Камеральные проверки в 2024 году

Камеральная налоговая проверка: как это работает в 2024 году

Камеральная налоговая проверка — это одно из контрольных мероприятий ФНС, которое проводится после получения налоговой декларации или любого другого расчёта налогоплательщика.

Цели камеральной проверки

Основная цель камерального контроля — заставить налогоплательщиков самостоятельно исправить ошибки, устранили нарушения и доплатить суммы налогов.

Порядок назначения камеральной проверки в 2024 году

В 2024 году порядок назначения и проведения камеральных проверок регулирует статья 88 НК РФ. Камеральная проверка проводится на территории инспекции без необходимости высылать уведомление налогоплательщику.

Процесс выбора налогоплательщиков для проверки

Все налогоплательщики, сдавшие декларации и другую отчётность, подлежат общей камеральной проверке. При обнаружении неувязок в показателях или других расхождений, может быть назначена углублённая или выездная проверка.

Порядок проведения камеральной проверки

Проверка деклараций происходит автоматически по контрольным соотношениям при помощи специальных программ. Если обнаружены расхождения, налогоплательщику могут потребовать предоставить пояснения или документы.

Важные моменты

• Основания для выездной проверки после камеральной могут быть различными, такими как возмещение НДС или разрыв в цепочке начисления налогов.
• Налогоплательщик должен отвечать на требования ФНС, предоставляя необходимые пояснения или документы в случае обнаружения ошибок или расхождений.

При соответствующем реагировании на требования контрольных органов, налогоплательщик сможет избежать штрафов и негативных последствий от камеральной проверки.

Подготовка к ответу на запрос ФНС заранее

Налогоплательщики могут подготовиться к ответу на запрос ФНС заранее. Например, если у компании есть регулярные расхождения между РСВ и 6-НДФЛ в части облагаемых выплат, допустим, дивидендов (они облагаются НДФЛ, но не облагаются взносами), можно сразу составить текст письма и менять в нём только динамическую информацию — номера документов, даты и суммы.

Ответы на запросы ФНС

На запросы ФНС проще всего отвечать в электронном виде. Астрал Отчёт 5.0 — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна и работать с отчётностью в любое удобное время без привязки к рабочему месту, а 1С-Отчётность можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

Оба сервиса обеспечивают удобную систему работы с требованиями. Сервис автоматически примет требование ФНС и напомнит о том, что на него необходимо ответить. Поэтому можно сразу собрать нужные копии документов, поясняющих информацию в отчётности, и потом просто отправить её в ответ налоговикам.

Подготовка к камеральной проверке

Все случаи, когда могут быть запрошены документы в рамках камеральной проверки, предусмотрены в ст. 88 НК РФ. Срок на исполнение требования — 10 рабочих дней.

Проверка перед подготовкой документов

Но перед тем как готовить запрашиваемые документы, проверьте:

• Правомерность запроса
• Сроки и форму запроса
• Соответствие предполагаемого содержания документов запросу

Камеральная проверка может включать в себя и другие мероприятия:

• Осмотр помещений
• Допрос свидетелей

Срок проведения камеральной проверки в 2024 году

Камеральная проверка проводится в течение трёх месяцев со дня представления декларации в налоговый орган. Камеральная проверка декларации по НДС проводится в течение двух месяцев со дня представления этой декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ). Если в ходе камеральной проверки обнаружатся признаки возможного налогового нарушения, срок проверки может быть продлён до трёх месяцев со дня представления декларации по НДС. У иностранных организаций, которые оказывают электронные услуги, камеральные проверки налоговой отчётности по НДС длятся до полугода (п. 2 ст. 88 НК).

Оформление результатов камеральной проверки

Если нарушения не выявлены, камеральная проверка автоматически завершается. Никаких сообщений об отсутствии нарушений и окончании проверки налогоплательщик не получает. Если выявлены нарушения, то:

Что содержит акт камеральной налоговой проверки

Составить акт камеральной налоговой проверки инспекция должна не позднее 10 рабочих дней после её окончания. Акт составляют в двух экземплярах: один оставляют в инспекции, другой — вручают организации. Часть акта камеральной проверки Содержание Основание

Акт налоговой проверки

Вводная часть

• Номер акта:
• Наименование места составления акта:
• Дата акта:

Данные об организации:

• Полное наименование:
• ИНН:
• КПП:
• Адрес:
• Представитель:

Информация о налоговой декларации или расчёте:

• Наименование налога:
• Дата представления декларации:
• Период:

Даты начала и окончания камеральной проверки:

Проверяемые налоги, сборы, страховые взносы:

Перечень документов:

• Документы от проверяемого лица
• Другие документы о деятельности проверяемого лица

Информация о мероприятиях налогового контроля:

Прочая информация по усмотрению инспекции:

Описательная часть

• Факты нарушения налогового законодательства:

  • Вид нарушения:
  • Способ совершения:
  • Налоговый период:

• Доказательства:

  • Полученные от третьих лиц
  • Доказательства для устранения нарушений

• Оценка количественного и суммового расхождения:

• Ссылки на первичные документы:

• Квалификация нарушения:

• Ссылки на заключения экспертов:

Таким образом, имеется различная информация, которую можно использовать при оспаривании результатов камеральной проверки. Важно помнить о сроках подачи возражений и строго следовать процедурам.

Акт налоговой проверки Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель) В течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки

Дополнение к акту налоговой проверки Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель) В течение 15 дней со дня получения дополнения к акту налоговой проверки

Акт налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков В течение 30 дней со дня получения акта налоговой проверки

Дополнение к акту налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков В течение 15 дней со дня получения дополнения к акту налоговой проверки

Акт налоговой проверки иностранной организации, состоящей на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ Иностранная организация, состоящая на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ В течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки

Дополнение к акту налоговой проверки иностранной организации, состоящей на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ Иностранная организация, состоящая на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ В течение 15 дней со дня получения дополнения к акту налоговой проверки

Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях Лицо, совершившее налоговое правонарушение В течение одного месяца со дня получения акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях

Во взаимодействии с налоговой нет ничего страшного. Но налогоплательщик должен чётко знать свои права и права налоговых органов при проведении камеральных проверок.

Если сотрудничаете с физлицами без статуса самозанятого, то о заключенных договорах ГПХ и уплаченных страховых взносах нужно отчитываться в СФР по форме ЕФС-1. В статье расскажем, что это за форма, когда ее нужно заполнять и в какие сроки отчитываться в СФР.

Что такое ЕФС-1

ЕФС-1 — это форма отчетности. Ее нужно заполнять, когда заказчик заключает трудовые и гражданские договоры, платит страховые взносы и в других случаях.

Раньше о подписанных трудовых договорах и выплаченных больничных нужно было отчитываться и в ПФР, и в ФСС с помощью разных документов. С 2023 года Пенсионный фонд и Фонд социального страхования объединили в Социальный фонд России (СФР), а старые формы отчетности упразднили. Теперь вместо них используют ЕФС-1, или единую форму сведений.

У ЕФС-1 есть два раздела и несколько подразделов, которые заменяют собой старые формы отчетности для ПФР и ФСС. Поэтому каждый раздел и подраздел ЕФС-1 нужно заполнять только в определенной ситуации и сдавать в СФР отдельно от остальных подразделов. Об этом расскажем ниже.

Когда нужно оформлять ЕФС-1

Отчет по ЕФС-1 нужно оформлять всем компаниям и ИП, которые работают с людьми по трудовым договорам или сотрудничают с физлицами без статуса самозанятого по договорам ГПХ.

ЕФС-1 состоит из титульного листа и двух разделов.

Титульный лист нужно оформлять каждый раз, когда заполняется одна из форм отчетности из разделов 1 и 2. В листе указываются данные работодателя или заказчика: ИНН, ОГРН, наименование организации, подпись и другая информация.

В разделе 1 указываются данные о работнике или исполнителе: заработная плата, сумма вознаграждений, страховой стаж, сведения о заключенных договорах. Раздел 1 состоит из следующих подразделов:

В разделе 2 указываются сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев. Он состоит из следующих подразделов:

Подразделы 2.1. и 2.3. сдают все организации, а раздел 2.2. только указанные ИП и юрлица.

В какой срок нужно сдавать ЕФС-1

Для каждого подраздела ЕФC-1 предусмотрен специальный период подачи отчета.

Раздел 1, подраздел 1.1.Не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было кадровое мероприятие (перевод, установление, запрет занимать должность)Не позднее следующего дня после издания приказа о заключении/расторжении трудового договора или договора ГПХ.Сотрудника перевели 1 января, значит, отчет нужно подать до 25 февраля.Договор заключили 1 января, значит, подать отчет нужно до 2 января.

Раздел 1, подраздел 1.2.Ежегодно. Подается не позднее 25 января года, следующего за отчетным периодомЗа отчетный 2024 год нужно подать отчет до 25 января 2025 года.

Раздел 1, подраздел 2Вместе с разделом 1.2., если есть сведения о работниках, которые имеют право на получение пенсии досрочноЗа отчетный 2024 год нужно подать отчет до 25 января 2025 года.

Раздел 1, подраздел 3Не позднее 25-го числа, месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев, год)Квартал — до 25 апреля 2024 г.Полугодие — до 25 июня 2024 г.9 месяцев — до 25 октября 2024 г.Год — до 25 января 2025 г.

Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал)1 квартал — до 25 апреля 2024 г. 2 квартал — до 25 июня 2024 г.3 квартал — до 25 октября 2024 г.4 квартал — до 25 января 2025 г.

Куда подавать отчет по ЕФC-1

Отчет подается в одной из двух форм: бумажной или электронной. Если у компании 10 сотрудников или меньше — отчет можно подать в любой из двух форм. Но если у компании 11 сотрудников и больше, то все отчеты нужно подавать в электронной форме. Электронный отчет нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью.

Подать отчет нужно в территориальный орган СФР. Отчет подается по месту учета ИП или юрлица. Адреса можно найти на картах или на сайте СФР.

Попробуйте бесплатно! Оставьте заявку, и мы расскажем, как Консоль.Про может вам помочь