Мораторий на проверки
Начнем с хорошей новости. До 2030 года действует мораторий на плановые проверки в рамках закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации и закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора).
Мораторий на плановые проверки, а также ограничения на проведение внеплановых проверок введены постановлением Правительства от 10.03.2022 № 336.
Исключения
Исключения, на которые указанный мораторий не распространяется:
Какие еще льготные условия, перечисленные в моратории, действуют до 2030 года:
Примечательно, что выездную проверку в аккредитованных IT-компаниях смогут провести только с разрешения вышестоящего налогового органа. Это правило будет действовать до 3 марта 2025 года.
Плановые контрольные (надзорные) мероприятия
Согласно постановлению Правительства от 01.10.2022 № 1743 плановые контрольные (надзорные) мероприятия, плановые проверки будут осуществляться только в отношении объектов контроля, отнесенных к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска, опасным производственным объектам II класса опасности, гидротехническим сооружениям II класса.
Предусмотрено, что контролируемое лицо вправе обратиться в контрольный (надзорный) орган с просьбой о проведении профилактического визита. Это необходимо сделать не позднее, чем за два месяца до даты начала проведения планового контрольного (надзорного) мероприятия.
Дополнительные изменения
1 октября 2022 года в данное постановление внесли важные изменения: мораторий на плановые проверки продлили на 2023 год.
Необходимо также отметить, что мораторий распространяется только на контрольные мероприятия с взаимодействием с контролируемым лицом. Это означает, что могут и будут проводить контрольные закупки, мониторинговые закупки, выборочный контроль, рейдовый осмотр, инспекционный визит, выездные и документарные проверки (ч. 2 ст. 56 закона № 248-ФЗ).
Исключение: в 2023 году не будут проводиться плановые контрольные (надзорные) мероприятия в отношении государственных и муниципальных учреждений дошкольного и начального общего образования, основного общего и среднего общего образования.
Важные навыки
Знания о порядке и особенностях проведения проверок налогового органа полезны и бухгалтерам, и учащимся финансовых специальностей, и предпринимателям, и тем, кто только планирует начать свое дело. Вы можете уже сейчас освоить специализацию бухгалтерского сопровождения онлайн – школ, на которую есть высокий спрос!
А если у вас свой бизнес или вы планируете его открывать, то сможете обезопасить себя, контролировать все процессы в вашем деле, не зависеть от других людей, имея фундаменальные знания и навыки.
На курсе Финансовый советник онлайн – школ осваиваем 18 основных модулей + 4 бонусных модуля, каждый из которых приближает вас к освоению востребованного направления в мире финансов. После завершения обучения Вы получите диплом установленного образца.
Регистрируйтесь сейчас, пока действуют бонусы.
Каким образом ФНС определяет, кого из налогоплательщиков следует проверить и как выбирает способ проверки
Если ответить на этот вопрос вкратце, то налоговая инспекция составляет план проверок. В этот план, в порядке очередности, включает наиболее интересных ФНС лиц. Для этого налоговые органы анализируют всю информацию о налогоплательщике, которая есть в их распоряжении.
В первых рядах такого списка окажутся те налогоплательщики, которые, по мнению ФНС, участвуют в схемах ухода от налогов, а также те, у которых, предположительно, есть иные налоговые нарушения.
Совсем не обязательно, что если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель соответствуют отдельным критериям, то к нему придут с проверкой. Вместе с тем, чем больше баллов из вышеперечисленных 12 набирает налогоплательщик, тем больше вероятность визита проверяющих к такому победителю.
В то же время, не стоит делать вывод о том, что если налогоплательщик не соответствует ни одному критерию, то его в любом случае минует проверка. В случае несоответствия указанным критериям налогоплательщик все равно может подвергнуться проверке, поскольку закон не запрещает ее проводить.
Что представляет собой проверка налогового органа
Основные виды налоговых проверок – камеральные и выездные.
Что проверяют
В ходе камеральной проверки проверяют ошибки в декларации (расчете), своевременность ее подачи, правильность расчета и уплаты конкретного налога, по которому вы отчитывались, либо право на получение вычетов в упрощенном порядке (п. 1 ст. 88 НК).
В ходе выездной проверки проверяют правильность расчета и уплаты одного или сразу нескольких налогов (сборов, страховых взносов) (п. п. 3, 4 ст. 89 НК).
Почему проверяют, как принимают решение о проведении проверки
Камеральную проверку проводят без специального решения. Ее основание – декларация (расчет, заявление о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке) и документы, которые вы самостоятельно сдали в инспекцию или которые имеются у нее (п. п. 1, 2 ст. 88 НК).
Выездную проверку проводят только на основании решения руководителя инспекции или его заместителя (п. 1 ст. 89 НК).
Где проверяют
Камеральную проверку проводят на территории инспекции, без выезда к налогоплательщику (п. 1 ст. 88 НК). Выездную проверку обычно проводят по месту нахождения налогоплательщика. Однако если у налогоплательщика не указано место нахождения, то проверку проведут в инспекции (п. 1 ст. 89 НК).
В какой срок проверяют
Правила проведения налоговых проверок в России
Камеральную проверку на основании отчетности проводят в течение трех месяцев со дня подачи декларации (расчета). Этот срок не продлевается, за исключением проверки деклараций по НДС (в данном случае срок проверки составит два месяца), и этот срок могут продлить до трех месяцев, если есть признаки нарушений.
Камеральную проверку по заявлению о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке проводят в течение 30 календарных дней со дня подачи заявления. Этот срок можно продлить до трех месяцев, если есть признаки нарушений.
Срок выездной проверки – два месяца с даты вынесения решения. Его могут продлить до четырех – шести месяцев. Если отдельно проверяют филиал или представительство, срок проверки – не больше одного месяца.
Непрерывность проверки
Камеральную проверку не могут приостановить, а выездную проверку – могут.
За какой период проводят проверки
Камеральную проверку проводят за тот период, который охватывает поданная налогоплательщиком декларация, расчет, заявление о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке.
Выездная проверка может охватывать три года, которые предшествуют году проверки.
Как часто могут проверять
Камеральную проверку проводят по каждой поданной декларации (расчету, заявлению о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке), в том числе и по уточненной декларации. Выездную проверку, по общему правилу, не должны проводить больше двух раз за календарный год.
Отдельно стоит выделить такое понятие, как мероприятия налогового контроля.
Итог выездной проверки
Итак, проверка завершена. Что считается итогом камеральной, а что – итогом выездной проверки?
После завершения камеральной проверки оформляют акт, в том случае, если есть нарушения. Документальное оформление выездной проверки требуется в любом случае, независимо от наличия выявленных нарушений, поэтому по итогам выездной проверки составляют справку, а затем акт.
Онлайн-курс Финансовый советник онлайн-школ
Освой специализацию бухгалтерского сопровождения онлайн – школ, на которую уже есть высокий спрос!
При ликвидации ИП может появиться множество вопросов: как уволить сотрудников, снять с учета онлайн-кассу, подать заявление в налоговую и рассчитаться с долгами. Объясняем, на какие тонкости процедуры следует обратить внимание.
Закрытие ИП в 2023 году: пошаговая инструкция
Деятельность индивидуального предпринимателя (ИП) может быть прекращена по разным причинам. Но в любом случае важно сделать это с соблюдением установленных законодательством требований, которые время от времени меняются. Можно поручить заняться закрытием ИП юристам, специализирующимся на решении этих вопросов, или заняться этой процедурой самостоятельно.
Предлагаем воспользоваться пошаговой инструкцией, как закрыть ИП в 2023 году. Отметим, что есть разница в том, как ликвидировать ИП без работников и как это сделать при наличии наемных сотрудников. Рассмотрим оба варианта.
Как закрыть ИП без работников
Чтобы прекратить деятельность ИП, не имеющего работников, достаточно совершить три действия:
- Закрыть расчетный счет в банке.
- Подать в налоговую инспекцию заявление по форме Р26001. Это можно сделать лично в бумажной форме, тогда потребуется уплатить госпошлину 160 рублей. Она не взимается, если документы были направлены в электронном виде при наличии цифровой подписи заявителя, поданы через МФЦ или высланы по почте в виде ценного письма с описью вложения и уведомлением о вручении адресату. В последнем случае подпись владельца ИП должна быть нотариально заверена. Можно также прибегнуть к услугам доверенного лица, если его полномочия заверены нотариусом.
- Уплатить страховые взносы, накопившиеся с начала текущего года (либо с даты регистрации ИП, если она произошла в этом году) и вплоть до даты прекращения работы, указанной в заявлении по форме Р26001.
Взносы ИП включают фиксированную и дополнительную части.
Фиксированную необходимо вносить в любом случае, даже если за весь год не было заключено ни одной сделки. В 2023 году ее сумма составляет 45 842 рубля. Уточним, что с этого года фиксированная часть взносов стала единой, поскольку вместо Пенсионного фонда и Фонда социального страхования теперь действует объединенный Социальный фонд России (СФР).
Величина дополнительных взносов составляет 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год. При этом размер взносов не должен превышать 257 061 рубль (восьмикратный размер фиксированной части).
Как уволить и рассчитать сотрудников
По закону работодатель обязан сообщить подчиненным о предстоящем увольнении не позднее чем за два месяца до него. Таково требование ст. 180 Трудового кодекса РФ (ТК РФ). Но если в трудовом договоре с работником не оговариваются сроки предупреждения его об увольнении, то работодатель может не придерживаться вышеупомянутого требования.
Когда дело дойдет непосредственно до увольнения, следует соблюдать четкий порядок действий:
Разбираемся с налогами и взносами
Отчетность для налоговой инспекции при закрытии ИП включает рассчитанный налог 6-НДФЛ и страховые взносы за сотрудников.
Срок уплаты налогов зависит от системы налогообложения, выбранной предпринимателем.
Заплатить взносы за сотрудников необходимо в течение 15 дней после сдачи всех вышеупомянутых отчетов в налоговую инспекцию и Социальный фонд России. Особо отметим, что ранее при закрытии ИП нужно было готовить несколько отчетов, но с 2023 года практически все необходимые сведения о сотрудниках включены в единую форму ЕФС-1, подаваемую в Социальный фонд России.
Помним о долгах
По закону предприниматель, не рассчитавшийся с поставщиками или иными кредиторами, обязан при закрытии ИП погасить долги и после этого расторгнуть договоры.
Ликвидация ИП не означает освобождение от долгов. Они останутся на предпринимателе как на физическом лице, и его деловая репутация пострадает.
Что делать с расчетным счетом ИП
При закрытии расчетного счета следует вернуть банку чековые книжки и пластиковые карты, если они были. Если после всех платежей средства на счете остаются, их можно перевести на другой счет юридическому либо физическому лицу. В случае если набирается непосильная задолженность, придется инициировать процедуру банкротства через суд.
После проверки документов, если все в порядке, банк пришлет уведомление о закрытии счета.
После того как расчетный счет в банке будет закрыт, нужно проинформировать об этом в течение семи рабочих дней налоговую инспекцию. В противном случае нарушителя могут наказать штрафом от 2 тыс. до 5 тыс. рублей.
Как поступить с кассой и печатью
После ликвидации ИП автоматически станет недействительной и его печать, ее лучше уничтожить. Для этого предусмотрена отдельная процедура.
Предприниматель должен выпустить приказ об уничтожении печати, которым создается специальная комиссия. Затем необходимо будет опилить печатающую поверхность, а сам каучуковый штамп разрезать или сжечь. Члены комиссии должны подписать акт об уничтожении печати.
С контрольно-кассовой техникой проще: ее не придется самостоятельно снимать с учета, это сделают налоговики сразу после того, как получат информацию о закрытии ИП.
Сроки закрытия ИП и снятия его с учета
В этом году срок закрытия ИП, если у налоговиков не возникло к нему никаких претензий, не должен превышать пять рабочих дней. На шестой день предпринимателю лично (или через представителя) будет выдано уведомление о снятии с учета вместе с листом записи в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
В случае когда документы о закрытии ИП были отправлены через МФЦ или через почту, срок закрытия увеличивается до 11 дней.
Кстати, с 2023 года закрыть ИП через «Госуслуги» уже нельзя. Тем не менее на этом портале можно найти контактные данные необходимых ведомств. Информацию можно запросить у электронного помощника.
Почему могут отказать в закрытии ИП
Если налоговая инспекция отказала в снятии ИП с учета, предприниматель получит на руки документ с описанием причины. В большинстве случаев это бывает связано с неправильным оформлением документов или обращением в налоговую инспекцию не по месту регистрации ИП.
Еще одной причиной может послужить судебный запрет, если в отношении ИП было начато исполнительное производство.
Как убедиться, что ИП закрыто
Убедиться в том, что ИП после ликвидации снято с учета, можно на сайте налоговой службы, где для этого существует бесплатный сервис.
Найти информацию об интересующем ИП можно, указав его ИНН или фамилию, имя и отчество.
Надо ли хранить документы о закрытии ИП
После закрытия ИП нужно хранить документы не менее четырех лет. Они могут понадобиться в случае возникновения спорных ситуаций с контрагентами, бывшими сотрудниками, а также налоговиками.
Это касается финансово-бухгалтерской отчетности, книги учета доходов и расходов, свидетельства о постановке на учет, полисов страхования, выдаваемых при работе на опасных производственных объектах, документов о передаче прав на недвижимое имущество.
1.1. Настоящая Политика конфиденциальности в отношении обработки персональных данных пользователей сайта https://www.dvitex.ru/ (далее – Политика конфиденциальности) разработана и применяется в ООО Юридическая фирма «Двитекс», ОГРН 1107746800490, г. Москва, пер. Голутвинский 1-й, дом 3-5, оф 4-1 (далее – Оператор) в соответствии с пп. 2 ч. 1 ст. 18.1 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных» (далее по тексту – Закон о персональных данных).
1.2. Настоящая Политика конфиденциальности определяет политику Оператора в отношении обработки персональных данных, принятых на обработку, порядок и условия осуществления обработки персональных данных физических лиц, передавших свои персональные данные для обработки Оператору (далее – субъекты персональных данных) с использованием и без использования средств автоматизации, устанавливает процедуры, направленные на предотвращение нарушений законодательства Российской Федерации, устранение последствий таких нарушений, связанных с обработкой персональных данных.
1.3. Политика конфиденциальности разработана с целью обеспечения защиты прав и свобод субъектов персональных данных при обработке их персональных данных, а также с целью установления ответственности должностных лиц Оператора, имеющих доступ к персональным данным субъектов персональных данных, за невыполнение требований и норм, регулирующих обработку персональных данных.
1.4. Персональные данные Субъекта персональных данных – это любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу.
1.5. Оператор осуществляет обработку следующих персональных данных Пользователей:
1.6. Оператор осуществляет обработку персональных данных Субъектов персональных данных в следующих целях:
1.7. Оператор осуществляет обработку персональных данных субъектов персональных данных посредством совершения любого действия (операции) или совокупности действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств, включая следующие:
2. ПРИНЦИПЫ ОБРАБОТКИ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ
2.1. При обработке персональных данных Оператор руководствуется следующими принципами:
2.2. Обработка персональных данных Оператором осуществляется с соблюдением принципов и правил, предусмотренных:
3. ПОЛУЧЕНИЕ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ.
3.1. Персональные данные субъектов персональных данных получаются Оператором:
3.2. Оператор получает и начинает обработку персональных данных Субъекта с момента получения его согласия.
3.3. Согласие на обработку персональных данных дается субъектом персональных данных с момента начала использования сайта, в том числе, путем проставления отметок в графах «Я согласен на обработку персональных данных, с условиями и содержанием политики конфиденциальности», посредством совершения субъектом персональных данных конклюдентных действий.
3.4. Субъект персональных данных может в любой момент отозвать свое согласие на обработку персональных данных. Для отзыва согласия на обработку персональных данных, необходимо подать соответствующее заявление Оператору по доступным средствам связи. При этом Оператор должен прекратить их обработку или обеспечить прекращение такой обработки и в случае, если сохранение персональных данных более не требуется для целей их обработки, уничтожить персональные данные или обеспечить их уничтожение в срок, не превышающий 30 (Тридцати) дней с даты поступления указанного отзыва.
3.5. В случае отзыва Субъектом персональных данных согласия на обработку персональных данных, Оператор вправе продолжить обработку персональных данных без согласия Субъекта персональных данных только при наличии оснований, указанных в Законе о персональных данных.
3.6. Субъект персональных данных вправе выбрать, какие именно персональные данные будут им предоставлены. Однако, в случае неполного предоставления необходимых данных Оператор не гарантирует возможность субъекта использовать все сервисы и продукты Сайта, пользоваться всеми услугами Сайта.
4. ПОРЯДОК ОБРАБОТКИ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ
4.1. Оператор принимает технические и организационно-правовые меры в целях обеспечения защиты персональных данных от неправомерного или случайного доступа к ним, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения, а также от иных неправомерных действий.
4.2. При обработке персональных данных Оператор применяет правовые, организационные и технические меры по обеспечению безопасности персональных данных в соответствии со ст. 19 Федерального закона «О персональных данных», Постановлением Правительства РФ от 01.11.2012 №1119 «Об утверждении требований к защите персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных», Методикой определения актуальных угроз безопасности персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных, утвержденной ФСТЭК РФ 14.02.2008 г., Методическими рекомендациями по обеспечению с помощью криптосредств безопасности персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных с использованием средств автоматизации, утвержденных ФСБ РФ 21.02.2008 г. № 149/54-144.
4.4. При передаче персональных данных Оператор соблюдает следующие требования:
4.5. Оператор вправе раскрыть любую собранную о Пользователе данного Сайта информацию, если раскрытие необходимо в связи с расследованием или жалобой в отношении неправомерного использования Сайта, либо для установления (идентификации) Пользователя, который может нарушать или вмешиваться в права Администрации сайта или в права других Пользователей Сайта, а также для выполнения положений действующего законодательства или судебных решений, обеспечения выполнения условий настоящего Соглашения, защиты прав или безопасности иных Пользователей и любых третьих лиц.
4.6. Третьи лица самостоятельно определяют перечень иных лиц (своих сотрудников), имеющих непосредственный доступ к таким персональным данным и (или) осуществляющих их обработку. Перечень указанных лиц, а также порядок доступа и(или) обработки ими персональных данных утверждается внутренними документами Третьего лица.
4.7. Оператор не продаёт и не предоставляет персональные данные третьим лицам для маркетинговых целей, не предусмотренных данной Политикой конфиденциальности, без прямого согласия субъектов персональных данных. Оператор может объединять обезличенные данные с иной информацией, полученной от третьих лиц, и использовать их для совершенствования и персонификации услуг, информационного наполнения и рекламы.
4.8. Обработка персональных данных производится на территории Российской Федерации, трансграничная передача персональных данных не осуществляется. Оператор оставляет за собой право выбирать любые каналы передачи информации о персональных данных, а также содержания передаваемой информации.
4.9. Личная информация, собранная онлайн, хранится у Оператора и/или поставщиков услуг в базах данных, защищенных посредством физических и электронных средств контроля, технологий системы ограничения доступа и других приемлемых мер обеспечения безопасности.
4.10. Субъект персональных данных осознаёт, подтверждает и соглашается с тем, что техническая обработка и передача информации на Сайте Оператора может включать в себя передачу данных по различным сетям, в том числе по незашифрованным каналам связи сети Интернет, которая никогда не является полностью конфиденциальной и безопасной.
4.11. Субъект персональных данных также понимает, что любое сообщения и/или информация, отправленные посредством Сервера Оператора, могут быть несанкционированно прочитаны и/или перехвачены третьими лицами.
5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
5.1. В случае возникновения любых споров или разногласий, связанных с исполнением настоящих Правил, Субъект персональных данных и Оператор приложат все усилия для их разрешения путем проведения переговоров между ними. В случае, если споры не будут разрешены путем переговоров, споры подлежат разрешению в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.
5.2. Настоящие Политика конфиденциальности вступают в силу для Субъекта персональных данных с момента начала использования Сайта Оператора и действует в течение неопределенного срока.
5.3. Настоящие Политика конфиденциальности могут быть изменены и/или дополнены Оператором в любое время в течение срока действия Правил по своему усмотрению без необходимости получения на то согласия Субъекта персональных данных. Все изменения и/или дополнения размещаются Оператором в соответствующем разделе Сайта и вступают в силу в день такого размещения. Субъект персональных данных обязуется своевременно и самостоятельно знакомиться со всеми изменениями и/или дополнениями. При несогласии Субъекта персональных данных с внесенными изменениями он обязан отказаться от доступа к Сайту, прекратить использование материалов и сервисов Сайта.
Обновлена 14 августа 2023
Что в первую очередь должен помнить бизнесмен во время того, как проводит регистрацию прекращения деятельности индивидуального предпринимателя? Правильно! О том, что после окончания процедуры полноценно расслабиться ему всё равно не дадут. Потому что проверка всё равно будет. И к ней нужно готовиться.
Далее мы поговорим о том, как готовиться к проверкам после закрытия ИП и какие документы необходимо будет предоставлять.
Варианты проверок после закрытия ИП
Для начала стоит напомнить, что после проведения процедуры закрытия ИП, предприниматель должен обеспечить сохранность документации в течение 4-х лет.
Проверки бывают двух основных типов:
Камеральная проверка
В этом случае происходит ревизия налоговых документов и налоговых взносов (во все внебюджетные фонды). (п.1 ст. 89 НК РФ и закона 212-ФЗ)
Камеральная проверка существует для того, чтобы предприниматель имел возможность поднять документы по налоговым платежам уже после процедуры закрытия ИП. В случае выявления переплаты, предприниматель также имеет возможность вернуть свои деньги.
Основания для камеральной проверки:
Камеральная проверка проводится только по месту проживания физического лица, либо в налоговой по месту регистрации индивидуального предпринимателя.
Осуществляется камеральная проверка в течение трёх месяцев после предоставления документов в налоговую. Основным документам в данном виде проверки является декларация по доходам. Этот документ является основанием для проведения полной ревизии налогового состояния.
При камеральной проверке сотрудниками налоговой инспекции проводятся следующие действия:
Камеральные проверки проводятся исключительно в отношении физического лица, которое действовало и было зарегистрировано как индивидуальный предприниматель. В случае действия юридического лица, подобная проверка исключается.
Выездная проверка
Проверочные работы проводятся в течение 3-х лет после осуществления процедуры закрытия ИП.
В отличие от камеральной проверки, этот вид осуществляется не во всех случаях и является необязательным средством. Но налоговая инспекция в праве по отношению к ИП, находящемуся в процессе ликвидации, провести подобную проверку.
Срок, в течение которого могут провести выездную проверку составляет 3 года. При этом не будут учитываться сроки и ревизии, которые осуществлялись до этого.
Сама проверка может занимать до двух месяцев, либо же срок может быть продлён до шести месяцев. Продление происходит, если:
Согласно п.2 ст. 89 НК РФ, постановление о ревизии налоговой инспекцией принимается по месту регистрации. Если для проведения ревизии бывший предприниматель не в состоянии (по тем или иным причинам) предоставить место, ревизию можно осуществить в здании налоговой.
Если вы не согласны
Помните, что проверяющие инспекторы не имеют права приезжать к вам домой без вашего на то согласия!
Но в этом случае у налоговой есть свои рычаги воздействия. Служба может прибегнуть к следующим действиям:
Итак, налоговые проверки и ревизии, проводящиеся после процедуры регистрации прекращения деятельности ИП предназначены для подведения итогов этой деятельности. С помощью них выявляются совершённые нарушения и допущенные несоответствия.
Если вы хотите, чтобы процедура ревизии выплат прошла быстрее, заранее подготовьте все нужные документы, связанные с работой ИП.
Единственный же способ спокойно пройти проверку налоговой инспекцией после закрытия ИП — вести грамотную деятельность, своевременно уплачивать налоги и вовремя подавать все требующиеся документы. Тогда любая проверка, даже после закрытия ИП пройдёт для вас спокойно и незаметно.
Главный редактор каталога франшиз Businessmens.ru
Стоим на защите вашей бухгалтерии и дарим
на ВСЕ продукты, кроме спецтарифов
Вы решили закрыть ИП в 2023 году? Что ж, мы искренне надеемся, что в будущем вас ждет нечто большее, чем тот бизнес, который вы прекращаете.
Распрощаться со старым бизнесом нужно грамотно, чтобы не брать с собой в новую жизнь долги и штрафы. Поэтому расскажем вам о действиях, которые необходимо предпринять и какую отчетность при ликвидации ИП следует сдать.
Что делать при закрытии ИП без работников
Вне зависимости от того, какие причины послужили закрытию ИП, необходимо пройти общий порядок:
Налоговая рассматривает обращение в течение пяти рабочих дней. За этот же срок ИП снимут с учёта.
При ликвидации бизнеса необходимо также оплатить страховые взносы. Сделать это можно по-разному.
ИП вправе перечислить взносы уже после того, как снимется с учёта. Плюс в том, что тогда предприниматель точно будет знать, сколько должен заплатить. Так как он не отработал полный год, сумму рассчитают в соответствии с периодом, в который гражданин числился в реестре предпринимателей. Перевести деньги на Единый счёт нужно в течение 15 дней после того, как ИП снимут с учёта.
Выбирая такой вариант, важно помнить: предприниматель на УСН не сможет уменьшить налог на сумму уплаченных взносов после того, как его снимут с учёта.
Если ИП на УСН хочет сохранить за собой такое право, он вправе перечислить деньги до снятия с учёта. Взносы можно рассчитать самостоятельно по количеству отработанных дней. Подавая декларацию при закрытии ИП, сумму взносов необходимо внести в отчёт как аванс. Так предприниматель успеет перечислить все взносы перед закрытием ИП и уменьшить налог.
Не страшно, если предприниматель неправильно посчитает взносы и перечислит больше или меньше. Недоимку можно внести и после снятия с учёта в налоговой. А переплату — вернуть себе по заявлению.
Порядок работы с отчётностью при ликвидации предпринимателя зависит от того, на каком режиме он работал и есть ли у него штат. Для начала рассмотрим общий порядок сдачи документов для предпринимателей без работников.
Подача отчётности при ликвидации ИП на ОСНО
Предпринимателям, работавшим на общем режиме, потребуется подать:
Со сдачей 3-НДФЛ лучше не задерживаться — форму нужно подать в налоговую за 5 рабочих дней после исключения из ЕГРИП. В строке с кодом налогового периода указывают «86». На то, чтобы заплатить НДФЛ, у ИП будет ещё 15 дней.
На подачу декларации по НДС у предпринимателя будет больше времени. Крайний срок — 25 число месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрыл бизнес.
В декларации НДС при закрытии ИП необходимо указать ликвидационный код «0» на титульной странице.
После останется уплатить НДС. Налог перечисляют в обычный срок — в течение 3-х месяцев до 25 числа равными долями.
Декларация УСН при закрытии ИП на упрощёнке
Предприниматели на УСН при ликвидации подают только декларацию. Книгу учёта доходов и расходов сдавать в налоговую не нужно.
В декларации УСН 10 страниц. Предприниматели заполняют те разделы, что соответствуют выбранному объекту налогообложения:
Титульный лист в декларации УСН нужно оформить всем, проставив в строке с кодом налогового периода «50». А третий раздел оформляют только ИП, которым выделялось целевое финансирование, вне зависимости от объекта налогообложения.
У предпринимателей часто возникает вопрос, когда подавать декларацию по УСН? Однозначного ответа нет. Согласно статье 346.23 Налогового кодекса, дедлайн для подачи декларации при закрытии ИП — 25 число месяца, идущего за тем, в котором предприниматель закрыл бизнес. Подразумевается любая ситуация, когда предприниматель закончил работать на упрощёнке. То есть, речь может идти не только о ликвидации. Например, под формулировку подойдёт случай, когда предприниматель сменил налоговый режим, но сохранил статус ИП.
В той же статье предусмотрены сроки сдачи отчёта для предпринимателей, утративших право применять УСН. Согласно третьему пункту, дедлайн для подачи декларации при закрытии ИП в этом случае — 25 число месяца, идущего за соответствующим кварталом.
Ситуаций, в которых предприниматель прекращает деятельность на УСН и при этом снимается с учёта, в НК РФ не упоминается. Поэтому стоит заранее обратиться в налоговую и уточнить, когда лучше сдать декларацию. Или подать её до 25 числа следующего месяца, чтобы точно не ошибиться.
Налог и авансы ИП уплачивает в стандартные сроки.
Какие отчёты подают в налоговую на других режимах
Предприниматели на ЕСХН, как и упрощенцы, сдают декларацию по своему основному налогу. Отчёт нужно подать до 25 числа месяца, идущего за тем, в котором в госреестре появилась запись о закрытии ИП.
Проще всего предпринимателям на патенте — они не ведут и не подают обязательную отчётность, поэтому и по окончании бизнеса ничего сдавать не должны.
Подача отчётности для предпринимателей с сотрудниками
Для предпринимателей с сотрудниками процесс ликвидации немного усложняется. Им нужно выполнить дополнительные шаги.
Заранее предупредить о ликвидации штата
Согласно статье 81 Трудового кодекса, ликвидация бизнеса — весомая причина для увольнения.
Порядок увольнения определяется трудовым соглашением. Если в договоре этот процесс прописан детально, нужно следовать установленному порядку. Если он предусматривает выходные пособия и другие компенсации, их необходимо оформить. Если же особых условий для увольнения в соглашении нет, его проводят в общем порядке, установленном для компаний:
Чтобы избежать недопониманий и споров в сотрудниками, стоит предусмотреть в соглашении возможность срочно расторгнуть соглашение в случае ликвидации.
Предприниматель также может заранее обсудить ситуацию с сотрудниками и предложить им альтернативы — уйти по собственному желанию или оформить увольнение по обоюдному соглашению сторон. Тогда роспуск штата пройдет быстрее.
Заплатить взносы за работников и НДФЛ
Взносы и НДФЛ, удержанный из выплат уволенным работникам, нужно перечислить до того, как ИП подаст заявление о закрытии в инспекцию. Хотя для уплаты всех обязательств сейчас действует единый срок — 28 число каждого месяца — здесь на него можно не ориентироваться. Главное, успеть всё перечислить до того, как предпринимателя снимут с учёта.
Сдать отчётность
В инспекцию предприниматели направляют:
Конкретных сроков для подачи зарплатных и страховых отчётов нет. Главное — успеть до снятия с учёта.
Перед закрытием ИП нужно в последний раз отчитаться перед Социальным фондом. С нынешнего года этот департамент выполняет функции прежних ПФР и ФСС. Сведения передают по форме ЕФС-1. Даже если данных накопилось немного, в любом случае нужно заполнить подразделы 1.1 об увольнении и 1.2 о трудовом стаже, а также раздел 2 о взносах на травматизм. Информацию об увольнении в подразделе 1.1 нужно подать не позже, чем на следующий рабочий день после издания приказа.
Сняться с учёта страхователей
Для этого подаётся соответствующее заявление в Социальный фонд.
После выполнения всех этих шагов предприниматель может обращаться в налоговую, подавать декларации и уплачивать налоги в порядке, описанном выше. С одним отличием — к заявлению на прекращение деятельности ИП нужно добавить справку о сдаче отчётов по сотрудникам из Социального фонда.
Что ещё нужно сделать перед закрытием ИП
Закрывая бизнес, не забудьте также:
Бесплатный сервис для закрытия ИП от «Моё дело»
Комфортно проведёт вас по всем этапам и поможет заполнить отчёты, рассчитать и заплатить налоги и взносы. Вам не придётся тратить время на поиск информации и заполнение документов.
Что можно узнать
Покажем ключевые сведения о компании, а также коды ОКПО, ОКТМО, ОКОГУ, ОКАТО
Общие сведения
Узнаете вид деятельности компании, дату создания и открытия, руководителей и их доли
Покажем контакты, город регистрации бизнеса, гражданство и код ОКФС
Сведения о финансовой деятельности
Покажем дату постановки на налоговый учёт и налоговый орган, а также уставной капитал, выручку и расходы
Узнаете категорию субъекта и регистрационный номер ПФР
Берём данные только из официальных источников
Федеральная налоговая служба
Сервис РАФП
Государственный реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц
Ресурс БФО
Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности