Камеральные проверки в 2024 году

Полное соблюдение законодательства о регистрации юридических лиц

Из нашей статьи вы узнаете:

Чем грозит нарушение закона регистрации юридических лиц? Какая ответственность предусмотрена за случаи, когда юрлицо регистрируется по украденному паспорту или поддельной доверенности? Что будет, если отказать в предоставлении данных в Единый федеральный реестр? Ответы на эти вопросы ищите в нашей новой статье.

Камеральная налоговая проверка в 2024 году

Камеральная налоговая проверка — это контрольное мероприятие ФНС, которое проводится налоговиками после получения декларации или любого другого расчёта. Отчётность проверяют на соблюдение сроков сдачи, соответствие правилам заполнения декларации, а также сверяют с данными из других деклараций и расчётов самого налогоплательщика и с отчётностью его контрагентов.

Кроме этого, сведения, указанные в декларации или расчёте, сопоставляются с данными из различных источников: например, информация о лицензиях, банковских счетах, данные ЕГРН, ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Основная цель камерального контроля — сделать так, чтобы налогоплательщики самостоятельно исправили ошибки, устранили нарушения и доплатили суммы налогов.

Расскажем о том, как камеральная налоговая проверка проводится в 2024 году, как оформляется результат и как его оспорить в случае необходимости.

Политика конфиденциальности в отношении персональных данных

1. Настоящая Политика конфиденциальности

   1.1. Политика конфиденциальности в отношении обработки персональных данных пользователей сайта https://www.dvitex.ru/ разработана и применяется в ООО Юридическая фирма Двитекс, ОГРН 1107746800490, г. Москва, пер. Голутвинский 1-й, дом 3-5, оф 4-1 (далее – Оператор).

   1.2. Политика определяет политику Оператора в отношении обработки персональных данных, принятых на обработку, порядок и условия осуществления обработки персональных данных физических лиц, передавших свои персональные данные для обработки Оператору (далее – субъекты персональных данных).

   1.3. Политика разработана с целью обеспечения защиты прав и свобод субъектов персональных данных при обработке их персональных данных, а также с целью установления ответственности должностных лиц Оператора, имеющих доступ к персональным данным субъектов персональных данных, за невыполнение требований и норм, регулирующих обработку персональных данных.

В случае необходимости дополнительной информации, обращайтесь к нашим специалистам по контактам, указанным на сайте.

Политика конфиденциальности

Персональные данные

Персональные данные Субъекта персональных данных – это любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу.

ператор

Оператор обрабатывает персональные данные Пользователей в следующих целях:

• …
• …
• …

бработка персональных данных

Оператор обрабатывает персональные данные субъектов персональных данных посредством совершения любого действия (операции) или совокупности действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств.

Принципы обработки персональных данных

При обработке персональных данных Оператор руководствуется следующими принципами:

• …
• …
• …

Получение персональных данных

Персональные данные субъектов персональных данных получаются Оператором с момента получения их согласия.

огласие на обработку

Согласие на обработку персональных данных предоставляется с момента начала использования сайта с проставлением отметки в графе согласия на обработку персональных данных.

тзыв согласия

Субъект персональных данных имеет право в любой момент отозвать свое согласие на обработку персональных данных.

Порядок обработки персональных данных

Оператор принимает технические и организационно-правовые меры для защиты персональных данных от неправомерного доступа, уничтожения, изменения, блокирования, копирования и распространения.

Соблюдение принципов обработки персональных данных является важным аспектом деятельности Оператора и гарантирует конфиденциальность и защиту информации Субъектов.

Политика конфиденциальности

Обработка персональных данных

При обработке персональных данных Оператор применяет следующие меры безопасности:

• Правовые меры в соответствии со ст. 19 Федерального закона О персональных данных
• Организационные меры
• Технические меры

Требования при передаче персональных данных

При передаче персональных данных Оператор соблюдает следующие требования:

• Соблюдение условий действующего законодательства
• Раскрытие информации при жалобах или расследовании
• Защита прав других пользователей и третьих лиц

Доступ к персональным данным

Третьи лица определяют перечень лиц, имеющих доступ к персональным данным и обрабатывающих их, утверждая порядок доступа внутренними документами.

Маркетинговые цели

Оператор не предоставляет персональные данные третьим лицам для маркетинговых целей без согласия субъектов персональных данных.

Хранение информации

Личная информация, собранная онлайн, хранится в базах данных, защищенных физическими и электронными средствами контроля доступа.

Территориальная обработка данных

Обработка персональных данных производится на территории Российской Федерации, без трансграничной передачи данных.

Оператор оставляет за собой право выбирать каналы передачи информации и содержание передаваемой информации.

Политика конфиденциальности и защита данных

Субъект персональных данных осознаёт, подтверждает и соглашается с тем, что техническая обработка и передача информации на Сайте Оператора может включать в себя передачу данных по различным сетям, в том числе по незашифрованным каналам связи сети Интернет, которая никогда не является полностью конфиденциальной и безопасной.

Субъект персональных данных также понимает, что любое сообщение и/или информация, отправленные посредством Сервера Оператора, могут быть несанкционированно прочитаны и/или перехвачены третьими лицами.

Заключительные положения

Разрешение споров

В случае возникновения споров или разногласий, связанных с исполнением настоящих правил, Субъект персональных данных и Оператор приложат все усилия для их разрешения путем проведения переговоров между ними. Если споры не будут разрешены путем переговоров, они подлежат разрешению в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

Вступление в силу и продолжительность

Настоящая Политика конфиденциальности вступает в силу для Субъекта персональных данных с момента начала использования Сайта Оператора и действует в течение неопределенного срока.

Изменения в политике

Политика конфиденциальности может быть изменена и/или дополнена Оператором в любое время по его усмотрению без согласия Субъекта персональных данных. Изменения вступают в силу в день публикации. Субъект обязан ознакомиться с изменениями и при несогласии прекратить использование Сайта.

Порядок проведения камеральной проверки в 2024 году

Проверка деклараций происходит автоматически по контрольным соотношениям с использованием специальных программ. Данные сопоставляются внутри декларации, с данными другой отчётности и сведениями от онлайн-касс. Для сравнения используется система АСК НДС.

При обнаружении расхождений, налогоплательщика могут отнести к группе риска по НДС. Необходимо предоставить пояснения и документы, подтверждающие сделки. Ответ налогоплательщика зависит от требований ФНС.

На основании требования можно предоставить пояснения или уточнённую декларацию. Представление документов не обязательно, но может быть запрошено в определённых случаях.

Налогоплательщики могут подготовиться к ответу на запрос ФНС заранее. Например, если у компании есть регулярные расхождения между РСВ и 6-НДФЛ в части облагаемых выплат, допустим, дивидендов (они облагаются НДФЛ, но не облагаются взносами), можно сразу составить текст письма и менять в нём только динамическую информацию — номера документов, даты и суммы.

На запросы ФНС проще всего отвечать в электронном виде. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна и работать с отчётностью в любое удобное время без привязки к рабочему месту, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С. Оба сервиса обеспечивают удобную систему работы с требованиями. Сервис автоматически примет требование ФНС и напомнит о том, что на него необходимо ответить. Поэтому можно сразу собрать нужные копии документов, поясняющих информацию в отчётности, и потом просто отправить её в ответ налоговикам.

Все случаи, когда могут быть запрошены документы в рамках камеральной проверки, предусмотрены в ст. 88 НК РФ.

Срок на исполнение требования — 10 рабочих дней.

Но перед тем как готовить запрашиваемые документы, проверьте:

Камеральная проверка может включать в себя и другие мероприятия:

Осмотр помещений допустим только при камеральной проверке декларации по НДС и только в следующих случаях:

Срок проведения камеральной проверки в 2024 году

Камеральная проверка проводится в течение трёх месяцев со дня представления декларации в налоговый орган.

Камеральная проверка декларации по НДС проводится в течение двух месяцев со дня представления этой декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ). Если в ходе камеральной проверки обнаружатся признаки возможного налогового нарушения, срок проверки может быть продлён до трёх месяцев со дня представления декларации по НДС.

У иностранных организаций, которые оказывают электронные услуги, камеральные проверки налоговой отчётности по НДС длятся до полугода (п. 2 ст. 88 НК).

Повторное административное правонарушение при регистрации юрлица

Если по ошибке или умышленно в регистрирующий орган повторно поданы ложные сведения, должностному лицу грозит отстранение от исполнения обязанностей на срок от 1 до 3 лет.

В случае если подобные деяния носили преступный умысел (например, намеренная подача в регистрирующий орган утерянного или украденного паспорта другого гражданина, действия от имени лица по поддельной доверенности), то за них предусмотрена уголовная ответственность в виде лишения свободы на срок до 3 лет. Также в отношении граждан, которые выступают как подставное лицо, подписывая учредительные документы от чужого имени, статьёй 173.1 Уголовного кодекса РФ определена и другая уголовная ответственность:

Несвоевременное представление сведений в орган, осуществляющий государственную регистрацию

За несвоевременную подачу данных в ЕГРЮЛ для предпринимателей предусмотрена ответственность. Если у организации изменился род деятельности, произошли перемены в числе учредителей, информация об этом должна быть оперативно направлена в ИФНС. В противном случае руководство организации может быть оштрафовано на сумму 5 тысяч рублей. В некоторых случаях в адрес предпринимателя (организации), нарушившего сроки подачи сведений, составляется предупреждение.

Важно! Срок подачи обновлённых сведений в ЕГРЮЛ/ЕГРИП составляет 7 дней с момента вступления в силу нововведений (например, смены адреса организации или изменения состава учредителей)

Несвоевременное представление сведений в Единый федеральный реестр

Следить за своевременностью и правильностью подачи сведений о регистрации предприятия нужно не только в отношении ЕГРЮЛ/ЕГРИП, но и в отношении Единого федерального ресурса.

Федресурс регистрирует все юридически значимые факты деятельности компаний. Если в процессе деятельности компании возникает необходимость в реорганизации, ликвидации, сокращении уставного капитала или её продаже, то её руководство обязано уведомить об этом Федресурс в течение 3 дней с даты фактического начала любого из этих процессов. Для этого руководитель в электронном виде подаёт сведения на сайте Федерального реестра и заверяет их цифровой подписью.

Если сведения не подаются в Федеральный реестр вовремя, либо в него направляются заведомо неверные данные, то согласно с пунктами 6, 7 и 8 ст.14.25 КоАП РФ за эти действия предусмотрено административное наказание в виде штрафа или дисквалификации сроком до 3 лет.

Избежать ситуаций, за которые может наступить административная ответственность, поможет сервис «Астрал Софт» «Внесение изменений в регистрационные данные ООО или ИП». Благодаря ему вы обновите свои данные в контролирующих и регистрирующих органах онлайн, избежав ошибок и посещения ФНС.

Что содержит акт камеральной налоговой проверки

Составить акт камеральной налоговой проверки инспекция должна не позднее 10 рабочих дней после её окончания. Акт составляют в двух экземплярах: один оставляют в инспекции, другой — вручают организации.

Часть акта камеральной проверки Содержание Основание

Вводная часть (содержит общие сведения о проверке и проверяемой организации, её филиале, представительстве) Номер акта.Наименование места составления акта.Дата акта – дата подписания сотрудниками инспекции, которые проводили камеральную проверку.Данные об организации, ответственном участнике или ином участнике консолидированной группы налогоплательщиков – полное и сокращённое наименование, ИНН, КПП, адрес, фамилия и инициалы представителя. Если декларация подана по местонахождению филиала, представительства, помимо наименования организации, указываются полное и сокращённое наименование филиала, представительства.Сведения о налоговой декларации или расчёте, на основе которых проведена камеральная налоговая проверка – наименование налога, сбора, страхового взноса, дата представления декларации или расчёта, первичная или уточнённая, регистрационный номер, период.Даты начала и окончания камеральной проверки.Наименование налогов, сборов, страховых взносов, по которым проводилась проверка.Перечень документов, представленных проверяемым лицом, а также иных документов о деятельности проверяемого лица, имеющихся у налоговой инспекции. Например, справка из банка, на основе которой проведена камеральная проверка.Сведения о мероприятиях налогового контроля, которые были проведены в ходе камеральной проверки. Например, истребование документов у организации.Иные необходимые сведения по усмотрению инспекции. подп. 1–11 п. 3 ст. 100 НК, п. 3.1 приложения 28 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628

Описательная часть (содержит систематизированное изложение документально подтверждённых фактов нарушений налогового законодательства, выявленных в ходе выездной проверки, или запись об их отсутствии, а также обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность) Конкретные факты нарушения налогового законодательства. При этом по каждому факту нарушения должны быть указаны: Вид нарушения, способ его совершения и налоговый период, к которому относится нарушение.Доказательства, подтверждающие факты выявленных нарушений, полученные от третьих лиц, а также доказательства, которые важны для последующего устранения нарушений.Оценка количественного и суммового расхождения между заявленными в декларациях данными и фактическими данными, установленными в ходе проверки. Соответствующие расчёты могут быть включены непосредственно в акт проверки или приведены в составе приложений к нему.Ссылки на первичные бухгалтерские документы и иные доказательства, которые подтверждают факт нарушения.Квалификация нарушения со ссылками на нормы налогового законодательства, которые нарушены проверяемым лицом.Ссылки на заключения экспертов, протоколы допроса свидетелей и иные протоколы, составленные в рамках налоговой проверки (в случае проведения соответствующих действий). подп. 12 п. 3 ст. 100 НК, п. 3.2 приложения 28 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628

Итоговая часть (содержит сведения о последствиях выявленных нарушений, предложения по их устранению, а также выводы о наличии состава налогового правонарушения) Сведения: – о недоимках по налогам, сборам и страховым взносам с разбивкой по видам платежей и налоговым периодам; – о налогах, сборах и страховых взносах, исчисленных в завышенном размере, с разбивкой по видам платежей и налоговым периодам; – о прочих нарушениях, выявленных в ходе камеральной проверки.Выводы и предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений с указанием конкретных мер со ссылками на статьи НК. Например, взыскание недоимки по налогам, взыскание пеней за несвоевременную уплату налога, приведение проверяемым лицом учёта своих доходов и расходов в соответствии с нормами законодательства и т. п.Должности, Ф. И. О. сотрудников инспекции, которые проводили камеральную проверку, их классный чин (при наличии). При проведении совместной с полицией налоговой проверки дополнительно указываются должности, Ф. И. О. сотрудников полиции.Количество листов приложений.Информация о праве проверяемого лица представить возражения на акт налоговой проверки. подп. 13 п. 3 ст. 100 НК, п. 3.3 приложения 28 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628

Приложения (доказательства нарушений налогового законодательства и иные документы) Обязательные приложения, которые инспектор оформляет в случае необходимости как дополнения или пояснения к тексту акта. Например, расчёты количественного и суммового расхождения между заявленными и выявленными в ходе проверки данными, которые связаны с исчислением и уплатой налога, расчёты пеней, данные о выявленных фактах массовых однородных нарушений налогового законодательства с подробной расшифровкой по каждому нарушению.Дополнительные приложения по усмотрению инспектора, проводящего камеральную проверку. Например, копии документов, которые являются доказательствами нарушений, выявленных в ходе камеральной проверки, письменные ответы контрагентов организации и т. п. п. 3.1 ст. 100 НК, п. 3.3 приложения 28 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628

Если организация уклоняется от получения акта, ФНС указывает этот факт в акте и направляет его по почте заказным письмом. В этом случае датой получения акта будут считать шестой рабочий день с даты отправки заказного письма. Отсчёт шестидневного срока начинается со дня, следующего за днём отправки акта (п. 2 ст. 6.1 НК).

Что будет за незаконный отказ в предоставлении сведений или документов

Если учредитель организации отказывается представить сведения или подаёт их в регистрирующие органы несвоевременно, за эти действия установлен административный штраф в размере от 1 до 2 тысяч рублей.

Отказом считается выраженное нежелание руководителя организации или его уполномоченного представителя подавать запрашиваемые сведения.

Как налоговая выбирает, кого проверять

Через общую камеральную проверку проходят все налогоплательщики, которые сдают в налоговую декларации и другую отчётность.

Повод для углублённой камеральной проверки — возмещение НДС, неувязки в показателях или разрыв в цепочке начисления налогов.

Вот какие могут быть основания для выездной проверки после камеральной:

Порядок назначения камеральной проверки в 2024 году

Порядок назначения и проведения камеральных проверок регулирует статья 88 НК РФ.

Камеральная проверка проводится на территории инспекции. Для её проведения не требуется никаких специальных приказов. Представленная в налоговую первичная или уточнённая декларация уже является основанием для проверки.

Уведомление о начале камеральной проверки налогоплательщику не направляется.

Чем предпринимателю и ФНС грозит несвоевременное или неточное внесение записей в ЕГРЮЛ

ФНС регулярно проводит мониторинг достоверности данных, вносимых в ЕГРЮЛ. Сведения в реестре регулярно обновляются. Когда в ходе проверки обнаруживается несоответствие данных, регистрирующий орган делает запрос на их исправление. Если после запроса сведения не обновляются, то есть компания не представляет о себе новые данные, регистрирующий орган вносит в Единый реестр государственной регистрации юридических лиц отметку о несоответствии. Это грозит штрафом для должностных лиц в размере от 1 до 3 тысяч рублей.

За незаконные действия по внесению сведений в ЕГРЮЛ предусмотрена ответственность в виде штрафа, а также исправительных работ.

С сервисом компании «Астрал-Софт» «Регистрация бизнеса» вероятность допустить ошибку в регистрации ООО сводится к минимум. Он автоматически проверяет загруженные документы при подаче, а ответ от ФНС приходит на электронную почту.

Как оспорить результат камеральной проверки в 2024 году

Если налогоплательщик не согласен с результатами камеральной проверки, он вправе их оспорить. Для этого необходимо составить возражение в письменной форме и направить его по адресу ИФНС, составившей акт.

В таблице собраны все случаи, которые можно оспорить, а также кто и в какой срок может подать возражение.

Документ, послуживший основанием для подачи возражений Кто подаёт возражения Срок подачи возражений

Акт налоговой проверки Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель) В течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки

Дополнение к акту налоговой проверки Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель) В течение 15 дней со дня получения дополнения к акту налоговой проверки

Акт налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков В течение 30 дней со дня получения акта налоговой проверки

Дополнение к акту налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков В течение 15 дней со дня получения дополнения к акту налоговой проверки

Акт налоговой проверки иностранной организации, состоящей на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ Иностранная организация, состоящая на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ В течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки

Дополнение к акту налоговой проверки иностранной организации, состоящей на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ Иностранная организация, состоящая на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ В течение 15 дней со дня получения дополнения к акту налоговой проверки

Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях Лицо, совершившее налоговое правонарушение В течение одного месяца со дня получения акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях

Во взаимодействии с налоговой нет ничего страшного. Но налогоплательщик должен чётко знать свои права и права налоговых органов при проведении камеральных проверок.

Оформление результатов камеральной проверки

Если нарушения не выявлены, камеральная проверка автоматически завершается. Никаких сообщений об отсутствии нарушений и окончании проверки налогоплательщик не получает.

Если выявлены нарушения, то:

Итоги

Чтобы не получить штраф или не понести другой вид административной или уголовной ответственности, важно своевременно уведомлять ИФНС и другие контролирующие органы обо всех изменениях в сведениях об организации.