Статья: Как проверить бухгалтерскую отчетность по ИНН контрагента
Введение
Бухгалтерская отчётность является лицом любой организации. Поэтому её важно проверять перед или уже во время сотрудничества с контрагентом. В этой статье мы расскажем, как найти бухгалтерскую отчетность по ИНН контрагента.
Основные сведения о ваших контрагентах
Для проверки фирмы достаточно знать её ИНН, ОГРН или БИН. Проверка контрагента на благонадёжность помогает понять, честно ли фирма ведёт дела, защититься от финансовых рисков и возможных гражданско-правовых последствий. Это также позволит в дальнейшем избежать претензий со стороны налоговых органов.
ATI.SU работает с компаниями СКБ Контур, Репутация и Интерфакс — наши партнеры гарантируют качество и полноту информации.
Критерии проверки контрагента
- Данные для проверки должны быть из официальных источников.
- Информация должна быть корректной и актуальной.
Что такое ЕГРЮЛ
Выписки из ЕГРЮЛ могут быть бумажными или электронными, и обе равнозначны. Бумажная выписка может потребоваться для участия в тендерах, заявлений в суд и органы власти.
Чтобы получить бумажную выписку, обращайтесь в налоговую инспекцию. Стандартное время на подготовку – 4 дня, срочно – 1 день.
Для проверки сведений о контрагенте, можно заказать электронную выписку на сайте ФНС. Она будет подписана электронной подписью.
Информация в выписке ЕГРЮЛ
- Полное и сокращенное название фирмы
- Дата образования юридического лица
- Адрес главного офиса и филиалы
- Состав учредителей и собственников
- Статус деятельности и банкротства
Заключение
Мы рекомендуем проверять контрагента перед началом работы и во время. Это поможет избежать финансовых рисков и претензий со стороны налоговых органов.
Проверяйте контрагентов регулярно и подтверждайте проверку документами. Не забывайте, что качественная проверка контрагентов гарантирует успешное и безопасное ведение бизнеса.
Автор: Евгений Морозов
Дата публикации: Январь 2014
При использовании материала ссылка обязательна
Разработаем положение о проверке контрагентов — простое и сложное
Цена: 3000 руб за час
Поиск бухотчётности по ИНН
Покажем на примере Моё дело. ИНН организации — 7701889831.
Шаг 1
Заходим на сайт ГИР БО, указываем ИНН и нажимаем поиск.
Шаг 2
Получаем результат поиска и нажимаем на результаты поиска.
Шаг 3
Изучаем бухотчётность.
Также можно проверить организацию и на другие важные показатели через другой сервис ФНС Прозрачный бизнес. Для этого необходимо выбрать соответствующую функцию.
Ещё удобнее использовать сервисом для проверки контрагентов от Моё дело. Из него можно получить полное досье на потенциального партнёра из всех официальных источников и анализ рисков работы с ним. Это позволит сократить время на проверку и сфокусироваться только на ключевых задачах.
Сервис предоставляет возможность получить о контрагенте:
- Финансовые данные
- Информацию о госконтрактах
- Риск-факторы
- Родственные связи организации
- И многое другое
Убедитесь в надёжности компании по 40 риск-факторам и сделайте правильный выбор о сотрудничестве — получите три бесплатные проверки организации.
Этап 1. Заводим о проверке контрагента
Можно обойтись без Положения, если сотрудников и контрагентов мало. Тогда руководствуйтесь логикой, здравым смыслом и интуицией, не забывая документы.
Мы рекомендуем, чтобы Положение о проверке контрагентов было и содержало основные разделы:
- Цель проверки
- Процедуры и процессы проверки
- Ответственные лица
- Сроки и периодичность проверки
- И многое другое
Под контрагентом мы понимаем любое российское (иностранное) юридическое или физическое лицо, с кем мы вступает в договорные отношения. Сама проверка контрагентов предназначена для предотвращения рисков, связанных с выбором контрагента и взаимодействия с ним.
Риски – это возможные потери вашей компании (штрафы, предъявления претензий контролирующими органами) по причинам: несоблюдение законодательства, несостоятельность контрагента, мошенничество и другие.
Регламент действий у каждой компании может быть свой – детальный и не очень. Посмотрим на основные этапы проверки контрагента.
Выявляем факторы риска
Проверка бухгалтерской отчётности является одним из ключевых этапов при проявлении должной осмотрительности. Эта процедура как минимум уточнит, зарегистрирован ли потенциальный контрагент в ФНС и сдаёт ли он бухгалтерскую отчётность.
По бухотчётности можно понять, что происходило с финансами компании в предыдущие годы: сколько было заработано, потеряно, деятельность в минусе или в плюсе.
Также если провести подробный анализ, можно понять уровень платёжеспособности фирмы и её финансовой устойчивости, количество ресурсов у предприятия, объём продаж и производства, качество управленческих решений и других показателей в конкретный момент или за определённый период.
Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности: ключевые показатели
Для эффективного анализа финансовой устойчивости и платежеспособности компании необходимо оценить несколько ключевых показателей. Одним из таких показателей является коэффициент текущей ликвидности, который рассчитывается по формуле:
Коэффициент текущей ликвидности = Строка 1200 бухбаланса / (строка 1510 + строка 1520 + строка 1550).
Данный коэффициент позволяет определить, способна ли компания своевременно покрыть текущие обязательства за счет оборотных средств. Оптимальное значение коэффициента составляет от 1,5 до 2,5.
Еще одним важным показателем является коэффициент финансовой устойчивости, который рассчитывается по формуле:
Коэффициент финансовой устойчивости = Строка 1300 бухбаланса / строка 1600.
Этот коэффициент показывает, насколько компания зависит от внешних источников финансирования. Нормальными считаются значения от 0,3 до 0,5. Значения ниже 0,3 могут свидетельствовать о неустойчивом финансовом положении компании, а значения выше 0,5 могут указывать на то, что компания осторожничает с привлечением финансирования.
Важно отметить, что данные показатели следует использовать в комплексе с другими и интерпретировать с учетом особенностей компании и отрасли. Сравнение с коэффициентами конкурентов и анализ динамики показателей за предыдущие периоды также могут быть полезными инструментами для оценки финансовой устойчивости и платежеспособности компании.
Проверьте себя и свою компанию
Проверка финансовой устойчивости и платежеспособности компании необходима как для собственного контроля, так и для привлечения потенциальных партнеров и инвесторов. Проверьте себя и контрагента по ИНН, чтобы избежать блокировок счетов по 115-ФЗ и обеспечить надежность ваших финансовых операций.
Автоматизируйте проверку контрагента через API
Для компаний, которые взаимодействуют с большим количеством контрагентов, доступен удобный формат работы через API. Мы предлагаем инструменты для быстрой проверки юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также доступ к базам данных ЕГРЮЛ/ЕГРИП и другим источникам информации.
Преимущества API-интеграции
- Быстрая и удобная проверка контрагентов
- Интеграция с информационными системами (1С, SAP и др.)
- Доступ к различным источникам данных (ФНС, арбитражные дела и др.)
Стоимость и тарифы
Для тестирования доступен демо-доступ. Согласуем коммерческие условия и заключим лицензионный договор. Предоставим доступ к Единому личному кабинету для удобного взаимодействия с базой данных и получения актуальной информации.
Кому подойдет решение?
- Компаниям с опытом работы с данными с 2010 года
- Тем, кто нуждается в быстрой и надежной проверке контрагентов
- Компаниям, использующим государственные и коммерческие базы данных
Не забывайте, что правильная оценка финансовой устойчивости и платежеспособности компании является важным элементом успешного бизнеса. Следите за изменениями в финансовых показателях и обращайтесь за помощью к профессионалам, чтобы обеспечить стабильность и развитие вашего бизнеса.
Как проверить контрагента:
Общие сведения и реквизиты
- Зарегистрирована ли компания
- Изменялись ли руководители и учредители
- Размер уставного капитала
- Юридический адрес
Основной вид деятельности компании
- Проверьте основной код ОКВЭД компании
Проверка рисков при работе с партнерами
- Следите за изменениями в работе партнеров
Право на деятельность
- Убедитесь, что у поставщика есть право на деятельность
Анализ связей с другими организациями
- Проверьте связи контрагента с другими фирмами
Этап 3. Проверка через агрегаторы
- Используйте агрегаторы для сбора информации о контрагенте
Бесплатные проверки контрагента
- Используйте бесплатные сервисы для базовой информации
При работе с контрагентами не забывайте сохранять результаты проверок и проявлять должную осмотрительность. Проверка контрагента перед сотрудничеством поможет избежать возможных рисков и проблем.
Проявление "должной осмотрительности" рассматривается, как один из критериев отсутствия получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Должная осмотрительность активно использовалась налоговыми органами и судами в случаях, когда речь шла об обоснованности вычета по НДС и включении расходов в состав затрат при расчете налога на прибыль. На практике под проявлением "должной осмотрительности и осторожности" понимается использование налогоплательщиком всех доступных ему возможностей для получения и проверки информации о контрагенте.
В августе 2017 года была введена в действие ст. 54.1 Налогового кодекса. Она несколько изменила подход к методам проверки и оценки добросовестности налогоплательщика. Проверка контрагента и проявление необходимой осмотрительности перед заключением сделки не потеряли своей актуальности, только немного поменяли цель и последствия проверки. Налогоплательщику стоит проявлять осмотрительность при выборе контрагента, но не с целью доказать впоследствии налоговому органу или суду сам факт его проверки, а для того, чтобы убедиться, что контрагент является добросовестным лицом, ведет реальную деятельность и с ним можно заключить договор без риска негативных налоговых последствий. Налоговые органы будут проверять реальность выполнения сделки контрагентом, поэтому налогоплательщику стоит перед сделкой самостоятельно убедиться, что контрагент располагает необходимыми возможностями и ресурсами для выполнения принятых на себя обязательств по сделке.
Что будет, если не проверять контрагента
Налоговый орган при выездной налоговой проверке соберет информацию о "серых" контрагентах, исключит из расходов сделки с выбранными организациями, доначислит налог на прибыль, НДС, применит пени и штрафы. А основаниями будут служить признаки фирм-однодневок, например:
Проверка и снижение рисков
Вычислить компании-однодневки поможет проверка контрагента по ИНН. По ИНН можно узнать даты регистрации контрагента в ФНС, СФР, юридический адрес и все реквизиты. Если вы видите, что ваш контрагент имеет массовый адрес регистрации, часто менял адрес, не зарегистрирован в качестве юрлица или ИП, либо зарегистрирован «только вчера» – это признаки фирмы-однодневки, открытой исключительно для отмывания средств с помощью мошеннических и противоправных схем. Это чревато и финансовыми, и уголовными рисками.
Избежать сделки с банкротом
Наличие ИНН, ОГРН, ОГРНИП подтверждают, что компания или индивидуальный предприниматель зарегистрированы в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, ведут бизнес легально и платят налоги. Насколько успешно – покажет проверка контрагента на исполнительные производства (к примеру, долги по налогам) и банкротства. При их наличии суд накладывает ограничения на бизнес (арест счетов, продажа имущества компании с аукциона и т.п.), а саму компанию или ИП ждет реорганизация или ликвидация. Вашу сделку, заключенную с контрагентом в этот период, могут признать недействительной.
Защитить бизнес от проблем с налоговой службой
Того, что ваша компания работает в полном соответствии с законодательством, недостаточно для отсутствия претензий от налоговой. ФНС требует, чтобы компании проверяли контрагентов самостоятельно. Сервис от SpectrumData поможет вам проявить должную осмотрительность и быть спокойными при совершении сделок.
Поиск и аналитика связанных организаций
До заключения договоров обязательно проверьте: не может ли кто-то влиять на партнера, нет ли связанных с ним организаций, замешанных в коррупционных схемах.
Комплексная проверка директора компании по ИНН
Проверка руководителя на дисквалификацию, оценка его деловых связей, финансового положения помогут убедиться в благонадежности директора компании. Мы предоставляем историю исполнительных производств ФССП: уникальные данные обо всех исполнительных производствах, заведенных когда-либо на физлицо – не только открытых на данный момент.
Проверить участие в судебных разбирательствах
Изучите все текущие дела, в которых участвует компания-контрагент: из-за чего, с кем и на какие суммы ведутся процессы прямо сейчас, с каким итогом завершались прежние арбитражные разбирательства, есть ли в отношении организации исполнительные производства. Официальные источники данных гарантируют достоверность информации.
Проверить организации и учредителей на принадлежность к реестру недобросовестных поставщиков по 44-ФЗ/223-ФЗ/615-ППРФ
Если потенциальный партнер или клиент значится в списке ненадежных участников закупок, вы рискуете репутацией собственной компании, планируя совместные сделки. В реестр недобросовестных поставщиков попадают те, кто значительно нарушает условия контракта или вовсе отказывается от взятых на себя обязательств.
Этап 2. Заводим на контрагента – отправляем запрос и получаем первые документы
Можно обойтись без Положения, если сотрудников и контрагентов мало. Тогда заведите отдельные папки в бумажном или электронном виде на каждого контрагента, ведите историю.
Запросите у контрагента перед подписанием каждого нового Договора Письмо о должной осмотрительности с приложением (всех или части) документов или Документы по отдельности:
Получили документы, начинаем проверять документы и контрагента.
Как получить выписку ЕГРЮЛ
Данные, которые используются для проверки, должны быть получены из официальных источников. Важно убедиться, что они корректные и актуальные.ATI.SU работает с компаниями «СКБ Контур», «Репутация» и «Интерфакс» — наши партнёры гарантируют качество и полноту информации.
Данные ЕГРЮЛ и ЕГРИП
ФССП (Федеральная служба судебных приставов)
ФНС (Федеральная налоговая служба)
Росстат (Федеральная служба государственной статистики)
Федресурс (Единый федеральный реестр юридически значимых сведений о фактах деятельности юрлиц)
Минюст (Министерство юстиции Российской Федерации)
Этап 6. Проверяем директора
Начиная сотрудничать с компанией, постарайтесь лично встретиться с ее генеральным директором. Понятно, что сделать это сложно — не каждый директор захочет встречаться со всеми партнерами лично. Однако письменный запрос о встрече, а также аргументированный отказ вашего партнера станут еще одним аргументом проявленной вами осмотрительности.
Попросите решение, протокол, согласно которому действует директор, а заодно копию паспорта. Суды нередко указывают на необходимость проверки полномочий как условия для признания налогоплательщика добросовестным (постановление ФАС ЗСО от 25 мая 2012 г. по делу № А75-788/2011, постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 20 сентября 2013 г. по делу № А46-5720/2013). Более того, если налогоплательщик получил все необходимые документы и сведения, но не удостоверился в полномочиях представителя контрагента на подписание документов, это будет являться основанием для признания этого налогоплательщика недобросовестным (постановление ФАС МО от 11 июля 2012 г. по делу № А40-103278/11-140-436).
При рассмотрении дела в случае, если подписант отказывается от своей подписи на документах, обычно назначается почерковедческая экспертиза – но иногда обходится и без таковой (постановление ФАС УО от 30 июня 2010 г. № Ф09-4904/10-С2 по делу № А76-39186/2009-41-833). Однако чаще суды подчеркивают, что простое визуальное сопоставление подписей и показания представителя налогоплательщика нельзя признавать достаточным основанием для признания того, что документы подписаны неустановленными лицами (постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 13 октября 2010 г. по делу № А33-4148/2010).
И конечно, суды констатируют факт недобросовестности налогоплательщика в том случае, если уполномоченный представитель контрагента к моменту подписания документов умер (Определение ВАС РФ от 6 декабря 2010 г. № ВАС-16471/10) или его полномочия были прекращены (постановление ФАС ПО от 28 февраля 2012 г. № Ф06-998/12 по делу № А65-14837/2011). С другой стороны, последний случай не может, по мнению судов, свидетельствовать о получении необоснованной налоговой выгоды, если до заключения спорной сделки у налогоплательщика сложились длительные хозяйственные отношения с контрагентом (постановление ФАС СКО от 25 апреля 2013 г. № Ф08-1895/13 по делу № А53-12917/2012, постановление ФАС ЗСО от 27 октября 2011 г. № Ф07-8946/11 по делу № А52-4227/2010).
Перед подписанием документов следует обратить внимание на следующее:
Как проверить контрагента
Для проверки фирмы достаточно знать её ИНН или ОГРН.В отчёте будут сведения из ЕГРЮЛ, которые помогут принять решение о том, стоит ли сотрудничать с организацией.
Единый государственный реестр юридических лиц — федеральный информационный ресурс, который содержит общие сведения о юрлицах на территории Российской Федерации. Информация из реестра отражает юридически значимые события в истории деятельности организации и находится в свободном публичном доступе.Содержащиеся в реестре сведения о юрлице предоставляются в виде выписки из ЕГРЮЛ.
Этап 5. Проверяем и налоги
В соответствии с п. 89 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н), годовая бухгалтерская отчетность организации является открытой для заинтересованных пользователей (банков, инвесторов, кредиторов, покупателей, поставщиков и др.), которые могут ознакомиться с ней и получить ее копии с возмещением затрат на копирование, а организация должна обеспечить возможность для заинтересованных пользователей ознакомиться с бухгалтерской отчетностью.
Кроме того, сведения о годовой бухгалтерской отчетности организаций обязан бесплатно предоставлять Росстат (Положение о Федеральной службе государственной статистики, утв. постановлением Правительства РФ от 2 июня 2008 г. № 42, приказ Росстата от 20 мая 2013 г. № 183 "Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной службой государственной статистики государственной услуги "Обеспечение заинтересованных пользователей данными бухгалтерской (финансовой) отчетности юридических лиц, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации").
Запросите отчетность у контрагента. Или посмотрите сервис – Прозрачный бизнес от налоговой службы.
Контрагентом налогов
Ранее суды обращали внимание, что проверка уплаты налогов (уплата налогов в минимально возможном объеме или в неполном размере) контрагентом также расценивается как проявление осмотрительности налогоплательщика. И подтверждали обязанность налоговых органов предоставить запрашиваемую информацию, ссылаясь на то, что отказ инспекции предоставить информацию о контрагенте налогоплательщика влияет на права последнего, связанные с получением налоговой выгоды, с учетом обязанности налогоплательщика подтвердить должную осмотрительность и осторожность при выборе контрагента (постановление ФАС ЗСО от 14 декабря 2007 г. № Ф04-67/2007(77-А67-32) по делу № А67-1687/2007).
Обзор ВС 2019 пояснил, что общественную опасность имеет только умышленное неисполнение обязанностей налогоплательщика/плательщика сборов. При этом надо иметь в виду, что состава преступления, предусмотренного ст. 198, 199 УК РФ, не образует сам факт неплатежа налога или сбора при условии, что налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию, в которой правильно, в полном объеме отражены все данные. Недоимка, не сопряженная с обманом налоговых органов, может быть следствием недостатка средств. За просрочку платежа налогоплательщик уплачивает пеню. ВАС РФ разъяснил, что бездействие налогоплательщика, состоящее в непринятии мер для погашения недоимки при наличии необходимых для этого денежных средств, не образует состава правонарушения, предусмотренного ст. 122 "Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страхового взноса)" НК РФ. В таком случае налоговый орган вправе применить один из установленных способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, а также принудительно взыскать налоговую задолженность. Поскольку в случае подачи достоверной декларации нет правонарушения и оснований для наложения штрафа, тем более нет преступления и оснований для уголовной ответственности.
И все же при проверке контрагента мы рекомендуем использовать сервис проверки уплаты налогов, делать скрин и печатать его с отметкой даты и времени.
Преимущества сервиса
С 2014 по 2018 год бухгалтерскую отчётность собирал Росстат. С 2019 года этим занимается ФНС. Для этого был разработан сервис ГИР БО – Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчётности.
Сервис имеет открытый доступ и позволяет бесплатно искать бухгалтерскую отчётность любой организации, зарегистрированной на территории РФ.
Для получения сведений достаточно указать название организации, ОГРН, ИНН или адрес.
Мы получаем данные только из официальных источников, поэтому в отчет попадает достоверная информация
Коротко о том, как часто мы обновляем данные
Недобросовестного налогоплательщика (контрагента)
Обстоятельства, которые не могут сами по себе служить основанием для предъявления налоговых претензий (ст. 54.1 НК РФ):
Всё проверили! Подписываете договор – и сверки
Сформировали дело, подшили документы (ксерокопии, распечатки результатов работы сервисов).
Можно осуществлять пробную поставку (оказывать разовую услугу). Смотрим практику в свою пользу:
Регулярные ежемесячные сверки расчетов позволяют не только подтвердить свою добросовестность в глазах налоговых органов, но и отслеживать своевременность исполнения договорных обязательств. Помимо сверок расчетов проводим по этому же алгоритму проверку контрагента или используем платные сервисы.
Должная осмотрительность
Перед началом какого-либо сотрудничества предприниматели и организации должны проявлять должную осмотрительность и проверять контрагента.
Важно понять, какая у него деловая репутация, платёжеспособность, прошлая и текущая финансовая ситуация, есть ли проблемы с налоговой и другое.
Если не проявить должную осмотрительность, то впоследствии есть шанс потерять деньги, испортить репутацию, а также получить доначисление налогов от ФНС и штрафы, если контрагент вдруг окажется проблемным.
Также перевод средств сомнительным контрагентам может насторожить банк, что приведёт к заморозке расчётного счёта по закону № 115-ФЗ.
Этап 4. Проверяем
Если деятельность контрагента подлежит лицензированию – не забудьте это проверить. Действительно, суды указывают на необходимость такой проверки при решении вопроса о добросовестности налогоплательщика (постановление ФАС ПО от 22 февраля 2012 г. по делу № А65-8909/2011, постановление ФФАС ПО от 15 марта 2011 г. по делу № А65-15788/2010, постановление ФАС ММО от 2 февраля 2009 г. № КА-А40/13417-08).
Узнать, выдавалась ли лицензия потенциальному контрагенту, можно на сайтах лицензирующих органов – для каждого вида деятельности лицензирующий орган будет своим. К примеру, на сайте Минстроя России размещены для ознакомления реестры выданных разрешений на строительство, а сайт Роспотребнадзора позволяет провести поиск по реестрам лицензий, выданных на деятельность, связанную с использованием возбудителей инфекционных заболеваний, и на деятельность в области использования источников ионизирующего излучения.
Только достоверные данные
Проверяйте всю важную информацию о любой компании в одном отчете: данные из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, арбитраж, финансовое состояние, банкротство, долги и многое другое.
Попробуйте поиск юридического лица или ИП по ИНН, названию, адресу или просто по фамилии. Проявите должную осмотрительность, прежде чем подписывать договор с партнером, поставщиком или клиентом.