Подготовка и необходимые документы

Определение

Камеральная проверка — это контроль финансово-хозяйственной деятельности организации или индивидуального предпринимателя, которая проводится без выхода проверяющих на место.

Основные черты камеральной проверки:

• Контроль финансово-хозяйственной деятельности
• Проводится без выхода на место
• Эффективный инструмент налогового контроля

Таким образом, камеральная проверка — это важный инструмент налогового контроля, позволяющий оперативно выявлять и предотвращать налоговые правонарушения.

Где проводится?

Камеральная проверка проводится по месту нахождения налогового органа, без выхода проверяющих к проверяемому лицу.

Основные места проведения камеральных проверок позволяют оперативно и с минимальными издержками проводить проверки.

Как проходит?

Процесс типичной камеральной налоговой проверки выглядит следующим образом:

1. Получение запроса о предоставлении документов
2. Проверка представленных документов на наличие нарушений
3. Вынесение решения по результатам проверки

Таким образом, камеральная проверка — это кабинетная работа инспектора с документами налогоплательщика по выявлению возможных нарушений его налоговых обязательств.

Как пройти?

Чтобы успешно пройти камеральную налоговую проверку, рекомендуется придерживаться следующих советов:

1. Внимательно изучить запрос на предоставление документов
2. Подготовить и представить все необходимые документы в полном объеме
3. Обеспечить отсутствие ошибок и недостоверной информации

Соблюдая эти простые правила, можно с высокой долей вероятности избежать претензий по итогам камеральных проверок.

Статус

Статус камеральной проверки — это текущее состояние проведения проверки, которое присваивается в процессе ее прохождения.

Основные статусы камеральной проверки:

• Назначена
• В процессе
• Завершена

Узнать текущий статус камеральной проверки можно обратившись в налоговый орган, который проводит проверку. Зная статус, можно отслеживать ход проверки и своевременно реагировать.

Срок

Срок камеральной проверки — это время, в течение которого налоговый орган должен осуществить анализ представленных налогоплательщиком документов и вынести решение по результатам проверки.

Общие правила исчисления сроков:

1. Для организаций — 3 месяца
2. Для индивидуальных предпринимателей — 1 месяц

Срок исчисляется с момента представления запрошенных документов в налоговый орган. Актуальная информация о проведении камеральных налоговых проверок в 2023 году указывает на более длительные, детальные и жесткие проверки. Налогоплательщикам следует быть особенно внимательными и готовиться заранее.

Модульбанк помогает с бухгалтерией

У Модульбанка есть отдельный сервис — Модульбухгалтерия. Специалисты помогут разобраться с налогами и взносами, будут вести учет, готовить отчетности и оперативно отвечать на ваши вопросы, чтобы бизнес работал.

Бухгалтерия для ИП и ООО

• Считаем за вас налоги и взносы
• Готовим отчеты
• Компенсируем штрафы

Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Камеральные проверки налоговой отчетности в России: что нужно знать

Из нашей статьи вы узнаете:

Что такое камеральная налоговая проверка?

Камеральная налоговая проверка — это контрольное мероприятие ФНС, которое проводится налоговиками после получения декларации или любого другого расчёта. Отчётность проверяют на соблюдение сроков сдачи, соответствие правилам заполнения декларации, а также сверяют с данными из других деклараций и расчётов самого налогоплательщика и с отчётностью его контрагентов.

Цель проведения камерального контроля

Основная цель камерального контроля — сделать так, чтобы налогоплательщики самостоятельно исправили ошибки, устранили нарушения и доплатили суммы налогов.

Порядок назначения камеральной проверки в 2024 году

Порядок назначения и проведения камеральных проверок регулирует статья 88 НК РФ. Камеральная проверка проводится на территории инспекции и не требует специальных приказов. Уведомление о начале камеральной проверки налогоплательщику не направляется.

Как налоговая выбирает, кого проверять

Через общую камеральную проверку проходят все налогоплательщики, которые сдают в налоговую декларации и другую отчётность. Повод для углублённой камеральной проверки может быть возмещение НДС, несоответствие в показателях и другие факторы.

Порядок проведения камеральной проверки в 2024 году

Проверка деклараций происходит автоматически по контрольным соотношениям с использованием специальных программ. Налоговики могут запросить уточнения или документы при обнаружении расхождений или других несоответствий.

Знание процесса камеральных проверок поможет налогоплательщикам быть готовыми к возможным проверкам и эффективно реагировать на требования налоговых органов.

Подготовка к ответу на запрос ФНС заранее

Налогоплательщики могут подготовиться к ответу на запрос ФНС заранее. Например, если у компании есть регулярные расхождения между РСВ и 6-НДФЛ в части облагаемых выплат, допустим, дивидендов (они облагаются НДФЛ, но не облагаются взносами), можно сразу составить текст письма и менять в нём только динамическую информацию — номера документов, даты и суммы.

Ответ на запросы ФНС

На запросы ФНС проще всего отвечать в электронном виде. Существуют удобные онлайн-сервисы, такие как Астрал Отчёт 5.0 и 1С-Отчётность, которые позволяют работать с отчётностью в удобное время без привязки к рабочему месту. Оба сервиса обеспечивают удобную систему работы с требованиями и автоматически напоминают о необходимости ответа на запрос ФНС.

Поэтому налогоплательщики могут заранее собрать нужные копии документов, поясняющих информацию в отчётности, и отправить их в ответ налоговикам.

Сроки и проведение камеральной проверки

Все случаи, когда могут быть запрошены документы в рамках камеральной проверки, предусмотрены в ст. 88 НК РФ. Срок на исполнение требования – 10 рабочих дней.

Виды камеральной проверки

Камеральная проверка может включать в себя и другие мероприятия:

• Осмотр помещений допустим только при камеральной проверке декларации по НДС и только в определенных случаях.

График проведения проверки в 2024 году

Камеральная проверка проводится в течение трёх месяцев со дня представления декларации в налоговый орган. При обнаружении признаков налогового нарушения срок проверки может быть продлён до трёх месяцев со дня представления декларации по НДС. Для иностранных организаций, оказывающих электронные услуги, камеральные проверки могут продолжаться до полугода.

Заключение камеральной проверки

Если нарушения не выявлены, камеральная проверка автоматически завершается без уведомлений. В случае выявления нарушений, инспекция составляет акт камеральной налоговой проверки не позднее 10 рабочих дней после её окончания. Акт составляют в двух экземплярах: один оставляют в инспекции, другой вручают организации.

Акт камеральной налоговой проверки

Вводная часть

• Номер акта:
• Наименование места составления акта:
• Дата акта:

Данные об организации, ответственном участнике или ином участнике консолидированной группы налогоплательщиков:

• Полное и сокращённое наименование
• ИНН
• КПП
• Адрес
• Фамилия и инициалы представителя

Если декларация подана по местонахождению филиала, представительства, помимо наименования организации, указываются полное и сокращенное наименование филиала, представительства.

• Сведения о налоговой декларации или расчете:

  • Наименование налога
  • Дата представления декларации или расчета
  • Регистрационный номер
  • Период

• Даты начала и окончания камеральной проверки.

• Наименование налогов, сборов, страховых взносов, по которым проводилась проверка.

• Перечень документов, представленных проверяемым лицом, а также иных документов о деятельности проверяемого лица.

• Сведения о мероприятиях налогового контроля, проведенных в ходе камеральной проверки.

• Прочая информация по усмотрению инспекции.

Описательная часть

Факты нарушения налогового законодательства

По каждому факту нарушения указываются:

• Вид нарушения
• Способ совершения
• Налоговый период

Доказательства

• Подтверждающие факты выявленных нарушений
• Доказательства, важные для устранения нарушений
• Оценка количественного и суммового расхождения между данными в декларациях и фактическими данными

Квалификация нарушения

• Со ссылками на нормы налогового законодательства
• Ссылки на заключения экспертов, протоколы допроса свидетелей и иные протоколы

По вопросам, связанным с проведением камеральной налоговой проверки, обращайтесь к документам подп. 1–11 п. 3 ст. 100 НК, п. 3.1 приложения 28 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628.

Итоговая часть (содержит сведения о последствиях выявленных нарушений, предложения по их устранению, а также выводы о наличии состава налогового правонарушения) Сведения: – о недоимках по налогам, сборам и страховым взносам с разбивкой по видам платежей и налоговым периодам; – о налогах, сборах и страховых взносах, исчисленных в завышенном размере, с разбивкой по видам платежей и налоговым периодам; – о прочих нарушениях, выявленных в ходе камеральной проверки.Выводы и предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений с указанием конкретных мер со ссылками на статьи НК. Например, взыскание недоимки по налогам, взыскание пеней за несвоевременную уплату налога, приведение проверяемым лицом учёта своих доходов и расходов в соответствии с нормами законодательства и т. п.Должности, Ф. И. О. сотрудников инспекции, которые проводили камеральную проверку, их классный чин (при наличии). При проведении совместной с полицией налоговой проверки дополнительно указываются должности, Ф. И. О. сотрудников полиции.Количество листов приложений.Информация о праве проверяемого лица представить возражения на акт налоговой проверки. подп. 13 п. 3 ст. 100 НК, п. 3.3 приложения 28 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628

Приложения (доказательства нарушений налогового законодательства и иные документы) Обязательные приложения, которые инспектор оформляет в случае необходимости как дополнения или пояснения к тексту акта. Например, расчёты количественного и суммового расхождения между заявленными и выявленными в ходе проверки данными, которые связаны с исчислением и уплатой налога, расчёты пеней, данные о выявленных фактах массовых однородных нарушений налогового законодательства с подробной расшифровкой по каждому нарушению.Дополнительные приложения по усмотрению инспектора, проводящего камеральную проверку. Например, копии документов, которые являются доказательствами нарушений, выявленных в ходе камеральной проверки, письменные ответы контрагентов организации и т. п. п. 3.1 ст. 100 НК, п. 3.3 приложения 28 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628

Если организация уклоняется от получения акта, ФНС указывает этот факт в акте и направляет его по почте заказным письмом. В этом случае датой получения акта будут считать шестой рабочий день с даты отправки заказного письма. Отсчёт шестидневного срока начинается со дня, следующего за днём отправки акта (п. 2 ст. 6.1 НК).

Как оспорить результат камеральной проверки в 2024 году

Если налогоплательщик не согласен с результатами камеральной проверки, он вправе их оспорить. Для этого необходимо составить возражение в письменной форме и направить его по адресу ИФНС, составившей акт.

В таблице собраны все случаи, которые можно оспорить, а также кто и в какой срок может подать возражение.

Документ, послуживший основанием для подачи возражений Кто подаёт возражения Срок подачи возражений

Акт налоговой проверки Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель) В течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки

Дополнение к акту налоговой проверки Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель) В течение 15 дней со дня получения дополнения к акту налоговой проверки

Акт налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков В течение 30 дней со дня получения акта налоговой проверки

Дополнение к акту налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков В течение 15 дней со дня получения дополнения к акту налоговой проверки

Акт налоговой проверки иностранной организации, состоящей на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ Иностранная организация, состоящая на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ В течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки

Дополнение к акту налоговой проверки иностранной организации, состоящей на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ Иностранная организация, состоящая на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ В течение 15 дней со дня получения дополнения к акту налоговой проверки

Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях Лицо, совершившее налоговое правонарушение В течение одного месяца со дня получения акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях

Во взаимодействии с налоговой нет ничего страшного. Но налогоплательщик должен чётко знать свои права и права налоговых органов при проведении камеральных проверок.

Подготовка и необходимые документы

Закон обязывает СРО регулярно убеждаться в надежности своих партнеров. Для этого проводятся плановые, а иногда и внеплановые проверки. Целью является контроль наличия необходимых документов и соблюдения стандартов работы. Какие документы может запросить СРО в ходе контроля, а также как увеличить шансы на успешное прохождение проверок СРО, мы расскажем в нашей статье.

Инженер-строитель, В лицензировании более 20 лет, Эксперт по СРО №1

Нет времени читать?

Задайте вопрос нашему специалисту БЕСПЛАТНО

Как происходит проверка членов СРО?

По закону саморегулируемая организация обязана инспектировать своих членов в части:

В СРО ежегодно утверждается календарный план проверок. Благодаря ему компании могут своевременно подготовиться к контрольным мероприятиям: привести в порядок документацию, оплатить взносы.

Подробно о саморегулируемых организациях

Если не хватает опыта в проведении проверок или не знаете, каким образом сформировать документационный пакет, обратитесь к нашим экспертам. Выбирайте необходимую услугу: сопровождение или подготовка к проверке, а в случае неудачи — восстановление членства, возобновление допуска к работам.

Какие виды проверок бывают

Периодический контроль можно разделить на два вида:

Подробная консультация эксперта – БЕСПЛАТНО

Объединения могут проводить контрольные мероприятия следующих видов:

Сложнее всего подготовиться к внеплановым проверкам. Для этого нужно аккуратно вести документооборот, хранить оригиналы и копии в офисе.

Чтобы убедиться в обоснованности проверок, изучите на сайте вашей СРО регламент их проведения. Вы получите полный перечень оснований, по которым регулятор вправе вас проверять.

Что интересует СРО во время проверки

Что чаще всего является предметом инспекции участника профобъединения:

Чаще других проводятся камеральные плановые проверки, которые дают возможность ассоциации получить информацию:

Наибольшее внимание уделяется квалификации сотрудников и материальной базе организации. Регулярный внутренний аудит позволяет своевременно найти слабые места компаний и исправить их до вмешательства контролирующих органов.

Документы для прохождения проверки СРО

Список запрашиваемых документов включает в себя:

1. Анкету участника СРО, содержащую основные сведения:

2. Таблица, в которой указаны сведения о квалифицированных специалистах компании. В перечне должна быть информация:

3. Дипломы специалистов.Не лишними будут сертификаты о прохождении переподготовки или повышения квалификации.

4. Договор страхования ответственности, который требуется СРО.

При внеплановой проверке могут быть запрошены протоколы собраний, а также другие документы, которые позволят решить спорные моменты.

Оплаченные взносы

Одним из таких документов могут быть выписки о движении средств на банковском счете организации — они подтвердят, что все ежемесячные и годовые взносы, а также пополнение компфондов были произведены своевременно и задолженности перед ассоциацией у компании нет.

Дополнительно для членов СРО, имеющих допуск по работе на особо опасных объектах

Компаниям с доступом к опасным объектам или технически сложным, потребуется предоставить дополнительные документы:

При проведении проверки комиссия СРО вправе (ст. 55.13 ГрК РФ) учитывать потенциальные риски — риск-ориентированный подход в соответствии с Приказом Минстроя №699/пр от 10 апреля 2017 г. После чего предприятие получит время на устранение недочетов, по истечении которого проведут дополнительную проверку.

Как пройти проверку СРО

Многие организации сталкиваются с трудностями при оформлении документов. В связи с этим при проверке СРО находят неточности, неправильные формулировки или недостаточное количество сведений.

Самые частые причины, почему стройкомпании не проходят проверки с первого раза:

Что касается специалистов и оценки квалификации — это серьезные основания, по которым проверка может закончится не только дисциплинарными мерами. Долги по взносам — если суммарно размер договоров превышает уровень ответственности — грозит предупреждением, если такой случай единичный. Что касается документов — у каждой СРО свои требования. Лучшее решение этих вопросов — найти на сайте курирующей СРО нормативные акты, посвященные проверке и тщательно в них разобраться.

Чтобы проверка не застала вас врасплох, проверяйте в начале года график, опубликованный на сайте вашего объединения.

Если же вы все-таки попали в производственный цейтнот, обратитесь за помощью к профессионалам. Мы знаем требования объединений, многократно участвовали в разных контрольных мероприятиях и наработали механизмы решения частых проблем, возникающих в ходе проверок.

Советы по прохождению проверки

После поступления уведомления от СРО о подготовке документов для проверки нужно сделать следующее:

Последнее очень важно, так как если компании заключили контракт на сумму больше, чем предусмотрена уровнем ответственности, компфонд не сможет покрыть возможные неустойки.

Заранее приведите в порядок документы. Необходимо убедиться, что документы, подтверждающие квалификацию, в наличии. Подготовьтесь по запросу предоставить их оригиналы. Прохождение внеплановых проверок намного облегчит регулярный внутренний аудит, помогающий своевременно обнаружить и устранить недочеты.

Как выбрать СРО

СРО, в которой состоят от 500 до 1000 компаний-участников — не очень крупные, это положительно влияет на заинтересованность в сохранении долгосрочного сотрудничества. Вследствие этого при проверках лояльность будет выше.

Если же рассматривать крупные СРО, в составе которых 5-7 тысяч компаний или ИП, они могут выставлять более жесткие требования.

Помимо количества членов СРО существует множество других нюансов, на которые следует обратить внимание. Подробнее о том, как правильно выбрать саморегулируемую организацию

Как успешно пройти проверку СРО

После того, как проверка закончится, СРО составляет акт в двух экземплярах, на которых ставят подписи все члены комиссии. Один экземпляр остается в проверяемой компании (ИП), второй забирают проверяющие, после чего передают его в архив саморегулируемой организации.

В акте указывается:

Обязательно ставится печать. В случае, если проверяемая компания не согласна с результатом инспектирования, она может оспорить его, направив претензию в контрольный комитет СРО.

В случае выявления нарушений руководитель подписывает акт с предписанием исправить найденные нарушения в течение срока, установленного проверяющим со стороны СРО.

Если нарушения можно отнести к категории серьезных, а также, если после истечения срока на исправление недочетов, они все же не были устранены, могут быть наложены дисциплинарные взыскания.

Если после этого проблему не удалось решить, может последовать исключение компании или ИП из состава членов СРО. Это грозит срывом сроков выполнения работ по действующим контрактам. Компания понесет не только эти финансовые потери — ей снова придется платить взносы новой СРО при вступлении, до которого, возможно, придется ждать 12 месяцев

Остались вопросы? Позвоните нам!

СтройЮрист — компания федерального уровня

Что такое осмотр и что нужно о нем знать

Право налоговых органов на проведение осмотра помещений и территорий налогоплательщика прямо предусмотрено пп. 6 п. 1 ст. 31 НК, а порядок проведения данного мероприятия налогового контроля прописан в ст. 92 НК.

Что могут осматривать налоговики

Проверяющие могут осматривать любые предметы, объекты, производственные, складские, торговые и другие помещения и территории, которые налогоплательщик использует в своей хозяйственной деятельности.

В каких случаях проводится осмотр

Многие ошибочно полагают, что осмотр может проводиться только в рамках выездной налоговой проверки. Но это не так. Он также может осуществляться в рамках камеральной проверки, налогового мониторинга и вне рамок налоговых проверок — по определенным основаниям.

Осмотр в рамках выездной проверки

Чаще всего осмотр, как отдельное мероприятие налогового контроля, проводится именно в рамках выездной налоговой проверки.

В ходе ВНП проверяющие могут осмотреть помещения, территории, объекты, документы и предметы, если это требуется для полноты проверки (пп. 1 п. 1 ст. 92 НК).

Осмотр в рамках камеральной проверки

Осмотр в рамках КНП проводится только в определенных случаях и связаны они с проверкой деклараций по НДС. К ним относятся следующие ситуации:

По другим основаниям ИФНС не может проводить осмотр в рамках камеральной налоговой проверки.

Осмотр в рамках налогового мониторинга

Осмотр в рамках налогового мониторинга также проводится в отношении декларации по НДС, в которой заявлена сумма к возмещению или выявлены противоречия и несоответствия по указанным выше основаниям. То есть завышена сумма налога к возмещению, обнаружено несоответствие данных в декларации по прослеживаемым товарам или в декларации выявлены противоречия и несоответствия с отчетностью контрагентов.

Компания Правовой Эксперт поможет пройти проверку без рисков и лишних нервов. Разработаем индивидуальную стратегию поведения при взаимодействии с проверяющими, подготовим компанию к проведению осмотра и выемки документов, оценим правомерность требований и составим ответы на них.А до 29.12.2023 вы можете воспользоваться новогодним предложением с бесплатной помощью при проведении комиссий и с ответами на требования налогового органа. Успевайте оставить заявку на нашем сайте!

Осмотр вне рамок налоговых проверок

Осмотр вне рамок налоговых проверок возможен по следующим основаниям:

На выполнение указанного требования налогоплательщику отводится 10 дней. Если долг в срок не погашен, ИФНС может инициировать, с согласия организации или ИП, осмотр, но не более 1 раза по одному решению.

Правила проведения осмотра

Сегодня нет единой позиции о том, могут ли в качестве понятых привлекаться работники налогоплательщика. Часть судов поддерживает позицию, что понятыми могут быть сотрудники проверяемой организации или ИП (постановление АС Уральского округа от 03.12.2018 № Ф09-6893/18 по делу № А60-4234/2018).

Большая же часть судов придерживается прямо противоположного мнения, что работники проверяемой компании или ИП не могут участвовать в осмотре в качестве понятых (постановление ФАС СЗО от 24.08 2009 по делу № А13-5138/2008, постановление ФАС Московского округа от 03.12.2010 № КА-А40/15062-10 по делу № А40-6293/10-13-36, постановление ФАС Северо-западного округа от 13.09.2007 по делу № А05-419/2007 (определением ВАС от 21.11.2007 № 15627/07 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС)).

Что такое выемка и что нужно о ней знать

Право налоговиков на проведение выемки предусмотрено пп. 3 п. 1 ст. 31 НК, а порядок ее проведения прописан в статье 94 НК.

Что могут изымать налоговики

Проверяющие могут изъять только те документы и предметы, которые имеют прямое отношение к проверке. Личные вещи, а также предметы и документы, не имеющие отношения к проверке, изъятию не подлежат.

Не знаете, как вести себя на выемке документов и как отстаивать свои права? Обращайтесь в компанию Правовой Эксперт, и мы поможем вам пройти выездную или камеральную проверку. Разъясним права и обязанности, бесплатно поможем подготовить мотивированный ответ на требование налоговиков, подготовим к проведению выемки и защитим от незаконных действий проверяющих.

Успейте воспользоваться новогодним предложением до 29.12.2023

получите бесплатную консультацию с налоговым экспертом и чек-лист с 12 критериями для оценки риска выездной налоговой проверки по отношению к вашему бизнесу

В каких случаях проводится выемка документов

Выемка может проводиться в рамках выездной налоговой проверки. Но проводится она не во всех случаях, а только при наличии определенных оснований:

Эти подозрения должны быть обоснованными, то есть ИФНС должна располагать конкретными обстоятельствами или фактами, которые позволяют ей сделать вывод о том, что налогоплательщик хочет уничтожить или скрыть важные документы (постановление АС Центрального округа от 12.02.2019 № Ф10-6195/2018, ФАС Московского округа от 19.09.2013 № А40-150985/12-140-1096). В случае отсутствия оснований для проведения выемки суд может признать ее незаконной.

Кроме штрафа по ст. 126 НК, ИФНС может инициировать выемку документов, если они были предоставлены с пропуском срока или не представлены.

Если ИФНС для проведения экспертизы недостаточно копий документов, она может организовать выемку оригиналов. При этом необязательно у налогоплательщика, по мнению налогового органа, должен быть умысел на сокрытие или уничтожение документов (постановление Президиума ВАС от 26.04.2011 № 18120/10).

Выемка при камеральной проверке

Что касается камеральной проверки, то проведение при ней выемки, вопрос спорный.

Связано это с тем, что нормами ст. 31 НК предусмотрено право налоговых органов проводить выемку при проверке без указания, какой именно: камеральной или выездной. Но в ст. 94 НК прямо прописано, что выемка производится при выездной проверке.

В связи с этим если должностными лицами налогового органа инициирована выемка в рамках камеральной налоговой проверки, ее проведение можно попытаться оспорить, сославшись на то, что нормы специальной статьи (ст. 94 НК) имеют приоритет перед общими нормами (ст. 31 НК).

Компания Правовой Эксперт поможет защитить ваши права при проведении налоговых проверок и назначаемых в их рамках мероприятий налогового контроля. Разъясним ваши права, подготовим к выемке и осмотру, сопроводим на протяжении всей проверки.

Переходите на сайт и оставляйте заявку. До 29 декабря бесплатно проконсультируем, поможем с ответом на требования налогового органа и сопроводим на комиссиях.

Правила проведения выемки

Как и в случае с осмотром, суды до настоящего времени не выработали единой позиции о том, могут ли работники налогоплательщика участвовать в этом мероприятии. Часть судов склоняется в сторону того, что могут (постановление АС Уральского округа от 11.06.2019 № Ф09-2372/19), а часть занимает противоположную позицию — что не могут (постановление ФАС Уральского округа от 16.10.2008 № Ф09-7499/08-С3).

Проводить ее в ночное время с 6 до 22 часов нельзя (п. 2 ст. 94 НК, п. 9.2 письма ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/1283).

Обеспечьте налоговую безопасность своего бизнеса

Узнайте, какие аспекты вашего бизнеса находятся под особым вниманием налоговых органов

Оставьте заявку на консультацию

Наши налоговые решения – успех вашего бизнеса

Налоговая проверяет, как вы зарабатываете и тратите. Объясняем, с чем могут возникнуть проблемы

Елена Игнатович, налоговый консультант

Елена Игнатович, практикующий налоговый консультант, член дисциплинарной комиссии Палаты налоговых консультантов, автор телеграм-канала «L’école des contribuables», подробно рассказала сетевому изданию «Onliner.by» о камеральной проверке соответствия расходов доходам физического лица.

О том, что налоговая проверят доходы и расходы физлиц, мы писали не раз, но нюансы этой процедуры знают немногие. Кто может привлечь внимание налоговой? Как проводится проверка? Правда ли, что сигналами могут быть даже оформление Tax Free и дисконтные карты? И как в таких случаях давать объяснения? Задали вопросы налоговому консультанту Елене Игнатович.

Кто может заинтересовать налоговую?

Процедура сопоставления доходов и расходов официально называется камеральной проверкой соответствия расходов доходам физического лица. Она проводится удаленно на основании документов и/или информации о доходах и расходах физлица, которые есть у налоговой, запросов и поручений государственных и налоговых органов.

Налоговые органы проводят проверку не только чтобы установить конкретных физлиц, которые живут не по средствам, но и чтобы найти разницу между их расходами и доходами (а также источники последних).

Проверять могут любого, кто живет на территории Беларуси. Важный нюанс: граждане Беларуси могут подвергнуться этой процедуре, даже не проживая здесь.

Что будут считать расходами и доходами?

Под доходами понимают денежные средства, в том числе займы (за исключением коммерческих займов), другое имущество, полученное физическими лицами от граждан Беларуси, иностранцев, лиц без гражданства, ИП и организаций.

Таким имуществом могут быть квартиры, дома, машины, мотоциклы, лодки, мебель, ювелирные украшения и так далее, а также имущественные права, ценные бумаги (акции, облигации и другое), финансовые инструменты срочных сделок, цифровые знаки (токены).

Согласно белорусскому налоговому законодательству, расходы — это денежные средства, иное имущество, направленные физлицами на приобретение имущества, оплату работ (услуг), а также использованные с иными целями.

Например, вы положили деньги на свою карту — такая операция будет относиться к расходам, объясняет Елена Игнатович.