношении государственных и муниципальных учреждений дошкольного и начального общего образования, основного общего и среднего общего образования.

Знания о порядке и особенностях проведения проверок налогового органа полезны и бухгалтерам, и учащимся финансовых специальностей, и предпринимателям, и тем, кто только планирует начать свое дело. Вы можете уже сейчас освоить специализацию бухгалтерского сопровождения онлайн – школ, на которую есть высокий спрос!

А если у вас свой бизнес или вы планируете его открывать, то сможете обезопасить себя, контролировать все процессы в вашем деле, не зависеть от других людей, имея фундаменальные знания и навыки.

На курсе «Финансовый советник онлайн – школ» осваиваем 18 основных модулей + 4 бонусных модуля, каждый из которых приближает вас к освоению востребованного направления в мире финансов. После завершения обучения Вы получите диплом установленного образца.

Регистрируйтесь сейчас, пока действуют бонусы.

Каким образом ФНС определяет, кого из налогоплательщиков следует проверить и как выбирает способ проверки

Если ответить на этот вопрос вкратце, то налоговая инспекция составляет план проверок. В этот план, в порядке очередности, включает наиболее интересных ФНС лиц. Для этого налоговые органы анализируют всю информацию о налогоплательщике, которая есть в их распоряжении.

В первых рядах такого списка окажутся те налогоплательщики, которые, по мнению ФНС, участвуют в схемах ухода от налогов, а также те, у которых, предположительно, есть иные налоговые нарушения.

Совсем не обязательно, что если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель соответствуют отдельным критериям, то к нему придут с проверкой. Вместе с тем, чем больше «баллов» из вышеперечисленных 12 набирает налогоплательщик, тем больше вероятность визита проверяющих к такому «победителю».

В то же время, не стоит делать вывод о том, что если налогоплательщик не соответствует ни одному критерию, то его в любом случае минует проверка. В случае несоответствия указанным критериям налогоплательщик все равно может подвергнуться проверке, поскольку закон не запрещает ее проводить.

Что представляет собой проверка налогового органа

Основные виды налоговых проверок – камеральные и выездные.

Что проверяют

В ходе камеральной проверки проверяют ошибки в декларации (расчете), своевременность ее подачи, правильность расчета и уплаты конкретного налога, по которому вы отчитывались, либо право на получение вычетов в упрощенном порядке (п. 1 ст. 88 НК).

В ходе выездной проверки проверяют правильность расчета и уплаты одного или сразу нескольких налогов (сборов, страховых взносов) (п. п. 3, 4 ст. 89 НК).

Почему проверяют, как принимают решение о проведении проверки

Камеральную проверку проводят без специального решения. Ее основание – декларация (расчет, заявление о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке) и документы, которые вы самостоятельно сдали в инспекцию или которые имеются у нее (п. п. 1, 2 ст. 88 НК).

Выездную проверку проводят только на основании решения руководителя инспекции или его заместителя (п. 1 ст. 89 НК).

Где проверяют

Камеральную проверку проводят на территории инспекции, без выезда к налогоплательщику (п. 1 ст. 88 НК). Выездную проверку обычно проводят по месту нахождения налогоплательщика. Однако если у налогоплательщика не указано место нахождения, то проверку проведут в инспекции (п. 1 ст. 89 НК).

В какой срок проверяют

Камеральную проверку на основании отчетности проводят в течение трех месяцев со дня подачи декларации (расчета). Этот срок не продлевается, за исключением проверки деклараций по НДС (в данном случае срок проверки составит два месяца), и этот срок могут продлить до трех месяцев, если есть признаки нарушений.

Камеральную проверку по заявлению о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке проводят в течение 30 календарных дней со дня подачи заявления. Этот срок можно продлить до трех месяцев, если есть признаки нарушений (п. 2 ст. 88 НК).

Срок выездной проверки – два месяца с даты вынесения решения. Его могут продлить до четырех – шести месяцев. Если отдельно проверяют филиал или представительство, срок проверки – не больше одного месяца (п. п. 6, 7 ст. 89 НК).

Непрерывность проверки

Камеральную проверку не могут приостановить, а выездную проверку – могут.

За какой период проводят проверки

Камеральную проверку проводят за тот период, который охватывает поданная налогоплательщиком декларация, расчет, заявление о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке (п. 1 ст. 88 НК).

Выездная проверка может охватывать три года, которые предшествуют году проверки (п. 4 ст. 89 НК).

Как часто могут проверять

Камеральную проверку проводят по каждой поданной декларации (расчету, заявлению о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке), в том числе и по уточненной декларации (п. 1 ст. 88 НК). Выездную проверку, по общему правилу, не должны проводить больше двух раз за календарный год (п. п. 5, 7 ст. 89 НК).

Отдельно стоит выделить такое понятие, как мероприятия налогового контроля.

В рамках камеральной проверки круг таких мероприятий ограничен. Могут запросить документы, подтверждающие льготы налогоплательщика или еще какие-либо документы, необходимые для принятия того или иного решения, например, если налогоплательщик применяет налоговые льготы или заявил НДС к возмещению (п. п. 6, 7, 8 ст. 88 НК).

Выездная проверка в данном случае отличается тем, что при ее проведении используется более широкий инструментарий в части мероприятий налогового контроля (п. п. 9, 12, 13, 14 ст. 89, ст. ст. 90 – 97 НК):

Итог выездной проверки

Итак, проверка завершена. Что считается итогом камеральной, а что – итогом выездной проверки?

После завершения камеральной проверки оформляют акт, в том случае, если есть нарушения (п. 5 ст. 88, п. 1 ст. 100 НК). Документальное оформление выездной проверки требуется в любом случае, независимо от наличия выявленных нарушений, поэтому по итогам выездной проверки составляют справку, а затем акт (п. 1 ст. 100 НК).

Онлайн-курс «Финансовый советник онлайн-школ»

Освой специализацию бухгалтерского сопровождения онлайн – школ, на которую уже есть высокий спрос!

Запрет на плановые проверки бизнеса по Постановлению 336 📄 от 10 марта 2022 года Правительство продлило до 2030 года. Приведут ли к его отмене недавние события на рынке слабоалкогольной продукции, пока не ясно. В настоящий момент бизнес продолжает работать в условиях моратория. Означает ли он, что предприниматели совсем не будут видеть инспекторов? Как на практике происходит замена контрольных мероприятий ведомства профилактикой, в том числе профилактическими визитами? Для каких предпринимателей такие визиты станут обязательными? Предлагаем Вашему вниманию полный обзор сведений, необходимых для взаимодействия с инспекторами до 2030 года.

Как контролируется бизнес

Для ведения любой хозяйственной деятельности предприниматели обязаны выполнять требования, полный список которых можно найти в Едином реестре видов контроля 📄. Из него Вы узнаете:

За соблюдением предпринимателями обязательных требований следят органы государственной власти и местного самоуправления. Для этого они проводят два вида мероприятий: контрольные (надзорные) и профилактические.

Контрольные (надзорные) мероприятия

На контрольных мероприятиях инспектор проверяет, как на конкретном предприятии выполняются нормативные требования. При выявлении нарушений он может выписать штраф, объявить административную приостановку деятельности до 90 суток и выдать предписание.

Список контрольных вопросов для проверки приведён в проверочных листах (чек-листах), утверждаемых приказом соответствующего ведомства. Например, в санитарно-эпидемиологическом контроле применяется Приказ Роспотребнадзора 18 📄 от 20 января 2022 года. В нём указано, какие документы запросит инспектор при проверке и что именно проверит на предприятии. По чек-листам удобно готовиться к визитам контролирующих органов или проводить самоаудит.

По Федеральному закону от 31.07.2020 № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации» 📄 к надзорным мероприятиям относятся:

Контрольные мероприятия, при которых надзорный орган взаимодействует с предпринимателем, бывают плановые и внеплановые. Частота проведения первых прямо зависит от категории риска, присвоенной конкретному предприятию. По статье 23 248-ФЗ их всего шесть: чрезвычайно высокая, высокая, значительная, средняя, умеренная, низкая. Чем выше категория риска, тем чаще будут проводиться плановые проверки предпринимателя.

Узнать свою категорию риска Вы можете в территориальном отделении соответствующего ведомства. Для каждой сферы надзора Вы найдете свои списки. Например, Роспотребнадзор запустил онлайн-сервис проверки чрезвычайно высокой, высокой и значительной категории риска 📄, но он имеет пометку «архив». Актуальную информацию лучше письменно уточнить в ведомстве.

Основанием для внеплановых надзорных мероприятий, как правило, служат жалобы или информация о конкретных нарушениях. Также ведомства могут инициировать их проведение, чтобы проверить выполнение выданных ранее предписаний.

Стоит заметить, что большая часть проверок согласовывается с прокуратурой. Речь идёт о плановых проверках, внеплановых выездных проверках, внеплановом выборочном контроле, внеплановой мониторинговой закупке, внеплановой контрольной закупке, рейдовом осмотре, внеплановом инспекционном визите. И если в решении об их проведении нет ссылки на разрешение прокуратуры, они нелегитимны. В этом случае предприниматель может их оспорить.

Информацию о проверках можно узнать во ФГИС «Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий 📄. Реестр ведёт Генпрокуратура РФ.

Профилактические мероприятия

Как понятно из названия, профилактические мероприятия по 248-ФЗ направлены на предупреждение нарушений. К ним относятся:

По результатам профилактического мероприятия предпринимателю не выпишут штраф, не оформят протокол, не возбудят административное дело. Но если инспектор заметит какое-то нарушение, то может инициировать внеплановую проверку (ст. 45 248-ФЗ).

На какие проверки введён мораторий, а на какие — нет

До 2030 года не будут проводиться плановые контрольные мероприятия: прежде всего — проверки и инспекционные визиты (248-ФЗ). Мораторий не распространяется на:

Список исключений из Постановления 336 кажется длинным, но на практике большинство предпринимателей под плановые проверки попадать не будут. А предприятия, на которые мораторий не распространяется, смогут заменить надзор профилактическими визитами. Это разрешено пунктом 11.3 Постановления 336.

Заменить проверку профвизитом можно, подав соответствующее заявление в надзорный орган не позднее чем за два месяца до плановой даты проверки.

Что нужно знать о профилактическом визите

Поскольку проверку можно заменить профилактическим визитом, более подробно рассмотрим, что такой визит означает на практике.

Профвизит инспектора можно назвать индивидуальной разъяснительной беседой с предпринимателем. Инспектор не оформляет протоколы и не выписывает штрафы. Он лишь консультирует проверяемую компанию и может собирать сведения для отнесения предприятия к соответствующей категории риска.

Профвизит может проводиться очно, на предприятии, или дистанционно — по видеоконференцсвязи. Мероприятие длится, как правило, один рабочий день (8 часов).

Почему бизнесу выгодны профвизиты? Во-первых, ими они могут заменить плановую проверку. Во-вторых, это отличная возможность получить индивидуальную консультацию инспектора надзорного органа. Тематика вопросов не ограничена, но лучше составить их список заранее.

О профилактическом визите предпринимателя предупредят за пять рабочих дней. Уведомление придёт по почте, с курьером, на официальный адрес электронной почты компании или в кабинет на Госуслугах.

В большинстве случаев предприниматель может отказаться от профвизита, если направит заявление в надзорный орган за три рабочих дня. Однако в этом случае есть риск получить внеплановую проверку. Ведь, как мы уже говорили, профвизиты могут проводиться после получения жалоб от клиентов или работников компании. Также существуют ситуации, в которых проведение профвизита обязательно.

Когда от профилактического визита отказаться нельзя

В Постановлении 336 указаны организации, которые не могут отказаться от профилактического визита: государственные и муниципальные образовательные учреждения — детсады, школы, колледжи, отнесённые к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска.

Предприниматель не сможет отказаться от профилактического визита, если тот проводится по поручению Президента РФ, Председателя Правительства РФ или его заместителей.

Здесь стоит упомянуть и об особенностях таких случаев:

Надзорные ведомства утверждают программы профилактики на год. В них для отдельных категорий риска они могут предусматривать обязательные профвизиты.

Пример. Роспотребнадзор утвердил Программу профилактики рисков на 2023 год 📄 Приказом 693 от 19 декабря 2022 года. В ней указаны обязательные профвизиты на предприятия чрезвычайно высокого, высокого и значительного рисков, а также к производителям и продавцам продукции чрезвычайно высокого и высокого риска.

Можно ли получить предписание и штраф во время моратория

«Заморозка» плановых проверок не означает, что бизнес может перестать соблюдать обязательные требования. Как уже упоминалось, инспектор может провести внеплановую проверку, если получит информацию о возможных нарушениях от граждан или из СМИ.

По результатам внеплановой проверки инспектор точно так же, как и до моратория, может выдать предписание, а также завести административное дело и выписать штраф. Единственное ограничение — этого нельзя делать при мониторинге безопасности и выездном обследовании, поскольку они проводятся без взаимодействия с предпринимателем.

Как оспорить предписание

Предприниматель, который всё-таки получит предписание во время моратория, может его оспорить. Юридические лица и ИП должны соблюдать установленный досудебный порядок обжалования по 248-ФЗ. Это значит, что сначала через Госуслуги 📄 нужно подать претензию в само надзорное ведомство.

До 2030 года жалобу можно подписать простой электронной подписью лица, который действует от имени компании, или ИП. Это разрешено пунктом 11.2 Постановления 336. Напомним, что бесплатная простая электронная подпись доступна при регистрации на Госуслугах и подтверждении учётной записи.

Агентство РСТ оказывает экспертную поддержку в сфере соблюдения обязательных требований технического регулирования. С 2004 года мы помогаем клиентам работать без нарушений. Для уверенного прохождения всех проверок воспользуйтесь нашими услугами анализа документации поставщика и подготовки к анализу состояния производства.

Аудиоверсия этой статьи

Проверки малого бизнеса могут быть плановыми и внеплановыми. Первые проводятся по утвержденному списку, вторые — вследствие чрезвычайных происшествий и несчастных случаев или по факту получения жалоб граждан

Даты плановых проверок публикуются на официальном сайте Генеральной прокуратуры. С внеплановой проверкой представители ведомств могут нанести визит без предупреждения, либо в лучшем случае оповестить за один-три дня.

🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса

Вы можете зарегистрировать бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Подать заявку онлайн

Какие органы и когда проверяют бизнес

В общей сложности бизнес в России проверяет свыше 30 ведомств. Среди них ОВД и полиция, МЧС, ФНС, Роспотребнадзор, Санэпидемстанция, Росприроднадзор, таможня, экспортный контроль, трудовая инспекция, Росреестр, Ростехнадзор, Роскомнадзор и ряд других контролирующих учреждений.

Проверки малого бизнеса регулируют два основных закона:

Цель этих законов — структурировать надзорные мероприятия, помочь бизнесу в части снижения административной нагрузки. Так, согласно Закону № 294-ФЗ плановые проверки не проводят в первые три года после регистрации бизнеса.

Визит инспектора в целях профилактики

Профилактический визит проводят инспекторы любого проверяющего органа, например Роспотребнадзора, Роскомнадзора.

📌 Совет Визит контролеров имеет право запросить руководитель бизнеса, чтобы получить бесплатную консультацию со стороны госорганов о возможных нарушениях и узких местах.

Профилактический визит — это не проверка. В первую очередь это разъяснительная беседа инспектора с владельцем компании о выполнении требований законодательства. Во время такого визита предписания не выдаются, организацию не могут оштрафовать. Однако инспектор предъявляет замечания, которые предприниматель должен выполнить.

Бизнесмену желательно направить письменный ответ в контролирующее учреждение о том, что по замечаниям была произведена такая-то работа. Если этого не сделать, ведомство инициирует внеплановую проверку.

Проверки по плану

Данный тип проверок проводится в установленные даты, о которых сообщается на официальном сайте Генеральной прокуратуры. График надзорных мероприятий формируется ежегодно.

Постановление Правительства РФ от 10.03.2022 № 336 регламентирует и объясняет проведение внеплановых мероприятий. Проверяющее ведомство обычно должно согласовать необходимость таких мероприятий с прокурором, который оценивает уровень риска. Примеры:

Помимо получения жалоб граждан или покупателей, Налоговая имеет другие основания, чтобы инициировать внеплановую проверку:

Налоговая может явиться к предпринимателю, если он сотрудничает с подозрительным, недобросовестным контрагентом. Сам предприниматель может не знать о таком неприятном сюрпризе и не ждать проверки. По этой причине важно самостоятельно проверять контрагентов перед заключением договора.

Как должны проводиться внеплановые проверки

Общими основаниями для внеплановых мероприятий являются:

Сотрудники проверяющего органа должны иметь при себе и предоставить проверяемому:

Без этих документов проверка считается незаконной. Однако есть некоторые исключения.

Когда проверяющее ведомство может уведомить прокурора о том, что собирается провести проверку, но реквизиты при этом может не получать и не предоставлять:

Проверяющее ведомство может не уведомлять прокурора и не согласовывать с ним проверку, если ее необходимо провести:

У проверяемого предпринимателя или руководителя бизнеса есть права:

Какие проверки не проводятся

Мораторий на проверки бизнеса начал действие с 14.03.2022. В связи с ним отменились плановые проверки, которые подпадают под 248-ФЗ и 294-ФЗ. Постановление Правительство РФ от 01.10.2022 № 1743 продлило отмену плановых мероприятий на 2023 год.

Также 10.03.2023 вышло новое Постановление Правительства РФ № 372, которое продлило мораторий до 2030 года. Оно гласит, что плановые проверки будут проводиться только в отношении объектов контроля, отнесенных к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска причинения вреда, а также опасных производственных объектов II класса опасности и гидротехнических сооружений II класса.

Мораторий означает, что Роскомнадзор, Трудовая инспекция, МЧС и другие органы не будут проводить плановые выездные мероприятия и проверки документов.

Мораторий касается ИП, организаций малого и среднего бизнеса (субъекты МСП), некоммерческих организаций до 200 работников. Исключения: политические партии, иностранные агенты.

Проверки использования контрольно-кассовой техники на данный момент проводятся не по Федеральному закону № 54-ФЗ, как ранее, а по Закону № 248-ФЗ. Плановых мероприятий со стороны налоговой не будет, но при выявлении нарушений, жалоб граждан может быть инициирована внеплановая проверка.

Если во время моратория случилась внеплановая проверка, предприниматель должен узнать, на каких основаниях она проводится и кто является инициатором. Инспектор должен предоставить учетный номер. Предприниматель имеет право пожаловаться на сайте Госуслуг, используя свою электронную цифровую подпись. Если проверка действительно по факту нарушает мораторий, ее отменят.

Исключения из моратория на проверки

Исключения из моратория у Роспотребнадзора — случаи, когда инспектора у себя все-таки ждать стоит:

Исключения из моратория на налоговые проверки, согласно Постановлению Правительства РФ от 08.09.2021 № 1520:

Могут ли возбудить административное дело без факта проверки

Когда мораторий впервые вводился в 2020 году из-за карантина, инспекторы могли обойти запрет, проводя административные расследования. Они сначала заводили дело о нарушении, затем приходили с внезапной проверкой. В новом моратории это невозможно.

Согласно постановлению № 336 контролирующее ведомство не имеет право выдать предписание без взаимодействия с предпринимателем. Таким образом, никто не вправе провести проверку и наказать компанию так, чтобы об этом не узнал ее руководитель.

Административное дело возбуждается, когда выявлен факт административного правонарушения. Согласно Закону № 248-ФЗ, инспекторы имеют право инициировать административное расследование только по результатам мероприятия. Если проверки не было, то административное дело возбудить не получится.

Исключение — если произошла административная приостановка деятельности компании. Тогда административное дело возбуждают без факта проверки. Основание — протокол о временном запрете хозяйственной деятельности. Такое может произойти при серьезном нарушении законодательства, например авария на производстве, несчастный случай, утечка радиоактивных веществ.