Отчетность ооо на усн в 2023 году

Таблица сроков подачи отчетности

Как не допустить ошибок при подаче отчетности на УСН

1. Внимательно проверьте все данные перед подачей. Даже небольшие ошибки могут повлечь за собой штрафы.

2. Используйте электронные сервисы для заполнения и подачи отчетности – это сократит время и уменьшит риск ошибок.

3. Следите за изменениями в законодательстве, чтобы быть в курсе всех требований к отчетности.

Надеемся, что эта информация поможет вам правильно подготовить и сдать отчетность на УСН, чтобы избежать ненужных проблем с налоговой.

Декларация по налогам в России: основные аспекты

Декларация по косвенным налогам

Данную декларацию должны заполнять компании, импортирующие товары из стран Евразийского экономического союза: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Дедлайн для подачи декларации – 20 число каждого месяца, следующего за месяцем поступления товаров.

Декларация по НДС

Декларацию по НДС необходимо подавать в случае:

• Осуществления операций поставки товаров и экспорта услуг с НДС.
• Возмещения НДС, уплаченного при ввозе товаров.
• Прочих случаях, предусмотренных законодательством.

Заполнение декларации по НДС требуется раз в квартал и ее необходимо сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошла операция.

Декларация по налогу на имущество организаций

Компании должны подать данную декларацию, если у них имеется недвижимость, облагаемая налогом по среднегодовой или кадастровой стоимости. Срок подачи декларации – до 30 апреля года, следующего за налоговым.

Отчет об операциях с товарами

Этот отчет должны предоставлять компании на упрощенной системе налогообложения, которые осуществляли операции с товарами из определенного перечня. Дедлайн – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Заключение

Соблюдение сроков и заполнение деклараций по налогам является важным аспектом для бизнеса в России. Электронная подача деклараций упрощает процесс и снижает вероятность ошибок. Необходимо внимательно отслеживать изменения в законодательстве, чтобы быть в курсе всех требований от налоговых органов.

Налоговая отчетность для иностранных организаций

В декларации есть раздел Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимости, но его должны заполнять только иностранные организации.

Добавление информации о движимом имуществе

В декларацию за 2022 год включают сведения о среднегодовой стоимости движимого имущества, которое находится на балансе в качестве основных средств, если эта стоимость ненулевая. Движимое имущество налогом не облагается, но эти сведения нужны налоговой, и включать их в декларацию обязательно.

Если у организации нет недвижимости, а есть только движимое имущество, учтенное в качестве основных средств, сдавать декларацию не нужно.

Сроки сдачи отчетности за сотрудников

Отчетность по налогу сдается один раз в год, до 25 марта года, следующего за отчетным.

Отчетность за сотрудников при УСН

Любое ООО, даже без наемных сотрудников, обязано сдавать отчетность за сотрудников. Так как руководитель юрлица уже считается его сотрудником.

Сдать отчетность ООО на УСН за сотрудников необходимо в налоговую и новый Социальный фонд, объединивший в себе с 2023 года ПФР и ФСС.

Отчетность за сотрудников в ФНС

Важно: с 2023 года ежемесячный отчет о застрахованных лицах нужно представлять не в Социальный фонд, а в ФНС по отдельной форме.

Отчетность за сотрудников в Социальный фонд по единой форме ЕФС-1

Подраздел 1.1 в случае приема на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ.

Подраздел 1.3 при переводе, переименовании, запрете занимать должность и др. не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Налоговые отчеты ООО на УСН

Важная причина популярности УСН – небольшой перечень налоговой отчетности.

Декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС)

Декларация по НДС в случае выставления счета-фактуры по просьбе контрагента должна быть сдана ежеквартально, 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, и только в электронном виде. Во всех остальных случаях плательщики на УСН налог на добавленную стоимость не платят и декларацию по нему не сдают.

Декларации по другим налогам

• В случае работы с подакцизными товарами плательщики на УСН должны сдавать декларации по подакцизным товарам – форма декларации зависит от вида реализуемого товара.
• Для ввоза в страну товаров из стран ЕАЭС необходимо подать декларацию по косвенным налогам.
• При наличии объекта налогообложения необходимо сдавать декларацию по водному налогу ежеквартально.

Подача уведомления о переходе на УСН

Чтобы подать заявление о переходе на УСН, нужно использовать форму № 26.2-1, утверждённую приказом ФНС. При заполнении этой формы важно учитывать все особенности и отправить заявление в ФНС одним из следующих способов:

1. Электронно через удобные сервисы, такие как Калуга Астрал или интегрированный модуль 1С-Отчётность.
2. С помощью программы Астрал Отчёт 4.5 или онлайн-сервиса Астрал Отчёт 5.0.

Налоговые ставки на УСН

Упрощенная система налогообложения является региональным налогом и перечисляется в бюджет региона, где действует организация. Ставки на УСН в 2023 году остались прежними, а изменения коснулись применения повышенной налоговой ставки. Вот актуальные ставки на 2023 год:

В Москве налоговая ставка по УСН для разных видов деятельности может быть снижена до 10%.

Эти данные дадут вам понимание основных моментов налогообложения при переходе на упрощенную систему налогообложения. Обращайтесь за консультацией к специалистам, чтобы предотвратить ошибки и оптимизировать налоговые платежи.

Как узнать систему налогообложения компании или ИП

Текст изменился / 8 августа 2023

В этом материале расскажем, как проверить систему налогообложения ИП или организации по ИНН, для чего нужна эта информация о вашем потенциальном или действующем партнере — контрагенте, и напомним обо всех действующих налоговых режимах.

Во множестве налоговых режимов стоит разобраться заранее, чтобы выбрать наилучший вариант для вашей компании или ИП

Какая система налогообложения у вашего ИП

Чтобы уточнить, по какой системе в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) вы платите налоги, зайдите в личный кабинет

Для входа нужно указать ИНН и ввести пароль. В личном кабинете сверху на странице увидите искомые сведения: они указаны после ФИО, ОГРНИП и ИНН.

Зачем проверять чужую фирму

То, что вы задались вопросом, а как платит налоги потенциальный или действующий бизнес-партнер — контрагент — вполне обосновано.

Возмещение на оплату НДС в праве получить как индивидуальные предприятия, так и организации, в том случае, если их контрагент также платит НДС.

Например: ваш поставщик платит НДС, и вы в праве запросить из бюджета вычет по сумме НДС, которая указана в счете-фактуре. Но если у поставщика выбран один из вариантов специального налогового режима (СНО), где не нужно уплачивать НДС, вычет сделать не получится.

Также все риски вы как компания или индивидуальный предприниматель берете на себя, выбирая контрагента. Поэтому в ваших интересах убедиться в том, что возмещение НДС будет обоснованным. В противном случае потом придется раскошелиться и на налог, и на оплату штрафов и пени.

После перехода компании на новую систему оплаты налогов следует удостовериться, что соответствующие изменения у себя внесла налоговая служба.

Также по СНО можно предположить, каков размер бизнеса у контрагента. Сведения могут оказаться полезными при заключении сделки.

Проверяем компанию, ИП и самозанятого

Если нужно проверить ООО по ИНН, ОГРН или названию, воспользуйтесь сервисом налоговой службы

После того, как сервис найдет по введенным данным фирму, посмотрите ее налоговый режим в разделе «Специальные налоговые режимы». Либо он будет там указан, либо вы прочитаете фразу «Специальный налоговый режим не применяется». Это означает, что компания работает по ОСН.

Если у вас есть электронная подпись, запросите информацию об СНО компании у налоговой в письменном виде через личный кабинет.

Можно написать налоговикам и бумажное письмо. Укажите в нем ИНН контрагента и дожидайтесь ответа, который ФНС пришлет вам на указанный адрес.

Есть вариант не использовать сервисы, а напрямую спросить контрагента. Изучите выставленный счет на оплату и найдите графу «Сумма НДС». После этого запросите у организации письменное подтверждение о том, что компания работает по налоговому спецрежиму. Так вы гарантировано сможете получить из бюджета уплаченный НДС.

Самозанятых и ИП проверить проще всего: по отрытому . Вам потребуется только ИНН лица, которое проверяете.

Узнать о системе налогообложения контрагента можно и по чеку из «Мой налог». Под номером, датой и временем сформированного чека стоит строка «режим НО».

Косвенную информацию можно найти на налоговой. Сделайте выписку по интересующему вас ИП и в «Сведениях о записях, внесенных в ЕГРИП» есть шанс обнаружить заявление о переходе на специальный налоговый режим. Скорее всего, это и будет действующая система, по которой предприниматель сейчас платит налоги.

Кстати, быстрее и проще всего проверить контрагента можно с помощью удобного сервиса от Совкомбанка.

Хотите проверить контрагента на благонадежность, но не знаете, как это сделать? Клиенты Совкомбанка не задаются этим вопросом, а пользуются специальным сервисом «Проверка контрагентов» в интернет-банке. Проверяйте партнеров и будьте спокойны за свой бизнес.

Как устроена система

У всех компаний и ИП в России есть два пути: платить налоги по основной системе (ОСН) или выбрать один из шести спецрежимов.

По умолчанию применяется первый вариант, который можно охарактеризовать как «без ограничений». Не важно, какой у вас вид деятельности, сколько работников и какая выручка. Зато все налоги, которые предусмотрены законом, придется платить.

можно перейти, если направить соответствующее заявление в налоговую.

«Упрощенка»

По УСН, то есть по упрощенной системе налогообложения, с компаний не взимаются налоги на прибыль, имущество, НДС и НДФЛ. Все это заменяет один платеж.

Его размер составляет либо 6% в большинстве регионов, если налогоплательщик выбрал вариант «Доходы», либо от 5% до 15% (устанавливается регионами) — по системе «Доходы минус расходы».

Для «упрощенки» требуется:

Ранее, когда компания преодолевала порог по доходу в размере 150 млн рублей, а численность сотрудников становилась больше 100, но до 130 человек, право на УСН терялось.

Теперь при доходе от 188,55 до 251,4 млн рублей и численности до 130 сотрудников просто повышается ставка: до 8% по варианту «‎Доходы» и до 20% для УСН «‎Доходы минус расходы».

На общую систему придется перейти, если доходы превысят 251,4 млн рублей, а работников станет больше 130 человек.

«Доходы минус расходы» нередко выбирают представители малого бизнеса, работающие по УСН

Автоматизированная упрощенная система (АУСН)

Этот вариант напоминает УСН, но отличается тем, что налог рассчитывается налоговым органом в автоматическом режиме.

Пока в качестве теста АУСН доступна для Москвы с областью, а также предпринимателям в Калужской области и в Республике ТатарстанСрок перехода на «автоматизированную упрощенку» заканчивается в конце 2027 года.

Если выбрать вариант «Доходы», налог составит 8%, по системе «Доходы минус расходы» он существенно больше — 20%. Минимальная ставка — 3% от общей выручки.

Нужно выдерживать следующие условия:

Самозанятым

Об этом налоге хорошо знают самозанятые. Они делают взносы на профессиональный доход (НПД), его же уплачивают индивидуальные предприниматели, которые работают без сотрудников.

НПД для физлиц заменяет НДФЛ, для предпринимателей — налог на доходы физлица, налог на добавленную стоимость и разные взносы (пенсионные, медицинские и т.п.).

Потолок по годовому заработку самозанятого составляет 2,4 млн рублей. Если источник его доходов — фирмы, придется заплатить налог в размере 6%. Поступающие от физических лиц доходы облагаются 4%.

Не только крупным компаниями нужны банковские займы для развития бизнеса. В Совкомбанке самозанятые могут получить кредит на сумму до 5 млн рублей.

Совкомбанк поддерживает инициативы и начинания и предлагает кредит самозанятым сроком до пяти лет. Вы можете оформить кредит до 5 млн рублей на любые цели, предоставив минимальный пакет документов. Удобный калькулятор поможет рассчитать финансовую нагрузку и покажет, сколько нужно платить каждый месяц. Оформите заявку прямо сейчас, чтобы получить быстрое одобрение.

Для ИП

Существует патентная система налогообложения (ПСН), созданная исключительно для индивидуальных предпринимателей.

ИП приобретает патент по фиксированной сумме сроком действия от месяца до года. Взамен предпринимателю не приходится платить НДФЛ, налог на имущество. Также ИП частично освобождается от уплаты НДС.

Чтобы узнать стоимость патента, нужно рассчитать налог по ставке 6% от потенциально возможного дохода, который ИП получит за год. Для удобства есть специальный

Чтобы получить право на покупку патента, годовой доход ИП не должен превышать 60 млн рублей, а годовая средняя численность сотрудников — не больше 15 человек.

ИП могут выбрать этот налоговый спецрежим, если они занимаются одним из

Сельхозпредприятиям

Если вы владеете сельхозпредприятием, разводите рыбу или выращиваете животных, воспользуйтесь единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН). Размер налоговых отчислений по нему максимум 6% и ниже по усмотрению регионов. Имущественный налог (частично), налог на прибыль и доходы физлица платить не придется.

Предприятиям разрешено нанимать неограниченное число сотрудников, но для рыбохозяйственных компаний есть лимит — не более 300 человек за год.

Ограничений по величине дохода нет, главное, чтобы не меньше чем на 70% он формировался от сельскохозяйственной деятельности.

Всегда тяжело расставаться с деньгами, заработанными своим трудом. Но налоги придется платить в любом случае

Горнодобывающим компаниям

Допустим, у вас есть горнодобывающее предприятие, и вы в числе тех организаций, что могут претендовать на добычу ископаемых из недр. Чтобы получить на это разрешение от государства, составляется соглашение о разделе продукции

Все расходы на добычу будут с вашей стороны и часть ископаемых нужно будет отдать государству. Зато вашей компании не придется платить другие налоги полностью или частично.

Традиция обозначать денежные единицы перечеркнутыми буквами появилась в Древнем Риме, чтобы не путать их обозначение с обычными буквами и цифрами.

Итоги

Если правильно выбрать вариант уплаты налогов, то это поможет развиваться вашему бизнесу независимо от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем или владеете крупной компанией.

Для большего удобства налогоплательщиков существует шесть налоговых спецрежимов. У каждого из них есть свои преимущества и недостатки.

Для возмещения НДС нужно заранее узнать о налоговом режиме контрагента. Лучше заранее подстраховаться, чтобы потом не пришлось оплачивать НДС из своего кармана.

Вся информация о ценах актуальна на момент публикации статьи.

Какую отчётность сдают упрощенцы

Отчётности на спецрежиме не меньше, чем на основной системе налогообложения. Перечислим обязательные формы.

Какую ООО на УСН сдают отчетность

5 видов отчетности:

Уплата налогов на ЕНС и уведомления об исчисленных суммах

С 2023 года все налоги необходимо исчислять на ЕНС посредством ЕНП — единый налоговый платёж с КБК 18201061201010000510 (код бюджетной классификации). Важно следить за тем, чтобы обязательные к уплате суммы зачислялись на счёт до 28 числа. При этом не обязательно вносить всю сумму единоразово, можно платить по частям, дробить налоги на маленькие ежедневные платежи, если удобно. Главное, чтобы к указанному сроку на ЕНС числилась сумма, достаточная для погашения всех имеющихся налогов, а ФНС в дальнейшем полагается самостоятельно распределить её, куда нужно.

Уведомление направляется в налоговую по месту учёта организации или предпринимателя в электронном виде. Способ сдачи на бумаге тоже возможен, но только если численность работников меньше 10.

Если по каким-то причинам упрощенец не обязан платить налог, то нет необходимости сдавать нулевое уведомление. Такие случаи возможны, например, для льготных категорий организаций и ИП, у которых налоговая ставка снижена до нуля. Подробнее о налоговых ставках можно прочесть в нашем материале о переходе на УСН.

Уплата налога на КБК без уведомлений

Разрешается вместо уведомлений об исчисленных на ЕНС суммах использовать платёжные поручения, имеющие свои конкретные коды.

В платёжке нужно обязательно указывать код периода. Примеры кодов для 2023 года:

Так как эта платёжка заменяет собой уведомление, то её необходимо представлять в аналогичный срок — до 25 числа.

Отчетность по кассовым операциям организаций на УСН

ООО, работающие с кассой, должны соблюдать кассовую дисциплину: вести учет кассовых операций, соблюдать лимит остатков. Все плательщики на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов. При этом не важно, какой объект налогообложения применяется: "доходы" или "доходы минус расходы". Форма и порядок ведения книги учета доходов и расходов установлены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Быть в курсе всех тонкостей по УСН позволяет СБИС Электронная отчетность. Все изменения мгновенно отражаются в программе, вы не запутаетесь с отчетом, его разделами-подразделами и сроками. Новый календарь отчетности и уплаты налогов и взносов будет всегда под рукой.

СБИС Бухгалтерия и учет – это целая система для ведения бухучета, кадрового учета и сдачи отчетности вместо нескольких программ. Работа в системе возможна из любой точки мира, с любого устройства.

Если вам нужна помощь в подготовке декларации по УСН или других отчетов, наши сотрудники готовы подключиться к решению этой задачи. Услуга по подготовке и сдаче отчетности доступна как для отдельных отчетов, так и для всего массива отчетности.

В арсенале СБИС новое решение – Саби Бухта. Оно призвано помочь обслуживающим бухгалтериям и бухгалтерам-аутсорсерам автоматизировать не только содержательную часть работы по ведению учета и отправки отчетности, но и оцифровать процессную часть собственного труда. Важной особенностью Саби Бухты является простота использования и неограниченное число обслуживаемых компаний.

О том, как подключиться к сервисам СБИС, вам готовы рассказать наши специалисты.

Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию уже сегодня!

Клиентов на постоянной поддержке

Офисов по всей России и продолжаем расширяться

Мы успешно работаем в сфере электронных решений

Всегда на связи с клиентами группа Техподдержки

Как организовать работу после перехода на упрощёнку

После смены налогового режима компания или предприниматель обычно сталкивается с необходимостью предпринять определённые реорганизационные действия, поскольку новая система налогообложения подразумевает изменения в привычных рабочих процессах и расчётах. Ниже представлен алгоритм действий, которые понадобятся упрощенцу на первых порах его деятельности.

Бухгалтерский учет и отчетность ООО на УСН

Компании на упрощенке каждый год должны подавать в ИФНС бухгалтерскую отчетность. Это нужно делать раз в год — до 31 марта, за предыдущий год.

Если у ООО на УСН есть статус малого предприятия, оно может сдавать упрощенную бухотчетность. В ее состав входят только две сокращенные формы — баланс и отчет о финансовых результатах. Но ряд компаний не может применять упрощенную бухотчетность. Это, например, кооперативы, юридические консультации.

Вот критерии малого предприятия: среднесписочная численность не более 100 человек и доход не более 800 млн рублей. Минимум 51% уставного капитала ООО должно принадлежать физлицам или организациям — МСП. Доля организаций, не относящихся к МСП, не должна превышать 49%, доля государства, регионов или некоммерческих организаций — 25%.

Если у организации нет статуса малого предприятия, она сдает развернутый баланс и отчет о финансовых результатах, а также отчеты об изменениях капитала и о движении денежных средств плюс пояснения к отчетности.

Отчетность коммерческих организаций размещается в ГИРБО, Государственном информационном ресурсе бухгалтерской отчетности. Его формирует ФНС. Сдать бухгалтерскую отчетность в налоговую можно только в электронном виде — через спецоператора или через сайт ФНС.

Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН

Если не сдавать отчетность вовремя или заполнять с грубыми ошибками, намеренно искажать данные — можно получить штраф.

Все компании обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетную документацию независимо от используемого налогового режима и количества наемного персонала. Малые и средние предприятия из реестра ФНС подают бухотчетность в упрощенном виде.

Бухотчетность ООО – малых и средних компаний.

• Бухгалтерский баланс. Форма 1.

• Отчет о финансовых результатах. Форма 2.

Бухотчетность малых и средних компаний сдается один раз в год, по итогам календарного года – не позже 31 марта года, следующего за отчетным. Все компании сдают бухотчетность только в электронном виде.

Ставки по УСН в 2023 году

Главное преимущество упрощённой системы по отношению к основной является пониженная налоговая ставка. Она, в свою очередь, зависит от выбранного объекта налогообложения:

Это стандартные ставки по УСН, но их можно применять только в том случае, если максимальный годовой доход не превышает промежуточный лимит — 150 млн рублей, умноженные на коэффициент-дефлятор текущего года. В 2023 году этот порог равен 188,55 млн рублей. Превысив его, организация останется на УСН, но будет обязана применять повышенную налоговую ставку — 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами. А вот превышение конечного лимита — 200 млн рублей (251,4 млн рублей после умножения на коэффициент 2023 года) — уже приведёт к тому, что организация утратит право на применение упрощёнки и будет переведена на ОСНО.

Наглядное сравнение стандартных и повышенных ставок по УСН представлено в таблице:

Лимиты с учётом коэффициента-дефлятора, который равен 1,257 Ставки на объекты налогообложения

Доходы Доходы минус расходы

Годовой доход – до 188,55 млн рублей; Средняя численность сотрудников – до 100 человек 6% 15%

Годовой доход – от 188,55 до 251,4 млн рублей; Средняя численность сотрудников – от 100 до 130 человек 8% 20%

Ставки могут изменяться не только в сторону повышения. Статья 346.20 НК РФ позволяет субъектам РФ снижать ставки по УСН до 1% для объекта «доходы» и до 5% для объекта «доходы минус расходы». Условия применения пониженных ставок регион определяет самостоятельно исходя из своей заинтересованности в развитии тех или иных видов деятельности. Например, в более 30 регионах РФ действуют пониженные ставки для упрощенцев, ведущих деятельность в сфере IT, а в Ленинградской и Липецкой областях на пониженные ставки могут претендовать производители игрушек.

Кроме того, для ИП, зарегистрированных впервые, доступна программа налоговых каникул, позволяющая работать по нулевой ставке в течение двух лет. Но воспользоваться такой возможностью смогут не все представители бизнеса, а только те, кто ведёт свою деятельность в сфере производства, науки, социальных и бытовых услуг, а также предприниматели, сдающие помещения для временного проживания (хостелы, гостиницы).

Какой объект налогообложения выбрать

При выборе объекта налогообложения нужно заранее просчитать потенциальные выгоды для бизнеса. На объекте «доходы» стандартная ставка ниже, но при расчёте налога расходы учесть нельзя. Объект «доходы минус расходы» предполагает более высокую ставку, но позволяет учитывать затраты, предусмотренные статьёй 346.16 НК РФ.

Если вид деятельности связан с производством или торговлей и подразумевает постоянные расходы (например, закупка товаров, материалов, оборудования, выплаты зарплат и пособий сотрудникам), то работать будет выгоднее на объекте «Доходы минус расходы». Если же организация или предприниматель не планирует больших затрат, работая, например, в сфере услуг, то объект «Доходы» будет выгоднее.

Календарь отчётности на УСН

Ниже представлен обобщённый календарь всех видов отчётности упрощенцев с актуальными сроками сдачи.

Форма отчётности Сроки сдачи

Отчётность в ФНС

Уведомление об исчисленных суммах либо платёжное поручение До 25 числа того месяца, в котором происходит платёж

6-НДФЛ Квартальный — до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом; Годовой — до 25 числа следующего года

РСВ Ежемесячный (раздел 3) — до 25 числа следующего месяца; Квартальный — до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом

Персонифицированные сведения До 25 числа следующего месяца

Декларация по УСН Организации — до 25 марта года, следующего за отчётным; Предприниматели — до 25 апреля года, следующего за отчётным

Сведения о трудовой деятельности (Подраздел 1.1 ЕФС-1) В случае приёма/увольнения по ТК или заключения/расторжения договора ГПХ — на следующий рабочий день после события; В прочих случаях — до 25 числа следующего месяца

Сведения о страховом стаже (Подраздел 1.2 ЕФС-1) До 25 января года, следующего за отчётным

Сведения о периодах работы застрахованных лиц в условиях, предполагающих досрочный выход на пенсию (Подраздел 2 ЕФС-1) До 25 января года, следующего за отчётным

Сведения о дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию (Подраздел 3 ЕФС-1) До 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом

Сведения об отчислениях на травматизм (Раздел 2 ЕФС-1 со всеми подразделами) До 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом

Бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001); Отчёт о финансовых результатах (ОКУД 0710002) До 31 марта года, следующего за отчётным

Как изменился порядок сдачи отчётности в 2023 году

Для налогоплательщиков, включая тех, кто на УСН, отчётность 2023 года оказалась сопряжена с масштабными нововведениями. Общий порядок уплаты налогов и отчётности изменился благодаря внедрению Единого налогового платежа (ЕНП). Рассмотрим главные изменения в работе с отчётностью.

Статистическая отчетность на УСН

Сдавать отчетность в Росстат обязаны все юридические лица. В перечне Росстата около 300 различных форм отчетности, которые разделены почти на три десятка направлений.

Перечень статистической отчетности у каждого предприятия свой, он зависит от организационной формы, сферы бизнеса, количества сотрудников и оборота, множества других факторов, среди которых, например, попадания или непопадания в выборочное статистическое наблюдение. На регулярной основе в статистику отчитываются крупные и средние предприятия, малый и микробизнес – периодически (в рамках сплошного наблюдения малого бизнеса, которое проводится 1 раз в 5 лет), а также при попадании в число тех, кого Росстат изучает в рамках выборочного наблюдения.

Условия перехода на УСН

Возможность перейти на упрощёнку есть не у всех. Организация или индивидуальный предприниматель должны пройти проверку на соответствие определённым требованиям прежде, чем подавать в налоговую службу заявление о переходе. Документом, регулирующим эти требования, является статья 346.12 НК РФ о налогоплательщиках. Рассмотрим выдвигаемые ею условия.

Лимит по доходам, основным средствам и количеству работников

Налогоплательщик, желающий с нового года перейти на УСН, должен посчитать свои доходы за 9 месяцев текущего года и сравнить их с действующим лимитом, который рассчитывается так:

112,5 млн рублей (неизменная сумма, прописанная в НК) умножается на коэффициент-дефлятор следующего года (это значение меняется каждый год)

Например, коэффициент 2023 года равен 1,257. Следовательно, организации, перешедшие на УСН в этом году, ориентировались на лимит 141,4 млн рублей, а доходы считали за 9 месяцев 2022 года.

Коэффициент-дефлятор на 2024 год неизвестен, и рассчитать лимит доходов для этого года пока нельзя. Предполагается, что данная величина будет объявлена ближе к октябрю 2023 года.

Что касается предпринимателей, то им подобные расчёты проводить не нужно, поскольку ограничение по доходам при переходе на упрощёнку на них не распространяется. Однако после перехода они должны будут контролировать уровень годовой выручки наравне с юридическими лицами. О том, какие суммы упрощенцы могут получать за год, расскажем в следующем разделе о ставках по УСН.

Численность работников также имеет значение при переходе на спецрежим. В организации или у предпринимателя должно быть не более 100 работников, иначе переход на УСН будет невозможен. При этом рассчитывать нужно среднюю численность сотрудников в соответствии с правилами Росстата.

Важно не путать среднюю численность со среднесписочной. Первая величина включает в себя не только тех, кто работает по трудовым договорам, но также работников по ГПД и внешних совместителей. Среднесписочная численность — это исключительно сотрудники списочного состава, то есть те, кто работает по трудовым договорам.

В отношении основных средств статья 346.12 НК РФ тоже устанавливает лимит – 150 млн рублей. Если остаточная стоимость амортизируемых основных средств окажется выше, то компания или ИП не сможет перейти на УСН.