Мораторий на налоговые проверки бизнеса: что это значит?
Мораторий на плановые проверки бизнеса продлили до 2030 года. Значит ли это, что можно расслабиться и не беспокоиться о сотрудниках из надзорных органов? На самом деле, нет. В этой статье разберем, какие налоговые проверки бизнеса могут быть проведены в условиях моратория.
Мораторий
Установление срока моратория происходило следующим образом:
- Запрет был введен не только на проверки малого бизнеса, но также среднего и крупного.
- Введение моратория не означает, что проверок ведения бизнеса не будет совсем, или они касаются только опасных объектов. На самом деле, контроль будет осуществляться, но только те ведомства, которые посчитают деятельность компании высокорисковой.
- Поиск информации о плановых проверках осуществляется через Единый реестр контрольных (надзорных) и профилактических мероприятий по ИНН.
На какие налоговые проверки распространяется мораторий
В постановлениях Правительства о моратории упоминаются проверки, которые проводятся в рамках федерального закона О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в РФ от 31.07.2020 № 248-ФЗ. Под данный закон попадает налоговый контроль в части:
- Проверка уплаты налогов, сборов, взносов и исчисления их предпринимателями;
- Контроль соблюдения требований налогового законодательства при расчете и уплате налогов.
Мероприятия из второй группы позволяют инспекторам контролировать использование ККТ и полноту учета выручки без контакта с владельцем бизнеса. Так, с помощью наблюдений налоговики могут собирать информацию об организации или ИП из отчетности, интернета и других открытых данных, а затем анализировать полученные данные. Разрешения на наблюдение не требуется.
Выездное обследование — это когда инспектор посещает точку продаж, где находится касса, чтобы со стороны посмотреть, как проводят расчеты, выдают ли чеки, как оформляют возвраты. На выездное обследование требуется задание от руководителя, и максимальная длительность такого мероприятия составляет 1 рабочий день.
Факты нарушений, выявленные во время наблюдений или выездных обследований, могут стать основанием для более тщательной проверки — внеплановых контактных мероприятий. Без причины их провести не получится. К тому же, в период моратория на контрольные мероприятия из первой группы, решение руководителя налоговой инспекции должно быть согласовано с прокуратурой.
Исключением является ситуация, когда в ходе выездного обследования инспектор обнаруживает нарушение правил применения ККТ, то он может провести контрольную закупку без согласования с руководством. Далее информация о результатах проверки вносится в Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий.
Использование ККТ в работе
Для того чтобы избежать проблем с налоговой, необходимо правильно работать с кассовыми аппаратами. Вы должны соблюдать правила работы с кассой, выдавать чеки и оформлять возвраты в соответствии с законодательством. Это позволит избежать проблем и жалоб со стороны покупателей. Поэтому важно, чтобы программа кассы была своевременно обновлена и удобна в использовании.
Программное обеспечение кассовых аппаратов Лайтбокс обновляется автоматически и бесплатно, что позволяет автоматизировать все расчетные операции и делает торговлю прозрачной для владельцев бизнеса. Благодаря этому вы всегда будете уверены, что работаете законно и без нарушений.
Профилактические меры
Помимо проверок налоговой инспекции, законодательством предусмотрены профилактические меры, которые должны соблюдаться предпринимателями. Некоторые из них включают:
- Проведение программ профилактики рисков на использование кассовых аппаратов;
- Соблюдение полноты учета выручки.
Для получения подробной информации о программах профилактики рисков на текущий год можно обратиться к налоговой инспекции.
Виды налоговых проверок
Мораторий не распространяется на некоторые виды проверок, урегулированные Налоговым кодексом РФ. К ним относятся выездные и камеральные проверки.
- Выездные проверки: проводятся на месте нахождения налогоплательщика и могут длиться до 6 месяцев. Во время таких проверок осуществляется контроль за расчетом налогов, проводятся осмотры и инвентаризация, а также запрашиваются документы.
- Камеральные проверки: проводятся в налоговой инспекции и не превышают 3 месяца. В ходе таких проверок проверяется правильность заполнения налоговых деклараций и расчетов.
Регулярное обновление знаний в данной области и соблюдение законодательства помогут избежать проблем с налоговой инспекцией.
Онлайн-кассы и контроль в России в 2023 году
В 2023 году результаты камеральных проверок станут основанием для определения сальдо единого налогового счета (ЕНС), который предназначен для уплатыединого налогового платежа (ЕНП), срок уплаты — до 25 число месяца, следующего за отчетным. ЕНП и порядок уплаты были введены в ст. 58 НК федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.
Еще один вид контроля, доступный инспекциям — это налоговый мониторинг. Подать заявление на мониторинг могут только крупные компании с годовым оборотом от 1 млрд руб. Переход на такую форму контроля позволяет организациям оперативно согласовывать с налоговой, как считать налоги в сложных ситуациях, а также избежать выездных проверок за периоды мониторинга.
Как кассы Лайтбокс помогают избежать проверок
Мы предлагаем онлайн-кассы, на которых просто соблюдать правила, установленные 54-ФЗ, контролировать бизнес, а также продавать алкоголь и маркированные товары:
- Онлайн-кассы Лайтбокс можно взять напрокат или купить в рассрочку.
- У нас есть модели для любого бизнеса — от мобильных ККТ и онлайн-кассы в смартфоне до кассового компьютера.
Итоги
Мораторий на плановые проверки бизнеса продлили до 2030 года. Что касается налоговых проверок, мораторий действует только на контроль применения ККТ и полноты учета выручки.
Отдельные события могут привлечь внимание налоговиков, после чего возможны наблюдения и/или выездные обследования. Если по итогам этих мероприятий будут найдены нарушения, руководитель налоговой может принять решение о внеплановых выездных мероприятиях.
Мораторий не распространяется на камеральные и выездные проверки, которые регулируются Налоговым кодексом РФ, поэтому они будут проводиться как и раньше.
При этом не надо путать выездные проверки, связанные с полнотой учета выручки и выездные проверки деятельности компании, когда контролируют расчет всех налоговых платежей, в том числе уплату НДФЛ и взносов. На первые действует мораторий, а на вторые — нет.
Соблюдать правила работы с ККТ поможет онлайн-касса, на которой удобно работать. Не менее важно, чтобы кассовая программа обновлялась сразу же после изменений законодательства.
Мы проконсультируем вас по выбору онлайн-кассы. Просто оставьте заявку.
Дата публикации: 25.05.2023
Экспертное руководство: налоговые проверки для бизнеса
В этой статье налоговый юрист и директор юридической компании MAPLEX, Екатерина Новикова, расскажет о том, какие бывают налоговые проверки, чем они отличаются друг от друга, и как бизнес может заранее подготовиться к ним.
Что такое налоговая проверка?
Налоговая проверка — это контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Ее целью является убедиться, что компания или индивидуальный предприниматель правильно исчислили и вовремя уплатили все налоги и сборы. Проверки могут проводиться как федеральными налоговыми органами, так и региональными.
Виды налоговых проверок
Существует два основных вида налоговых проверок: камеральная и выездная.
Камеральная проверка
Камеральная проверка проводится на основании налоговых деклараций или расчетов. Налоговый инспектор анализирует правильность заполнения и рассчета налогов и взносов. Эта проверка автоматически проводится каждый раз после подачи налоговой отчетности.
Кто проводит проверку: Налоговая по месту учета предпринимателя или компании.
Что проверяют: Налоговую отчетность, наличие ошибок в заполнении документов, правильность рассчетов.
Выездная проверка
Выездная проверка проводится, если налоговая обнаруживает признаки налоговых преступлений или подозревает нарушения. Инспекторы могут выезжать в офис, склад или магазин компании для осмотра документов, помещений и опроса сотрудников.
Кто проводит проверку: Налоговая по месту учета предпринимателя или компании.
Что проверяют: Первичную документацию бизнеса, акты, книги учета, платежные документы.
Подготовка к налоговой проверке
Чтобы успешно пройти налоговую проверку, компании и предпринимателям рекомендуется:
- Вовремя проверять почту на наличие уведомлений о выездной проверке.
- Сверять свои документы с документами контрагентов.
- Убедиться, что помещения, указанные в документах, соответствуют реальности.
- Обучить сотрудников продаж, чтобы они могли четко объяснить информацию налоговым инспекторам.
- Обратиться к налоговым аудиторам и юристам для предварительной проверки документов.
Возможные последствия проверки
После проведения налоговой проверки могут быть применены различные виды ответственности:
- Налоговая ответственность: Включает в себя выплату штрафов за налоговые правонарушения.
- Административная ответственность: Наказание за нарушение сроков или предоставления неполной информации в документах.
- Уголовная ответственность: Применяется в случае существенной налоговой задолженности.
Как обжаловать решение по итогам проверки
При несогласии с результатами налоговой проверки, компании и предприниматели имеют право подать жалобу в региональное управление налоговой службы. Срок подачи жалобы составляет один месяц со дня получения решения.
В заключение
Налоговые проверки являются неотъемлемой частью налоговой политики государства. Подготовка к проверке и соблюдение законодательства помогут предпринимателям избежать штрафов и последствий, связанных с налоговыми нарушениями.
Необходимо помнить, что соблюдение налоговых норм является важным аспектом успешного ведения бизнеса.
Больше по темеВсе события бизнеса у вас в почтеПолучайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
План проверок — это информация на сайте Генпрокуратуры РФ. В статье рассказываем, как с помощью плана узнать, придут ли к вам или вашим контрагентам проверяющие. Сможете самостоятельно посмотреть, попал ли ваш бизнес в проверочный план какого-либо контролирующего ведомства, например трудовой инспекции, МЧС или Роспотребнадзора.
Какие проверки попадают в план
Не стоит путать планы прокурорских проверок с планом проверок организаций, который публикуют на сайте Генпрокуратуры России. В него входят проверки, которые регулирует Закон о защите прав юрлиц и ИП при проверках. Их проводят профильные ведомства. Органы прокуратуры лишь проверяют и согласовывают планы этих проверок, оценивая законность включения в них тех или иных организаций и ИП. Генпрокуратура России формирует сводный план и размещает его на указанном сайте (ч. 6.1 ст. 9, ч. 6.4 ст. 9, ч. 7 ст. 9 Закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ).
Прокурорская проверка — один из видов надзора со стороны властей. Прокуратура следит, чтобы юрлица и предприниматели исполняли российские законы, соблюдали права и свободы человека. Причем контролируют не только сами компании, но и их руководителей (ст. 21, ч. 1 ст. 26 Закона от 17.01.1992 № 2202-1)
В какие сроки публикуют план проверок
До 31 декабря Генеральная прокуратура РФ формирует ежегодный сводный план проведения плановых проверок и размещает его на своем официальном сайте. Проведение плановой проверки, не включенной в ежегодный план, относится к категории грубых нарушений. Оно влечет отмену результатов проверки по заявлению проверяемого лица (ч. 7 ст. 9 Закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ, ч. 1 ст. 20, п. 7 ч. 2 ст. 20 Закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ).
Ежегодные планы проверок юридических лиц, их филиалов, представительств, обособленных структурных подразделений и индивидуальных предпринимателей должны полностью соответствовать типовой форме (Постановление Правительства РФ от 30.06.2010 № 489, п. 1.8 Приказа Генпрокуратуры от 08.11.2019 № 783).
Как найти план проверок на сайте Генпрокуратуры
На сайте Генпрокуратуры России воспользуйтесь сервисом Поиск контрольных (надзорных) мероприятий. В нем доступен поиск по мероприятиям, которые проводят по Закону о госконтроле. Поиск происходит по ИНН контролируемого лица. У вас есть возможность конкретизировать период проверки и наименование контрольно-надзорного органа.
Чтобы узнать, попал ли ваш бизнес в проверочный план какого-либо контролирующего ведомства, например трудовой инспекции, МЧС или Роспотребнадзора, введите в форму информацию:
Информация об общих правилах при проведении проверок
В 2023 году отменили плановые проверки организаций, деятельность которых не отнесена к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска, а также объекты которых не являются опасными производственным объектами II класса опасности и гидротехническими сооружениями II класса (Постановление от 01.10.2022 № 1743).