Мораторий на плановые проверки бизнеса продлен до 2030 года
Мораторий на плановые проверки бизнеса продлен до 2030 года. Значит ли это, что можно расслабиться и вообще не ждать сотрудников из надзорных органов? На самом деле, нет. В этой статье разберем, какие налоговые проверки бизнеса могут быть проведены в условиях моратория.
Обновлена 14 августа 2023
Что в первую очередь должен помнить бизнесмен во время того, как проводит регистрацию прекращения деятельности индивидуального предпринимателя? Правильно! О том, что после окончания процедуры полноценно расслабиться ему всё равно не дадут. Потому что проверка всё равно будет. И к ней нужно готовиться.
Подготовка к проверкам после закрытия ИП
Не предоставлять информацию до начала проверки
Как это работает. Проверяющий может требовать сведения или документы только после того, как начнется проверка. То есть пока вы не увидели решение о проверке с перечнем документов, которые нужно представить, вы ничего проверяющему не должны.
Иногда бывает, что сначала предпринимателям или компаниям звонят по телефону и просят прислать копии документов. Дождитесь решения о проверке и убедитесь, что она согласована с прокуратурой. Без этого требования проверяющих незаконны.
Плановые и внеплановые проверки
Контрольные мероприятия — так на языке закона называются проверки, которые проводят разные надзорные ведомства, чтобы убедиться: компании и ИП не нарушают закон. Проверки бывают плановые и внеплановые. О первых известно заранее: их проводят по графику, его можно найти в ФГИС Единый реестр проверок. А вот внеплановые могут случиться в любой момент, если проверяющие узнали о нарушениях.
Плановые проверки до 2030 года
Весной 2023 года стало известно, что плановых проверок у бизнеса не будет до 2030 года. Исключение — объекты из категорий высокого и чрезвычайно высокого риска, а также опасные производственные объекты. Критерии классификации компаний и ИП по рискам у каждого контролирующего органа свои. Для одного ведомства бизнес может быть связан с высоким риском, а для другого — нет.
Внеплановые проверки
При этом внеплановые проверки никто не отменял — их могут провести, но только если есть законные основания. Иногда согласие на проверку должна дать прокуратура.
Виды внеплановых проверок
Несколько видов внеплановых проверок:
- Выездные проверки
- …
Права бизнеса при проверках
Расскажу именно про выездные внеплановые проверки, потому что они самые частые. Права бизнеса при проверках защищает закон. Можно потребовать документы у инспектора, узнать причину визита, ничего не платить проверяющим, не подписывать никаких пояснений, а если инспектор нашел несуществующие нарушения — обжаловать результаты.
Неважно, какое ведомство проводит проверку: Роспотребнадзор, МЧС, Роструд или жилинспекция. Права будут одинаковые.
Тест пригодится лишь при контроле налоговиками.
Права при внеплановой проверке
Чтобы обезопасить себя при проверке, важно знать свои права. Мы подготовили список основных моментов, которые помогут вам быть уверенными в себе во время внеплановой проверки.
Основные права:
Предъявление удостоверения личности: Инспектор обязан предъявить официальное удостоверение личности, а вы вправе потребовать его увидеть.
Постановление о проведении проверки: Имеете право ознакомиться с постановлением о проведении проверки, где указаны цель, сроки и вид проверки.
Присутствие свидетелей: Вы можете позвать свидетеля на проверку, если считаете это необходимым.
Проверка в рабочее время: Проверка должна проводиться только в рабочее время и без вмешательства в производственные процессы.
Важные моменты:
- Если вы заметили нарушение во время проверки, делайте записи и фотографии как доказательство.
- Не стоит затягивать с предоставлением документов, но и не спешите. Просите у инспектора юридическое обоснование запроса.
- Если у вас возникли вопросы по ходу проверки, обращайтесь к руководству органа проводящего проверку.
Соблюдая свои права и взаимодействуя с инспектором с уверенностью, вы уменьшите вероятность негативных последствий от проверки. Помните, что знание своих прав важно в любой ситуации.
Налоговая проверка ИП: Как уменьшить время и затраты на подготовку документов
Чтобы уменьшить время и затраты бизнеса на подготовку документов для налоговой проверки, необходимо знать, какие документы не могут быть требованы чиновниками во время проверки ИП. Законодательством установлено, что если у госоргана уже есть нужные сведения или документы, другие органы не имеют права требовать их у проверяемого лица.
Правила проведения налоговой проверки ИП
По закону, необходимые документы, которые запрашиваются при налоговой проверке ИП, можно запросить в компетентном органе, ответственном за их хранение. Помимо этого, правительством установлен перечень документов, которые нельзя требовать при проверке, и органы, куда необходимо направлять запросы.
Налоговая отчетность
Для подготовки к налоговой проверке ИП важно иметь на руках всю необходимую налоговую отчетность, такую как:
- Бухгалтерская отчетность за определенный период
- Справка по налогам и сборам
- Отчет о налоговых агентах
Судебная аппеляция
Важной частью процесса налоговой проверки ИП является знание судебной практики. Взглянем на примеры судебных решений за 2022 год:
- Статья 346.5 Порядок определения и признания доходов и расходов
- Статья 346.2 Налогоплательщики
В случае возникновения спорных ситуаций, можно обратиться к арбитражному суду для защиты своих прав и интересов.
Энциклопедия налогов
Для более глубокого понимания налогового законодательства, познакомьтесь с энциклопедией спорных ситуаций и особенностей налогообложения в РФ. Это поможет избежать ошибок и недоразумений при налоговой проверке ИП.
Соблюдение правил и законов при налоговой проверке ИП позволит избежать штрафов и упростит взаимодействие с налоговыми органами. Будьте готовы и информированы для успешного прохождения проверки.
Важные аспекты налоговых проверок для индивидуальных предпринимателей
Обязанность хранения квитанций при инкассации
Вопрос о хранении квитанций к сумке при инкассации у индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения вызывает интерес. Согласно консультации эксперта из УФНС России, налоговый орган запросил эти документы в ходе выездной налоговой проверки за период 2019-2021 годов. В связи с этим возникают следующие вопросы: обязан ли ИП хранить такие квитанции, на какой срок и должен ли предоставить их налоговому органу по требованию?
Нормативные акты
Недавний обзор практики судебного разбирательства дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденный Президиумом Верховного Суда РФ, подчеркивает важность соблюдения налоговых правил. Например, в случае камеральной налоговой проверки было выявлено неправомерное учет расходов на приобретение векселей.
Советы по избежанию проблем
Чтобы избежать вопросов со стороны налоговой, рекомендуется следовать правилам работы с кассой, выдавать чеки и оформлять возвраты согласно установленным требованиям. Важно, чтобы программное обеспечение кассы регулярно обновлялось и соответствовало законодательству.
Заверение копий документов
При представлении проверяющим заверенных копий документов не требуется нотариальное заверение. Достаточно поставить печать, дату, написать Верно и расписаться, указав должность. Также возможно отправить документ по электронной почте с усиленной электронной подписью.
Исключения из моратория
Важно знать, что мораторий на налоговые проверки не распространяется на выездные и камеральные проверки, которые регулируются Налоговым кодексом РФ. Выездные проверки проводятся на месте у налогоплательщика с целью проверки расчетов налогов за определенный период времени. Они могут включать осмотры, инвентаризацию, допросы свидетелей и прочие виды проверочных мероприятий.
В заключение, соблюдение налоговых правил и требований позволяет избежать проблем с налоговыми органами и обеспечивает законность ведения бизнеса.
В отдельных случаях, установленных ст.89 Налогового кодекса РФ, может быть проведена повторная выездная проверка, например, когда вышестоящий орган хочет проконтролировать работу подчиненной инспекции.
Чтобы налогоплательщики могли оценить свои риски, на сайте ФНС есть калькулятор по расчету налоговой нагрузки. Правда, он подходит только для организаций на общей системе налогообложения. Кроме этого, ежегодно ФНС на своем сайте публикует таблицу с нагрузкой и рентабельностью разных видов деятельности в разрезе ФНС. Эта информация также поможет оценить риски.
Внеплановые выездные проверки могут быть проведены в организации, которая ликвидируется или реорганизуется. Но перед тем как прийти в организацию, налоговая оценивает риски участия налогоплательщика в незаконных схемах, например, дроблении бизнеса. Если риски низкие, инспекторы не придут.
Камеральные проверки, или по-другому, документарные или безвыездные, проводятся в налоговой и не должны превышать 3 месяца. Во время камеральных проверок контролируется правильность составления налоговых деклараций и расчета суммы налогов. Если появятся вопросы, инспекторы могут затребовать документы у налогоплательщика и его контрагентов, а также провести экспертизу и опросить свидетелей.
В 2023 году результаты камеральных проверок станут основанием для определения сальдо единого налогового счета (ЕНС), который предназначен для уплатыединого налогового платежа (ЕНП), срок уплаты — до 25 число месяца, следующего за отчетным. ЕНП и порядок уплаты были введены в ст. 58 НК федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.
Еще один вид контроля, доступный инспекциям — это налоговый мониторинг. Подать заявление на мониторинг могут только крупные компании с годовым оборотом от 1 млрд руб. Переход на такую форму контроля позволяет организациям оперативно согласовывать с налоговой, как считать налоги в сложных ситуациях, а также избежать выездных проверок за периоды мониторинга.
Ничего не платить проверяющим
Как это работает. Все государственные и муниципальные проверки финансируются из бюджета. Бизнес не должен оплачивать работу инспекторов, экспертов, проведение экспертиз. В законе прямо написано, что проверяющим запрещено выдавать предпринимателям предписания или предложения о проведении мероприятий по контролю за их счет. Такое предложение — повод для жалобы начальнику проверяющего. Если при проверке явно вымогают взятку, обращайтесь в полицию.
И уж тем более проверяющие не должны взимать штрафы на месте.
Требовать прекратить проверку, если она идет дольше положенного
Как это работает. Все контрольные мероприятия ограничены по времени. Внеплановая выездная проверка не исключение. Максимальный ее срок для средних и крупных компаний — 10 рабочих дней. Для малого предприятия — 50 часов, для микропредприятия — 15 часов. Причем учитывается только то время, когда инспектор непосредственно находился на проверяемом объекте.
Если сроки проверки нарушены, нужно, , указать на это проверяющим: по закону они не вправе проводить мероприятие дольше установленного срока. , можно отправить заявление начальнику ведомства, проводящего проверку.
Затягивание сроков проверки — грубое нарушение. Это значит, что результаты такой проверки нельзя использовать как доказательство. Например, предпринимателя нельзя будет оштрафовать за то, что он не соблюдает нормы закона.
Какие виды проверок существуют
При любой из проверок госорган может посетить субъект лично, запросить нужную информацию или вызвать к себе. Все проверки проводятся в рабочее время.
Проверять бизнес, который открылся в течение последних трех лет, запрещено.
Проверка по особому порядку
Это плановая проверка, которая проходит по заранее установленному графику два раза в год — до 25 декабря и до 25 мая. График проверок не меняется, за исключением некоторых случаев, в том числе:
Уведомление о проверке приходит за месяц, а периодичность зависит от степени риска.
Степень риска определяется отдельно в каждой сфере. Например, для сотрудников СЭС школьная столовая — это объект с высокой степенью риска, а бутик с одеждой — с низкой; для противопожарной службы кинотеатр, школа — объекты с высокой степенью риска, а уличный киоск — с низкой. Чтобы поощрять добросовестных предпринимателей, учитываются результаты предыдущих проверок, были ли несчастные случаи (отравления, пожары, травмы, аварии), подтвержденные жалобы и обращения, задолженности по налогам.
Выборочная проверка
Проверяются конкретные объекты по заранее утвержденному графику. Такая проверка возможна не чаще раза в год, уведомление о ней тоже приходит за месяц.
Внеплановая проверка
Внезапная проверка вызвана обстоятельствами — например, на компанию пожаловались третьи лица или произошел несчастный случай.
Анонимные сообщения не могут стать поводом для такой проверки.
Предпринимателей, которых будут проверять, должны уведомить за 24 часа до начала. Исключение составляют компании, которые занимаются хранением и реализацией пестицидов, лекарственных средств и медицинских изделий — их не предупреждают.
Профилактический контроль
Надзорный орган может прийти с профилактическим визитом. Это похоже на плановую проверку, но не грозит штрафами и наказаниями. Проверяющий смотрит и дает рекомендации. О контроле также предупреждают за месяц.
Профилактический контроль длится не более 15 дней для МСБ и не более 5 — для микропредпринимателей.
Есть лайфхак для предпринимателей, которых внесли в график проведения плановых проверок в 2024 году, — можно инициировать проведение профилактического контроля и получить рекомендации для устранения нарушений.
Несмотря на упомянутый мораторий, инициация проверки в отношении своей деятельности разрешена. Обращаться с такой инициативой можно, если нет явных нарушений закона и предприниматель хочет в этом убедиться заранее. Но важно иметь в виду: если нарушения найдут, то компанию могут внести в график выборочных и плановых проверок на следующий год.
Не давать объяснения по ходу проверки
Как это работает. Давать пояснения по ходу проверки — это право предпринимателя или компании. Он может доверить это своему представителю или вообще отказаться пояснять. Заставить нельзя.
Иногда лучше отказаться от пояснений: например, если сомневаетесь в правильности тех или иных действий, а рядом нет юрисконсульта или адвоката. Скажем, спрашивают про индексацию зарплаты, а вы не помните, какой там у вас порядок и повышение премии индексацией. Пояснения можно дать письменно, заранее обдумав и посоветовавшись с адвокатом.
Не подписывать протоколы отбора проб и образцов
Как это работает. В ходе проверки инспектор или приглашенный эксперт может брать образцы продукции и пробы воды, почвы, воздуха, сточных вод, вредных выбросов и отходов производства. Это необходимо, если нарушения невозможно определить на глаз и нужно проводить исследования. Например, чтобы найти опасные вещества в отходах предприятия, возьмут пробу воды. А для проверки качества еды в кафе возьмут и упакуют немного роллов.
Протоколы отбора образцов продукции, взятия проб, протоколы или заключения проведенных исследований, испытаний и экспертиз потом приложат к акту проверки. В законе нет требования, чтобы представители проверяемой организации или ИП эти протоколы подписывали. Если инспектор об этом попросит, можно смело отказаться.
Почему это важно: директор или ИП может не разбираться в правилах отбора проб на анализ. Но если они будут нарушены, потом результаты исследования можно будет оспорить. Поэтому нужно внимательно проверить, методика, в каком объеме взяты пробы, выбраны методы исследования. Это может сделать только специалист. Если допущены нарушения, а предприниматель или директор фирмы расписался в протоколе, обжаловать результаты исследования будет сложнее.
Заранее узнать о проверке, если нет серьезного вреда
Как это работает. Компанию или ИП обязаны предупредить о проверке до ее начала. Уведомление должно прийти как минимум за 24 часа до ее проведения. Проверяйте электронную почту, указанную в ЕГРЮЛ или ЕГРИП: документ с электронной подписью могут отправить туда. Также уведомление может прийти в личный кабинет фирмы или ИП, если он есть на федеральных или региональных госуслугах. По телефону позвонить тоже могут.
Как оценить законность проверки
Проверить это можно на портале органов правовой статистики и специальных учетов. Для этого нужно:
Мобильная группа разберется с жалобой. Если проверка необоснованная, то ее аннулируют, а проверяющих привлекут к ответственности.
Требовать прекратить проверку, если разные ведомства проверяют одно и то же
Как это работает. Разные ведомства не должны проверять одно и . Это касается и федеральных, и региональных, и муниципальных надзорных органов. Например, охотничьим надзором занимается и Росприроднадзор, и областной комитет охотничьего хозяйства и рыболовства. Но они не могут прийти и проверить одно и друг за другом. Каждый орган проверяет свое.
Иногда для разных ведомств приходится при проверках готовить одни и документы. Например, для трудовой инспекции и ПФР. Это не нарушение: хотя запрашивают одинаковые документы, например договоры с работниками, предмет проверки у органов разный. Один следит за соблюдением трудовых прав, другой — за верностью начисления и уплаты взносов на травматизм.
Если вы не согласны
Помните, что проверяющие инспекторы не имеют права приезжать к вам домой без вашего на то согласия!
Но в этом случае у налоговой есть свои рычаги воздействия. Служба может прибегнуть к следующим действиям:
На какие налоговые проверки распространяется мораторий
В постановлениях Правительства о моратории упоминаются проверки, которые проводятся в рамках федерального закона «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в РФ» от 31.07.2020 № 248-ФЗ. Под этот закон попадает налоговый контроль в части:
Именно на проверки по этим направлениям распространяется мораторий.
Но у налоговой есть «лазейка» на контроль владельцев касс. Дело в том, что в законе о госконтроле № 248-ФЗ контрольные мероприятия и порядок их проведения, мероприятия делятся на два вида:
Мероприятия из второй группы позволяют инспекторам контролировать использование ККТ и полноту учета выручки без контакта с владельцем бизнеса. Так, с помощью наблюдений налоговики могут собирать информацию об организации или ИП из отчетности, интернета и других открытых данных, а затем анализировать полученные данные. Разрешения на наблюдение не нужно.
Выездное обследование — это когда инспектор посещает точку продаж, где находится касса, чтобы со стороны посмотреть, как проводят расчеты, выдают ли чеки, как оформляют возвраты. На выездное обследование нужно задание от руководителя. Максимальная длительность такого мероприятия 1 рабочий день.
Причинами для «неконтактных» проверок могут стать:
Факты нарушений, выявленные во время наблюдений или выездных обследований, могут стать основанием для более тщательной проверки — внеплановых «контактных» мероприятий. Без причины их провести не получится. К тому же в период моратория на контрольные мероприятия из первой группы решение руководителя налоговой инспекции должно быть согласовано с прокуратурой.
Но есть исключение: если в ходе выездного обследования инспектор увидит нарушение правил применения ККТ, он может без согласования с руководством провести контрольную закупку. И затем внести информацию о результатах проверки в Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий.
Как происходит проверка
Перед проверкой проверяющий обязан предоставить:
Если проверяющего нет в акте проверки, то он не имеет право ее проводить.
Проверка длится не более 30 дней. Если объем проверки большой, то срок может продлеваться лишь один раз и только руководителем проверки или его замом, но не более чем на 30 дней. Исключение — налоговая проверка, которую могут продлить на более длительный больший срок.
Инспектор составляет акт, в котором фиксирует нарушения или их отсутствие. Акт составляется в двух экземплярах, один из которых вручается предпринимателю.
Если нарушения находят, инспекторы готовят предписание — документ со сроками, в которые нужно их устранить. За невыполнение штрафуют. Субъекты малого предпринимательства — на 100 МРП ( тенге), среднего — 200 МРП ( тенге).
Если инспекторы нашли административное правонарушение, то составляют протокол и выносят постановление. Если предприниматель не согласен, то можно обжаловать постановление о наложении административного взыскания в суде.
Если предприниматель не согласен с действиями проверяющих органов, то может подать жалобу — для этого необходимо авторизоваться с помощью ЭЦП. Срок рассмотрения — 15 дней.
Профилактические мероприятия
Чтобы предприниматели соблюдали правила работы с ККТ, кроме проверок, законом 248-ФЗ предусмотрен ряд профилактических мероприятий, к ним относятся:
Программа профилактики рисков на 2023 год от ФНС в части использования ККТ и полноты учета выручки находится здесь.
Не показывать документы, которые не относятся к проверке
Как это работает. Проверяющий не может потребовать у бизнеса предоставить документы и информацию, которые не являются объектом проверки и вообще к ней не относятся. Изымать оригиналы таких документов тем более нельзя. Например, если идет проверка по факту невыплаты заработной платы, нельзя требовать у работодателя документы о проведении специальной оценки условий труда. Это не относится к причине проверки.
Что именно должен проверить инспектор и какие документы нужно ему представить, указывают в решении о проверке. Потом он может запросить дополнительные, но только в рамках предмета проверки. По запросу дополнительные документы нужно предоставить в течение 10 рабочих дней.
Документы инспектору нужно передавать по описи, подписывать акт , это подтвердит, что обязанность по предоставлению документов выполнена. , поможет найти потерявшиеся документы. Акт подтвердит, что их потеряли не вы.
Привлечь к проверке уполномоченного по правам предпринимателей
Как это работает. Защитить права предпринимателя при проверке может не только адвокат, но и специальный госчиновник — уполномоченный по правам предпринимателей. Еще их называют бизнес-омбудсменами. Федеральный бизнес-омбудсмен в 2023 году — Борис Титов. В субъектах РФ есть свои региональные уполномоченные. Обратиться можно к любому.
Задача бизнес-омбудсменов — защитить компании и предпринимателей от незаконных действий государства. Во время проверки юристы из их аппарата проследят, чтобы проверяющие не вымогали взятки и не оказывали излишнего давления на бизнес.
Это право не формальность, институт бизнес-омбудсменов работает, к ним можно обращаться. Например, в 2023 году бизнес-омбудсмен Москвы помогла предпринимателю в суде вдвое снизить административный штраф после внеплановой проверки миграционной полиции. В Чувашии омбудсмен помог избавить предпринимателя из сферы торговли от необоснованных проверок.
Потребовать возмещения вреда
Как это работает. Если проверка была незаконной, а бизнес все это время не работала и теряла клиентов, государство должно это компенсировать. Если повезет, возместят и реальный ущерб, и упущенную выгоду — то есть доход, на который бизнес рассчитывал, но действий проверяющих не смог получить. Можно возместить расходы на адвоката, если он привлекался в период проверки.
Главное условие для компенсации — действия проверяющих должны быть признаны неправомерными. То есть нужно сначала обжаловать их действия и результаты проверки, а потом уже подавать в суд требование о возмещении вреда.
В Оренбурге Роспотребнадзор провел внеплановую выездную проверку кафе и в арбитражном суде первой инстанции приостановил деятельность ИП на 14 суток по ст. 6.4 КоАП РФ. Потом это решение отменили. В результате ИП удалось через суд получить возмещение убытков — 37 200 ₽, потраченные на госпошлину и оплату услуг представителя. Нарушений в ходе самой проверки суд не нашел, поэтому расходы на сопровождение представителем проверки вернуть не вышло.
Установление срока моратория происходило так:
Запрет был введен не только на проверки малого бизнеса, но также среднего и крупного.
Введение моратория не значит, что проверок ведения бизнеса не будет совсем, или они коснутся только каких-то взрывоопасных объектов. На самом деле, контролировать будут, но только те ведомства, которые по своему направлению оценят деятельность компании как высокорисковую. Например, Роструд может назначить проверку, если есть высокий риск нарушений трудового законодательства, а на потенциально пожароопасные объекты может прийти МЧС.
Поскольку заинтересоваться работой компании могут разные ведомства, был создан «Единый реестр контрольных (надзорных) и профилактических мероприятий», поиск в котором ведется по ИНН. В реестре есть вся информация о плановых проверках.
Узнать причину проверки
Как это работает. Инспекторы обязаны предоставить предпринимателю информацию и документы по проверке, которые у них есть. В частности, они должны сообщить причину визита. Основание для проверки должно быть указано в решении о ее назначении.
В 2023 году внеплановые проверки могут проводиться строго по определенным основаниям. В ряде случаев для проверки нужно согласие прокуратуры, например:
Если к вам пришли проверяющие и говорят, что причина другом, попросите объяснить, почему не выполняется постановление правительства. Проверьте согласие прокурора на проверку.
Права бизнесмена в ходе проверки
Есть ряд грубых нарушений, при которых проверка считается недействительной. Например, если проверяющий проводит внеплановую проверку без оснований или у него нет акта о проведении проверки. В этом случае можно обжаловать действия проверяющих в вышестоящем органе или суде.
Что еще может предприниматель:
Бояться проверок не нужно, главное — держать дела в порядке. Проверки госорганов выявляют возможные проблемы в работе компании, что позволит устранить их и повысить эффективность бизнеса.
Присутствовать при проведении проверки
Как это работает. Выездную проверку нельзя проводить без представителя проверяемой компании или ИП. Исключение — если причинен вред жизни, здоровью людей и окружающей среде или нарушение привело к ЧС.
Директор или ИП может участвовать в проверках лично, а может поручить это другому сотруднику, например юрисконсульту. Так можно следить за тем, что делает инспектор, что он проверяет, да и просто поговорить с ним и узнать, в чем причина проверки.
Еще можно нанять адвоката, чтобы он представлял ваши интересы при проверке и общался с инспектором. Он проследит, чтобы проверка прошла строго по закону, и отметит недочеты в действиях проверяющих. Это поможет оспорить результаты проверки. Адвокат подскажет, о чем стоит и о чем не стоит говорить проверяющим.
Кто имеет право проверять предпринимателей
Проверки проводят государственные органы, чтобы оценить, как бизнес соблюдает требования закона:
Важно: общественные объединения не имеют право проводить какие-либо проверки.
Как кассы Лайтбокс помогают избежать проверок
Мы предлагаем онлайн-кассы, на которых просто соблюдать правила, установленные 54-ФЗ, контролировать бизнес, а также продавать алкоголь и маркированные товары:
Онлайн-кассы Лайтбокс можно взять напрокат или купить в рассрочку. У нас есть модели для любого бизнеса — от мобильных ККТ и онлайн-кассы в смартфоне до кассового компьютера.
Кто имеет право проверять бизнес
Какие бывают проверки бизнеса и как к этому подготовиться
До 1 января 2024 года в Казахстане действует мораторий на плановые проверки и профилактический контроль. Исключения составляют внеплановые проверки — их могут проводить, если есть жалобы.
Получить и прочитать акт проверки
Как это работает. По результатам проверки составляется акт в двух экземплярах — по типовой форме. Один из актов с копиями всех приложений вручается руководителю или другому представителю организации, ИП или его представителю под подпись. Можно попросить выслать акт на электронную почту.
Можно написать в акте, что вы с ним не согласны или отказываетесь с ним знакомиться, или вообще ничего не подписывать. Если вы будете отказываться получать акт лично или расписываться в получении, вам отправят акт заказным письмом.
Если вы принципиально не пойдете на почту, все равно будет считаться, что вас ознакомили с итогами проверки. Это подтвердит уведомление о вручении с почтовыми штемпелями. Будет понятно, что акт отправили, но никто за ним не пришел.
Акт составляют по окончании проверки. Но если нужно дождаться заключений по результатам проведенных исследований, экспертиз, дают дополнительно три рабочих дня. Если через три дня акт не предоставили, можно смело обжаловать результаты проверки. Это грубое нарушение.
Вести журнал учета проверок или работать без него
Как это работает. Бизнес вправе вести журнал проверок. Но не обязан. За отсутствие документа не оштрафуют и не выпишут предписание. Просто укажут в акте проверки, что журнал не ведется.
Журнал проверок может быть полезен. В него записывают все мероприятия, которые проводят в организации. По каждой проверке инспектор записывает, что проверялось и в какие сроки, каким ведомством, какие результаты получены. Указывает должность, фамилию, имя и отчество проверяющего, подтверждает верность данных подписью. Типовая форма утверждена Минэкономразвития.
Журнал проверок позволяет следить за тем, как часто и как долго их проводят, кто именно пришел в организацию или к ИП с проверкой. Если допущены нарушения — журнал подтвердит. Все это упрощает обжалование результатов проверки.
Варианты проверок после закрытия ИП
Для начала стоит напомнить, что после проведения процедуры закрытия ИП, предприниматель должен обеспечить сохранность документации в течение 4-х лет.
Проверки бывают двух основных типов:
Камеральная проверка
В этом случае происходит ревизия налоговых документов и налоговых взносов (во все внебюджетные фонды). (п.1 ст. 89 НК РФ и закона 212-ФЗ)
Камеральная проверка существует для того, чтобы предприниматель имел возможность поднять документы по налоговым платежам уже после процедуры закрытия ИП. В случае выявления переплаты, предприниматель также имеет возможность вернуть свои деньги.
Основания для камеральной проверки:
Камеральная проверка проводится только по месту проживания физического лица, либо в налоговой по месту регистрации индивидуального предпринимателя.
Осуществляется камеральная проверка в течение трёх месяцев после предоставления документов в налоговую. Основным документам в данном виде проверки является декларация по доходам. Этот документ является основанием для проведения полной ревизии налогового состояния.
При камеральной проверке сотрудниками налоговой инспекции проводятся следующие действия:
Камеральные проверки проводятся исключительно в отношении физического лица, которое действовало и было зарегистрировано как индивидуальный предприниматель. В случае действия юридического лица, подобная проверка исключается.
Выездная проверка
Проверочные работы проводятся в течение 3-х лет после осуществления процедуры закрытия ИП.
В отличие от камеральной проверки, этот вид осуществляется не во всех случаях и является необязательным средством. Но налоговая инспекция в праве по отношению к ИП, находящемуся в процессе ликвидации, провести подобную проверку.
Срок, в течение которого могут провести выездную проверку составляет 3 года. При этом не будут учитываться сроки и ревизии, которые осуществлялись до этого.
Сама проверка может занимать до двух месяцев, либо же срок может быть продлён до шести месяцев. Продление происходит, если:
Согласно п.2 ст. 89 НК РФ, постановление о ревизии налоговой инспекцией принимается по месту регистрации. Если для проведения ревизии бывший предприниматель не в состоянии (по тем или иным причинам) предоставить место, ревизию можно осуществить в здании налоговой.
Обжаловать результаты проверки в вышестоящем органе
Как это работает. Результаты проверки и незаконные требования проверяющих можно обжаловать в вышестоящем органе. Обычно жалобы на действия и решения инспектора рассматривает руководитель территориального органа или глава контролирующего ведомства.
У начальника проверяющего или в вышестоящем органе можно обжаловать акт проверки и вынесенное предписание, если во время проверки допущены грубые нарушения. Например, если проверка проведена без уведомления, хотя оно требовалось. Полный перечень грубых нарушений закреплен в законе.
Обязательная досудебная жалоба подается только электронно — через портал госуслуг или аналогичные региональные порталы. То есть проверяемые организация или ИП должны быть там зарегистрированы. Если подать жалобу на бумаге, ее рассматривать не будут.
Организации для подачи жалобы нужно иметь усиленную квалифицированную электронную подпись, гражданину, в том числе ИП, достаточно простой ЭП.
Сроки подачи жалобы зависят от того, что именно обжалуется:
У контрольного ведомства есть 20 рабочих дней на то, чтобы рассмотреть поданную жалобу. В исключительных случаях, например если нужно дополнительное исследование, срок рассмотрения жалобы могут продлить еще максимум на 20 рабочих дней.
По итогам проверки могут вынести постановление по делу об административном правонарушении. Его тоже можно обжаловать, но это уже регулирует КоАП. Куда обращаться, зависит от органа, который вынес решение. Если это орган исполнительной власти, например трудинспекция, можно подать апелляционную жалобу руководителю органа или в вышестоящий орган, для трудинспекции это Роструд. А можно сразу обратиться в суд.
Итоги
Мораторий на плановые проверки бизнеса продлили до 2030 года. Что касается налоговых проверок, мораторий действует только на контроль применения ККТ и полноты учета выручки.
Отдельные события могут привлечь внимание налоговиков, после чего возможны наблюдения и/или выездные обследования. Если по итогам этих мероприятий будут найдены нарушения, руководитель налоговой может принять решение о внеплановых выездных мероприятиях.
Мораторий не распространяется на камеральные и выездные проверки, которые регулируются Налоговым кодексом РФ, поэтому они будут проводиться как и раньше.
При этом не надо путать выездные проверки, связанные с полнотой учета выручки и выездные проверки деятельности компании, когда контролируют расчет всех налоговых платежей, в том числе уплату НДФЛ и взносов. На первые действует мораторий, а на вторые — нет.
Соблюдать правила работы с ККТ поможет онлайн-касса, на которой удобно работать. Не менее важно, чтобы кассовая программа обновлялась сразу же после изменений законодательства.
Мы проконсультируем вас по выбору онлайн-кассы. Просто оставьте заявку.
Дата публикации: 25.05.2023
Посмотреть служебное удостоверение и решение о проверке
Как это работает. Бизнес имеет право знать, кто пришел к нему с проверкой. Может быть, это мошенники под видом проверяющих. Чтобы это проверить, нужно попросить инспектора показать копию решения о проверке и служебное удостоверение. Также он должен сообщить учетный номер проверки в едином реестре контрольных мероприятий.
Типовые формы решений о выездной проверке и о других контрольных мероприятиях утвердило Минэкономразвития. В решении должны быть обязательные сведения, в том числе фамилия, имя, отчество и должность инспектора. Если понадобятся эксперты, сведения о них тоже указывают в решении. Проводить проверку вправе только эти люди. Если у человека, который представился проверяющим, нет с собой удостоверения, можно его не пускать.
В решении о проверке будет написано, в какие сроки она проводится, что инспектор собирается проверять и на каком основании.
Сообщить о несогласии с результатами проверки
Как это работает. Вы можете не только прочитать акт проверки, но и написать в нем, что не согласны с ее результатами. В акте ставят отметку «С замечаниями» или «С возражениями» — можно придумать любую формулировку. Если по итогам проверки вынесено предписание об устранении выявленных нарушений, его тоже можно оспорить.
После этого вы вправе представить письменные возражения в ведомство, которое проводило проверку. Напишите подробно, с чем вы не согласны: с актом, выданным предписанием, их отдельными положениями. Можно приложить подтверждающие документы или их заверенные копии.
Орган власти рассмотрит возражение и сообщит о решении: акт проверки и предписание могут изменить или отменить. Если все оставят в силе, можно написать жалобу в вышестоящий орган.
Итак, налоговые проверки и ревизии, проводящиеся после процедуры регистрации прекращения деятельности ИП предназначены для подведения итогов этой деятельности. С помощью них выявляются совершённые нарушения и допущенные несоответствия.
Если вы хотите, чтобы процедура ревизии выплат прошла быстрее, заранее подготовьте все нужные документы, связанные с работой ИП.
Единственный же способ спокойно пройти проверку налоговой инспекцией после закрытия ИП — вести грамотную деятельность, своевременно уплачивать налоги и вовремя подавать все требующиеся документы. Тогда любая проверка, даже после закрытия ИП пройдёт для вас спокойно и незаметно.
Главный редактор каталога франшиз Businessmens.ru
Обжаловать результаты проверки в суде
Как это работает. Если досудебное обжалование не принесло желаемых результатов, можно обжаловать предписание и действия проверяющих в суде в течение трех месяцев со дня окончания проверки.
Если проверка связана ведением бизнеса, жалобу нужно подавать в арбитражный суд. Например, если с проверкой в организацию или ИП пришел Роспотребнадзор. А если проверяли соблюдение требований трудового законодательства, жалобу нужно подавать в районный суд. Сомневаетесь, что выбрать, — посоветуйтесь с юристом.