Продление моратория на внеплановые проверки бизнеса в 2024 году: критерии и особенности
Что такое мораторий и как он будет действовать
Весь 2023 год в России действовал мораторий на внеплановые проверки бизнеса. Президент предложил продлить его на 2024 год. Однако исключения существуют для объектов высокого риска и ряда предприятий. Плановые проверки также подпадают под мораторий до 2030 года.
Официальная статистика показывает, что количество проверок бизнеса сократилось. В 2023 году было проведено всего 293 тыс. проверок, что значительно меньше, чем 5 лет назад. Помимо этого, сохраняются проверки на объектах особого риска и в образовательных учреждениях.
Кому не действует мораторий
На данный момент мораторий затронул проверки Роскомнадзора, Ростехнадзора, МЧС, ГИТ и других контролирующих органов. Документы и выездные проверки под запретом, а внеплановые проводятся только при массовых жалобах.
IT-компании, получившие аккредитацию, полностью освобождены от проверок до конца 2024 года. Налоговые проверки по валютному законодательству также приостановлены, за исключением сделок с недружественными странами.
Критерии для возможных проверок
Мораторий может быть нарушен при определенных условиях. Одной из них является участие в определенных типах деятельности, которые могут привести к нарушениям. Контролирующие органы также могут проверить предприятия с высоким уровнем конфликтности или на них поступило большое количество жалоб.
План проверок налоговой службы в 2024 году
Налоговая служба проведет проверки только для IT-компаний с аккредитацией и мобилизованных ИП. Для всех остальных случаев действуют полноценные налоговые проверки без исключений.
Как мораторий на проверки помогает бизнесу экономить деньги
Узнать, будет ли у вас проверка, можно либо в личном кабинете на портале Госуслуги, либо направив запрос в реестр проверок. Также вы можете увидеть все данные о проведенных проверках компаний и ИП в едином реестре. Мораторий применяют для поддержки бизнеса во время санкций, но при этом не стоит забывать о том, что контроль все еще ведется, и послабления не означают, что можно расслабиться.
Снижение издержек благодаря мораторию на проверки
Виталий Богданов, 22 января 2024 года, СБЕР Бизнес Live.
Новости и аналитика. В 10 раз меньше трат: как мораторий на проверки помогает бизнесу экономить деньги
Снижение числа проверок позволяет существенно сократить издержки в сфере предпринимательства. К такому выводу пришли аналитики Центра стратегических разработок (ЦСР).
Почти в 10 раз сократились суммарные издержки бизнеса и социальной сферы в 2022 году по сравнению с 2019 годом – с 336 млрд рублей до 35 млрд рублей. При этом издержки бизнеса сократились с 229 до 22 млрд рублей соответственно, – приводит данные исследования ведущий эксперт организации Наталья Васильева.
Напомним, мораторий на проверки был введен в ковидном 2020 году, а в 2022 году начал использоваться как элемент антисанкционной политики в России. На днях Правительство РФ продлило действие введенных она контрольные мероприятия для бизнеса на 2024 год.
Примеры цифр
Мораторий, как и ранее, будет действовать в отношении проверок, организованных по видам госконтроля (надзора), муниципального контроля, регулируемых.
Кроме того, он касается госконтроля (надзора) за деятельностью органов госвласти субъектов РФ, местного самоуправления и должностных лиц этих органов.
В 2019 году (который обычно используется как базовый для целей сравнения) в стране проводилось более 1,5 млн проверок организаций и предприятий. В 2020 – всего 408 тыс., а в 2022 году – 339,1 тыс, – отмечает специалист.
Сложности оценки экономического эффекта
По словам Натальи Васильевой, проблема оценки в денежном выражении эффекта для бизнеса от сокращения числа проверок намного сложнее, чем может показаться на первый взгляд.
Причины сложности оценки эффекта:
- Сложность учета различных факторов
- Необходимость учитывать различные области экономики
- Индивидуальные характеристики каждой компании
- Недооценка затрат на устранение выявленных нарушений и штрафов
Сравнительная оценка динамики издержек
Для корректной оценки показателей из общего числа проверок аналитики выделили две сферы для сравнительной оценки динамики издержек – собственно бизнес и социальная сфера.
Получились следующие цифры:
| 2019 | 2022 | |
|---|---|---|
| Бизнес | 229 млрд рублей | 22 млрд рублей |
| Социальная сфера | 107 млрд рублей | 13 млрд рублей |
Помимо данных об оплате труда была учтена стоимость консалтинговых услуг, количество задействованных в проверке работников контролируемого лица, продолжительность проверки, количество объектов проверки. При этом в методике оценки издержек учтены только те затраты, которые связаны с бизнес-процессами подготовки и проведения проверки. Не учитывались затраты на устранение выявленных нарушений, а также санкции в виде штрафов. Это могло бы увеличить суммы издержек.
Источник:
Сводный доклад о государственном контроле (надзоре), муниципальном контроле в Российской Федерации за 2022 год, Минэкономразвития России.
Издержки бизнеса на проверки в 2022 году
Почти 4 млрд рублей (17%) всех издержек бизнеса на проверки в 2022 году пришлось на сферу торговли в силу массовости проверок. В среднем издержки бизнеса на одну проверку в сфере торговли составляют порядка 268 тыс. руб., – отмечает Наталья Васильева.
По ее словам, 16% издержек бизнеса в 2022 году пришлось на московских предпринимателей. 3,5 млрд рублей – издержки бизнеса от госконтроля в г. Москве.
Конечно, цель госконтроля – защита интересов граждан и добросовестного бизнеса. Но все-таки принятие решений о проведении мероприятий контрольными органами с оглядкой на то, какими затратами для бизнеса это чревато, позволит выбирать оптимальные для обеих сторон форматы взаимодействия. Например, концентрировать проверочные усилия там, где есть реальные риски, а в остальных случаях использовать меры профилактики, – считает специалист.
Сводный доклад о государственном контроле
.png){kind=link}
Готовимся к приходу ревизоров с проверкой по использованию средств ОМС
Контроль за использованием медицинскими организациями средств ОМС возложен на ТФОМС. К чему нужно быть готовым медицинской организации в связи с приходом ревизоров? Обо всем, что касается проверки целевого использования средств ОМС, смотрите в обзоре Ольги Сизоновой – консультанта-эксперта направления Бюджетная сфера компании Гарант объединенной редакции Бюджетная сфера компании Гарант.
год:
- Мораторий на проведение мероприятий по проверке субъектов МСП (микропредприятия и малые и средние предприятия) действует до 1 апреля 2023 года.
- Мораторий на проведение плановых проверок субъектов МСП органами государственного надзора (кроме проверок по инициативе федеральных госорганов) продлен до 1 января 2024 года.
- Мораторий на проведение плановых проверок по предметам федерального государственного надзора субъектов МСП уполномоченными органами продлен до 1 января 2024 года.
год:
- Плановые проверки субъектов малого и среднего предпринимательства остаются запрещенными до 1 апреля 2023 года.
Это значительное облегчение для предпринимателей, которые могут продолжать свою деятельность без постоянного страха перед надзором.
Осторожность бизнесу
Важно помнить, что не все проверки были остановлены. Криминально-процессуальные проверки, проверки по информационным запросам и другие виды различных мероприятий не входят в перечень моратория. Поэтому важно продолжать соблюдать все необходимые нормы и правила, чтобы избежать проблем с контролирующими органами.
Мораторий на проверки в России – это важный шаг для упрощения работы бизнеса и снижения административной нагрузки на предпринимателей. Однако, необходимо помнить об осторожности и соблюдении всех законов и требований, чтобы избежать негативных последствий.
Правительство ограничило не все виды проверок. Мораторий касается надзорных мероприятий, которые проводят МЧС, Роспотребнадзор, Роструд, Роскомнадзор, Росприроднадзор, Россельхознадзор. Также он влияет на проверку кассовой работы, которую устраивает налоговая служба.
На прокурорский надзор и камеральные налоговые проверки мораторий в 2024 году не действует. Все формы контроля, на которые не распространяются введённые ограничения, перечислены в части 5 статьи 2 закона № 248-ФЗ.
Какие плановые проверки бизнеса пройдут в 2024 году
Плановые проверки проводят согласно заранее составленному графику. Каждое ведомство утверждает такой план проверок сразу на год. Не позднее чем за три рабочих дня до начала КНМ контролирующие органы предупреждают предпринимателей о том, что деятельность их компании будет тщательно изучена. Также узнать о предстоящих проверках можно на сайтах ведомств.
До 2030 года под плановые КНМ могут попасть только некоторые предприятия:
В отношении других компаний плановые проверки проводиться не будут. Но вместо плановых контрольных мероприятий чиновники могут устраивать профилактические визиты.
Как действует мораторий на внеплановые проверки в 2024 году
Для внеплановых КНМ, в отличие от плановых, график не составляют. В 2024 году под внеплановую проверку может попасть любая компания. Однако мораторий ограничивает возможности контролирующих органов. Теперь ведомствам необходимо согласовывать внеплановые проверки с прокуратурой.
Инспектор может прийти к предпринимателю с внеплановой проверкой, если:
Информацию о возможном нарушении инспекция может получить от других ведомств, от граждан или из сообщений в СМИ. Контролирующий орган обязан предупредить компанию о том, что надзорное мероприятие состоится, не позднее чем за 24 часа до начала проверки.
В некоторых случаях инспекция может провести внеплановое КНМ без согласования с прокурором. Это касается проверок, которые начинаются по поручению президента, председателя правительства или его заместителя, а также по требованию самой прокуратуры.
Кроме того, без разрешения прокуратуры ведомства могут устраивать контрольные мероприятия без взаимодействия с проверяемым лицом:
Такие КНМ инспекторы проводят без предупреждения. Если во время мероприятия без взаимодействия с проверяемым лицом ведомство обнаружит нарушения в работе организации, к предпринимателю могут прийти с внеплановой проверкой.
При внеплановой проверке чиновники изучают документы компании, включая финансовые, кадровые, экологические и другие виды отчётов. Чтобы правильно заполнить электронную отчётность и вовремя передать её контролирующим органам, используйте решения от «Астрал». С помощью модуля 1С-Отчётность бухгалтер сможет отправлять документы прямо из «1С», а онлайн-сервис Астрал Отчёт 5.0 позволит хранить отчёты в облаке и получать доступ к ним с любого устройства.
Что такое профилактический визит
Для того чтобы заранее выявить признаки того, что предприниматель может нарушить закон, предупредить компанию об опасности и помочь предприятию правильно организовать свою работу, чиновники проводят профилактические мероприятия (ПМ). К числу ПМ относятся:
Профилактический визит — это беседа с инспектором на территории предприятия или по видеосвязи. Во время этой беседы чиновник напоминает предпринимателю, какие требования предъявляет закон к деятельности компании. Также ведомство может запросить у предприятия документы для проверки.
Предприниматель получает уведомление о предстоящем профилактическом визите не позднее чем за пять дней до прибытия инспектора. Обычно компания может отказаться от этого мероприятия. Однако во время действия моратория контролирующие органы имеют право проводить профилактические визиты вместо плановых КНМ. В этом случае предприниматель не может отказаться от встречи с инспектором. Также компания не сможет уклониться от ПМ, если оно проводится по поручению президента, председателя правительства или его заместителя.
Во время профилактического визита, который не предусматривает отказа от его проведения, инспектор может найти нарушения в работе компании. В этом случае ведомство выдаст организации предписание об устранении выявленных нарушений. Компания обязана исполнить это предписание или официально обжаловать его.
Как узнать, включена ли компания в график проверок в 2024 году
Узнать о том, придёт ли к вам инспектор, можно на сайтах контролирующих ведомств, в Личном кабинете на портале «Госуслуги», а также на Цифровой платформе МСП.РФ.
Единый реестр проверок и КНМ
Генеральная прокуратура РФ курирует сайт, на котором доступны данные из двух информационных систем: Единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий и Единого реестра проверок. Чтобы получить сведения о проверке, пользователю нужно ввести в строку поиска номер КНМ или дату начала проведения мероприятия. Также доступен поиск по наименованию, ИНН и ОГРН компании.
Нажав на номер мероприятия, пользователь сможет получить полную информацию о КНМ: вид, причину проведения, даты начала и окончания проверки.
Госуслуги
Цифровая платформа МСП.РФ
О профилактическом визите пользователя предупредят не позднее чем за пять рабочих дней до мероприятия, о внеплановой проверке — не позднее чем за 24 часа, о плановом КНМ — как только организацию внесут в график проверок.
Роскомнадзор
О плановых проверках Роскомнадзора можно узнать на сайте ведомства. В 2024 году ведомство не будет проводить КНМ этого вида.
Роспотребнадзор
Чтобы узнать о плановых проверках Роспотребнадзора, потребуется ввести наименование, ИНН или ОГРН своей компании в специальном разделе на сайте ведомства.
Росприроднадзор
Что делать бизнесу, если инспекторы нарушили мораторий
Если вы считаете, что ведомство нарушило порядок проведения КНМ или вынесло несправедливое решение, вы можете подать жалобу через специальный сервис на портале «Госуслуги». Для этого потребуется авторизоваться в Личном кабинете и перейти в раздел «Жалоба на решение контрольных органов».
Для обжалования действий инспектора нужно указать учётный номер проверки, приложить доказательства и заверить обращение с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи.
Вопрос-ответ
В 2024 году запрещены плановые проверки предприятий. Исключение: объекты, которые относятся к категории высокого или чрезвычайно высокого риска, производственные объекты II класса опасности и гидротехнические сооружения II класса. Внеплановые проверки компаний проводятся с ограничениями.
Мораторий на выездные налоговые проверки в 2024 году действует только для аккредитованных IT-компаний. Такие мероприятия не будут проводить до 3 марта 2025 года.
Проверки малого бизнеса проходят по тем же правилам, что и надзорные мероприятия для крупных компаний. Отдельного постановления правительства о моратории на проверки малого бизнеса или ИП в 2024 году не было. Однако у субъектов МСП вероятность оказаться в центре внимания инспекторов ниже, чем у крупных организаций.
Иллюстрация: Право.ru/Петр Козлов
Налоговая проверка может стать настоящим кошмаром для бизнеса, особенно для небольшого. Мы собрали полезные советы юристов о том, как предпринимателям уменьшить риск негативных последствий от проверочных мероприятий. Порой лучше согласиться с претензиями налоговиков и заплатить, чтобы избежать штрафов и дополнительного внимания к другим сделкам. Чтобы бизнес-процессы не сломались, стоит привлечь сторонних налоговых консультантов: они снизят нагрузку на штат компании и помогут найти конструктивный выход из ситуации.
Влияние выездных налоговых проверок (ВНП) на бизнес признают на уровне властей — в конце февраля об этом отчиталась Счетная палата. В ведомстве сравнивали показатели двух аналогичных компаний, одна из которых попала под проверку, а другая нет. В результате аудиторы выяснили, что выручка проверяемых фирм снижается, а разрыв составляет порядка 15%. При этом чем меньше бизнес, тем сильнее влияют проверки на показатели: так, для микропредприятий разница доходит до трети выручки, а для крупных составляет меньше 1%. Согласно данным ведомства, наибольшее влияние проверки оказывают на фирмы рынка торговли, а производственные компании страдают от проверочных мероприятий меньше всего.
Выездные налоговые проверки в последние годы сильно изменились, рассказывает партнер Налоговое консультирование и споры (консультирование) Налоговое консультирование и споры (споры) Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) место Профайл компании Александр Ерасов. Если раньше это были рутинные мероприятия контроля, то теперь их сложность для бизнеса значительно выросла. «Налоговые органы выходят на выездную налоговую проверку уже с определенным пониманием и уверенностью в том, сколько должно быть доначислено налогоплательщику», — констатирует советник налоговой практики Банкротство (реструктуризация и консультирование) ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право) Интеллектуальная собственность (консультирование) Интеллектуальная собственность (регистрация) Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) Недвижимость, земля, строительство (консультирование) Ритейл, FMCG, общественное питание ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) Трудовое и миграционное право Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика) Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование) Защита персональных данных Интеллектуальная собственность (защита прав и судебные споры) Налоговое консультирование и споры (консультирование) Международные судебные разбирательства Профайл компании Сергей Лихачев.
Чем опасны выездные проверки ФНС
Юристы считают, что основных причин для негативного влияния на бизнес две. Во-первых, это непосредственно доначисления по итогам проверки: иногда их размер может быть очень значительным для организации. По словам Лихачева, у ФНС есть некий неформальный минимальный порог доначислений, который в столичных регионах составляет порядка 70–90 млн руб., а в других — несколько меньше. При этом если у налоговой нет уверенности, что указанная минимальная сумма будет доначислена налогоплательщику, то ФнС, скорее всего, выездную проверку и вовсе не назначит, уверен эксперт.
Во-вторых, это административная нагрузка на время проведения проверки. Сотрудникам приходится переключаться со своих привычных задач на разбор претензий налоговой службы. Выездная налоговая проверка в любом случае требует отвлечения значительных ресурсов — временных, кадровых и материальных, подтверждает партнер Банкротство (реструктуризация и консультирование) ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование) ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право) Интеллектуальная собственность (консультирование) Интеллектуальная собственность (регистрация) Налоговое консультирование и споры (консультирование) Налоговое консультирование и споры (споры) Трудовое и миграционное право Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) Банкротство (споры mid market) Интеллектуальная собственность (защита прав и судебные споры) Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) Недвижимость, земля, строительство (консультирование) ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика) Защита персональных данных Разрешение споров в судах общей юрисдикции Семейное и наследственное право Ксения Литвинова. И чем крупнее компания, тем меньше стресса для нее создает проверка налоговиков. Если же речь идет о малом и микробизнесе, то все вопросы, связанные с проведением выездной проверки, ложатся на тот небольшой штат сотрудников, который вовлечен в основную хозяйственную деятельность, а зачастую — прямо на руководство компании и даже собственников бизнеса. Поэтому в некоторых случаях вместо решения текущих бизнес-вопросов, руководство и сотрудники компании занимаются поиском запрошенных инспекцией документов.
В среднем выездные налоговые проверки длятся девять месяцев и более. В течение всего этого времени налогоплательщик несет повышенные административные издержки, связанные с сопровождением проверки, в том числе с необходимостью отвлечения персонала на подготовку и предоставление документов.
Михаил Халецкий, партнер Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) Банкротство (реструктуризация и консультирование) Недвижимость, земля, строительство (консультирование) Международные судебные разбирательства Налоговое консультирование и споры (консультирование) Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) Банкротство (споры mid market) Разрешение споров в судах общей юрисдикции место .
Пролог для проверки
Чтобы узнать о приближающейся проверке, Литвинова рекомендует пользоваться доступным в личном кабинете налогоплательщика сервисом «Как меня видит налоговая». Эта функция позволяет посмотреть на свои показатели, относящиеся к установленным ФНС критериям риска и влияющие на включение компании в план проверок. Полезно будет следить за конкурентами из компаний той же отрасли с похожей структурой бизнеса.
Не секрет, что претензии инспекции, отработанные на одном или нескольких налогоплательщиках, в дальнейшем предъявляются другим аналогичным компаниям. Поэтому, если вы не оказались в первых рядах, у вас есть возможность оценить риски и при необходимости добровольно скорректировать налоговые обязательства, не дожидаясь назначения проверки.
Часто бизнес может узнать о будущей проверке по усиливающейся активности налоговиков, уверен Ерасов. Это связано с тем, что до назначения самой проверки налоговые органы проводят так называемый предпроверочный анализ, направленный на поиск предполагаемых нарушений. Эти нарушения затем могут стать предметом более глубокого анализа в рамках ВНП. Во время такого анализа налоговики проводят, по сути, такие же контрольные мероприятия, как и при налоговых проверках, наиболее распространенные из которых — запрос документов у налогоплательщиков и их контрагентов, а еще допросы.
Адвокат Налоговое консультирование и споры (споры) Налоговое консультирование и споры (консультирование) ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право) Ритейл, FMCG, общественное питание Олеся Лепехина рекомендует не игнорировать предпроверочный анализ, а сопровождать так, как будто уже началась выездная проверка. На этом этапе важно убедить налоговые органы в корректности отражения тех или иных операций. Эксперт предлагает бизнесу взаимодействовать с налоговыми органами: выходить на связь, ходить на дачу показаний, созваниваться с инспекторами. Все это поможет лучше понять, какие проблемные стороны инспекция видит в деятельности налогоплательщика, и основательнее подготовиться к проверке.
Если по результатам предпроверочного анализа налоговики усматривают потенциальные нарушения, об этом сообщают компаниям и предлагают «добровольно» доплатить соответствующие налоги и пени. Лихачев советует так и поступить, если претензии налоговой выглядят обоснованными. Ведь добровольная уплата налога по отдельным операциям, оспариваемым налоговым органом, как правило, будет меньше, чем возможная сумма доначислений после выездной проверки. Кроме того, доплата позволяет избежать 40%-го штрафа от неуплаченной суммы налога.
Нужно понимать: добровольная уплата налога не гарантирует, что выездная проверка не будет назначена либо что у налоговой не возникнет новых претензий к операциям и деятельности налогоплательщика.
Вот-вот уже почти проверка
Если отказаться платить, можно с уверенностью ждать скорое назначение выездной проверки. В таком случае старший налоговый консультант Налоговое консультирование и споры (споры) Налоговое консультирование и споры (консультирование) Ритейл, FMCG, общественное питание Профайл компании Алексей Станчин рекомендует предпринять несколько шагов:
✔ Выделить персонал, который будет заниматься вопросами проверки.✔ Поднять контактные данные контрагентов: поставщиков, подрядчиков и других. От них может понадобиться информация о сделках. Кроме того, эксперт рекомендует актуализировать контакты с бывшими сотрудниками, которые владеют важной информацией о каких-либо сделках.✔ Уточнить информацию о сотрудниках, которые ответственны за договоры, например участвовали в согласовании условий, подписывали и принимали результаты их исполнения.✔ Разъяснить работникам, как будет идти проверка, их права и действия при мероприятиях налогового контроля, таких как выемка, осмотр, допрос. «Эффективное средство для этого — провести тренинг», — уверен Ерасов.
Но главное при выездной налоговой проверке, конечно, документы. Именно по ним налоговая будет выяснять, все ли в порядке со сделками и операциями. Если документов не хватит и подтвердить реальность отношений с контрагентом будет нечем, ждите доначислений.
А документов может потребоваться много. Поэтому Лепехина советует провести внутренний аудит налогового учета бизнеса, чтобы выявить операции, где недостаточно документов или где они по какой-либо причине были утрачены, и восстановить их. Например, добыть копии документов у контрагентов. Стоит запросить информацию о трудовых и технических ресурсах контрагента, изготовителе товара, подсказывает Станчин. Это поможет доказать реальность отношений.
По самым «денежным» сделкам компании стоит иметь так называемый защитный файл, советуют Ерасов и Литвинова. То есть по таким сделкам у проверяемой компании должны быть готовы как все подтверждающие документы, так и правовая позиция.
Содействие налоговой и помощь извне
Предпринимателю, который не подготовился к проверке, следует сначала оценить, смогут ли штатные работники компании эффективно сопроводить налоговую проверку, включая работу с проверяющими и теми рисками, которые привели к назначению проверочных мероприятий.
Практика ФНС обобщила практику по налоговой реконструкции
Если решили действовать своими силами, надо проинструктировать сотрудников о том, как себя вести в случае неожиданных визитов налоговых и правоохранительных органов, советует Лихачев. Важно разъяснить подчиненным права и обязанности при проведении налоговой проверки, запастись резервными копиями документов и значимой для бизнеса информации. Передачу документов налоговым органам следует тщательно фиксировать, как и нарушения, допущенные проверяющими при внезапных осмотрах, выемках и обысках.
Если внутренних ресурсов недостаточно, нужно привлекать внешних консультантов для сопровождения проверки, рекомендует Халецкий. Сторонний специалист может с холодной головой проанализировать претензии налогового органа, понять, где у налогоплательщика сильные и слабые стороны в его стратегии защиты, поддерживает мнение коллеги Лепехина. Большинство споров о доначислениях заканчиваются на досудебной стадии, отмечает юрист. Поэтому налогоплательщик может договориться с инспекцией при подаче возражений на акт проверки и заключить соглашение о финальном объеме доначислений.
Добровольная уплата налога после назначения выездной проверки не освобождает от назначения штрафа, но, как правило, учитывается налоговым органом как смягчающее обстоятельство, позволяющее снизить размер штрафа в несколько раз, подчеркивает Лихачев.
При проверке необходимо находиться в рабочем контакте с проверяющими и ни в коем случае не противодействовать налоговому контролю, уверен Лихачев. Напротив, нужно стараться эффективно организовать процесс взаимодействия с проверяющими. Иначе можно получить внезапные обыски, выемки и допросы, которые могут существенно нарушить текущие бизнес-процессы компании, предупреждает эксперт.
Практика Когда с директора взыщут не уплаченные фирмой налоги
Лихачев иллюстрирует важность коммуникации с инспектором примером из практики. Инспекция направила требование предоставить документы, а сотрудники налогоплательщика в ответ попросили продлить срок на эту задачу. На следующий день проверяющие в сопровождении силовиков нагрянули в офис клиента, произведя выемку бумаг и парализовав деятельность фирмы на весь день. Оказалось, направленное клиентом заявление налоговики расценили как попытку организации продлить срок, чтобы скрыть важные документы.
Старший юрист практики «Структурный и налоговый консалтинг» ЮК Банкротство (споры mid market) Налоговое консультирование и споры (споры) Арбитражное судопроизводство (корпоративные споры) Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры: mid market) Банкротство (реструктуризация и консультирование) ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование) Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) Налоговое консультирование и споры (консультирование) Ритейл, FMCG, общественное питание Защита персональных данных Семейное и наследственное право Интеллектуальная собственность (консультирование) Трудовое и миграционное право место По количеству юристов место место По выручке на юриста Профайл компании Александр Земченков при этом обращает внимание на склонность налоговых органов к созданию искусственной нагрузки на бизнес во время проверки. Иногда они просят слишком много документов, которые даже не касаются предмета проверки. «Только специалисты, которые постоянно сопровождают проверки, смогут выявить незаконные избыточные требования и выстроят верный алгоритм предоставления информации в объеме, позволяющем исключить повторные запросы», — заключает эксперт.
Даже если налоговая служба не проявляет интереса к вашему бизнесу, уделяйте должное внимание документообороту, особенно по расходным операциям, вне зависимости от применяемой системы налогообложения, советует Литвинова. «Как показывает практика, когда возникают претензии о дроблении бизнеса, компании даже не могут представить бумаги, подтверждающие расходы по своей основной деятельности», — отмечает юрист.
Обычно проблемы, возникающие при проверках, вызваны именно тем, что почти все компании при желании достигнуть максимальных показателей по выручке наплевательски относятся к документообороту, резюмирует Земченков.