Ответ на требование налоговой в 2023 году

Контрольные мероприятия ФНС

Из нашей статьи вы узнаете:

ФНС проверяет любую отчётность, которую сдают налогоплательщики. Налоговые проверки касаются всех предпринимателей и компаний, вне зависимости от масштабов бизнеса и отрасли.

Цель налоговой проверки

Цель налоговой проверки — убедиться, что компания правильно исчислила и вовремя уплатила все налоги и сборы. Проверяющие выясняют, есть ли у компании задолженность перед государством, пытается ли она снизить налоги незаконным способом.

Камеральная налоговая проверка

Камеральная налоговая проверка — это контрольное мероприятие ФНС, которое проводится налоговиками после получения декларации или любого другого расчёта. Отчётность проверяют на соблюдение сроков сдачи, соответствие правилам заполнения декларации, а также сверяют с данными из других деклараций и расчётов самого налогоплательщика и с отчётностью его контрагентов. Кроме этого, сведения, указанные в декларации или расчёте, сопоставляются с данными из различных источников: например, информация о лицензиях, банковских счетах, данные ЕГРН, ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

Основная цель камерального контроля — сделать так, чтобы налогоплательщики самостоятельно исправили ошибки, устранили нарушения и доплатили суммы налогов.

Результаты проверки

Расскажем о том, как камеральная налоговая проверка проводится в 2024 году, как оформляется результат и как его оспорить в случае необходимости.

График полезной информации

Как налоговая выбирает, кого проверять

Через общую камеральную проверку проходят все налогоплательщики, которые сдают в налоговую декларации и другую отчётность.

Причины для выездной налоговой проверки

Повод для углублённой камеральной проверки — возмещение НДС, несоответствия показателей или разрыв в цепочке начисления налогов.

Как подготовиться заранее

Существует два вида налоговых проверок — камеральная и выездная.

Камеральная проверка

Камеральная проверка проходит на основе налоговых деклараций. Данные из деклараций автоматически проверяются программами.

Запросы инспекторов могут сопровождать камеральную проверку. Предпринимателю может потребоваться предоставить акты, счета-фактуры, договоры или другие документы для подтверждения данных в отчетах.

Камеральная проверка обычно проходит незаметно для компаний. Она занимает минимум времени на подготовку и проверяется специалистами налоговой службы. Однако необходимо внимательно вносить данные для декларации.

Выездная проверка

Выездная проверка проводится, если компания подпадает под критерии риска. Инспектор приезжает на место работы, проверяет документацию, помещение и опрашивает сотрудников.

Выездные проверки могут быть комплексными или тематическими. Во время проверки проверяются первичные документы компании, осуществляется осмотр помещения и опрос сотрудников.

Критерии для выездной проверки

Всего есть 12 критериев, по которым может быть назначена выездная проверка. Достаточно соответствия хотя бы одному критерию.

Подготовиться к выездной налоговой проверке можно:

• Вовремя выставлять отчеты
• Внимательно заполнять и подавать документацию
• Использовать электронные сервисы для проверки отчетов

С правильной подготовкой можно избежать повышенного внимания со стороны налоговой.

Преимущества использования 1С: Отчётность и сервисов Астрал

1С: Отчётность предназначена для удобства тех, кто работает в системе 1С: Предприятие. Сервисы Астрал 4.5 и Астрал 5.0 будут оценены бухгалтерами, использующими другие программы для документооборота или предпочитают работать с документацией на разных ПК.

Порядок проведения камеральной проверки в 2024 году

Проверка деклараций проводится автоматически с использованием специальных программ. Данные сравниваются внутри декларации с другой отчётностью, данными от онлайн-касс и другими источниками.

Для сравнения данных с декларациями контрагентов используется система АСК НДС, которая может автоматически отнести налогоплательщика к группе риска по НДС при обнаружении расхождений.

На запросы ФНС легче отвечать в электронном виде. Удобными сервисами для этого являются Астрал Отчёт 5.0 и 1С-Отчётность, обеспечивающие удобство в работе с требованиями ФНС.

Что содержит акт камеральной налоговой проверки

Акт камеральной проверки должен быть составлен не позднее чем через 10 рабочих дней после её завершения. Он составляется в двух экземплярах: один остаётся в инспекции, другой вручается организации.

Содержание акта:

• Основание проверки
• Результаты анализа
• Выявленные нарушения
• Рекомендации по устранению ошибок

После успешного прохождения камеральной проверки можно быть уверенным в корректности ведения финансовой документации.

Проверка камеральной налоговой проверки

Вводная часть

• Номер акта:
• Наименование места составления акта:
• Дата акта:

Данные об организации, ответственном участнике или ином участнике консолидированной группы налогоплательщиков включают в себя полное и сокращённое наименование, ИНН, КПП, адрес, фамилию и инициалы представителя. Если декларация подана по местонахождению филиала, представительства, помимо наименования организации, указываются также данные филиала, представительства.

Описательная часть

• Конкретные факты нарушения налогового законодательства:

  • Вид нарушения
  • Способ совершения
  • Налоговый период

• Доказательства:

  • Полученные от третьих лиц
  • Для устранения нарушений

• Оценка количественного и суммового расхождения:

  • Между заявленными данными и фактическими данными

• Ссылки на первичные бухгалтерские документы и доказательства:

• Квалификация нарушения:

  • Со ссылками на нормы налогового законодательства

• Ссылки на заключения экспертов и протоколы допроса свидетелей:

Подп. 1–11 п. 3 ст. 100 НК, п. 3.1 приложения 28 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628

Подп. 12 п. 3 ст. 100 НК, п. 3.2 приложения 28 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628

Итоговая часть (содержит сведения о последствиях выявленных нарушений, предложения по их устранению, а также выводы о наличии состава налогового правонарушения) Сведения: – о недоимках по налогам, сборам и страховым взносам с разбивкой по видам платежей и налоговым периодам; – о налогах, сборах и страховых взносах, исчисленных в завышенном размере, с разбивкой по видам платежей и налоговым периодам; – о прочих нарушениях, выявленных в ходе камеральной проверки.Выводы и предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений с указанием конкретных мер со ссылками на статьи НК. Например, взыскание недоимки по налогам, взыскание пеней за несвоевременную уплату налога, приведение проверяемым лицом учёта своих доходов и расходов в соответствии с нормами законодательства и т. п.Должности, Ф. И. О. сотрудников инспекции, которые проводили камеральную проверку, их классный чин (при наличии). При проведении совместной с полицией налоговой проверки дополнительно указываются должности, Ф. И. О. сотрудников полиции.Количество листов приложений.Информация о праве проверяемого лица представить возражения на акт налоговой проверки. подп. 13 п. 3 ст. 100 НК, п. 3.3 приложения 28 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628

Приложения (доказательства нарушений налогового законодательства и иные документы) Обязательные приложения, которые инспектор оформляет в случае необходимости как дополнения или пояснения к тексту акта. Например, расчёты количественного и суммового расхождения между заявленными и выявленными в ходе проверки данными, которые связаны с исчислением и уплатой налога, расчёты пеней, данные о выявленных фактах массовых однородных нарушений налогового законодательства с подробной расшифровкой по каждому нарушению.Дополнительные приложения по усмотрению инспектора, проводящего камеральную проверку. Например, копии документов, которые являются доказательствами нарушений, выявленных в ходе камеральной проверки, письменные ответы контрагентов организации и т. п. п. 3.1 ст. 100 НК, п. 3.3 приложения 28 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628

Если организация уклоняется от получения акта, ФНС указывает этот факт в акте и направляет его по почте заказным письмом. В этом случае датой получения акта будут считать шестой рабочий день с даты отправки заказного письма. Отсчёт шестидневного срока начинается со дня, следующего за днём отправки акта (п. 2 ст. 6.1 НК).

Проверка отчётности онлайн

Контролирующие органы проверяют правильность расчётов в отчётности по контрольным соотношениям. Самое известное из них — актив и пассив бухгалтерского баланса должны быть равны.

Но для каждого отчёта есть свои правила и контрольные соотношения, которые необходимо рассчитать и выверить. Поэтому лучше воспользоваться готовым решением для проверки отчётности.

Бесплатный сервис ФЛК Астрал поможет проверить отчётность в ФНС, ПФР, ФСС и РАР на ошибки.

Для того чтобы проверить отчётность, нажмите на кнопку «Выбрать файлы». Загрузите один или несколько файлов отчётности в формате *.xml или *.txt. Файл отчётности будет автоматически проверен, после чего в сервисе отобразится результат проверки:

Посмотреть, какие ошибки обнаружил сервис, можно так же, как и в «1С: Отчётность» в протоколе форматно-логического контроля:

Порядок назначения камеральной проверки в 2024 году

Порядок назначения и проведения камеральных проверок регулирует статья 88 НК РФ.

Камеральная проверка проводится на территории инспекции. Для её проведения не требуется никаких специальных приказов. Представленная в налоговую первичная или уточнённая декларация уже является основанием для проверки.

Уведомление о начале камеральной проверки налогоплательщику не направляется.

Срок проведения камеральной проверки в 2024 году

Камеральная проверка проводится в течение трёх месяцев со дня представления декларации в налоговый орган.

Камеральная проверка декларации по НДС проводится в течение двух месяцев со дня представления этой декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ). Если в ходе камеральной проверки обнаружатся признаки возможного налогового нарушения, срок проверки может быть продлён до трёх месяцев со дня представления декларации по НДС.

У иностранных организаций, которые оказывают электронные услуги, камеральные проверки налоговой отчётности по НДС длятся до полугода (п. 2 ст. 88 НК).

Проверка отчётности в сервисе «Астрал Отчёт 5.0»

Заполнить отчёт без ошибок можно в сервисе «Астрал Отчёт 5.0». Умный редактор проверяет отчёты автоматически в процессе заполнения. При этом проводится форматно-логический контроль, то есть проверка полноты и корректности заполнения полей отчётной формы.

Количество ошибок отображается в шапке отчёта. Для того чтобы посмотреть подробную информацию, нужно кликнуть на счётчик. После этого отобразится список ошибок с подробным описанием, сгруппированных по разделам. Для перехода к неверно заполненному полю нужно кликнуть по ошибке.

Отправить отчёт с ошибками не получится.

Помимо этого, сервис предупреждает о возможных ошибках и неточностях, которые не влияют на отправку, но на них следует обратить внимание.

Для проверяющих важно, чтобы данные в отчётности налогоплательщика и его контрагентов совпадали. В «Астрал Отчёте 5.0» можно провести сверку НДС: проверить соответствие информации в собственных книгах продаж и книгах покупок, подготовленных для представления в составе декларации по НДС, с информацией в книгах продаж и книгах покупок своих контрагентов.

Предварительная проверка отчёта ИФНС займёт минимум времени, зато поможет вам сдать все отчётные документы без ошибок и в срок, избежав выездных проверок налоговой, штрафов и других неприятностей.

Как проверить и сдать отчёт по НДФЛ

Расчёт сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ), которые были удержаны или начислены организацией — один из обязательных отчётов в контролирующие службы.

Документ содержит данные обо всех суммах доходов, которые были выплачены и начислены, а также о размерах налогов, которые были начислены или удержаны организацией. В него вносятся и другие сведения, которые могут считаться основанием для расчёта размера начисляемого налога.

Проверка отчёта НДФЛ налоговой проводится ежеквартально, то есть за первый квартал, за полгода, за 9 месяцев и за год. С 2023 года организации обязаны сдавать его не позже 25 числа того месяца, который идёт за отчётным периодом. Годовой отчёт подаётся в налоговую службу не позднее 25 февраля или первого рабочего дня, следующего за этой датой, если 25-число выпадает на выходные.

С 2023 года НДФЛ и при выплате аванса и при выплате суммы заработной платы за месяц. Фактической датой получения трудового дохода по-прежнему остаётся день, когда сотрудникам выдаётся заработная плата.

В 2024 году проверка отчёта НДФЛ в налоговой инспекции проводится путём подачи в отделения бумажных бланков либо с помощью сервисов электронного документооборота или на сайте налоговой.

В сервисах электронного документооборота форма отчёта формируется на основе учётных данных. Перед отправкой готового отчёта в ИФНС нужно проверить его, чтобы убедиться, что в него включены все суммы вычетов и доходов, а также в том, что внесённые суммы совпадают с платёжными документами и ведомостями.

Проверить правильность заполнения можно с помощью функции форматно-логического контроля. На примере сервиса компании «Астрал-Софт» «1С: Отчётность» проверка отчёта НДФЛ выглядит так:

После запуска проверки сервис сверяет правильность заполнения полей документа с утверждённой формой налоговой отчётности.

Если всё заполнено верно, и программа не обнаружила ошибок, остаётся нажать кнопку «Отправить».

Как только отчёт будет благополучно передан в ИФНС (обычно это занимает несколько секунд) сервис уведомит вас служебным сообщением «Отчёт отправлен».

Как оспорить результат камеральной проверки в 2024 году

Если налогоплательщик не согласен с результатами камеральной проверки, он вправе их оспорить. Для этого необходимо составить возражение в письменной форме и направить его по адресу ИФНС, составившей акт.

В таблице собраны все случаи, которые можно оспорить, а также кто и в какой срок может подать возражение.

Документ, послуживший основанием для подачи возражений Кто подаёт возражения Срок подачи возражений

Акт налоговой проверки Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель) В течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки

Дополнение к акту налоговой проверки Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель) В течение 15 дней со дня получения дополнения к акту налоговой проверки

Акт налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков В течение 30 дней со дня получения акта налоговой проверки

Дополнение к акту налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков В течение 15 дней со дня получения дополнения к акту налоговой проверки

Акт налоговой проверки иностранной организации, состоящей на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ Иностранная организация, состоящая на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ В течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки

Дополнение к акту налоговой проверки иностранной организации, состоящей на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ Иностранная организация, состоящая на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ В течение 15 дней со дня получения дополнения к акту налоговой проверки

Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях Лицо, совершившее налоговое правонарушение В течение одного месяца со дня получения акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях

Во взаимодействии с налоговой нет ничего страшного. Но налогоплательщик должен чётко знать свои права и права налоговых органов при проведении камеральных проверок.

Оформление результатов камеральной проверки

Если нарушения не выявлены, камеральная проверка автоматически завершается. Никаких сообщений об отсутствии нарушений и окончании проверки налогоплательщик не получает.